纳税基础与实务形考任务一

客观题共45 题（满分100 分）

一、单项选择题（共25 题，每题 2 分）

第 1 题（已答）. 下列（）不应并入销售额，计算应纳增值税税额。

A.

向购买方收取的包装费

B.

向购买方收取的优质费

C.

向购买方收取的滞纳金

D.

受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税

【参考答案】D

【答案解析】第二章

第 2 题（已答）. 国家征税的目的是满足（）

A.

企业需要

B.

社会公共需要

C.

私人需要

D.

国家需要

【参考答案】B 【答案解析】纳税基础与实务

第 3 题（已答）. 纳税人采用折扣销售方式销售货物的，正确的销售额处理方式是（）

A.

销售额和折扣在同一张发票上分别注明的，以折扣后的价款为销售额

B.

直接按销售折扣后的价款作为销售额计算增值税销售和折扣额

C.

不在同一张发票上分别注明，可按折扣后的价作为销售额

D.

折扣额一律不得从销售中扣减，应按原价计算增值税

【参考答案】A

【答案解析】纳税基础与实务

第 4 题（已答）. 小规模纳税人的认定标准中，销售服务、无形资产、不动产的年应税销售额应为（）。

A.

低于100万元（含

）

B.

低于200万元（含

）

C.

低于500万元（含

）

D.

低于800万元（含

）

参考答案】C 答案解析】纳税基础与实务

第 5 题（已答）. 税收最基本的职能是（）职能

A.

组织收入

B.

调节经济

C.

社会管理

D.

调节收入分配

【参考答案】A 【答案解析】纳税基础与实务

第 6 题（已答）. 下列属于小规模纳税人的税率的是（）

A.

13%

B.

9%

C.

6%

D.

3%

【参考答案】D

【答案解析】纳税基础与实务

第7 题（已答）. 属于免征增值税范围的是（）。

A. 农民销售自产玉米

B. 农民销售收购的玉米

C. 企业转让不动产

D. 企业将自产水泥无偿赠送他人【参考答案】A

【答案解析】纳税基础与实务

第8 题（已答）. 一种税区别于另一种税的主要标志是（）

A. 纳税人

B. 征税对象

C. 负税人

D.

税率

【参考答案】B 【答案解析】纳税基础与实务

第9 题（已答）. 下列关于折扣的说法正确的是（）。

A. 销售折扣与折扣销售的会计处理是一致的

B. 销售折扣允许从计税销售额中扣除

C. 折扣销售不允许从计税销售额中扣除

D. 同票注明的折扣销售允许从计税销售额中扣除

【参考答案】D

【答案解析】纳税基础与实务

第10题（已答）. 增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的（）作为计税依据而征收的种流转税。

A.

销售额

B.

増值额

C.

利润

D.

营业额

【参考答案】B

【答案解析】纳税基础与实务

第11 题（已答）. 在税制构成要素中，最基本的要素包括（）。

A.

纳税人

B.

征税对象和税目

C.

纳税人

D.

征税对象和税率

【参考答案】B

【答案解析】纳税基础与实务

第12 题（已答）. 国家征税的法律依据是（）。

A.

经济法规

B.

民法

C.

刑法

D.

税法

【参考答案】D

【答案解析】纳税基础与实务

第13 题（已答）. 我国增值税的类型有（）。

A. 生产型增值税

B. 成本型增值税

C. 收入型增值税

D. 消费型增值税【参考答案】D 【答案解析】纳税基础与实务

第14 题（已答）. 税收的核心特征是（）。

A.

强制性

B.

无偿性

C.

固定性

D.

税率

【参考答案】B

【答案解析】纳税基础与实务

第15 题（已答）. 纳税人的一项销售行为既涉及服务又涉及货物，则该行为属于増值税的（）。

A.

视同销售行为

B.

兼营行为

C.

混合销售行为

D.

非应税项日【参考答案】C

【答案解析】纳税基础与实务

第16 题（已答）. 在计算增值税销项税额时，销售额不包括（）

A.

从购买方收取的全部价款

B.

已缴纳的销项税额

C.

收取的滞纳金

D.

收取的装卸费

【参考答案】B 【答案解析】纳税基础与实务

第17 题（已答）. 不允许扣除进项税额的是（）。

A.

一般纳税人购买软件设计服务

B. 企业购进的烟丝用于生产卷烟

C. 一般纳税人销售货物时支付的运费

D. 企业购进的货物因管理不善被盗【参考答案】D

【答案解析】纳税基础与实务

第18 题（已答）. 属于增值税视同销售行为的是（）

A.

某公司用外购水泥建造厂房

B.

某商场为厂家代销服装

C. 某公司外购棉大衣用于职工福利

D. 某歌厅购进一批酒水饮料用于营业

【参考答案】C 【答案解析】纳税基础与实务

第19 题（已答）. 税收法律关系的主体是指（）。

A.

征税方

B.

征納双方

C.

纳税方

D.

税务机关

【参考答案】B

【答案解析】纳税基础与实务

第20题（已答）. 某商场2019年6月采取以旧换新方式销售冰箱，每台新冰箱不含增值税的市场零售价为4200元，共销售80 台。同时，回收80台旧冰箱，每台旧冰箱折价300 元。则该业务的销项税额为（）元。

A.

43680.0

B.

57120.0

C.

53760.0

D.

61200.0

【参考答案】A

【答案解析】纳税基础与实务

第21 题（已答）. 关于增值税一般纳税人与小规模纳税人的说法，错误的是（）A.

小规模納税人可以开具増值税专用发票

B.

小规模纳税人不得抵扣进项税额

C.

个人可以成为一般纳税人

D.

一般納税人的资格管理方式实行登记制

【参考答案】C

【答案解析】纳税基础与实务

第22 题（已答）. 税收的主体是（）

A.

国家

B.

纳税人

C.

企业

D.

行政机关

【参考答案】A 【答案解析】纳税基础与实务

第23 题（已答）. 目前实际开征的税种共有（）种

A.

17.0

B.

18.0

C.

24.0

D.

26.0

【参考答案】B 【答案解析】纳税基础与实务

第24 题（已答）. 在国家财政收入中占比最大的是（）

A.

政府规费收入

B.

国债收入

C.

税收

D.

国有资产经营收入

【参考答案】C 【答案解析】纳税基础与实务

A. 销售合同签订的当日

B. 买房支付价款的当日

C. 货物离开销售地的当日

第25 题（已答）. 进口货物的增值税纳税义务发生时间为（）

D.

货物抵达目的地的当日【参考答案】D 【答案解析】纳税基础与实务

二、不定项选择题（共10 题，每题 3 分）

第26 题（已答）. 依据增值税的有关规定，不能认定为一般纳税人的有（）。

A.

个体经营者以外的其他个人

B. 从事货物零售业务的小规模企业

C. 从事货物生产业务的小规模企业

D. 不经常发生应税行为的企业【参考答案】AD 【答案解析】纳税基础与实务

第27 题（已答）. 某食品厂为一般纳税人，本期发生（）经济业务，需做进项税额转出处理

A.

生产过程耗用上期购买的原材料

B. 捐赠灾区的自产方便面耗用上期购买的原材料

C. 将上期购买的原材料作为福利发放给职工

D. 因管理不善造成被盗的方便面耗用上期购买的原材料【参考答案】CD

【答案解析】纳税基础与实务

第28 题（已答）. 不征收增值税的项目有（）

A. 存款利息

B. 被保险人获得的保险赔付

C. 农业生产者生产的肉制品罐头

D.

根据国家指令无偿提供的用于公益事业的铁路运输服务【参考答案】BD

【答案解析】纳税基础与实务

第29 题（已答）. 税率的基本形式有（）

A. 比例税率

B. 累进税率

C. 累退税率

D. 定额税率【参考答案】ABD 【答案解析】纳税基础与实务

第30 题（已答）. 关于税收强制性的叙述，正确的有（）A.

税收强制性依据的是国家的公共权力

B. 对国有企业征税不具有强制性，而具有自愿性

C. 税收强制性就是对纳税人进行惩罚

D. 税收强制性是以法律、法令形式规定的

【参考答案】AD 【答案解析】纳税基础与实务

第31 题（已答）. （）的进项税额不得从销项税额中抵扣

A. 非正常损失的在产品所耗用的购进货物

B. 增值税专用发票不符合抵扣要求

C. 非正常损失的不动产所耗用的装修劳务

D.

购进的娱乐服务

【参考答案】ABC

【答案解析】纳税基础与实务

第32 题（已答）. 关于收取包装物押金征收增值税的说法，正确的有（）

A.

一般货物的包装物押金在收取时不计征增值税

B. 一般货物的包装物押金应在逾期或超过 1 年以上仍不退还时计征增值税

C. 销售白酒的包装物押金在收取时就要计征增值税和消费税

D.

销售啤酒的包装物押金在取时就要计算增值税和消费税

【参考答案】ABC 【答案解析】纳税基础与实务

第33题（已答）. 属于增值税征税范围的有（）。

A.

销售不动产

B.

提供加工劳务

C.

进口货物

D.

转让商标

【参考答案】ABCD

【答案解析】纳税基础与实务

第34 题（已答）. 下列各项中，有权制定税收规章的税务主管机关有（）

A. 国家税务总局

第 38 题（已答 ）. 税收法律关系中的征纳双方法律地位平等，但权利与义务不对等。

B. 财政部

C. 国务院办公室

D. 海关总署 【参考答案】 ABD 【答案解析】纳税基础与实务 第 35 题（已答 ）. 在（ ）情况下，只开具增值税普通发票而不开具增值税专用发票

A.

向消费者销售货物或者提供应税劳务的

B.

销售免税货物的

C. 小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务的

D. 向小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务的 【参考答案】 BD

【答案解析】纳税基础与实务

三、判断题（共 10 题，每题 2 分） 纳税人采取以物易物方式销售货物，只需要一方开具增值税专用发

对错

【参考答案】错

【答案解析】纳税基础与实务

第 37 题（已答 ）. 税收的三个特征是统一的整体，相互联系，缺一不可 对错

【参考答案】对 【答案解析】纳税基础与实务

对错

【参考答案】对

【答案解析】纳税基础与实务

第 39 题（已答 ）. 对于金银首饰以旧换新业务， 按销售方实际收取的不含增值税的全部 价款征收增值税

对错

【参考答案】对

【答案解析】纳税基础与实务

第 36 题（已答 ）.

第40 题（已答）. 纳税人的一项销售行为如果既涉及服务又涉及货物，则该行为属于混合销售。

对错

【参考答案】对

【答案解析】纳税基础与实务

第41 题（已答）. 税目是征税对象在应税内容上的具体化，它体现了征税的深度。

对错

【参考答案】错

【答案解析】纳税基础与实务

第42 题（已答）. 销售额是指纳税人发生应税行为取得的全部价款和价外费用，包括收取的销项税额。

对错

【参考答案】错

【答案解析】纳税基础与实务

第43 题（已答）. 如果当期销项税额小于当期进项税额，导致不足以抵扣进项税额，其不足部分可以结转下期继续抵扣。

对错

【参考答案】对

【答案解析】纳税基础与实务

第44 题（已答）. 增值税是针对商品和服务的增值额所征收的一种税

对错

【参考答案】对

【答案解析】纳税基础与实务

第45 题（已答）. 纳税人将自产的冰箱放在职工食堂使用，这一行为属于视同销售行为，应缴纳增值税。

对错

【参考答案】对

【答案解析】纳税基础与实务

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