黑龙江省地税系统社保岗位题库

社保费征收管理业务试题

一、单选题：

1、失业保险条例是在什么时间发布施行的。（D ） A、 1999年5月1日；B、1999年10月1日； C、 2001年5月1日；D、1999年1月22日。 2、滞纳金从欠缴之日起开始计算，按日加收，计算依据为欠缴金额，比例为（ C）。

A、万分之五 B、百分之二； C、千分之二； D、千分之五 3、《黑龙江省社会保险费征缴办法》自（A ）起实施。 A、2000年10月1日； B、2000年9月28日； C、2000年5月1日; D、2001年9月28日。 4、某企业月养老缴费计划为250,000元，企业由于资金紧张，又没有履行缓缴审批手续，于当月25日缴纳250,000元养老保险费，请问该企业应缴纳多少滞纳金（ A ）。

A、7500元； B、7000元； C、75,000元； D、70,000元

5、费源管理的要求是（D ）。 A、 全面管理，分类监控，分级实施； B、 全面监控，分类实施，分级管理。 C、 全面实施，分类管理，分级监控。 D、 全面监控，分类管理，分级实施。

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6、缴费单位逾期拒不缴纳社会保险费、滞纳金的由（A）强制征缴。

A、税务机关提请人民法院依法强制征缴； B、税务机关依法强制征缴； C、社会保险经办机构强制征缴； D、人民法院依法强制征缴。

7、社会保险费主要来源于社会筹集，由（C）共同负担。 A、单位、个人； B、单位、国家； C、单位、个人和国家三方； D、国家和个人。

8、根据黑龙江省地方税务局社保费票据管理制度的要求，社保费票据管理权限是（A）。

A、省地税社保局负责全省社保费票据的印刷；

B、地（市）地税社保局负责本辖区内社保费票据的印制； C、各市（地）县地税社保征缴机构，代征单位所需自印的票据可自行制定厂家印刷。

9、基本养老保险企业费率在20%以下的比例调整由（C）确定。 A、国务院；B、国家税务局；C、省政府；D、劳动保障部。 10、个体工商户和其他个体业者应当按照上一年度当地职工月平均工资的（A）缴纳基本养老保险费。 A、按照上一年度当地职工月平均工资的20%； B、按照上一年度当地职工月平均工资的60%； C、按照上一年度当地职工月平均工资的300%；

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D、按照上一年度当地职工月平均工资的80%。 11、《社会保险征缴暂行条例》实施的时间（C）。 A、2000年10月1日； B、2000年9月22日； C、1999年1月14日； D、1999年10月1日。 12、《黑龙江省城镇企业职工基本养老保险规定》省人大通过时间（C）。

A、1999年4月30日； B、2004年12月24日； C、2004年12月13日； D、2000年10月1日。 13、《黑龙江省个体劳动者基本养老保险规定》施行时间（B）。 A、2004年12月20日； B、2004年12月24日； B、2004年12月13日； C、2005年1月1日。 14、黑龙江省企业职工个人缴纳基本养老保险的比例为（C）。 A、 2%； B、20%； C、8%； D、22%。

15、《黑龙江省社保费征缴办法》规定除农垦、森工以外，负责基本养老保险费征收工作的机关（C）。

A、劳动局； B、财政局； C、地税局； D、国税局。 16、《社会保险费征缴暂行条例》缴费单位不按规定申报应缴纳社保费数额的，社保经办机构暂按该单位上月数额的（D）确定应缴数额。

A、100% B、150% C、90% D、110%

17、缴费单位应当每（C）向本单位职工公布本单位缴费情况。

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A、月 B、季 C、年 D、日

18、社保经办机构应当定期向（D）公告社保费征收情况。 A、缴费个人 B、缴费单位 C、上级部门 D、社会 19、（A）部门依法对社保基金的收支情况进行监督。 A、审计 B、税务 C、劳动 D、财政 20、税务机关征收社保费的费用由（B）拨付。

A、社保基金提取 B、财政 C、劳动 D、滞纳金提成

21、企事业单位失业保险费按本单位工资总额的（C）缴纳。 A、20% B、10% C、2% d 1%

22、失业保险基金在直辖市和设区的市实行（B）统筹。 A、全省 B、全市 C、全国 D、省自治区人民政府确定

23、（C）可以建立失业保险调剂金。

A、国务院 B、劳动部 C、省、自治区 D、财政厅 24、失业人员失业前所在单位和本人按照规定累计缴费时间满1年不足5年的，领取失业保险金的期限最长为（C）。 A、6个月 B、24个月 C、12个月 D、3个月 25、社会保险缴费登记是税务机关对缴费人的（C）行为进行登记并据此对缴费人实施税务管理的一种制度。 A、管理 B、支付 C、缴费 D、监督

26、参保登记是指从事生产经营的缴费单位自领取营业执照

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之日起、非生产经营性单位自成立之日起（A）日内，应当向当地社会保险经办机构申请办理社会保险登记。 A、30 B、20 C、60 D、10

27、各地票据主管人员要每（A）对本单位库存的票据进行盘点，并与帐薄结存数进行核对。 A、季 B、月 C、年 D、日

28、对缴费人缴费期限规定每月（A）日的征期。 A、1-10 B、1-20 C、 1-5 D、1-15 29、（D）指按规定经批准延期入库的社保费。

A、新欠费款 B、滞纳金 C、陈欠费款 D、缓缴费款 30、欠费企业要由（C）认定，按期有缴费能力、有部分缴费能力或无缴费能力进行分类，实行动态管理，建立督缴责任制。

A、财政部门 B、税务部门 C、地税社保和社保经办机构共同 D、劳动部门

31、《中华人民共和国劳动法》是依据（A）制定的。 A、宪法 B、征管法 C、刑法 D、民法

32、（A）征收、缴纳适用《社会保险费征缴暂行条例》。 A、基本养老保险费、失业保险费、基本医疗保险费 B、基本养老保险费、失业保险费、工伤保险费 B、 基本养老保险费、失业保险费、生育保险费 D、失业保险费、工伤保险费、残疾人就业保障金 33、税务机关对缴费单位缴费情况进行检查时，税务机关工

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E、法定代表人或者负责人； F、开户银行账号。 12、 缴费申报的内容包括（ABCDEF）。

A、 险种； B、缴费基数； C、费率； D、工资总

额；

E、人数； F、应缴费额； G、欠缴费额。 13、 省市县三级重点费源确定的年缴费底线是（ABC）。 A、 省级年缴费额100万元； B、市（地）级年缴费额

50万元；

C、县（市）级年缴费额10万元；D、县（市）级年缴费额5万元。

14、 对费源资料管理的要求是（ABCD）。

A、 建立数据库，对费源全面实行监控，实现分类型、

分费种有重点的动态管理；

B、 管理中，征收机构要建立费源监控联系人制度，实

现分片管理，责任到人；

C、 要分费种、分类型对费源定期统计分析，填制和汇

总上报有关费源变化情况，预测费源变化趋势，由针对性的采取管理措施；

D、 结合征管工作要求，建立费源管理档案，通过费源

管理取得的充分数据，参与计划编制。

15、 开展费源普查的目的是（ABCD）。

A、 掌握区域性费源的分布状况和费源总量；

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B、 为划类评估提供依据； C、 为计划编制提供基础数据； D、 为征收管理提供依据。]

16、 开展缴费基数调查应遵循的原则是（ABCD）。

A、 缴费基数的调查在选户上要突出一个“好”字和“重”

字；

B、 采集的数据要准确，资料要充分，企业要认帐； C、 调查的时限要以财务每年为准（以上年年末数）； D、 调查要掌握好“时效性”。

17、 根据费源管理的要求，费源户的类型可以分为（ABCD）。 A、 基量费源户； B、变量费源户； C、存量费源户； D、增量费源户。

18、 欠费是指由税务机关负责征收的，应缴未缴的各项社保

费收入，包括(ABCD)。

A、陈欠； B、新欠； C、缓缴费款； D、应缴未缴的滞纳金； E、应缴未缴的罚款。 19、 社保费票据的种类包括（AB）。

A、 社会保险费专用缴款书； B、社会保险费专用数据； C、社会保险费专用汇总通知书；D、社会保险费专用转账存款单。

20、 社会保险经办机构应当按照职工本人月缴费工资的8%

计入职工个人账户。个人账户包括（ABC）。

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A、 职工缴纳的基本养老保险费；

B、 个人账户规模调整欠企业缴纳的基本养老保险费按

照职工个人月缴费工资的一定比例计入部分； C、 个人账户累计储存额的记账利息和运营收益； D、 国务院规定其他计入部分； E、 省政府规定的其他计入部分。 21、基本养老保险费的征缴范围包括（ABC）。

A、国有企业 B、城镇集体企业 C、外商投资企业 D、农村企业

22、个人缴费计算基础有两部分组成，即上年度应领月平均工资及修正因素。修正因素包括（ABCD）。 A、津贴 B、补贴 C、奖金 D实物

23、《黑龙江省社会保险费征缴办法》适用本辖区内（ABC）的征缴。

A、基本养老保险费 B、失业保险费 C、基本医疗保险费D、工伤保险费 E、生育保险费

24、城镇个体工商户等自谋职业者以及采取灵活就业方式就业的人员，在其参加养老保险后，一般应按月缴纳养老保险费，也可依安（ABC）合并缴纳养老保险费。

A、季 B、半年 C、年 D旬

25、企业计费工资总额主要来源于参保单位的（ABD）。 A、财务决算 B、个人缴费基数之和 C、工资表

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D、劳动统计报表

26、基本养老保险费个人缴费基数确定的必要条件（AC）。 A、个人缴费基数大于等于当地在岗职工月平均工资的60%；B、个人缴费基数大于等于当地在岗职工月平均工资的70%；C、个人缴费基数小于等于当地在岗职工月平均工资的300% D、个人缴费基数小于等于当地在岗职工月平均工资的400% 27、黑龙江省地方税务局下发的《六项制度》包括（BD）。 A、社会保险费报表管理制度 B、社会保险费票据管理制度C、社会保险费申报制度 D、社会保险费费源管理制度 28、办理缓缴费款适应报送下列资料（ABC）。

A、当期货币余额情况 B、资产负债表 C、应付职工当月工资表 D、劳动用工统计表

29、2006年基本养老保险费个体工商户参保人员每月缴纳可按下列那些档次缴纳（ABCDE）。

A、240.97元 B、216.87元 C、192.77元 D、168.68 E、144.58元

30、社会保险费收入构成按照属期划分可分为（ABC）。 A、 当期保费收入 B、陈欠保费收入 C、新欠保费收入 D、扩面收入

31、社会保险费收入构成按照收入来源划分可分为（ABCD）。 A、正常征缴收入 B、扩面收入 C、接续收入 D、欠费催缴收入

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32、劳动者在下列情形下，依法享受社会保下待遇（ABCDE）。 A、 退休 B、患病、负伤 C、因工伤残或者患职业病 D、失业 E、生育

33确定和调整最低工资标准应综合参考下列因素（ABCDE）。 A、劳动者本人及平均赡养人口的最低生活费用； B、社会平均工资水平 C、劳动生产率 D、就业状况 E、地区之间经济发展水平的差异

34、用人单位在下列节日期间应当依法安排劳动者休假（ABCDE）。

A、元旦 B、春节 C、国际劳动节 D、国庆节 E、法律、法规规定的其他休假节日

35、社会保险经办机构办理基本养老保险业务应当接受（ABCD）监督。

A、财政 B、审计 C、金融监管机构 D、工会组织 36、基本养老保险基金使用范围（）。 A、支付离退休、退职人员的基本养老金； B、调整离退休、退职人员基本养老金所需资金； C、支付已领取基本养老金的离退休、退职人员的丧葬补助金；

D、国家规定的其他支出。

37、职工应当同时具备下列条件，方可按月领取基本养老金（AC）。

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A、达到退休年龄； B、因病不能继续工作

C、缴费年限（含视同缴费年限，下同）不少于十五年。 D、下岗失业

38、企业缴费工资总额的采集来源于参保单位的（ABCD）。 A、在银行的工资支出额 B、财务决算

C、劳动统计报表 D、个人缴费基数之和 39、地税社保费征管部门每月15日、31日分两次将征缴无误的（ABD）存入社会保险基金财政专户。

A、养老保险费 B、加收的滞纳金 C、经费 D、失业保险费 40、社会保险经办机构财务部门每月25日前将（ABCD）报送地税社保费征管部门

A、月份养老保险费税务征缴计划 B、月份失业保险费税务征缴计划 C、养老保险费申报表 D、失业保险费申报表

41、《黑龙江省地方税务局社保费票据管理制度》规定票据管理要做到“六防”包括（ABCDF）。

A、防盗B、防火C、防潮 D、防丢失 E、防贪污 F、防虫蛀 42、黑龙江省地方税务局直接征收基本养老保险费的企业有（BCD）。

A、农垦、森工系统 B、实行行业统筹的中直企业 C、国有重点煤炭企业 D、军工企业

43、劳动保障行政部门或税务机关依法对参保单位缴费情况进行检查是可以采取（ABD），但是，应当为缴费单位保密。

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A记录 B、录像 C、调账 D、录音

44、缴费单位逾期拒不缴纳社会保险费、滞纳金的，由（AC）申请人民法院依法强制征缴。

A、劳动保障行政部门 B、社会保险经办机构 C、税务机关 D、财政部门 45、下列各项不列入工资总额的是（ABD）。

A、稿酬 B、讲课费 C、奖金 D、计划生育独生子女费 46、计时工资是指按计时工资标准和工作时间只付费个人的劳动报酬。包括（ABD）。

A、对已做工作按计时工资标准支付的工资 B、运动员的体育津贴

C、按工作任务包干方法支付给个人的工资 D、新参加工作职工的见习工资（学徒的生活费） 47、奖金是指支付给职工的超额劳动报酬和增收节支的劳动报酬。包括（ACD）。

A、生产奖 B、彩票中奖 C、节约奖 D、劳动竞赛奖 48、津贴是指为了补偿特殊或额外的劳动消耗和因其他特殊原因支付给职工的津贴。包括（ABCD）。

A、保健性津贴 B、技术性津贴 C、年功性津贴 D、补偿职工特殊或额外劳动消耗的津贴

49、按新的养老金计发办法，实行“统账结合”前参加工作人员退休基本养老金应包括（ABC）。

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A、基础养老金 B、个人账户养老金 C、过渡性养老金 D、统筹养老金

50、下列那种情况可以终止养老保险关系（ABC）。 A、达到退休年龄不符合领取养老金条件的 B、职工出国定居的 C、参保人员死亡的 D、参保人员申请退保的

三、判断题

1、基本养老保险由个人负担。x 2、地方税务机关代收社会保险费。x 3、地税机关负责所有社会保险费的征收。x

4、企业缴纳养老保险应按本年度企业平均工资总额的规定比例缴纳。x

5、破产企业按法定程序清欠，并一次性支付相当于离退休人员15年基本养老金的费用。x

6、职工个人缴纳的基本养老保险的比例最高不能超过10%。x

7、养老保险以货币形式全额缴纳，可以减免。x

8、职工缴纳基本养老保险按照国家规定不计征个人所得税。v

9、地税机关依法对企业缴费情况进行检查，被查人可以不提供有关材料。x

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10、参加基本养老保险的个人缴费帐户可以根据实际情况进行变换。x

11、退休人员领取基本养老金后，个人帐户余额不再计息。x

12、个人帐户储存额可以提前支取。x

13、参加基本养老保险的职工在统筹区内调动工作个人帐户随同转移。x

14、职工欠缴基本养老保险间断期间应计算缴费年限。x 15、缴纳基本养老保险费满15年的可以按月领取基本养老金。x

16、享受基本养老金的退休人员，已领完个人帐户储存额的，就不予以支付养老金了。x

17、退休人员未领取完个人帐户储存额死亡的，基本养老保险费余额，全额一次性付给法定继承人。x

18、离退休人员到国外定居的，一次性支付个人帐户储存额，终止养老关系。v

19、欠缴养老保险费按日加收2%滞纳金。x

20、当事人对行政处罚不服的，可以申请行政复议，对行政复议不服的，不能提起行政诉讼。x

21、收取现金必须做到当日送交银行。v

22、现金帐目必须日清月结，月末可以有余额。x 23、拖欠在一个会计年度以下的欠费视为陈欠。x

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24、缓缴费款是指按规定经批准延期缴纳的社保费。v 25、社会保险费专用缴款书用于缴费单位自行到基本帐户缴纳社保费时使用。v

26、社会保险费专用收据用于缴费单位或缴费个人以现金或支票形式直接到窗口缴纳社保费时使用。v

27、各地市可以自行在本地印制所需票据。x

28、各地票据管理人员要每年对本单位的票据进行盘点。x 29、地税征费单位按规定的日期将征收的社保费全额及时结缴财政专户。v

30、重点费源是指年缴费100万元以上的单位。x 31、对重点费源户每季都要进行一次以上的费源专项调查。x

32、个体工商户和个体业者未领取完个人帐户储存额死亡的，本人缴纳的基本养老费本息或余额，一次性支付其指定的受益人或法定继承人。v

33、单位必须按照本单位工资总额的2%缴纳失业保险，个人必须按照本人工资的1%缴纳失业保险。v

34、农民合同制工人不缴纳失业保险。x

35、失业人员按照规定参加失业保险一年以上的可以享受失业保险待遇。x

36、失业人员无正当理由，一次以上不接受当地人民政府指定的部门或机构职业介绍的不予享受失业保险待遇。x

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37、失业保险金的标准为当地同期最低工资标准的70%，不高于当地同期城市居民最低生活标准。x

38、享受失业保险待遇期满仍为重新工作的失业人员，距法定退休年龄不足两年的，可以继续享受失业保障待遇。v

39、失业人员在领取医疗补助金的标准缴费时间不足5年的为失业保险金的6%。v

40、女性失业人员在领取失业保险金期间生育的，一次性发给本人3个月的失业保险金的生育补助金。v

41、费源就是征费对象的总量极其分布状况。V

42、变量费源户就是指生产经营正常的能够保证工资按月发放的单位。X

43、企业实际经营困难社会保险费可以免征。X 44、社会保险费实行分块征收原则。X

45、企业遇到不可抗力因素，该企业社会保险费经政府审批可适当减免。X

46、地方税务机关的工作人员依法对单位缴费情况进行检查时，应当出示检查许可证。X

47、缴费单位伪造、变更、故意毁灭有关账册，材料或者不设账册，致使社会保险费缴费基数无法确定的，由地方税务机关对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处5000元以上，20000元以下的罚款。X

48、企业未按照规定缴纳或者代扣代缴基本养老保险费的，

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由地方税务机关责令限期缴纳，逾期未缴纳的，按日加收2‰的滞纳金，并处以1000元以下的罚款。V

49、 人帐户储存额的记账利率经省人民政府批准后，由省社会保险经办机构定期公布。V

50、 基本养老保险缴费比例调整须报经国务院批准。X 51、 体工商户的雇工应当按照上一年度当地职工月平均工资的20%缴纳基本养老保险费。X

52、 社会统筹基金与个人账户基金实行统一管理。X 53、 各种社保费票据应按规定的适用范围填开，但遇到特殊情况，可跳本、跳号使用，必要时，几本同种票据可同时使用。X

54、 会保险费费款、滞纳金，统一由税务机关上缴财政专户，罚款可以另行处理。X

55、 年度缴费额达到规定标准的都必须纳入省局监控范围。X

56、 在重点费源户的经营或用工及工资发放出现较大问题时，税务征缴部门应在调查的基础上，及时调整该重点费源户的缴费计划。X

57、 在我省范围内征收社会保险费的地方税务机关是唯一的征收主题。X

58、 对于已经破产清算的企业形成的“死欠”，地方税务机关可根据具体情况予以核销。X

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59、 对有部分缴费能力的缴费单位，要经常了解缴费单位的资金情况，分析、预测、监督缴费单位提高入库额。X

60、 企业经营有困难，需要办理延期缴纳的，经主管科室科长批准，给予办理缓缴手续。X 四、计算题

1、某小型企业共有职工8人，上年各月工资发放相同，其中某月工资表如下，未发放奖金及实物等其他项目，请计算该企业今年4月份应缴纳和位职工代扣代缴的养老保险费。（上年全省在岗职工平均工资14458元/年） 单位：元 晁盖 宋江 吴用 林冲 阮小二 阮小五 阮小七 杜迁 1100 1000 1000 900 800 800 800 800 答：上年全省在岗职工平均工资14458元/年，其月平工资的60%和300%分别为722.90元/月和3614.50元/月，从工资表上看，该企业所有参保职工月平均工资均在上年全省在岗职工月平均工资的60%和300%之间，所以，该企业的个人缴费基数之和为： 1100+1000+1000+900+800+800+800+800=7200元，该企业的缴费基数等与个人缴费基数之和。所以该企业4月份应缴基本养老保险费：7200元×22%=1584元

应为职工代扣代缴养老保险费：7200元×8%=576元 2、 2月份基本养老保险费征缴情况统计表

金额单位：千元

本月征收情况

累计征收情况 23

其中 转征征收征收征收征收其中 转征移缴移缴计划 入库 计划 入库 新欠 陈欠 滞罚 利息 新欠 陈欠 滞罚 利息 收率% 收率% 入 入 1,700 1,900 45 200 30 50 25 3,400 3,800 90 400 60 100 50 上表为某地税社保局2月份基本养老保险费征缴情况统计表，请根据上表所列征收情况，计算该局2月份养老保险费的征缴率和累计征缴率(保留小数点后一位)。 答：

（1）、2月份征缴率

（1，900-45-200-30-50-25）÷1，700×100%=91.2%； （2）、累计征缴率

（3，800-400-60-100-50）÷3，400×100%=93.8%。

3、某企业共有职工100人，应付工资账面杰、贷方上年度发生额均为960，000万元，生产成本中列支奖金20000元，管理费用中列支奖金5000元，经核对个人工资表，该企业没有个人月均工资低于上年度在岗职工平均工资60%和高于300%的人员。试计算该企业本年度应缴纳的基本养老保险费和失业保险费和为职工代扣代缴的费额。

答：该企业本年度缴费工资：960000+20000+5000=985000元 企业应缴养老保险费：985000×22%=216700元

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为职工代扣代缴养老保险费：985000×8%=78800元 企业应缴失业保险费985000×2%=19700元 为职工代扣代缴失业保险费985000×1%=9850元

4、某企业共有职工80人，其中挂靠职工10人，上年应付工资账面借贷方发生额均为1，116，000元，经核对工资表，其中有10人月平均工资不足上年全省在岗职工平均工资的60%，这10人实发工资36，000元，另有10人月平均工资超过上年全省在岗职工平均工资的300%，这10人实发工资450，000元。试计算该企业本年度应缴纳和为其职工代扣代缴的养老保险费和失业保险费。（在岗职工平均工资14458元/年）

答：挂靠及月平均工资不足上年全省在岗职工平均工资的60%人员缴费工资：14，458×60%×（10+10）=173，496元 月平均工资超过上年全省在岗职工平均工资的300%人员缴费工资：14，458×300%×10=433，740元

其他人员缴费工资：1，116，000-36，000-450，000=630，000元

该企业的缴费工资总额：173，496+433，740+630，000=1，237，236元

该企业本年应缴养老保险费:1,237,236×22%=272，191.92元 为其职工代扣代缴养老保险费:1,237,236×8%=98，978.88元 该企业应缴失业保险费:1,237,236×2%=24，744.72元 为其职工代扣代缴失业保险费:1,237,236×1%=12，372.36元

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5、年初社保经办机构为某企业核定的养老保险费月应缴费额为72，000元，7月末该企业王某退休，其上年工资额为15，000元；新招聘大学毕业生李某，请计算该企业8月份应申报养老保险费额。（在岗职工平均工资14458元/年）

答：7月末王某退休，8月份其不应缴纳养老保险费；新招聘李某应从8月份缴纳养老保险费，但其上年没有工资，应按上年在岗职工平均工资60%计算。 该企业8月份应申报养老保险费：

72，000-（15，000÷12×30%）+（14，458÷12×60%×30%）=71841.87元

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5、年初社保经办机构为某企业核定的养老保险费月应缴费额为72，000元，7月末该企业王某退休，其上年工资额为15，000元；新招聘大学毕业生李某，请计算该企业8月份应申报养老保险费额。（在岗职工平均工资14458元/年）

答：7月末王某退休，8月份其不应缴纳养老保险费；新招聘李某应从8月份缴纳养老保险费，但其上年没有工资，应按上年在岗职工平均工资60%计算。 该企业8月份应申报养老保险费：

72，000-（15，000÷12×30%）+（14，458÷12×60%×30%）=71841.87元

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