财务统一管理的实施意见

财务集中管理实施意见

根据集团公司整体战略发展部署，充分发挥财经部在集团监督控制管理中的作用，真正实现集团公司宏观协调管理职能,加快下属公司生产经营步伐，规范完善公司财务管理行为，提高集团财务管控水平，实行财务统管机制，确保会计信息真实、及时、准确，为集团经营管理工作提供决策依据，达到集团公司利益最大化。。

一、财务体系集中统一管理的范围时间

二零一二年七月一日集团财经系统人员实行统一领导、委派财务人员分级管理的内部财会管理体制。即实施集团及所属控股公司收入、支出全面预算管理控制，分级核算制度。 1.实行财务统一管理前期准备工作，

（1）通过细化财经职责和制度，使会计人员依据财务管理办法履行相关程序，处理会计事项，熟知如何做，做到何程度，从而达到控制、管理的目的。为使管理有所改进，从三月起对制度方面进行修改。在公司财务制度（原版本）基础上进行了3次补充修改，组织财经系统全员利用3个多月讨论学习，上下结合轮讲轮训，完善修改由原来的8项流程性制度向16章节标准化制度过渡转变。修订后的制度细化覆盖原制度，在讨论学习中大家认为，修改后制度具有操作性和实用性，能更好的规范财务人员的日常核算及管理行为，对提高财务制度建设和系统业务素质财务管理水平打下了基础，为实现财务统管创造了条件。。

（2）明确了财务管理流程：财务管理流程分9步骤,从财务预算

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开始，到归档结束，体现了财务系统工作从何做起，到哪里结束。

二、集中管理坚持的原则

（一）总原则。一是坚持实现财会人员的合理配置，提高工作效率和质量的原则；二是坚持合理调度资金、提高资金使用效率的原则；三是坚持规范会计核算，提高会计信息质量的原则；四是坚持加强财务监督和管理，维护企业集团整体利益的原则；五是坚持循序渐进、不断完善的原则。

（二）明确权限的原则。一是将财会人员的管理权限集中到集团财经部，财经部根据工作范围、内容、性质、共分26个岗位，结合目前实际业务状况，现设7个岗位。由企业集团财经部统一配置，二级单位对企业集团财经部派出的财务机构和财会人员实行监督，但不直接管理，承担派出财务人员和财经部监督管理等相关费用；二是企业集团财经部统一对会计业务、财会人员的档案、职称评聘、职务晋升、内部调动、工资奖金福利报酬、奖惩等进行管理，二级单位不再负责安排财会人员的财务工作；三是对于派出财会人员的业绩，实行“单线任免，双线汇报，双向考核”的管理制度。即派驻单位对所派财会人员的出勤情况、劳动纪律、服务态度、工作效率、工作责任方面的实际表现提出考核意见，企业集团财经部将派驻单位提供的考核意见作为对财务人员进行考核、奖惩的依据之一。

（三）资金统一管理的原则。将企业集团的生产经营和建设资金调度审批权全部集中在集团财经部，二级单位所需资金均纳入公司总部的预算管理，特殊情况时可书面提出申请，由企业集团分管财务的

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领导根据资金情况进行安排，履行审批程序，各单位可以在集团公司调拨额度内根据轻重缓急控制支付；严格实行收支两条线管理，二级单位财务人员不得截留收入或从收入中坐支现款。

(四）“一支笔”费用分级审批原则。《会计法》明确规定：单位负责人对本单位会计资料的真实性、完整性负责。因此，各单位负责人必须对本单位费用支付情况负全责。

（五）以企业集团整体利益为重的原则。财务集中管理如何落实、落实的程度如何最终体现到集团公司财经部与二级单位的关系上来，如何处理好这一关系，是财务集中管理的根本点。也将直接影响到财务集中管理的成效，因此双方必须树立全局观念，以企业集团整体利益为重，相互支持，密切配合。

三、子公司法人、财务管理组织机构权利、义务 （1）明确集团公司及其控股子公司财务组织架构（见附表） （2）明确下属独立的企业法人，自主经营、自我发展、自负盈亏、自我约束，依法享有法人财产权和民事权利，承担民事责任。其投资形成的子公司实行独立核算，但经营、财务上实行统一管理。独立核算的企业设置独立的财务机构。

（3）集团公司的分公司及其所属子公司下属的分公司，不具有企业法人资格，其民事责任由上级企业承担。这类单位应配备专职的财务人员。

（4）企业法人代表在财务会计管理上的主要责任：

①单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性

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负责；

②具体确定企业内部财会机构的设置，建立健全内部控制制度； ③组织拟定企业内部财务管理办法，按规定程序报批后执行； ④根据企业年度预算方案组织企业生产经营； ⑤接受财政、税务、审计机关的监督。

（5）企业财务负责人在财务会计管理上的权责是：

①主持本级财务部的工作,领导财会人员完成各项会计业务工作，提出聘任或解聘财会人员建议；

②对公司和各经营单位财务部门下达并落实财务、费用、利润等考核指标；

③参与公司发展新项目、重大投资、重要经济合同的可行性研究，提供财务意见；

④负责编制会计报表，组织清产核资；

⑤贯彻国家有关财经政策和规定，坚持原则，增收节支，提高经济效益；

⑥监督、检查资金使用、费用开支及财产管理，严格审核原始凭证及帐表、单证，杜绝贪污、浪费及不合理开支； ⑦协调各单位、各部门与财务部门的关系。 （6）企业财会机构的主要职责：

①具体负责企业的财务管理和经济核算，包括生产经营过程中的一切财务核算、会计核算；

②如实反映本单位的财务状况和经营成果；

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③监督财务收支，依法计缴国家税收并向有关方面报送财务决算；

④参与企业经营决策，统一调度资金，统筹处理财务工作中出现的问题，组织、指导下属单位的财务管理和经济核算。

（7）企业各级财会机构和财务人员按规定对本单位实行财务会计监督，主要内容是：

①对不真实、不合法的原始凭证不予受理并向单位负责人报告；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，要求更正、补充； ②发现帐簿记录与实物、款项不符的时候，应当按照有关规定进行处理，无权自行处理的，应当立即向本单位领导人报告，请求查明原因，作出处理；

③除法定的会计帐册外，不得另立会计帐册。企业的资金不得以个人名义开立帐户存储；

（8）集团财经部门应把控3个环节，对本企业的支款与用款，费用支出、投资或贸易用款进行全过程监管：

A、事前环节：主要检查动用款项的依据如业务合同、用款计划和批准手续是否完善无误；检查用款额、付款方式与期限是否与合同、计划相符。

B、事中环节：主要检查款项是否按合同规定的时间、地点汇出并进入对方合法账户；检查用途是否被改变等。

C、事后环节：主要检查资金效益是否与合同目标相符；检查资金回收或回笼状况等。

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