2017年上半年云南省税务师《涉税服务法律》：留置权考试试卷

2017年上半年云南省税务师《涉税服务法律》：留置权考试

试卷

本卷共分为2大题60小题，作答时间为180分钟，总分120分，80分及格。

一、单项选择题(在每个小题列出的四个选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题干后的括号内。错选、多选或未选均无分。本大题共30小题，每小题2分，60分。)

1、张某由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付该人工资1000元和2500元，张某每月应纳个人所得税税额为__元。A．220

B．280

C．155

D．260

2、纳税人因违法经营于2004年8月1日被工商管理机关吊销营业执照，该纳税人应于__前向原税务机关申报办理注销税务登记。

A．2004年8月30日

B．2004年8月7日

C．2004年8月15日

D．2004年8月16日

3、在计算下列投资决策分析指标时，没有直接利用资本成本信息的是__。A．净现值

B．现值指数

C．内含报酬率

D．净现值率

4、某矿山开采企业在开采锌矿过程中伴采锰矿石。2009年7月开采锌矿石400，万吨、锰矿石15万吨。本月销售提炼的锰精矿40万吨，选矿比为20％；销售锌锰矿石原矿300万吨，锌矿石和锰矿销售时未分别核算。该矿山2009年7月应缴纳资源税()万元。(该矿山资源税单位税额：锌矿10形吨，锰矿2元/吨)．A．3030

B．3400

C．4030

D．6030

5、个人因从事彩票代销业务而取得的所得，应按__计征个人所得税。

A．工资薪金所得

B．承包转包所得

C．劳务报酬所得

D．个体户经营所得

6、境外所得在境内应纳个人所得税__元。

A．1920

B．2000

C．3920

D．11600

7、纳税人购置新建商品房计征城镇土地使用税的起始时间是__。

A．房屋交付使用之次月

B．产权登记机关签发房屋权属证书之次月

C．首次支付款项的次月

D．实际使用的次月

8、对企业实行出口退税的目的，是在世界范围内维护商品的公平竞争。因此，下列说法正确的是__。

A．企业所得税不具有转嫁性质，进入国际市场的商品不应含所得税，所以应退税

B．增值税、消费税具有转嫁性质，进入国际市场的商品不应含流转税，所以应退税

C．营业税具有转嫁性质，进入国际市场的商品不应含流转税，所以应退税D．城市维护建设税是附加税，所以必须退税

9、关于两审终审制度，下列表述不正确的是__。

A．两审终审制是指一个民事案件经过两级人民法院审判后即告终结的制度，存在两个例外

B．依两审终审制度，所有的民事诉讼案件，当事人不服一审人民法院的判决、裁定，可上诉至二审人民法院，二审人民法院对案件所作的判决、裁定为生效的判决、裁定，当事人不得再上诉

C．最高人民法院所作的一审判决、裁定，为终审判决、裁定，当事人不得上诉D．适用特别程序、督促程序、公示催告程序审理的案件，实行一审终审

10、下列关于营业税计税依据的说法中，表述不正确的是__。

A．纳税人从事装修劳务的，其营业额为提供装饰劳务取得的全部价款和价外费用

B．建筑安装企业向建设单位收取的临时设施费和劳动保护费，不得从营业额中扣除

C．邮电通信业务中，传递函件或包件业务的计税依据为收入全额

D．纳税人从事无船承运业务，以其向委托方收取的全部价款和价外费用作为计税依据

11、根据营业税现行政策的规定，打井工程属于营业税税目中的__。

A．服务业

B．建筑业

C．转让无形资产

D．销售不动产

12、下列会计处理，不符合现行企业会计准则规定的是__。

A．由于管理不善造成的存货净损失计入管理费用

B．非正常原因造成的存货净损失计入营业外支出

C．以存货抵偿债务结转的相关存货跌价准备冲减资产减值损失

D．为特定客户设计产品发生的可直接确定的设计费用计入相关产品成本

13、某外贸进出口公司当月从日本进门140辆小轿车，每辆车的关税完税价格为8万元，已知小轿车关税税率为110%，消费税税率为5%。进口这些轿车应缴纳__万元消费税。

A．61.6

B．123.79

C．56

D．80

14、某人由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付该人工资1000元和8000元，按派出单位与个人签订的协议，个人从外方取得的工资收入每月向派出单位交款3000元。该个人每月应缴纳的个人所得税为__元。

A．1265

B．665

C．1105

D．525

15、A国公民罗伯特在中国境内无住所，于2009年2月～11月份在华工作，每月取得中国境内企业支付的工资2.4万元；11月取得回国探亲费2万元。2009年2月～11月份罗伯特在中国应缴纳个人所得税__元。

A．43750

B．38250

C．34650

D．34750

16、某企业于2002年7月1日对外发行4年期、面值为1000万元的公司债券，该债券票面年利率为8%，收到发行价款(发行费用略)976万元，到期一次还本付息。债券折价采用直线法摊销，在中期期末和年度终了时计提债券应付利息。2003年12月31日该应付债券的账面价值是__万元。

A．1000

B．1080

C．1105

D．1120

17、劳务报酬所得应纳个人所得税__元。

A．10000

B．6400

C．4000

D．70000

18、按照契税的有关规定，契税在__的征收机关缴纳。

A．土地、房屋所在地

B．转让人所在地

C．承受人所在地

D．契税征收机关指定的地点

19、某企业将生产的实木地板作为年终奖励发给本厂职工，查知无同类产品销售价格，其生产成本为150000元。国家税务总局核定的该产品的成本利润率为5%，实木地板适用税率为5%，则应纳消费税税额为__元。

A．4250

B．4725

C．8289.47

D．8358.26

20、年利率10%，一年复利一次，10年后的1000元其复利现值是__元A．285.50

B．385.50

C．290.50

D．390.50

21、银行销售金银的业务，应当征收的税种是__。

A．营业税

B．增值税

C．消费税

D．增值税和消费税

22、张某2000年1月1日将自有住房出租，租期一年，每月收取租金2500元，全年租金收入30000元，不考虑其他税费，全年应纳个人所得税税额为__元。A．5840

B．4800

C．4080

D．3360

23、某房地产开发公司整体出售了新建的商品房，与商品房相关的土地使用权支付额和开发成本共计10000万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许的最高比例计算；该项目转让的有关税金为200万元。计算确认该商品房项目缴纳土地增值税时，应扣除的“房地产开发费用”和“其他扣除项目”的金额为__万元。

A．1500

B．2000

C．2500

D．3000

24、一般来讲，当企业增加债务资金的数额时，企业的加权平均资金成本__。A．上升

B．不变

C．下降

D．不一定

25、具体行政行为中行政裁决的对象是__。

A．行政争议

B．特定的民事纠纷

C．行政权限争议

D．行政申诉

26、民事活动必须遵守法律，在法律没有规定的情况下应当__。

A．符合司法判例

B．遵守国家政策

C．符合法理

D．符合公平正义观念

27、企业签订的以物易物合同应缴纳的印花税额是__元。

A．120

B．135

C．249

D．240

E．255

28、该企业2001年境内应纳税所得额为__万元。

A．154

B．280

C．198

D．214

29、下列关于金融企业金融商品买卖业务缴纳营业税的计税营业额的表述，正确的是__。

A．以买卖成本差额为计税依据，不同纳税期若出现正负差的，同一纳税年度内可以相抵，但不得结转下一会计年度

B．以买卖价差收入为计税依据，不同纳税期若出现正负差的，负差可由以后纳税期的正差来抵，并作无限期结转

C．以买卖价差收入为计税依据，不同纳税期若出现正负差的，同一纳税年度内可以相抵，但不得结转下一会计年度

D．以买卖成本差额为计税依据，不同纳税期若出现正负差的，负差可由以后纳税期的正差来抵，并作无限期结转

30、易导致压疮发生的护理措施是

A．病人身体空隙处垫软枕、气垫褥

B．病人身体下垫橡皮单，以保护床单

C．及时为病人更换尿湿的床单和衣裤

D．使用石膏固定病人，观察肢端皮肤颜色

E．翻身时应抬起病人，避免拖、推动作

二、多项选择题（在每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5 分，本大题共30小题，每小题2分，共60分。)

31、北京某公司一辆已缴纳车辆购置税并办理了登记注册手续的丰田240GLE型小轿车，2008年8月，因车祸需要大修和更换主要部位，经国家税务总局核定的同类型新车最低计税价格为200000元，下列说法正确的有__。

A．该公司已经缴纳了车辆购置税且办理了登记注册手续，更换底盘不再缴纳车辆购置税

B．更换底盘后，需缴纳车辆购置税

C．该公司应在办理车辆变更登记注册手续前补缴车辆购置税

D．该公司应补缴车辆购置税20000元

E．该公司应补缴车辆购置税14000元

32、下列项目中，应当作为营业外收入核算的有__。

A．债务重组利得

B．出售无形资产净收益

C．出租无形资产的收入

D．无法查明原因的库存现金盘盈

E．确实无法支付的应付账款

33、以下有关进项税额申报抵扣时间的表述正确的有__。

A．工业企业购进货物(固定资产除外)，必须在购进货物付款后，才能在当期申报抵扣进项税额

B．工业企业外购货物(固定资产除外)所支付的运输费用，必须在购进货物已验收入库后，才能在当期申报抵扣进项税额

C．商业企业外购货物(固定资产除外)所支付的运输费用，必须在购进货物付款后，才能在当期申报抵扣进项税额

D．一般纳税人购进应税劳务，必须在劳务提供后，才能在当期申报抵扣进项税额

34、税务师事务所应当制定业务承接与保持的政策和程序，以合理保证只有在下列__情况下，才能接受具体业务或保持客户关系。

A．所有信息表明拟定的客户具有诚信

B．没有信息表明拟定的客户缺乏诚信

C．具有执行业务全面的素质、能力、时间和资源

D．具有执行业务必要的素质、专业胜任能力、时间和资源

E．执业人员能够遵守职业道德规范

35、根据摊余成本的定义，下列各项中影响持有至到期投资摊余成本的有__。A．债券投资的公允价值发生暂时性的变动

B．债券投资的票面利率

C．债券投资的实际利率

D．债券投资发生的减值损失

E．债券投资的溢折价

36、税收征收管理程序有__。

A．税务登记管理

B．账簿、凭证管理

C．纳税申报；税务行政

D．税务核算

E．税款征收；税务检查

37、下列各项支出中，应计入原材料成本的有__。

A．在采购运输途中发生的材料损耗

B．因委托加工原材料(收回后用于连续生产)而支付的受托方代收代缴的消费税C．在原材料运输途中发生的仓储费

D．因用自有运输工具运输购买的原材料而支付的运输费用

E．外购的原材料在投入使用前租用仓库而支付的仓储费用

38、2004年该合资经营企业计算企业所得税应纳税所得额时，准许扣除的交际应酬费用是__万元。

A．28.5

B．19.5

C．22.68

D．22.5

39、某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为17%，退税率为11%。2008年3月外购货物准予抵扣进项税款60万元，货已入库。上期期末留抵税额12万元。当月内销货物销售额100万元，销项税额17万元。本月出口货物销售折合人民币300万元，其中来料加工贸易复出门货物90万元。该企业本期继续留抵税额为__万元。

A．0

B．1.8

C．2.27

D．5.8

40、下列项目适用17%税率的是__。

A．自来水公司销售自来水

B．果园销售自产的苹果

C．电子音像制品公司销售戏曲光盘

D．油厂销售人造原油

41、下列货物销售，可以免征增值税的有__。

A．小规模纳税人自营出口的自产货物

B．养殖场销售的猪崽

C．个体商店销售粮食

D．个人销售自己使用过的旧自行车

E．农户销售自己种植的玉米

42、以下关于融资租赁表述正确的是__。

A．租赁期满时，资产所有权转给承租入

B．租赁期通常大于或等于资产使用年限的75%

C．租入方按租赁开始日资产的原账面价值与最低租赁付款额的现值中较低者作为入账价值

D．融资租赁资产占资产比例等于或小于30%的，企业可按最低租赁付款额作为固定资产的入账价值

43、在计算企业所得税应纳税所得额时，企业缴纳的下列各项税金，可以直接扣除的有__。

A．出口环节关税

B．消费税

C．增值税

D．房产税

E．城市维护建设税

44、下列不属于土地增值税征税范围的有__。

A．以房地产转让到投资联营企业

B．将房地产赠予直系亲属

C．以房地产作抵押清偿债务的房地产

D．现有旧房买卖

45、下列项目中，免交增值税的是__。

A．将自产的货物无偿赠送给他人

B．高校后勤文体向其他高校销售快餐

C．电力公司为居民供电

D．电信部门销售移动电话

46、下列各项中，符合外商投资企业和外国企业所得税法有关规定的有__。A．外商投资企业对其发生的技术开发费申请加计50%抵扣应纳税所得额的，应事先编制技术项目开发计划和技术开发预算

B．外商投资企业的技术开发费包括从其他单位购进技术支付的购置费

C．外商投资企业的技术开发费不包括委托其他单位开发产品所支付的各项费用D．对弥补亏损后，当年没有应纳税所得额的企业，不适用新技术开发费加计50%抵扣的规定

E．受托企业在提供技术开发业务中发生的成本费用支出，可以享受新技术开发费加计50%抵扣应纳税所得额的优惠

47、根据个人所得税法的规定，下列处理正确的是__。

A．退休人员再任职取得的收入与在职员工加班工资的个人所得税处理是相同的，都是与当月工资合并纳税

B．个人取得年终兑现的年薪和绩效工资单独作为一个月的工资缴纳个人所得税C．员工向企业借款，用于购买汽车，借款年度终了后未归还的部分，按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税

D．非本单位报刊、杂志的专业人员在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得，按“稿酬所得”项目征收个人所得税

48、根据《合伙企业法》关于有限合伙企业的规定，有限合伙人（）。

A．不得自营与本有限合伙企业相竞争的业务

B．可以同本有限合伙企业进行交易

C．不得将其在有限合伙企业中的财产份额出质

D．转为普通合伙人只需经全体普通合伙人同意

49、劳务报酬收入应缴纳个人所得税__元。

A．2800

B．20110

C．30110

D．2400

50、A企业当月实际负担的消费税为__万元。

A．192.30

B．192.65

C．210.30

D．210.65

51、下列不得抵扣进项税的是__。

A．销售货物支付的运输费

B．自农场购进蔬菜供职工食堂自用发生的运费

C．向小规模纳税人购进农产品发生的运费

D．外购材料用于生产出口产品发生的运费

52、以下关于车辆购置税的说法正确的有__。

A．车辆购置税为中央税

B．征收环节多样化

C．征税具有特定目的

D．价外征收，不转嫁税负

E．以在中国境内购置规定的车辆为课税对象

53、下列运输费用中准予计算进项税额的有__。

A．运费

B．建设基金

C．保险费

D．装卸费

54、下列__不属于生产性外商投资企业，不得享受生产性外商投资企业的税收优惠待遇。

A．专业从事机械制造、电子工业的外商投资企业

B．专业从事房地产开发经营的外商投资企业

C．直接为生产服务的科技开发、地质普查、产业信息咨询的外商投资企业D．从事农业、林业、畜牧业、渔业和水利业的外商投资企业

55、下列各项中，应计入现金流量表“分配股利、利润或偿付利息支付的现金”项目的有__。

A．偿还银行借款的本金

B．偿还银行借款的利息

C．偿还企业债券的本金

D．偿还企业债券的利息

E．偿还前期货款支付的现金

56、下列事项中，已构成会计差错的有__。

A．委托代销方式下发出代销商品时确认收入

B．委托代销方式下收到代销清单时确认收入

C．将工程人员的工资计入当期损益

D．将工程人员的工资计入在建工程价值

E．期末应计和递延项目未作调整

57、根据《企业破产法》的规定，破产管理人被人民法院指定后，应当履行__的职责。

A．监督债权人会议

B．拟定破产财产变价方案和分配方案

C．选任和更换债权人委员会成员

D．代表债务人参加诉讼、仲裁或者其他法律程序

E．提议召开债权人会议

58、新企业所得税法将企业分为__。

A．内资企业

B．外资企业

C．居民企业

D．非居民企业

E．股份制企业

59、纳税人销售下列自产货物，适用增值税即征即退政策的有__。

A．以工业废气为原料生产的高纯度二氧化碳产品

B．再生水

C．以废旧沥青混凝土(用量占生产原料的比重不低于30%)为原料生产的再生沥青混凝土

D．以垃圾为原料生产的电力

E．以废弃的动物油和植物油为原料生产的柴油

60、同一税种中，对同一税目采用从量定额与从价定率相结合征收办法(复合计税)的税种有__。

A．消费税

B．增值税

C．土地使用税

D．资源税

E．关税

本文来源：https://www.bwwdw.com/article/8xxi.html