税收学复习习题

《税收学》复习习题

第一章

单项选择题

1.在税率计算公式中，如果随税基扩大，税率相应上升，这种税率形式可称为（） A.累进税率 B.累退税率 C.平均税率 D.递增税率

2.在累进税制的情况下，平均税率随边际税率的提高而上升，但平均税率（ ）边际税率 A. 高于 B. 低于 C.等于 D.无关于

3.（ ）的特点是税率不随着征税对象数额的变动而变动。 A. 边际税率 B.定额税率 C.累进税率 D. 比例税率 4.税收产生于（ ）

A.原始社会 B.奴隶社会 C.封建社会 D.资本主义社会

5.如果税收制度允许税前扣除，那么名义税率就会（ ）实际税率 A.低于 B.高于 C.等于 D.无关于

6.如果实行累进税制．在通货膨胀的情况下，名义税率则（ ）实际负担率 A.低于 B.高于 C.等于 D.无关于 7.行使征税权的主体是( )。 A.税务机关 B.个人 C.国家 D.企业

多项选择题

1.税收收入的特点是（ ）。 A.获得的非持续性 B.形成的稳定性 C.获得的持续性 D. 来源的广泛性

2.国家履行其公共职能的支出，或者说国家提供的公共产品具有（ ）特点。 A.非排斥性 B.非竞争性 C.竞争性 D.排斥性 3.税收的特征可以概括为（ ）。 A.税收的强制性 B.税收的无偿性 C. 税收的公共性 D. 税收的规范性 4.广义的税基可分为以下几类（ ）。 A.国民收入型 B.国民消费型

C.国民财富型 D.以商品销售额为课税基础

5.国家征税是基于（ ）。

A.行政管理权 B.财产所有权 C.公共权力 D.产权

6.国家取得财政收入除了征收税收以外，还有（ ）等多种形式。 A.发行国债 B.收费 C.上缴利润 D.以上都不对 7.我国在奴隶社会时期的财政收入是采用了（ ）形式。 A.贡 B.收费 C.助 D.彻

判断题

1.效率角度分析，累退税率由于随着收入增加而上缴的税收占收入比例下降，因此对个人增加收入起到抑制作用。（ ）

2在自然经济条件下的奴隶社会和封建社会，税收主要来自于农业收入，以货币形式为主。（ ）

3公元594年的鲁国，实行了“初税亩”的农业税制，这是我国历史上最早以税的名义征税。（ ）

4 当存在税负转嫁的情况下，纳税人与负税人分离；而在没有税负转嫁的情况下，纳税人和负税人是合一的，即纳税人就是负税人，负税人也就是纳税人。（ ）

5从价值构成看，课税基础可以是国民生产总值的C+V+M，国民收入型的V+M，或社会纯收入型的M，然而，不管以什么为税基，税收最终来源于国民收入V+M，主要是V。（ ） 6.税收收入的规模由政府提供公共品需要和政府取得收入可能两方面因素共同决定。( ) 7.国家的公共支出具有收益的排斥性和竞争性的特点。（ ）

第二章

单项选择题

1.在存在外部成本的情况下，由社会成本决定的产出（ ）按私人成本决定的产出。 A.小于 B.等于 C.大于 D .以上都不对

2.在市场对经济的资源配置有效的情况下，从效率出发，税收的目标是（ ） A.保持税收中性 B.强化税收杠杆作用 C.税收收入最大化 D .以上都不对

3.从资源配置角度分析．一般商品税所造成的超税负担要（ ）选择性商品税。 A.小于 B.等于 C.大于 D.以上都不对

4. 整个社会资源配置可分为市场配置和（ ） A.企业配置 B.自由配置 C.政府配置 D. 以上都不对

5.在实行一般商品税的情况下，如果选择差别税率．从资源配置的效率角度分析．对资源配置的影响（ ）选择性商品税。 A.小于 B.等于 C.大于 D. 都不对

多项选择题

1.实现帕累托最优需符合以下标淮，即（ ） A.销售最优 B.交换最优 C.生产与交换最优 D.生产最优

2.税收所造成的超额负担同以下因素相关（ ） A.商品的需求弹性 B.税率 C.税前购买支出 D.商品的供给弹性

3税收在资源配置方面的杠杆作用主要反映在以下几个方面（ ） A.纠正外部成本和收益 B.配合价格平衡供求

C.以税代费调节资源级差收益 D.有益商品和有害商品的税收引导 4 税收成本，即税收制度的运行费用，包括（ ）方面的费用支出 A.征税费用 B.交易费用 C.管理费用 D. 纳税费用

判断题

1.生产资源的重新配置使一些人受损，但却使另一些人受益，但资源的重新配置使一些人的受益大于另一些人的受损，那么，这种资源重新配置也可被看作一种效率的提高。（ ） 2.如果社会资源配置已经处于最优配置状态，那么，任何资源的重新配置都是低效的或无效的。（ ）

3.当以价格为核心的资源配置作为最基本的资源配置方式已经使资源处于最优配置状态时，税收应避免或减少对经济的干预，以避免或减少效率损失。（ ） 4.一般而言，总额税引起的税收超额负担要小于选择性商品税（ ）

5. 由于一般性商品税干扰市场决定的消费者对商品的选择，而选择性商品税没有干扰市场决定的消费者对商品的选择，因此，选择性商品税引起的税收超额负担小于一般性商品（ ） 6.在实行选择商品税和差别税率的情况下，应依据反弹性法则选择征税商品或设计差别税率，这样才能够减少效率损失。（ ）

7. 从税收效率角度看，一般来说，商品税优于所得税，一般商品税优于选择性商品税。（ ）

第三章

单项选择题

1.( ）是反映个人纳税能力的最主要的指标 A.个人的收入 B.个人的支出 C.个人的财富 D.以上都不是

2.一般商品税对个人收入的再分配效果是（ ） A.累退的 B.累进的 C.无影响 D.不能确定

3.从公平角度分析，为实现公平分配目标，在选择性商品税的情况下，应选择（ ）的商品征税。

A.弹性小 B.弹性大 C.与弹性无关 D.以上都不对

4.在个人所得税采用累进税率的情况下，个人所得税的税率将随着个人收入增加而（ ） A.递减 B.递增 C.不变 D.两者之间没有关系

多项选择题

1.税收的公平原则可以概括为（ ）。

A.竞争原则 B.受益原则 C.能力原则 D.均等原则

2.从效率角度分析，为使超额负担极小化，在选择性商品税的情况下，应选择（ ）的商品征税。

A.弹性小 B.弹性大 C.生活必需品类 D. 奢侈品类

3由于对公平的不同角度的认识，形成了对公平不同的理解和衡量标准，主要有（ ） A.机会标准 B.效用标准 C.均等标准 D.结果标准

4根据最优商品税的结论，对于生活必需品适用（ ）税率。 A.低税率 B.高税率 C.免税 D.都不对

判断题

1.按机会标准，只要机会是均等的，即使社会收入或财富分配存在极大差异也被认定为是公平的。（ ）

2.相对于分类所得税，综合所得税更为公平合理。（ ）

3.在计算个人所得税的应税所得额时，如果选择同个人生活基本支出有关的费用进行扣除，

不利于减少低收入者纳税，会加大高收入者和低收入者之间的差距。（ ） 4.一般商品税对个人收入的再分配效果是累进的。（ ） 5.所得税的累进程度越大，收入分配就越趋于公平。（ ）

6. 从社会公平和效率的总体角度看，中等收入者边际税率可以适当高些，低收入者和高收入者应适用相对较低的税率。（ ）

7.如果社会收入总额固定，税收对生产没有任何影响，则最优所得税政策应当使个人税后收入尽可能的均等。（ ）

8.根据税收的受益原则，对于从政府提供的公共品中受益多的人，应承担较多的纳税义务。（ ）

第四章

无

第五章

单项选择题

1.税收是对国民收入的分配，一定时期内税收分配的规模和增长的速度首先取决于( ) A. 国家职能范围 B. 宏观经济政策

C. 社会经济发展规模和增长速度 D. 个人收入分配

2.从长期看，宏观税收负担是下降还是提高要视各国税收对国民收入的弹性而定，如弹性大于1，则宏观税收负担将 ( )。 A.提高 B.降低 C.不变 D.不能确定

3. 在衡量宏观税负的指标中，（ ）在国际上运用最为普遍。 A.国民生产总值税负率 B.国内生产总值税负率 C.企业综合税负率 D.国民收入税负率 4.( ）是税负转嫁的最主要形式。

A.税负前转 B.税负后转 C.税负消转 D.税收资本化 5.根据税负能否转嫁，可以将整个税收分为( ) A.价内税和价外税 B.流转税、所得税、财产税和行为税 C.直接税和间接税 D.中央税、地方税和中央地方共享税

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