关于内部审计信息技术的研究

关于内部审计信息技术的研究

随着计算机信息技术的快速发展，传统的审计理念和审计技术手段正受到强烈的冲击和影响，审计理念如何适应信息化的发展，研究并探索信息化环境下先进审计技术方法，信息化技术如何在促进审计转型中发挥作用，是当前各级审计部门和广大审计人员面临的一个重要的理论和实践问题。为适应信息技术发展的需要，就必须加快改进审计技术方法和审计作业手段，实现审计工作的自动化。因此，企业必须重视信息化环境下的审计工作，在信息化环境下不断提高审计质量，降低审计成本，加快审计信息化建设的进程，提高管理能力和水平。本文主要研究信息技术在内部审计中的应用。

一、分布式技术的应用

分布式技术是计算机网络发展后软件领域最激动人心的新技术，很多应用都因为分布式技术而发生了根本的变革。审计环境的转变必将引起审计方法、审计技术的改变，相应地也应将分布式技术应用于计算机审计之中，建立分布式的审计信息资源环境，使得审计人员能及时、快捷、准确地获得多元化的审计信息。目前，分布式技术已经应用于审计管理之中，使审计管理信息实现了异地交流，方便快捷地实现了资源共享与交换；并且现场审计信息与审计管理信息的分布式交互也正在试行中。随着分布式技术在审计领域的广泛应用和计算机审计的不断发展与完善，在实施审计的过程中，还应逐步建立审计信息资源网络，将相关部门、行业和企业的审计信息进行关联，实现分布式的审计信息查询及处理系统，可以节省审计时间，提高审计效率，全方位、多维度地利用审计信息资源开展审计工作。工作模式的变化带来了组织结构、工作强度、人员素质要求等一系列其他变化。开展联网审计后，实现以电子化为依托，从事后审计转变为事后与事中审计相结合；从静态审计转变为静态与动态审计相结合；从现场审计转变为现场与非现场审计相结合。现场审计的主要工作不再是查找问题而是查证核实、取证和交换意见。随着计算机科学的发展，分布式技术的应用是未来审计工作的一个重点。

二、数据挖掘及数据仓库技术的应用

开展计算机审计离不开强大的数据库的支持，在现代的审计环境中，审计信息绝大部分以电子数据作为载体。数据挖掘（DataMining）是一个利用各种分析

工具在海量数据中发现模型和数据间关系的过程，这些模型和关系可以用来做出预测。通常，数据挖掘都要先把数据从数据仓库中提取到数据挖掘库或数据集市中。在审计领域，同样需要利用数据挖掘技术实现数据仓库与数据抽取、转换、装载（ETL）、数据挖掘、联机分析处理（OLAP）的有机集成和实现各种数据挖掘算法，对海量数据进行智能化和多元化的分析、关联，从而发现审计线索，帮助审计人员做出正确决策。另外，数据仓库和数据挖掘技术对于有效地开展效益审计有很大帮助，甚至能起到决定性的作用。目前，计算机审计还处于计算机辅助阶段，审什么、如何审还需要由审计人员定义，以往的审计专家经验没有真正地融入计算机审计。如果将人工智能技术应用于计算机审计，建立审计专家系统，依托于之前的海量数据，可使计算机审计智能化。同时，利用海量的数据来训练专家系统的神经网络，最后得到相对完美的模型参数，一定程度上可以提高人工智能审计的水平。以金融审计为例，可以利用人工智能技术建立贷款风险决策系统，在人机对话过程中，输入一些供决策用的参数，如企业经营者素质评估、经济实力、资金结构、经济效益、发展前景、信用等级系数、贷款金额抵押贷款方式、保证贷款方式、信用贷款方式以及贷款形态等。根据这些信息计算出全部贷款资产风险权重额，全部贷款资产风险度，并结合企业的信用等级，做出合理评估。

三、专用新技术、计算机软件工具的使用将会更加广泛

生产工具的变革伴随着人类社会生产力发展的整个过程，合适的专用新技术、计算机软件工具的使用，对提高内部审计工作的效率和质量起到根本作用，运用SQL语言对企业的高息揽存问题进行了有益探索。根据审计需要，利用SQL语言的建表语句从企业已有的大量数据中建立所需表，从大量的银行存款数据中逐笔排查可疑款项。如果没有合适的软件工具，没有对SQL语言的熟练掌握，难度可想而知且不易发现问题。信息技术的飞速发展带来了企业管理模式的重大变革，这些变革也正在引起审计理论、审计技术、审计方法和审计模式的变革。将先进的信息技术有机地应用于审计领域，我们必将能高质量地开展审计工作。但应该引起我们注意的是，一方面，既要利用信息技术来提高审计质量，另一方面，要防止信息技术本身的风险，利用更新、更完善的审计技术来审计信息技术风险。互相制约、互相督促着发展，这应是内部审计工作的一个发展动力。

信息化建设取得的经验和现代信息技术表明，只有利用先进的数据仓库技术、数据挖掘技术对海量数据进行分析处理，利用分布式数据库技术、嵌入式技术、网络安全技术等加快联网审计软件的研发，积极探索新型审计软件使用的研发，才能逐步使审计软件的功能尽快适应被审单位的信息化进程。当前审计工作的发展正在经历着史无前例的发展转型时期，审计工作要发展就必须适应信息化的发展，也必须适应审计对象、内容和手段的变化，充分利用信息化资源，不断转变审计观念，在发展中不断前进，审计工作应该抓住大力推动信息化的契机，加大审计信息化的研究力度，让审计信息化技术更好的服务于审计工作。 参考文献

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