鼎信诺调整分录详解

鼎信诺调整分录详解 2012-2-17 一、 在了解鼎信诺调整分录前，我们首先来了解一下鼎信诺的数据流程走向。 账表差异调整 审计调整

账面数————————未审数————————审定数

账面数：从企业财务软件账务系统中取出来的数据，是企业的账面数。

未审数：企业提供的未审会计报表上的数据，未审数应该是企业调表不调账后的报表数。但在鼎信诺系统里面报表数是通过科目数过来的，报表数的变化是科目数发生变化后的结果。

审定数：在未审数的基础上，做审计调整分录，生成审定数。 二、 鼎信诺调整分录有以下几个原则： 鼎信诺报表上的数都是以企业账面数为基准，通过调整计算出最终的审定数。 期初调整、期末调整两条线。

期初调整分录只影响期初数或上期发生额数，不影响本期发生额和期末数； 期末调整分录只影响本期发生额和期末数；

做完期初调整分录，不会通过会计等式，自动计算出期末数。 涉及到损益类科目的调整分录，我们需要分两步走， 一步是业务调整，例如：借应收账款 贷主营业务收入，

一步是损益结转，例如：借 主营业务收入 贷 利润分配-未分配利润 本期期初的调整分录与上期期末的调整分录应该是一模一样。（原因在接下来的说明中进行阐述） 三、 首先，我们来看看做负值重分类

我们进入鼎信诺审计系统的主界面，在菜单栏中选择“审计调整-负值重分类”，进入负值重分类的界面

我们把负值重分类的整个界面分为左上角，右上角，中间以及下方四个区域。各个区域的功能我们一一介绍： 左上角，过滤区域。 我们选择“期初重分类”，计算机就会把期初所有为负数的末级科目（包含核算项目）过滤放在中间区域；

我们选择“期末重分类”，计算机就会把期末所有为负数的末级科目（包含核算项目）过滤放在中间区域；

我们选择“与一级科目方向相反的正数、与一级科目方向相同的负数”，计算机就会把期初（期末）是负数的末级科目过滤的同时，还把与一级科目方向相反的正数过滤放在中间区域。举个例子：应收账款是个一级科目，它的期末方向是借方，然而它的下级科目中有一个是期末方向为贷方的正数，这种科目我们也是要做负值重分类的。如果我们仅仅以“期初重分类”、“期末重分类”的条件过滤，这种类型的科目是过滤不出来的，有这种情况时，我们需要勾选“与一级科目方向相反的正数、与一级科目方向相同的负数”。 右上角，调整分录类型。 我们选择“账表差异调整”，是被审计单位提供的未审会计报表已经做过负值重分类。 我们选择“审计重分类”，是被审计单位提供的未审会计报表没有做过负值重分类。 中间区域，负值重分类调整明细选择。

我们选择这个区域的多个明细时，可以先选择第一个明细，然后按住“shift”键，选最后一个明细。 下方区域，“自动对应”、“期初调整”、“期末调整” “自动对应”，选择调整明细的对应科目，选择科目的最末级就好，不用选择到具体的核算项目。

“期初调整”，当过滤条件为“期初重分类”时，选择“期初调整”进行负值重分类。 “期末调整”，当过滤条件为“期末重分类”时，选择“期末调整”进行负值重分类。

做完负值重分类，我们的账面数就可以通过账表差异调整分录，计算出未审数。这个时候我们鼎信诺生成的未审数应该能和企业提供的未审会计报表的数核对一致。接下来，我们就可以未审数为基准，添加我们的审计调整分录。 四、 我们先来做一笔简单的调整分录 借：应收账款—A客户 1000

贷：其他应收款-个人-张三 1000 注意：

做调整分录时，一定要选到科目的最末级。 如果是5000系列的审计系统，选到科目最末级以后，如果这个最末级科目上有辅助核算，还需选到具体的核算项目。

如果一笔调整分录涉及到5个科目，前面4个科目您自己手动输入了调整金额，最后一个科目的调整金额，您想计算机自动计算出来。那么您就需要输入一个科目后，输入一个调整金额，不能把所有科目输完后，再去输金额。

我们再来做一笔涉及到损益类科目的调整分录

例如企业少提折旧了，期末我们需要补提一笔折旧。 借：管理费用—折旧费 2000 贷：累积折旧 2000 注意：

这笔调整没有影响到权益，我们需要结转利润。

在调整分录界面的左下方，有一个按钮是“生成审计结转分录”，点击这个按钮，计算机会自动生成一笔结转分录

借：利润分配-未分配利润 2000 贷：管理费用—折旧费 2000

这笔自动生成的分录，“管理费用-折旧费”后的“不参与计算”挑上了√，综合少提折旧的那笔分录，“管理费用-折旧费”一借一贷，借贷金额都一样。这样对利润表上的管理费用就没有影响，我们把“不参与计算”挑上了√，就是让“管理费用-折旧费”的贷方调整数不参与到调整计算。

滚调举例：（acczhm）

2008年期末，审计人员发现企业少提一笔折旧 在2008年年末，审计做调整： 借：管理费用—折旧费 2000 贷：累积折旧 2000

借：利润分配-未分配利润 2000 贷：管理费用—折旧费 2000

2008年审计提供调整意见，但是企业已经将2008年封账。

到了2009年期初，鼎信诺的报表期初数仍然是企业的未审期初数，和去年企业的账面期末数一致。为了将2009年的期初数与2008年的审定期末数核对一致，我们需要在2009年期初添加调整分录。

根据鼎信诺调整分录的原则，2009年期初的调整分录如下：

借：管理费用—折旧费 2000 贷：累积折旧 2000

借：利润分配-未分配利润 2000 贷：管理费用—折旧费 2000

2009年期初调整管理费用—折旧费不会影响到本期管理费用的发生额，而是调整2009年利润表的上期数。2009年利润表的上期数，先是从2008年的未审发生额中过来的，如果2009年年初不调整管理费用，那么2009年利润表的上期数不对。（acczhm:不过也应该是将贷方发生沟选不影响发生额吧—期初分录不存在影响发生额问题）

2009年企业把2008年的调整计入2009年的账务里，通过管理费用走的。(acczhm:如果企业没做，见下段)

两种处理方法： 第一种

在2009年期末调整中，红冲企业2009年企业计入到账务里面的凭证，然后做一笔调整： 借：利润分配-未分配利润 2000 贷：累积折旧 2000 第二种

在2009年期初调整分录里面，将这种凭证勾选“红字影响本期发生”(acczhm)。勾选“红字影响本期发生”的科目将红冲本期的发生额。

这种处理方法没有调整过程，但是最终的结果和第一种方法一致。

针对2008年的调整，2009年企业什么都没有操作，需要进行滚调。(acczhm:海燕调整期初资债，直接在期初上勾红冲本年发生，就会将审定数增加A,发生数-A，正好)

我们在2009年期初调整分录界面中，选中需要滚调的明细，然后在期初调整分录界面的左下侧，找到“将选中的调整分录生成到期末”，点击“将选中的调整分录生成到期末”，我们发现在期末调整分录界面自动新增了一笔调整分录： 借：利润分配-未分配利润 2000 贷：累积折旧 2000

我们来观察一下累计折旧的全年金额变化，我们假如以下是累计折旧的全年未审数 未审期初：1000 未审借方：1200 未审贷方：2300 未审期末：2100

如果我们期初、期末都做了累计折旧的调整，那么我们的累计折旧审定数将会变成的金额

审定期初：1000+2000（期初调整影响） 审定借方：1200

审定贷方：2300+2000（期末调整影响） 审定期末：2100+2000（期末调整影响）

这样的话，我们累计折旧这个科目就不满足会计等式：期初+贷方-借方=期末

所以我们要在期末调整分录的界面，将这笔滚调分录所涉及的科目后面勾选“不影响本期发生”(acczhm)。它的审定数的金额如下： 审定期初：1000+2000（期初调整影响） 审定借方：1200 审定贷方：2300

审定期末：2100+2000（期末调整影响）

2009年期末的调整分录应该继续滚调至2010年年初

我们在2009年期末调整分录界面，选中所有调整分录，然后在期末调整分录界面的左下角找到“将选中分录生成到其它期初”，点击“将选中分录生成到其它期初”，会出现选择

会计年份的界面，我们选择2010年，然后点击确定。这个时候，2009年期末的所有调整分录就会自动生成到2010年年初。

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