会计手工账作业 - 题目+表格完整版

《会计学》手工账模拟实验

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会计模拟实验目的

实验目的：

在会计的基础理论基础上，通过实际业务的处理，初步掌握各种会计核算方法及程序操作的基本技能。

具体应掌握的技能：建账，填制审核原始凭证，记账凭证；编制科目汇总表；登记现金日记账，银行存款日记账及总分类账和明细分类帐；结账，对账，更正错误，编制资产负债表与利润表等财务报表。

在实验过程中，要把具体的实践跟理论相结合，也要发挥团队合作的精神，明确各个财务岗位的职责和分工，做到明确财务工作内容和业务素质，认真，细致完成每一项工作。

会计模拟实验步骤及要求

实验一：会计模拟实验岗位及轮换设置 1、组成五人一个小组。

完成：原始凭证、记账凭证、明细账账簿、总分类账账簿和日记账、报表全套工作 选组长担任会计主管。 2、岗位分配后，各人向组内其他人介绍自己的职位目标和工作细则，由组长收集整理书面资料。工作分工请编写一张分工表，上交作业时请一同上交每位同学的司职分工任务完成情况。 3、一起制定账务处理程序

4、 每次模拟实验要轮换一次岗位，尽量做到每个人将各个岗位都实践到。 5、建账：

（1）选用账簿格式、页数；

（2）开设账户：总分类账、现金日记账、银行存款日记账及所需各种明细分类账（按11月30日已知原有明细账科目和新发生明细账科目设置）

根据模拟企业日常经济业务展开：

实验二：根据模拟企业2010年12月发生各项经济业务填制审核原始凭证。（可参考书本第8章） 要求：

原始凭证填制：内容完整；原始凭证的有效性，即外来或发出的原始凭证需要单位加盖公章，个人取得，必须有填制人员的签名或盖章；一式几联应当注明各联原始凭证的用途；原始凭证不得涂改、挖补。

原始凭证审核：合法性、完整性、正确性。

实验三：填制审核记账凭证。（可参考书本第8章） 附录1：记账凭证 2：科目汇总表。

实验四：登记日记账和相关明细分类账，账项调整，结账及对账。（可参考书本第9章） 附录3：库存现金日记账

4：银行存款日记账 5：总分类账 6-8：明细分类账

实验五：编制总分类账户发生额及试算平衡表，编制会计报表（资产负债表，利润表）。 附录9：试算平衡表（试算平衡表的编制可参考书本p74） 附录10：资产负债表（资产负债的编制可参考书本第10章） 附录11：利润表（试算平衡表的编制可参考书本第10章）

实验六：经验总结，汇报分工配合情况、个人贡献程度、心得体会，并填制实验报告

会计模拟实验具体内容

（1）会计主体基本情况及核算制度 （一）模拟企业概况

1、名称：浙江省宁波市建成沙发股份有限公司（2010年1月刚成立）

2、性质：民营股份有限责任公司，一般纳税人，共发行非流通股票500万股，每股面值1元 3、经营范围：生产和销售沙发

4、开户银行：中国建设银行宁波市分行 5、账号：110110110

6、纳税人识别号：330410107798923

7、公司结构：一个生产车间：80人；一个辅助生产（维修）部门：20人；管理部门：办公室4人，供应部6人（仓库3人），财务部5人；清洁人员2人。 8、财务部的岗位设置： 财务总监：学生A 总账会计：学生B 往来会计：学生C 成本会计：学生D

其他明细账会计：学生E

9、联系方式：地址：浙江省宁波市爱国路321号；电话：89764635

（二）模拟企业会计政策和会计核算规定 1、 适用于《企业会计准则（2006）》。

2、 采用科目汇总表核算形式，每月15日和月末最后一天分别编制科目汇总表，并登记总账。 3、 在途物资按采购材料的品种进行明细核算；采购费用按材料重量分配。

4、 所有材料及包装物、低值易耗品都采用实际成本计价。发出产品的成本按先进先出法（根

据先入库先发出的原则，对于发出的存货以先入库存货的单价计算发出存货成本的方法）计算。领用低值易耗品采用一次摊销法（指领用低值易耗品时，将其价值全部一次转入产品成本的方法）

5、 库存现金限额为5000元。

6、 采用一次报销备用金制度（先预提备用金，再一次报销冲减备用金）。

7、 采用直线法计提折旧。生产车间用房每月折旧率为0.8%，机器月折旧率为1%，管理部门固

定资产折旧月折旧率为0.4%。 8、 采用计时工资制度。

9、 采用永续盘存制，坏账准备按应收账款的5‰计提，其他应收款也属于计提坏账准备范围。 10、增值税税率为17%，所得税为25%。

二、期初建帐资料和各项会计事项

（一）11月30日各总分类账户余额。见表2.1

表2.1 总分类账户余额 单位：元

账户名称 库存现金 银行存款 交易性金融资产 预付账款 应收票据 应收账款 应收利息 应收股利 其他应收款 坏账准备 原材料 在途物资 周转材料 库存商品 存货跌价准备 借方金额 账户名称 贷方金额 657900 1437000 168000 110000 167000 40140

2000000

5000000 578000 261871 1630060 6800 短期借款 2545050 应付账款 270000 应付票据 78000 应付职工薪酬 1312000 应交税费 1818000 其他应付款 6785 7300 长期借款 91000 -12566 实收资本 638960 资本公积 32760 盈余公积 141040 200260 本年利润 -2300

12049971 固定资产 累计折旧 固定资产减值准备 在建工程 无形资产 累计摊销 4656250 -160000 20000 240632 280000 -120000 合计 12049971 合计 （二）11月30日各明细分类账户余额，见表2.2

表2.2 明细分类账余额 单位：元 科目名称 明细账 千秋实业 达菲公司 哈美公司 应收账款 米尔家公司 富康有限公司 原材料 复合板 皮料 泡棉 乳胶 螺钉 皮料 在途物资 复合板 数量 5000公斤 1653公斤 2386公斤 2729公斤 5067公斤 68公斤 500公斤 123个 单价 借方金额 22 320 15 20 10 320 22 1630 860000 452000 1200000 340000 278000 110000 528960 35790 54580 50670 21760 11000 200260 5064 25368 其他应付款 应付职工薪酬 应付票据 应付账款 科目名称 短期借款 明细账 市建设银行 成美公司 白朗皮革公司 百利建材 市广发银行 职工工资 职工福利 社会保险费 教育经费 张三 财通运输站 代扣职工个人所得税 应交税费 应交增值税 应交所得税 法定盈余公积金 任意盈余公积金 数单量 价 贷方金额 657900 289300 861200 286500 168000 90000 9600 8400 2000 5140 5000 30000 70000 97000 81503 应收票据 低值易耗品 库存商品 真皮沙发 李明 其他应收款 保险公司 车间厂房 车间机器 固定资产 维修部厂房 维修机器 管理部门固定资产 无形资产 商标 王军 盈余公积 60338 2004960 910000 862000 327800 551490 280000 1548557

（三）11月30日“本年利润”科目中转入各项数据累计发生额。见表2.3

表2.3 “本年利润”科目中转入各项数据的累计发生额

单位：元 科目名称 主营业务成本 其他业务成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 营业外支出 借方发生额合计 2450000 80000 51000 250000 1800000 66000 320 5000 科目名称 主营业务收入 其他业务收入 公允价值变动损益 营业外收入 10000 21600 贷方发生额合计 6143780 157000 三、模拟企业日常经济业务（提示：做会计分录记账凭证时，请参考相关的原始凭证） （1）1日，将超额库存现金1800元送存银行。

附1：中国建设银行现金进账单（回单联：由经收银行盖章后退回单位） 全称 付款单位 账号 开户银行 人民币（大写） 票据种类 票据张数 凭证号码 收款单位 全称 账号 开户银行 百 收款人开户行盖章 行号 十 万 千 百 十 元 角 分 单位主管 会计 复核 记账 单位主管 会计 复核 记账

付

款

人

开户银行盖章 年 月 日

（2）2日，向红果建材公司购入复合板1000公斤，单价25元，增值税税率17%，用电汇方式支付货款。红果建材公司开户行：嘉兴市工商银行；账号：777888.

附1：浙江省增值税专用发票（抵扣联：购货方扣税凭证）

开票日期： 年 月 日 NO. 购货 单位 名称 地址、电话 计量单位 数量 单价 税务登记号 开户银行及账号 金 额 税率（%） 税额 凭证 第二联 商品或劳务名称 合 计 价税合计（大写） 销货 名称 抵扣联 人民币（大写金额） ￥ 税务登记号 购货方扣税

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