中国税制习题集

《中国税制》习题集

2015年修订版

浙江财经大学

财政与公共管理学院税务系编

2015年9月

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税制基本原理

一、单选题

1.税收是凭借（ ）取得财政收入的一种形式 A 财产权力 B 政治权力 C 人权 D 产品经营权 2.国家征税的目的在于（ ）

A 为实现国家职能而筹集资金 B 为制止违法行为的发生 C 减少货币发行 D 减少纳税人的收入 3.税收三性的核心是（ ）

A 固定性 B 强制性 C 无偿性 D 相对稳定性

4.国家取得财政收入的主要方式是（ ） A 国债 B 税收 C 货币发行 D 收费

5.税收的三性包括（ ）

A 强制性、无偿性、固定性 B 自愿性、固定性、无偿性 C 强制性、无偿性、绝对静止性 D 无偿性、自愿性、绝对静止性 6.负有代扣代缴义务的单位、个人是（ ） A 负税人 B 扣缴义务人 C 纳税义务人 D 税务机关

7.从价税就是以（ ）计算税款的税种 A 销售金额 B 重量 C 销售数量 D 征税对象的体积

8.在征税对象的全部数额中，免予征税的数额称为（ ） A 免征额 B 起征点 C 减税额 D 免税额

9.在采用定额税率时，计税依据一般采用（ ） A 实物形式 B 价值形式 C 比例税率 D 累进税率

10.一个征税对象同时适用几个等级税率的税率形式是（ ） A 定额税率 B 超额累进税率 C 比例税率 D 全额累进税率 11.在累进级距的临界点附近，（ ）可能出现税负增长超过所得额增加的不合理现象 A 定额税率 B 超额累进税率 C 比例税率 D 全额累进税率

12.（ ）是对征税对象不论其数额大小只规定一个税率 A 比例税率 B 定额税率 C 累进税率 D 平均税率

13.计税期满后多长时间内缴纳税款，指的是（ ） A 缴税期限 B 计税期限 C 申报期限 D 纳税期限

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14.按税收的计税依据的形态分类，税收可分为（ ） A 从量税与从价税 B 中央税与地方税 C 实物税与货币税 D 价内税与价外税 15.下列税种中属于直接税的是（ ） A 消费税 B 关税 C 财产税 D 营业税

16.（ ）税款不随商品价格增减而变动 A 从价税 B 从量税 C 直接税 D 间接税

17.（ ）类是我国现行税制中的最大一类税收 A 商品税 B 所得税 C 财产税 D 行为税

18.按（ ）为标准进行分类，是税收主要的分类方法 A 税收缴纳形式 B 税负能否转嫁 C 计量标准 D 征税对象

19.纳税人一般不能将税负转嫁给他人的税为（ ） A 直接税 B 间接税 C 从价税 D 从量税

20.由于直接税是以调节人的收入和财产为目标，所以所得税和财产税这样的直接税又称为（ ）

A 对人税 B 对物税 C 特定税 D 流转税

21.税款按照含税的价格计算征收的税种，称为（ ） A 价内税 B 价外税 C 从价税 D 从量税

22.中央税就是收入归中央，税收管理权限也归中央的税种，如现行我国税制中的（ ）A 消费税 B 增值税 C 个人所得税 D 房产税

23.纳税环节的选择主要是对（ ）而言 A 商品税 B 所得税 C 财产税 D 行为税

24 . （ ）是指纳税人实际缴纳的税额与纳税人实际全部计税依据的比例 A 名义税率 B 实际负担率 C 累进税率 D 定额税率

25.（ ）是一种税区别于另一种税的主要标志，而且也往往决定了一个税种的名称 A 征税对象 B 税目 C 税率 D 纳税期限

26.在采用定额税率计算应纳税额时，税额与价格之间的正确关系是（ ） Ａ 价格提高，税额比例增加； Ｂ 价格不变，税额不变；

Ｃ 价格降低，税额不成比例减少； Ｄ 价格提高或价格降低，税额不变 27.（ ）是指纳税人将自己缴纳的税款分散转嫁给多方负担 A 前转 B 后转 C 混合转 D 资本化

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二、多项选择题

1.税制三要素包括（ ）

A 纳税人 B 税率 C 纳税期限 D 征税对象

2.纳税人与负税人的关系是（ ）

A 有时一致 B 始终一致 C 纳税人将税款转嫁给他人负担时，纳税人与负税人分离

D 纳税人缴纳了税款不能转嫁给他人负担时，纳税人就是负税人 3.税率的基本形式包括（ ） A 定额税率 B 实际负担率 C 比例税率 D 累进税率

4.下列关于起征点、免征额的说法正确的有（ ） A 起征点、免征额是税基式减免税中常用的两个重要手段 B 起征点、免征额所起的作用完全一样

C 纳税人的收入达到起征点的就对其全额征税 D 纳税人的收入达到免征额的就对其全额征税

5.按计税依据的形态进行分类，税收可分为（ ） A 从量税 B 从价税 C 价内税 D 价外税

6.按税负是否可以转嫁，税收可分为（ ） A 价内税 B 价外税 C 直接税 D 间接税

7.按税收收入的归属和税收管理权限的分配分类，税收可以分为（A 中央税 B 地方税 C 共享税 D 货币税

8.下列行为属于税收违章行为的有（ ） A 欠税 B 偷税 C 税收筹划 D 抗税

9.下列属于减免税措施的有（ ） A 免征额 B 起征点 C 直接降低税率 D 出口退税

10.下列有关税率的说法正确的有（ ） A 税率是税收制度的核心

B 税率的高低直接决定了政府税收收入的多少和纳税人负担的轻重C 税率体现了政府的经济、社会政策 D 税率是税额与计税依据的比例

11.我国现行税制的纳税期限有( )形式 A 按期纳税 B 15日、10日、5日 C 按次纳税 D 按年计征、分期预缴

12.按照税率的累进依据的性质，累进税率可分为( ) A 按额累进 B 平均税率 C 按率累进 D 边际税率

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） 13. 亚当.斯密提出的“税收原则”包括( ) A 公平 B 确实 C 便利 D 节省

14.税收效率原则的两层主要含义包括( ) A 行政效率 B 经济效率 C 社会效率 D 分配效率

三、判断题

1.国家征税既可依据政治权力，也可依据财产权力。（ ） 2.税收的强制性意味着税收具有惩罚性。（ ） 3.税收的固定性是指税收法律制度永远固定不变。（ ） 4.税收的无偿性否定了税收是公共产品的成本这一本质特征。（ ） 5.国家征税的目的不仅在于筹集必要的资金，也是对某些纳税人的惩罚。（ ） 6.税收与罚没收入都是政府凭借政治权力取得的收入。（ ）

7.在各种财政收入形式中，只有税收才可能成为稳定可靠的财政收入形式。（ ） 8.国家资产的出让收入和出借收入是国家凭借财产权力取得的财政收入形式。（ ） 9.就总体而言，特别是在当代社会里，税收主要是政府为了实现社会成员利益最大化，向社会成员提供公共产品而需要由社会成员负担的成本。（ ） 10.税收的特征是税收区别于其他财政收入形式的根本标志。（ ） 11.扣缴义务人与纳税人的义务都是相同的。（ ） 12.纳税人与负税人有时是一致的，而有时是分离的。（ ） 13.免征额就是征税对象的总额中免予征税的数额。（ ） 14.名义税率与实际负担率常常会产生不一致的情况。（ ） 15.设置扣缴义务人的目的主要在于税款的源泉扣缴。（ ）

16.纳税人是税收法律关系中的主体，而负税人却不是税收法律关系中的主体。（ ） 17.比例税率的优点是计算简便，并有利于体现中性原则。（ ） 18.累进税率的优点是可以实现调节收入，达到收入均等化的目标。（ ）

19.全额累进税率与超额累进税率在划分级距的方式上不同，但在税率的累进方式上是相同的。（ ）

20.定额税率的缺点是一旦社会商品的物价发生较大变化时，就会影响政府的真实税收收入和纳税人的实际税收负担。（ ）

21.特定行为税往往包含着政府特定的政策目标，征收特定行为税总的来说是为了实现社会经济的和谐发展。（ ）

22.间接税又称为对物税，并大致对应于流转税。（ ） 23.价外税的税负转嫁较价内税隐蔽。（ ）

四、问答题：

1.简述税收的定义。如何理解税收的概念？

2.税收的本质是什么？

3.税收区别于其他财政收入形式的特征？

4.什么是税收制度？税收制度体系中由哪些方面的税收法律制度构成？

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D扣缴义务人应当向被扣缴纳税人主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款 35.下列关于营业税改征增值税适用税率的表述，正确的是（ ） A单位和个人提供的国际运输服务，税率为零 B提供的交通运输业服务，税率为7%

C单位和个人向境外单位提供的研发服务，税率为6% D提供有形动产租赁服务，税率为6% 36.理论增值额的含义是（ ） A v+m B c+v+m C m D c

37.下列各项中，应当计算缴纳增值税的是（ ）

A.委托其他加工企业加工货物 B.农业生产者销售自产农产品

C.电力公司向企业收取电费 D.残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品 38.下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（ ） A.将外购的货物用于本单位集体福利 B.将外购的货物分配给股东和投资者 C.将外购的货物无偿赠送给其他个人 D.将外购的货物作为投资提供给其他单位 39.某商业企业月初购进一批饮料，取得专用发票上注明价款80000元，税金13600元，货款已支付，另支付运输企业运输费1000元增值税专用发票注明税额110元。月末将其中的5%作为福利发放给职工。当月可以抵扣的进项税额为（ ）元 A.12976.5 B.13024.5 C.13670 D.13600

40.根据《增值税暂行条例》及其实施细则的规定，采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务的发生时间是（ ）

A.销售方收到第一笔货款的当天 B.销售方收到剩余货款的当天 C.销售方发出货物的当天 D.购买方收到货物的当天 二、多选题

1.目前世界各国实行的增值税类型有（ ） Ａ生产型增值税 Ｂ收入型增值税 Ｃ消费型增值税 Ｄ部分型增值税

2.境外的单位或者个人在境内提供应税劳务，在境内未设有经营机构的，下列可能是增值税的扣缴义务人的（ ） A代理人 B购买方 C海关 D接收劳务的人

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3.关于增值税纳税人说法正确的是（ ）

A年应税销售额超过小规模纳税人标准的个体工商户以外的个人按小规模纳税人纳税 B年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人按一般纳税人纳税

C非企业性单位年应税销售额超过小规模纳税人标准的可选择按小规模纳税人纳税 D不经常发生应税行为的企业年应税销售额超过小规模纳税人标准的可以按一般纳税人纳税

4.关于小规模纳税人判断的销售额标准说法正确的有( )

A从事货物生产或者提供应税劳务为主的纳税人，应税销售额在50万元以下 B货物批发或者零售为主的纳税人，年应税销售额在80万元以下的

C从事货物生产或者提供应税劳务为主的纳税人，应税销售额在100万元以下 D货物批发或者零售为主的纳税人，年应税销售额在180万元以下的 5.下列各项中，应当征收增值税的有( )

A移动公司提供4G网络服务 B邮局提供邮政服务并销售集邮商品 C商店销售空调并负责安装 D汽车修理厂修车并提供洗车服务 6.在下列哪几种情况下，不得开具增值税专用发票（ ） A 向消费者销售应税项目 B销售免税项目

C销售报关出口的货物、在境外销售应税劳务 D将货物用于非应税项目和集体福利、个人消费

7.某单位购进的下列货物中，按增值税有关规定不能作为进项税额抵扣的有( ) A外购食用油用于职工集体福利 B外购货物用于分配给股东

C外购原材料用于在建工程 D发生非正常损失的产品中所耗用的外购材料 8.增值税的销售额为纳税人销售货物或应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但下列费用不包括在价外费用之内的有（ ） A 向买方收取的手续费 B向买方收取的销项税额

C受托加工应征消费税的货物代收代缴的消费税

D同时符合两个条件的代垫运费：1承运部门的运费发票开具给购买方的；2,纳税人将该项发票转交给购买方的

9.某工厂(一般纳税人)4月份发出一批材料委托甲企业加工，5月加工完毕收回并验收入库，取得增值税专用发票上注明税金5.1万元，6月将加工收回货物制成的产品用于非应税项目，账面成本60万元(无同类产品售价)。该企业下列税务处理正确的有( )

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A 5月份进项税额5.1万元 B 6月份销项税额10.2万元 C 6月份销项税11.22万元 D 6月份进项税额转出5.1万元 10.甲企业销售给乙企业一批货物，乙企业因资金紧张无法支付货币资金，经双方协商，乙企业用自产的产品抵顶货款，则下列表述不正确的是（ ）

A 甲企业收到乙企业的抵顶货物时不应作购货处理，不能抵扣进项税额 B 乙企业发出抵顶货款的货物要做销售处理，计算销项税额

C 甲、乙双方发出货物都作销售处理，但收到货物所含增值税额一律不能计入进项税额 D 甲、乙双方都应作购销处理，可对开增值税专用发票，分别核算销售额和购进额，并计算销项税额和进项税额

11.纳税人售价明显偏低且无正当理由情况下，主管税务机关有权核定其销售额，核定顺序及方法有（ ）

A 纳税人最近时期同类货物的平均销售价格 B 纳税人最近时期同类货物的最高销售价格 C 其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格 D 组成计税价格

12.根据增值税条例实施细则规定，下列凭证中可作为增值税进项税抵扣凭证的是（ ） A从销售方取得的增值税专用发票 B从海关取得的海关进口增值税专用缴款书 C农产品收购发票或者取得的销售发票 D从销售方取得的增值税普通发票 13.下列货物免征增值税的有（ ）

A 农业生产者销售的自产农业产品 B 将自产的货物用于集体福利的 C 避孕药品和用具 D 居民用煤炭制品 14.下列属于增值税纳税期限的有（ ） A 5天 B 10天 C 一个月 D 一个季度

15.将购买的货物用于下列项目时，不得抵扣进项税额的有（ ） A 分配股东 B 免税项目 C 无偿赠送 D 个人消费

16.自2009年1月1日起，增值税一般纳税人（ ）的固定资产发生的进项税额可抵扣。 A 购进 B 接受捐赠

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C 接受实物投资取得 D 自制

17.单位或个体经营者的下列业务，应视同销售征收增值税的有（ ） A 商场将购买的商品发给职工 B 饭店将购进啤酒用于餐饮服务 C 个体商店代销鲜奶 D 食品厂将购买的食品原料赠送他人 18.根据现行政策，下列项目适用13%税率的有（ ）

A 印刷厂自行购买纸张印刷图书 B 苗圃销售自种花卉 C 矿产品 D 果品公司批发水果 三、判断题

1.我国现行增值税属于消费型增值税，允许一般纳税人抵扣外购固定资产的进项税。（ ） 2.现行增值税法规定，允许一般纳税人抵扣外购自用消费税应税小汽车的进项税。( ) 3.增值税是对有形动产货物有偿转让征收，无形资产的转让、不动产的销售、劳务的有偿提供都不属于增值税的招收范围。( )

4.新增值税法规定对粮食、食用植物油、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、金属矿采选产品继续实行13%的低税率。( )

5.纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额；未分别核算销售额的，由主管税务机关核定征收。( )

6.用于免税产品生产的原料购进时原料所支付的进项税不得抵扣，所支付的运费可以凭运增值税专用发票注明的税额抵扣进项税。( )

7.纳税人销售自产货物并同时提供建筑业劳务的行为，未分别核算的，一并征收增值税。( )

8.纳税人兼营非应税劳务的，应分别核算货物或应税劳务和非应税劳务的销售额。不分别核算或者不能准确核算的，其非应税劳务应与货物或应税劳务一并征收增值税。( ) 9.纳税人兼营非增值税应税项目的， 未分别核算货物或者应税劳务的销售额和非增值税应税项目的营业额，由主管税务机关核定货物或者应税劳务的销售额分别征收增值税和营业税。（ ）

10.纳税人销售价格明显偏低并无正当理由或者视同销售货物行为而无销售额者，如果该纳税人未曾销售过同类货物的，按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定其销售额。（ ）

11.纳税人支付运输费用后可以根据增值税专用发票上注明的税额进行抵扣。( ) 12.用于非增值税应税项目、免征增值税（以下简称免税）项目、集体福利或者个人消费的

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外购固定资产的进项税不得抵扣。（ ）

13.一般纳税人兼营免税项目或者非增值税应税劳务而无法划分外购材料不得抵扣的进项税额的，不得抵扣外购材料的进项税。( )

14.一般纳税人会计核算不健全，或者不能够提供准确税务资料的，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票（ ） 15.增值税起征点的适用范围限于个人。（ ） 16.实物折扣不能从货物销售中减除。（ ）

17.采用直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，增值税纳税义务发生时间为收到销售额或取得索取销售额的凭证，并将提货单交给买方的当天。（ ）

18.一般纳税人货物视同销售行为，其增值税专用发票开具的时限为货物移送的当天。（ ） 19.增值税纳税人销售货物或者应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关核定其销售额。（ ）

20.增值税一般纳税人购进用于对外捐赠的货物，取得法定扣税凭证的，可以抵扣增值税进项税额。（ ）

21.小规模纳税人的现行征收率是3%。（ ）

22.通常情况下，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得再转为小规模纳税人。（ ） 23.一般纳税人会计核算不健全的，应转为小规模纳税人管理。( ) 24.增值税是价外税，消费税是价内税。（ ）

25.增值税法规定，纳税人采取商业折扣方式销售货物，在计算销项税额时可以扣除折扣额部分。( )

26.纳税人发出代销商品超过180天仍未收到代销清单及货款的，视同销售实现，征收增值税，其纳税义务时间为发出代销商品满180天的当天。（ ）

27.纳税人采取以旧换新方式销售货物的，一律以新货的售价作为销售额，计算征收增值税。( )

28.已抵扣进项税额的购进货物，如果作为集体福利发放给职工个人的，发放时应视同销售计算增值税的销项税额。( )

29.一般纳税人自己使用过固定资产按4%征收率减半征收。( )

30.邮政服务业务目前征收增值税。（ ） 四、计算题

1.某机械厂属增值税小规模纳税人。1月份销售货物开具普通发票的金额为2060元，受

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D 委托加工收回的珠宝玉石直接销售 三、判断题

1.应征增值税的货物均应征收消费税。( )

2.征收消费税的环节是从生产到流通的各个环节。( )

3.纳税人自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的不纳税；用于生产非应税消费品的，于移送使用时纳税。（ ）

4.纳税人Ａ委托纳税人Ｂ加工应税消费品，交货时由Ｂ代收代缴Ａ应缴纳的消费税，Ａ收回的产品直接出售时，不再交纳消费税。（ ）

5.纳税人把自产自用的应税消费品用作广告或样品的，也应于移送使用时按销售应税消费品计算纳税。（ ）

6.受托加工应税消费品的个人承担代收代缴消费税的义务。( )

7.某酒厂生产白酒和药酒并将两类酒包装在一起按礼品套酒销售，如果该厂对一并销售的两类酒分别核算了销售额，那么该酒厂按其各自适用的税率计征消费税。( )

8.对酒类生产企业销售啤酒、黄酒而收取的包装物押金，不作价随同产品销售，而是收取押金，且单独核算，又未过期的，此项押金不并入应税消费品的销售额中征税。（ ） 9.纳税人用于换取生产资料和消费资料，投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的平均价格作为计税依据计算消费税。( )

10.商业批发企业销售委托其他企业加工的特制白酒，但受托方向委托方交货时没有代收代缴税款的，商业批发企业应在收回委托加工后补交消费税。（ ）

11.纳税人销售的应税消费品，如因质量等原因由购买方退回时，经所在地主管税务机关审核批准后，可退还已征收的消费税税款，纳税人应自行直接抵减应纳税额。（ ） 12.化妆品在生产、批发、零售环节均要缴纳增值税和消费税。（ ） 13.对应税消费品征收消费税后，不再征收增值税。（ ）

14.应税消费品的销售额，是指纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用，其中也包括向购买方收取的增值税税额。（ ）

15.纳税人将自产的、委托加工收回的和进口的应税消费品发放本企业职工，均应视同销售征收消费税和增值税。（ ）

16.在计算消费税的组成计税价格时，税法规定的成本利润率不区分应税消费品统一为10%。（ ）

17.如委托方只提供主要原材料，辅助材料则由受托方提供，受托方收取加工费所加工出来

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的应税消费品，按销售自制应税消费品处理，缴纳消费税。( ) 18.我国现行消费税中采用定额税率的有啤酒、黄酒、成品油。( )

19.委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算缴纳消费税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算消费税。( )

20.将不同税率应税消费品组成成套消费品销售的,即使分别核算也从高税率( ） 四、计算题

1.某啤酒厂生产销售甲乙两种啤酒销售，甲啤酒每吨不含增值税价格2800元，乙啤酒每吨不含增值税价格2600元，两种啤酒均另收取包装物押金300元/吨。当月销售甲啤酒200吨、乙啤酒300吨，应缴纳多少消费税和增值税？

2.某卷烟厂（增值税一般纳税人）9月份生产销售情况如下：

(1)外购烟丝一批，取得增值税专用发票注明销售额120万元，增值税额20.4万元；本期期初结存烟丝50万元，本期购进烟丝120万元，期末库存烟丝40万元； (2)外购生产用水电支付价款1.5万元，税金0.09万元；

(3)将本月外购烟丝全部投入生产卷烟销售，销售甲级烟400标准箱（每标准条调拨价格80元），取得销售额800万元；销售丙级烟200标准箱（每标准条调拨价格40元），取得销售额200万元；

(4)销售给本厂职工丙级烟8标准箱共计8万元。 根据以上业务计算烟厂本月应缴纳的增值税和消费税。

3.甲酒厂8月从农业生产者手中收购一批粮食，粮食的账面成本为52200元。甲酒厂将收购的粮食从收购地直接运往异地的乙酒厂生产加工白酒，粮食的账面成本为52200元。白酒加工完毕，企业收回白酒8吨，取得乙酒厂开具防伪税控的增值税专用发票，注明加工费25000元，代垫辅料价值15000元，加工的白酒当地无同类产品市场价格。 计算：乙酒厂应代收代缴的消费税及应纳增值税税额。

4.某酒厂系增值税一般纳税人，主要以外购粮食和辅料生产粮食白酒。8月份，该酒厂发生以下业务：

（1）从粮库购进玉米62.5吨并取得增值税专用发票，价款、税款分别为50000元、6500元；取得运输部门开具的运费增值税专用发票1张，不含税金额为8500元。该批玉米已验收入库，货款及运费已转账付讫。

（2）从特约厂家运回酒瓶一批，支付价款，税款分别为40000元、6800元，并取得增值税专用发票。

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（3）销售瓶装白酒1000箱（每箱10瓶，每瓶1斤），出厂价（不含增值税）200元/箱；销售散装白酒20吨，出厂价（不含增值税）15000元/吨。 （4）销售酒精10吨，出厂价（不含增值税）为10000元/吨。

该酒厂上期无抵留税额；本月取得的增值税法定扣税凭证已在当月通过税务机关认证。 要求：请根据税法规定，计算该酒厂本期应交纳的增值税和消费税。 5.某烟酒批发公司为增值税一般纳税人，10月份发生下列业务：

（1）向批发企业甲销售A牌卷烟5000条，开具的增值税专用发票上注明销售额250万元，销售白酒2000斤，开具的增值税专用发票上注明销售额为4万元；

（2）向烟酒专卖店乙批发B牌卷烟2000条，开具的普通发票上注明销售额为105.3万元； （3）以4000条B牌卷烟为股本与丙企业联合成立一家烟草零售企业； （4）向某酒店赠送A牌卷烟10条； （5）当月允许抵扣的进项税额为58万元。

要求：计算烟酒批发企业当月应缴纳的消费税和增值税。

（注：卷烟批发企业销售给另一家批发企业不缴纳消费税，销售给零售企业或视同销售行为才按税法规定加征一道11%消费税。）

6.位于某市一化妆品公司为增值税一般纳税人， 9月发生以下各项业务：

（1）用生产成本为70000元的350盒A系列化妆品换取原材料，约定按A化妆品当月销售平均不含税价格250元/盒进行结算，双方互开专用发票；

（2）将A化妆品6000盒与外购的丝绸中国结组成成套化妆品6000套，销售给某商场，每套不含税价360元；

（3）本月附带为一个影视制作公司生产上妆油5000盒，并全部销售，不含税售价为60元/盒；

（4）本期购进酒精一吨，取得专用发票，注明不含税售价为70000元；

（5）本期自某药材基地购进一批中药材根茎，收购凭证注明价款150000元，支付运杂费18000元，取得收据（非增值税专用发票）。

（6）本期取得电费和水费专用发票，注明税额分别为25800元和19800元。本期职工食堂耗用水、电各自占本期购进比例15％。

（化妆品的利润率是5％，消费税率30%，本期专用发票均通过认证，A化妆品当期最高不含税价格295元/盒） 根据上述资料计算下列问题：

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（1）本期应纳增值税税额；

（2）本期实际应向税务机关缴纳的消费税。

7.某市木材制造有限公司为增值税一般纳税人，从事实木地板的生产以及销售，8月发生下列经济业务：

（1）购进木地板生产设备一台，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明价款50万元；支付运费1.4万元（不含税），已经取得运费增值税专用发票；已验收入库。 （2）本期从林场直接购入原木一批，开具农产品收购凭证，上面注明的收购金额118万元。 （3）本月销售自产实木地板45000平方米，单价每平方米280元，均开具增值税专用发票，另外收取包装费11.17万元（开具普通发票）；本月另发生过期不退的木地板包装箱押金为5.34万元。

（4）委托某家具商场代销实木地板5000平方米，本月底尚未收到代销清单，但已收到其中的3000平方米的不含税货款84万元，并按此金额开具了增值税专用发票。

（5）采取以物易物方式向消费者销售实木地板，换回原材料价值12万元（含税），该批实木地板取得差价款（含税）合计46.5万元，双方均开具普通发票；

（6）销售半年前购入的一台小汽车，取得含税收入21.84万元。2014年3月购买时取得发票上价税合计为20万元，处置当月账面价值为18.4万元。

（实木地板消费税税率和成本利润率均为5％，税务机关核定的以物易物实木地板的最高销售价格是65万元，上述发票已经税务机关认证。）

要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数（单位：元）： （1）计算本期“以物易物”销售实木地板应缴纳的消费税； （2）计算本期销售小汽车应缴纳的增值税； （3）计算本期销售小汽车应缴纳的消费税； （4）计算本期的应纳增值税； （5）计算本期应纳消费税。

企业所得税

一、单选题

1.根据企业所得税法规定，依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，是（ ）

A 本国企业 B 外国企业 C 居民企业 D 非居民企业

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2.根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，下列表述不正确的是（ ） A 居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税； B 居民企业应当仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税；

C 非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。 D 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。 3.企业对外投资期间，投资资产的（ ）在计算应纳税所得额时不得扣除。 A 利息 B 折旧 C 成本 D 管理费用 4.企业所得税的应纳税所得额为（ ）

A 企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。

B 企业每一纳税年度的收入总额，减除免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。

C 企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。

D 企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除的余额，为应纳税所得额。

5.无形资产的摊销年限，有关法律未规定或合同未约定使用年限的，摊销年限不得低于（ ）年。

A 5 B 10 C 15 D 20

6.企业所得税法规定，在中国境内未设立机构、场所，或设立机构、场所但取得的所得与机构、场所无联系的非居民企业，企业所得税适用税率为（ ） A 15% B 20% C 25% D 30% 7.下面有关企业所得税税率说法正确的是（ ） A 企业所得税的基本税率为25％ B 非居民企业取得来源于中国境内的所得适用税率均为20％ C 符合条件的小型微利企业适用税率为15％ D 国家需要重点扶持的高新技术企业适用税率为10％

8.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，其来源于中国境内的所得按下列办法计算缴纳企业所得税正确的是（ ）

A 股息、红利所得等权益性投资收益，以收入全额为应纳税所得额 B 转让财产所得，以收入全额为应纳税所得额

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