2013年第二次全国税务人员执法资格统一考试国税试卷+标准答案

2013年第二次全国税务人员执法资格统一考试国税试卷

一、单项选择题(共25题，每小题1分，共25分。在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。)

1．财政原则一般属于税收的首要原则。下列选项中属于财政原则的内容是( )。

A．量能课税 B．税收法定主义 C．税收额外负担最小 D．税收收入弹性

2．下列关于税法基本原则的表述中，不正确的是( )。

A．税收法定主义贯穿税收立法和执法的全部领域，其内容包括税收要件法定原则和税务合法性原则

B．税收公平原则认为税收负担必须根据纳税人的负担能力分配，负担能力相等，税负相同；负担能力不等，税负不同

C．税收效率原则包含两方面，一是指经济效率，二是指行政效率 D．实质课税原则要求税法的制定要有利于资源的有效配置和经济体制的有效运行

3．某增值税一般纳税人的大型商场周末实行促销“买一赠一”活动，购买一件西服赠送一件衬衫，共销售西服1200件，每件西服的含税销售价格为468元，同时赠送衬衫1200件，该衬衫的含税市场价格为117元／件。问商场的此次促销活动应该缴纳增值税( )元。

A． 81,600 B． 95,472 C．102,000 D．119,340

4．某单位外购的下列货物，按照增值税的有关规定，可以作为进项税额从销项税额中抵扣的是( )。

A．外购的小汽车 B．外购的低值易耗品 C．外购的水泥用于基建工程 D．外购的食用油分给职工

5．下列描述中，不属于增值税混合销售行为的基本特征的是( )。 A．既涉及货物销售又涉及非应税劳务 B．发生在同一项销售行为中 C．同时从一个购买方取得货款 D．从不同购买方收取货款

6．依据消费税的有关规定，下列消费品中实行从量定额与从价走率相结合征税办法的是 ( )。

A．啤酒 B．粮食白酒 C．酒糟 D．葡萄酒

7．下列各项中，不符合消费税纳税义务发生时间规定的是( )。 A．进口的应税消费品，为报关进口的当天

B．自产自用的应税消费品，为移送使用的当天

C．采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天 D．委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天

8．某汽车生产企业外购汽车轮胎一批，取得增值税专用发票一张，发票上注明的价款是280万元，当月将其中的70％用于本企业的汽车生产中，当月销售自产小汽车150辆，每辆不含税价格8.5万元，同时收取包装费用每辆0.30万元，当月应纳的消费税额( )万元(消费税税率9％)。 A．85.60 B．99.08 C．96.78 D．118.21 9．华宜公司注册地在广州，又分别在上海和北京设立有两家营业机构(均属于独立核算的非法人机构)，那么，这两家营业机构的企业所得税纳税地点( )。

A．在广州 B．分别在上海和北京 C．由纳税人选择一地 D．由税务机关协商确定

10．中泰汽车有限公司是我国居民企业，2009年度境内应纳税所得额为200万元，来源于境外某国税前所得100万元。企业全年已预缴所得税款40万元，境外已纳所得税款2G万元，该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为( )万元。

A． 5 B．10 C．15 D．35

11．在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出准予扣除的是( )。 A．税收滞纳金 B．以融资租赁方式租出的固定资产折旧 C．租入固定资产的改建支出 D．被没收财物的损失 12．下列关于企业所得税中有关加计扣除政策的说法中，正确的是( )。 A．对企业合作开发技术项目，不得适用加计扣除政策

B．对委托开发的项目，受托方应向委托方提供费用支出明细，否则，该委托开发项目的费用不得加计扣除

C．残疾人工资加计扣除，包括未签订劳动合同的残疾人员

D．企业研发机构同时承担生产经营任务的，发生的费用均可以实行加计扣除

13．限定人身自由的行政处罚必须由( )设定

A．法律 B．行政法规 C．地方法规 D．部门规章

14．下列文件中，属于部门规章的文件是( )。 A．《税收征管法》 B．《增值税暂行条例》 C．《税收管理员制度(试行)》(国税发(2005)40号) D．《纳税担保试行办法》(国税令第11号) 15．《税务行政处理决定书》生效的时间是( )。 A．决定书中写明的时间 B．税务机关作出决定的时间

C．行政相对人实际收到决定书的时间 D．决定书依法送达的时间 16．对受税务机关委托的单位实施的代征税款行为不服，纳税人申请行政复议的，复议机关是( )。

A．委托税务机关 B．委托税务机关的上一级税务机关 C．代征单位 D．代征单位的上级单位

17．纳税人未按规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料，情节严重的，税务机关除责令改正外，可以处( )的罚款。

A．2,000元以下 B．2,000元以上5,000元以下 C．2,000元以上10,000元以下 D．10,000元以上 18．税收的开征、停征，属于( )。

A．法律绝对保留事项 B．法律相对保留事项

C．不属于法律保留事项 D．可以由地方法规予以规定的事项

19．根据《行政诉讼法》规定，下列情形中，人民法院可以判决变更的情形是( )。

A．主要证据不足 B．适用法律、法规错误 C．违反法定程序 D．行政处罚显失公正的 20．下列犯罪中，不属于危害税收征管犯罪的是( )。 A．抗税罪 B．非法出售发票罪 C．徇私舞弊发售发票罪 D．逃避追缴欠税罪

21．行政机关在行政执法过程中，应当平等地适用法律规范，不得因人因时因地不同而异，对相同事实与情况应相同对待。这体现了( )。 A．行政合法性原则 B．行政合理性原则 C．行政应急性原则 D．信赖保护原则

22．下列料中，属于税务案件原始证据的是( )。 A．伪造的发票 B．稽查工作底稿 C．复印的会计资料 D．拷贝的电子资料 23．税务机关有根据认为某食品生产企业在规定的纳税期前有逃避纳税义务的行为。对此，该税务机关依法应当首先( )。 A．采取税收强制措施

B．责令该企业在规定的纳税期前限期缴纳应纳税款 C．采取税收保全措施

D．要求纳税人提供纳税担保 24．税务机关对纳税人实施的下列行为中，属于行政强制执行的是( )。 A．注销税务登记 B．冻结银行存款

C．罚款 D．从银行存款中扣缴税款

25．在党的十八大报告中，确定的治国理政基本方式的是( )。 A．法律 B．法制 C．法治 D．人治

二、多项选择题(共20题，每题2分，共40分。每题的备选项中，至少有1个错项。错选，本题不得分：少选，所选的每个选项得0，5分，请将正确选项的标号填在括号内。)

26．按照量能征税的原则，衡量不同纳税人税收负担能力的标准主要包括( )。

A．消费 B．行为 C．所得 D．财产 27．下列避免国际重复征税的方法中，无论是缔结税收协定还是一国单方面避免，使用得最多的方法主要有两种，这两种方法主要包括( )。 A．扣除法 B．免税法 C．抵免法 D．抵税法

28．在我国现行税收体系中，增值税属于( )。 A．从价税 B．从量税 C．直接税 D．间接税

29．国际反避税的基本方法主要有( )。 A．强化税务稽查 B．加强国际税务合作 C．控制外国投资 D．制定国际反避税法律 30．增值税起征点的适用范围限于( )。

A．单位 B．自然人 C．个体工商户 D．法人

31．我国现行消费税实行的计税方法包括有( )。 A．从量定额． B．从价定率 C．从价定率和从量定额复合计税 D．核定征收 32．下列项目，不得在企业所得税前扣除的有( )。 A．向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项 B．税收滞纳金

C．企业对外投资期间，投资资产的成本 D．企业转让资产，该项资产的净值

33．企业的下列项目中可以在计算应纳税所得额时享受“加计扣除”优惠政策的有( )。

A．开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用

B．企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额 C．创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资的投资额 D．安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资

34．某企业2009年度除正常生产经营收入外，还发生了以下一些业务，其中应并入企业应纳所得税收入的有( )。

A．转让股权收入 B．债务重组收入

C．确实无法偿付的应付款项 D．销售货物时收取的包装物押金 35．在我国境内设立有机构、场所的某非居民企业，本年度发生了下列所得，其中应当在我国缴纳企业所得税的有( )。

A．来源于中国境内，但与其所设机构、场所没有实际联系的所得 B．发生在中国境外，但与其所设机构、场所有实际联系的所得 C．来源于中国境内，与其所设机构、场所有实际联系的所得 D．来源于中国境外，与其所设机构、场所没有实际联系的所得 36．下列行为属于税务行政复议范围的是( )。 A．税务机关征收税款

B．税务机关与纳税人因行政指导行为发生争议 C．扣缴义务人代扣代缴税款 D．税务机关不予抵扣税款 37．欠缴税款的纳税人或其法定代表人在离开国境前，税务机关可以对其采取的措施有：( )。

A．要求结清税款和滞纳金

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