公司理财模拟实验指导书(32)

《公司理财模拟实验》

实 验 指 导 书

会计学院财务系：杜迎新

2013年2月

目 录

实验项目一：企业设立与理财机构设置………………………… ……..……….………13 实验项目二：战略制定与全面预算编制…………………………………………………14 实验项目三：固定资产新建项目投资决策……………………… ……..……….………28 实验项目四：资金需要量的预测…………………………………………………………32 实验项目五：资本成本和资金结构决策…………………………………………………34 实验项目六：最佳信用政策决策…………………………………………………………37 实验项目七：利润分配政策…………………………………………………...………….39

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实验项目一：企业设立与理财机构设置

企业设立是创办企业的第一步。要创办企业，首先要了解经济实践中各类不同性质的企业有什么区别以及这些不同类型的企业在设立时有什么要求。

1、不同性质经营主体的特点及主要类型（形式） （1）常见经营主体的性质

经济实践中常见的经营主体可简单地分为两类：企业和个体工商户。根据企业的所有制性质及有关法律规定，我国的企业可分为全民所有制企业（国有企业）、集体所有制企业、私营（个体）企业、混合所有制企业（中外合资经营企业、中外合作经营企业）和外商独资企业。此外，实践中还有一类最常见的经营主体称为个体工商户，个体工商户是个私经济的重要组成部分，如小商店、理发店、小型健身馆、花店、服装店、小饭店、水果摊贩等。

（2）企业的主要类型

在目前的经济环境中，常见的企业形式有：个人独资企业、合伙企业、有限责任公司、股份有限公司。

独资企业是由一人投资经营，投资者承担无限责任的企业，无独立的法律资格；合伙企业是两个或两个以上的合伙人，按照合伙协议共同出资、共同经营、共享收益、共担风险，合伙人对企业承担无限连带责任的企业，无独立的法律资格。

而有限责任公司和股份有限公司具有独立的法律人格，与投资者的身份分离，财产和管理独立，公司对经营债务承担责任，投资者在出资后不再以个人财产对公司债务负责。公司类型决定了公司的治理结构和管理模式，并影响到最低注册资本。有限责任公司中有一类特殊的公司称为“一人有限责任公司”，是指只有一个自然人股东或者一个法人股东的有限责任公司。

2、不同类型经营主体进行设立登记时的要求 （1）个体工商户注册登记要求 为维护个体工商户的合法权益，申请人应正确履行法定义务，在办理个体工商户登记注册之前，请详细阅读《中华人民共和国行政许可法》、《城乡个体工商户管理暂行条例》、《城乡个体工商户管理暂行条例实施细则》、《个体工商户登记程序规定》、《个体工商户名称登记管理办法》等有关法律法规。

设立时填写《个体工商户设立登记申请书》，变更时填写《个体工商户变更登记申请书》。 （2）个人独资企业注册登记 为维护企业的合法权益，申请人应正确履行法定义务，在办理非公司企业法人登记注册申请之前，请详细阅读《中华人民共和国行政许可法》、《中华人民共和国个人独资企业法》、《个人独资企业登记管理办法》、《企业名称登记管理规定》、《企业名称登记管理实施办法》等有关法律法规。

除按指南提交相关资料外，个人独资企业设立时需要填写《企业（字号）名称预先核准申请书》、《个人独资企业设立登记申请书》，变更时填写《个人独资企业变更登记申请书》，注销时填写《个人独资企业注销登记申请书》，非本人办理上述事务时，还需填写《指定代表或者共同委托代理人的证明》。

（3）合伙企业注册登记 为维护企业的合法权益，申请人应正确履行法定义务，在办理非公司企业法人登记注册申请之前，请详细阅读《中华人民共和国行政许可法》、《中华人民共和国合伙企业法》、《中华人民共和国合伙企业登记管理办法》、《企业名称登记管理规定》、《企业名称登记管理实施办法》等有关法律法规。

除按指南提交相关资料外，合伙企业设立时需要填写《企业（字号）名称预先核准申请

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书》、《合伙企业设立登记申请书》，变更时填写《合伙企业变更登记申请书》，注销时填写《合伙企业注销登记申请书》，清算时填写《合伙企业清算备案申请表》，非本人办理上述事务时，还需填写《指定代表或者共同委托代理人的证明》。

（4）有限责任公司和股份有限公司的注册登记 为维护企业的合法权益，正确履行法定义务，申请人在办理有限责任公司登记注册之前，请详细阅读《中华人民共和国行政许可法》、《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国公司登记管理条例》、《公司注册资本登记管理规定》、《企业名称登记管理规定》、《企业名称登记管理实施办法》等有关法律法规。

一、实验目的

通过对“企业设立及理财机构设置”实训项目的演练，熟悉开办企业的基本流程；了解企业设立的成本构成；掌握公司法对公司设立、组织形式、最低注册资本等的基本要求；学习为公司拟定合法的名称等，了解公司组织结构的基本框架，掌握财务机构的设置，财务人员的分工情况，财务管理的目标，最终熟练掌握企业设立的全部工作内容，特别是其中涉及财务工作的内容。

二、实验的内容

实验分组；在教师带领下学习实验前准备知识；根据实验指导书对企业设立基本步骤的描述，明确企业名称、组织形式、经营范围、最低注册资本、注册程序；设计企业组织结构的基本框架，财务部门的组织框架、人员分工；明确企业理财目标。

三、实验条件要求

实验分小组进行，每个小组4-6人；

每个小组设办公桌椅、计算机、档案柜、微型仓库，以及纸笔、文件夹等必要的办公设备。

四、实验步骤

（一）个体工商户设立登记模拟

每个小组以个人或家庭名义申请设立个体工商户，在工商行政管理部门领取并填写表格，按登记指南提交必要的材料，进行设立登记。

市、县工商行政管理局以及大中城市工商行政管理分局负责本辖区内的个体工商户登记。登记机关根据需要可以委托工商所进行个体工商户登记。

具体步骤如下：

1. 小组讨论确定经营范围，领取并填写《个体工商户设立登记申请书》，属于家庭经

营的，填写《家庭经营成员情况表》；

2. 经营范围涉及前置许可的，查询《企业登记许可项目目录》，办理相关审批手续； 3. 递交申请书和经营场所证明（本次课免交），材料齐全，符合法定形式的，等候领

取《准予设立登记通知书》；

4. 领取《准予设立登记通知书》后，按照《准予设立登记通知书》确定的日期到工商

局交费（20元）并领取营业执照。 （二）有限责任公司设立登记模拟

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以小组为单位，按照下面提供的数据资料申请设立有限责任公司，在工商行政管理部门领取并填写表格，按登记指南提交必要的材料，进行设立登记。具体步骤如下： 1、前期准备工作

（1）拟定公司名称，搭建组织结构 召开股东会议（小组），选举董事、监事和总经理，就出资比例达成意向，为公司拟定几个名称。回顾组织设计的基本理论和知识，了解不同类型组织结构的特点，在总经理带领下，搭建组织结构，进行人员分工（任主要部门管理岗位），明确各部门职责和岗位职责，并填写公司员工一览表。

（2）市场调研与战略制定（本次实验省略）

根据教师提供的信息进行初步的市场分析和战略制定，确定公司期初的投资规模。 （3）开办费预算（本次实验省略） 进行公司开办费预算，并根据指导书提供的公司注册资本数据和股东出资意向，准备进行公司设立登记〔财务部门主导〕。

（4）场地与设备（本次实验省略）

进行生产经营办公场所和厂房的选择、布局。去商务区写字楼租办公室，去开发区租厂房（和办公室），签订租房合同。购买或租赁生产设备，招聘工人，为公司生产运营做好准备。

2、公司名称核准

到工商局领取并填写“企业（字号）名称预先核准申请表”，由工商局检索是否有重名，若无重名，则核发一张“企业（字号）名称预先核准通知书”。 3、编写“公司章程”，刻法人私章

编写公司章程，所有股东在章程的最后签名。刻法人私章，费用约每个20元。 4、领取“银行询证函”，开立公司验资户

到会计师事务所签订验资合同，缴纳验资定金（按验资总费用的50%收取），领取“银行询证函”。

所有股东带上自己入股的那一部分钱到银行开立公司验资账户。 开立验资户费用200元，开户时需向银行提交的材料： 1. 企业名称预先核准通知书（复印件）（原件要核对） 2. 印鉴章：法人章、股东章（白纸条画一个） 3. 银行询证函（存好资金后，填好给银行） 4. 法人及所有股东身份证（复印件）（原件要核对） 5. 指定代表人或共同委托人授权书（如委托他们办理） 6. 公司章程（用于核对股东） 开好验资户后，各个股东按出资额以投资人名义向公司账户中存入相应的钱。然后填写好银行询证函交给银行，银行返还盖好章的询证函和银行余额对帐单（或现金缴款单）。 5、办理验资报告

拿着银行出具的股东“现金缴款单”、银行盖章后的询征函和其他相关资料，根据验资合同办理验资报告。

验资后，验资机构应出具验资报告。 6、工商局注册登记，领取营业执照

到工商局领取公司设立登记表，包括设立登记申请表、股东（发起人）名单、董事经理

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