会计稽核制度

会计稽核制度

第一章 总则

第二章

第一条 会计稽核是对宾馆各类经济活动的检查和监督，是宾馆财务管理的一项重要内容。为了提高会计核算的工作质量，保证宾馆收入的真实、可靠、完整，成本、费用支出合理与合法，特制定本制度。 会计稽核的任务、范围和稽核人员的职权 第二条 会计稽核的主要任务 1、监督宾馆正确执行国家财经纪律和财务制度； 2、监督宾馆认真执行财务成本计划； 3、检查、审核宾馆各项收入入帐、支出列支、报表资料的内容完整、真实，规集正确，金额无误，报送及时； 4、检查督促按时上交的各种税金； 5、检查各类支出计划和报告，将各种浪费现象消灭在支出前。 第三条 宾馆会计稽核工作的范围 1、对原始凭证、记帐凭证、会计帐簿、会计报表、种类支出报告、支出计划等方面的稽核； 2、对各项营业收入及原始单据的稽核； 3、对各类支出报告、支出计划的稽核。 第四条 稽核的组织机构 1

第三章

1、日间审计应严格按收入审计工作岗位职责和程序的要求，严格审核各收银点、结帐处送交的原始凭证、帐单、报表，逐项逐笔核对； 2、总审核人员应严格按总审核工作岗位职责和程序对所有会计凭证及报表进行审核； 3、所有会计稽核人员在稽核中发现不符合规定的各种凭证，予以退回补填或更正，发现伪造、涂改或不合法的凭证，有权拒绝受理，并及时以书面形式向财务经理报告。 会计稽核的工作内容 第五条 对原始凭证的审核 1、是否符合税务部门规定的发票联、记帐联； 2、自制原始凭证是否手续齐全； 3、经济业务是否合法、真实； 4、票据中的数量、单价、金额是否齐全、真实； 5、报销手续是否完备； 6、原始凭证纪录是否具有逻辑性。 第六条 记帐凭证的审核 1、制证日期、附件数量是否填列； 2、经济业务摘要是否简明扼要，且与原始凭证内容相符； 3、会计科目对应关系是否正确，使用是否准确； 4、填列的金额是否与原始凭证相符； 5、未附原始凭证的（除特殊规定外），是否注明原始凭证2

存放处；

6、制证人员、记帐人员、出纳人员签章是否完整。

第七条 对各类支出计划、支出报告的审核

1、支出内容是否属宾馆的必要支出；

2、支出的项目是否过量；

3、向总经理提出是否支出的建议。

第八条 会计帐簿的审核

1、会计帐簿的启用、交接是否有详细的记载，印花税有无漏贴和注销；

2、记帐是否及时，是否符合《会计人员工作规则》的要求；

3、帐帐、帐表金额是否相符。

第九条 会计报表的审核

1、会计报表的种类是否齐全，内容是否完整，印章是否齐全；

2、会计报表是否平衡，帐表是否一致；

3、会计报表，表表之间的勾稽关系是否准确。

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