纳税筹划在企业财务管理中的应用研究

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纳税筹划在企业财务管理中的应用研究

作者：于娣

来源：《商场现代化》2018年第08期

摘 要：纳税筹划作为现代企业财务管理的核心，主要是利用合法合理的手段最大程度地降低企业税收负担和经营成本，进一步拓展企业发展的效益空间。本文在简要概述纳税筹划基本内涵和特点的基础上，探讨了其在企业财务管理中的应用价值，并重点分析了具体的应用对策，以期为相关主体提供有益思考与借鉴。

关键词：纳税筹划；财务管理；现实意义；应用对策

纳税筹划理论最早源于西方的避税论，20世纪90年代开始被引入国内，经过多年的理论建构和发展，已经成为我国企业财务管理理论的重要构成，具有非常重要的现实指导意义。随着市场化体制改革的深入推进，以及税收法律法规体系的完善，企业要想借助偷税漏税来拓展自身效益空间，无疑是得不偿失的做法，很容易会为企业带来不必要的损失。尽管纳税筹划的概念与偷税漏税概念有着许多相近之处，但实际上两者存在着天壤之差，企业合法合理地利用纳税筹划，能够在法律安全范围内实现企业成本的全面降低，进而有利于实现企业财务管理的可持续发展。

一、纳税筹划的基本概念与特征 1.基本概念

纳税筹划又被称为税收筹划，最早源于西方国家的避税论，主要是指企业在驯兽相关法律法规的前提下，在纳税行为发生前，利用投资、经营和规划等财务行为对合理安排，以达到减少税收金额的计划性活动。纳税筹划的内容主要涉及节税筹划、转嫁筹划、避税筹划等，是企业财务管理的重要构成，同时也是企业经营管理和价值拓展的核心路径。随着我国市场经济体制的不断完善，以及税收法律法规体系的健全，税收在企业经营发展中的影响力越来越大，并得到了越来越广泛的关注的重视。 2.主要特征 （1）合法性

税收法律法规是国家开展征税和纳税管理的重要标准，要求纳税人和企业额必须严格遵循既定法律开展相关活动，也就是说纳税筹划活动的开展必须要在法律法规框架之内完成。因此，合法性是纳税筹划最基本的特征。 （2）筹划性

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