流转税制复习题

流转税制

本章重点难点 1、增值税核算 2、消费税核算 3、营业税核算 4、关税的核算 学习目的

1、通过本章的学习，了解我国现行流转税制的布局， 2、理解现行各流转税的概念、特点和意义，

3、重点掌握增值税，消费税，营业税及关税的征收制度；及增值税，消费税，营业税及关税的核算。

一、单项选择题

1、根据增值税暂行条例的规定，自1998年7月1日起，商业企业小规模纳税人的增值税

征收率由6%调整为（ ）

A、4% B、5% C、7% D、8%

2、某企业销售一批产品，取得产品销售收入4914万元（含税价），同时向购货方收取优质品费23.4万元（含税价）。该企业的销项税额为（ ）

A、714万元 B、715万元 C、717. 40万元 D、717. 97万元

3、纳税人自产自用的应税消费品，其纳税义务的发生时间为（ ） A、移送使用的当天 B、委托方提货的当天 C、收汔销售款的当天 D、报关进口的当天

4、目前我国的流转税是以增值税为核心的流转税，与增值税互相协调配套的流转税有营业

税和（ ）

A、城市维护建设税 B、消费税 C、企业所得税 D、资源税 5、下列各项中，应纳增值税的是（ ）

A、交通运输业 B、建筑业 C、商业 D、金融保险业

6、确定纳税人的销售行为是否属于混合销售行为的机关是（ ）

A、省级国家税务局 B、国家税务总局 C、企业所在地税务机关 D、海关

7、在销售中，如果强调一项销售行为同时涉及应税劳务和货物，则该行为是（ ）

A.兼营行为 B、混合销售行为 C、独立销售行为 D、非独立销售行为

8、海关对进口产品不能代征的税种是（ ）

A、消费税 B、增值税 C、关税 D、城市建设维护税

9、某公司为增值税一般纳税人，2009年10月进口生产家具用的木材一批，到岸价格为8万元，已纳关税1万元，增值税税率为17%，该公司进口木材应纳增值税的组成计税价格是（ ）

A、 6.84万元 B、7.69万元 C、8万元 D、9万元

10、某石化厂为增值税一般纳税人，2009年10月份销售柴油100000升，每升不含增值税销售额为4.2元，增值税税率为17%。当月将自产柴油5000升用于本厂基建工程的车辆和设备使用。柴油适用的单位税额为0.1元/升。该石化厂2009年10月份应纳消费税是（ ）

A.、500元 B、10000元 C、10500元 D、44100元 11．根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，不属于消费税征税范围的是 （ ）

A、汽车轮胎 B、网球及其球具 C、烟丝 D、实木地板

12、下列选项中，属于流转税税种的是（ ）

A、土地增值税 B、资源税 C、个人所得税 D、增值税

13、实行分税制后，增值税作为共享税，中央与地方分成比例是（ ） A、25：75 B、40：60 C、50：50 D、75：25 14.下列选项中，增值税一般纳税人销售货物，适用13％税率的是（ ） A、销售水泥 B、销售钢材 C、销售农膜 D、销售机器

15、某企业2009年10月将生产的成套化妆品作为年终奖励发给本厂职工，查知无同类产品销售价格，其生产成本为15000元。国家税务总局核定的该产品的成本利润率为5％，化妆品适用消费税税率为30％。该产品的组成计税价格是（ ）

A、15000元 B、15789.47元 C、22500元 D、52500元 16．某公司为增值税一般的纳税人，2009年10月销售钢材一批，开出的增值税专用发票中沣明的不含税销售额为8000元，增值税税率为17％，税额为1360元。另开出一 张收取包装费117元的普通发票。该公司2009年10月销项税额是（ ）

A、6923.08元 B、6837.61元 C、1377元 D、1360元 17、某汽车运输公司2009年10月取得运输收入300000元，同月该公司还转让一间废旧仓库的永久使用丰义，取得销售收人1000000元。已知运输收入适用税率为3％；转让废旧仓库的适用税率为5％。该汽车运输公司2009年10月应纳营业税税额是（ ）

A、9000元 B、50000元 C、 59000元 D、65000元

18.2009年我国实行增值税转型改革，现行增值税的类型是（ ） A、生产型 B、收入型 C、消费型 D、国民型 19、下列各项中，营业税组成计税价格正确的是（ ） A、计税价格=营业成本或工程成本×(1+成本利润率)÷(1-营业税税率) B、计税价格=营业成本或工程成本×(1-成本利润率)÷(1+营业税税率) C、计税价格=营业成本或工程成本x(1+成本利润率)÷(1+营业税税率) D、计税价格=营业成本或工程成本×(1-成本利润率)÷(1-营业税税率)

20、某汽车厂将10辆自产小汽车作为奖品发给优秀职工，其成本10000元／辆，成本利

润率10％，适用消费税税率9％，则其应纳的消费税税额是（ ）

A、9000元 B、9890．11元 C、10879．12元 D、20549．45元

21．按照增值税的有关规定，下列外购项目中不得作为进项税从销项税额中抵扣的是（ ）

A、免税农产品，收购凭证上注明价款

B、从小规模纳税人购人的生产用材料且开具普通发票 C、外购生产用设备发生运费，运输单位开具运输发票

D、外购的生产用大型设备一台，增值税专用发票注明税款 22、进口货物完税价格的确定依据是（ ）

A、该货物运抵我国的离岸价格 B、该货物运抵我国的到岸价格 C、该货物运抵我国后的市价 D、进出口双方协议价格 23、广告行业适用的营业税税率是（ ） A、3％ B、5％ C、8％ D、20％

24、M公司为一般纳税人，销售产品一批，开出增值税专用发票，销售额为80000元，

税额为13600元，另向客户收取包装物费用117元，并开具普通发票，则该笔业务

销项税额是（ ）

A、13500元 B、13600元 C、13619．89元 D、13700元 25、我国现行分税制制度规定增值税中属于地方政府固定收入的比例是（ ）

A、15％ B、25％ C 、50％ D、75％ 单选题参考答案

1-5 A C A B C 6-10 B B D D C 11-15 B D D C C 16-20 C C C A C 21-25 B B B D B

二、多项选择题

1、营业税的纳税地点是（ ）

A、纳税人销售不动产，应在不动产所在地申报纳税 B、纳税人销售不动产，应在纳税人核算所在地申报纳税 C、纳税人从事应税劳务，应在纳税劳务发生地申报纳税 D、纳税人从事应税劳务，应回其机构所在地申报纳税 E、纳税人转让其无形资产，应向其机构所在地申报纳税 2.下列属于我国流转税类的税种有（ ）

A.增值税 B.消费税 C.营业税 D.关税 E.车船使用税

3、下列项目中，实行从量定额与从价定率相结合征税办法的产品有（ ）

A、卷烟 B、啤酒 C、粮食白酒 D、薯类白酒 E、化妆品

4．下列项目中，免征营业税的有（ ）

A．个人转让著作权 B、残疾人提供的劳务

C、社会福利企业提供的劳务 D、学生勤工俭学提供的劳务 E、保险公司开展1年期以上返还性人身保险业务

5.关税按征税对象进行分类，可分为（ ）

A、进口关税 B、出口关税 C、过境税 D、优惠关税 E、差别关税

多选题参考答案

1、ACE 2、 ABCD 3、ACD 4、ABDE 5、ABC

三、简答题

1、增值税具有哪些优点？ 7-126/129

答：（1）增值税具有适应性强的优点，有利于生产经营结构合理化，有利于专业化协作生产的发展，增值税适应于各种生产组织结构的建立。

（2）增值税有利于扩大国际贸易往来，增值税有利于鼓励出口，增值税是进口商品方面有利于维护国家利益，保护国内产品的生产。3.增值税有利于国家普遍、及时、稳定地取得财政收入。

2、简述消费型增值税的内涵和优点。7-122/123 答：消费型增值税即征收增值税时，允许将购置的固定资产的已纳的税款一次性全部扣除。优点：消费型增值税可以彻底消除阶梯式流转税重复征税带来的各种弊端；可以将增值税对投资的不利影响减少到最低限度，有利于加速设备更新，推动技术进步。

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