浦东咖啡馆

浦东咖啡馆报告书

1、对企业当前情况做分析 （1）、浦东咖啡馆和中国其他娱乐场所相似，同一公寓楼还有两外两家类似企业。因此，在他的管理之下的两年内，被期望的销售收入变低，抑制了价格的增加，和其他的批发商店相似，很难提高销售收入。 （2）、经营管理技术的缺乏。王利以前只具有服务员的经验，现在自己作为老板，应该学习相关管理经验或者聘请具有经验的职业经理人打理店铺。 （3）、没有性价比高的商标。尽管花费了$400,000获得了商誉，但这家咖啡馆并没有带给顾客十分满意的体验。

2、提出建议，今后怎样做来提高盈利

利润是在权责发生制的前提下扣除所有成本和费用收入的结果。在这种情况下，一些成本和费用没有支付货收到，然而，当我们在计算利润时，折旧摊销被视为费用扣除，而不引起现金流出。存货和应收应付账款和贷款影响现金流出，但是没有任何利润。所以这些有助于区别净利润和现金流。在这种情况下，当我们在计算现金流时，我们需要重新添加折旧，增加贸易应付款项和扣除增加库存，从营业利润中偿还贷款。 建议：

1、 王利应该做好准确的市场定位。我们知道顾客包括学生和白领，但是他们的消费水平是

不一样的。所以王利可以针对不同的级别和价格推出不同的咖啡，帮助建立顾客忠诚。 2、 由当地咖啡馆调查报告可以看出，饮料在销售收入中的占比是40%，食物占比60%。由

于存在很多竞争者，它们提供相似的产品。所以王利应该专注于咖啡，并且将咖啡做出特色。

3、 王利购买了很多非流动资产，折旧额很高。但是这些资产并没有带来收益，也没有改变

顾客区、服务区、玻璃品展示区等的布局。 4、 控制成本：

工资----改善员工结构，雇佣更多临时工。

主营业务成本----与供应商签订长期供货合同，降低原材料成本。 建立管理控制系统，聘请职业经理给予建议。 5、 提供外带服务提升营业额。

6、 建立会员机制，认真对待顾客的抱怨及建议，提升顾客忠诚度。 3、编制成功关键因素和与之相关的考核指标 关键因素 考核指标 顾客忠诚度 会员活跃程度

咖啡业务是否突出 金牌咖啡产品所占营业额的比率 成本控制 成本占销售的百分比 4、编制2010年预算

利润表 解释

销售收入（饮料） 402318（40%）根据调查报告，饮料占40% 销售收入（食物） 603477（60%）根据调查报告，食物占60%

销售收入合计 1005795（1.03*1.05*930）预计价格提高3%，销售量提高5% 销售成本 441000（420*（1+5%））销售量上涨了5% 毛利 564795

减：营业费用

有形资产折旧 82000（每年一样）

工资与报酬 140595（1.03*1.05*130）与销售收入同比例变动 租金 200000（每年一样）

公用事业费 50289.75（1005795*5%）报告中事业费占收入的5% 垃圾处理费 11111.11（10/9*10）每年按一定的比率上升 广告与摊销 36000（30/25*30）每年按一定比率上升 营业费用合计 519996以上相加 本年营业利润 44799

应付贷款利息 18369（摊销表得出） 本年度利润 26430

资产负债表 解释 商誉 400000同上年 家居与设备 164000（246-82）

存货 34547.8（420/(44+38)/2=402318/(44+X)/2）存货周转率不变 银行存款 224162.2 资产总额 822710

所有者权益 445020 应付银行贷款 168620

应付账款 209070（207*1.04）供应商按4%的比率提高限额 负债与所有者权益合计 822710 现金流量表 营业现金流量

本年度营业利润 26430 加：折旧 82000 108430

营运资金增减额：

减：存货增加额 -9452.2（34547.8-44000） 加：应付账款增加额 8280（207000*0.04） 126162.2 投资活动 nil

融资活动

偿还贷款 100000（每年还10w） 本年度现金流量（短缺）总额 26162.2 加：银行账户期初余额 198000 等于：银行账户结存额 224162.2

5、另有什么建议，预测2009和2010年度保本点，编制资产评估书 建议：员工培训 2009：

F=82000+200000+48000+10000+30000=370000 V=420000+130000=550000 保本点销售额=FP/(P-VC)

=FPQ/(PQ-V)

=370000*930000/(930000-550000) =905526.31

2010：

F=82000+200000+50289.75+1111.11+3600=379400.86 V=441000+140595=581595

保本销售额=379400.86*1005795/(1005795-581595)=899574.46

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