南通体臣卫校部门预算管理暂行办法

南通体臣卫校 部门预算管理暂行办法

为进一步加强单位预算管理，加强预算编制的可操作性，提高部门预算编制的质量和效率，发挥预算管理在单位财务管理中的基础作用，保障单位工作的正常进行，特制定本办法。

一、预算编制原则

以党和国家的方针政策以及各项法律法规为依据，以收支平衡、略有结余为准则，以政府预算收支科目的指导，结合学校实际情况，根据定员定额标准编报基本支出预算，按照各处室项目支出要求编报项目支出预算，合理安排使用资金。

二、部门预算编制程序

部门预算编制采取“两上两下”的编制程序：一上由单位按照财政部门的布置，根据财力状况、宏观经济发展目标和本部门的工作需要，按照人员经费支出定额标准和公用经费定额标准，与单位项目性支出预算采取规定的预算编制方法，编制预算建议数，上报财政部门；一下由财政部门对部门的预算建议数审核后下达预算控制数；二上由部门根据预算控制数编制本部门预算报送财政部门；二下由财政部门根据人代会批准的预算下达部门预算。

三、部门预算编制的具体步骤 （一）建立预算编审小组。

建立以法人代表为主，由财务科、办公室参加的预算编审小组。

预算编审小组根据上年度的预算执行情况和本年度工作任务，综合考虑各方面的因素，制定本年度的总体目标。 （二）做好编制前的准备工作。

1、对上年度预算执行情况分项进行认真分析，把握本年度收入和支出中结构及有利与不利因素、增收节支的潜力等。

2、对当年的财政拨款、行政事业性收费、其他收入、单位在财政的预算内外财力结余等进行可行性认证。

3、对现有人员、车辆、设备、网络、购房补贴等进行全面的调查摸底。

4、对本年度工作任务与工作目标进行分解，对上年度项目库进行维护。

5、对大宗设备等硬性支出进行概算。

通过编制前准备，有效把握全单位的预算总盘子，提高预算的科学性。

（三）收入预算编制

1、核对全单位收费项目、征收标准和责任人等要素。 2、财务科根据上年度的收入情况和本年度的经济发展情况，按照“编细、编全、编实”的原则，编制学校收入预算并汇总，交预算编制小组审核后确定单位“一上”收入预算建议数。 （四）支出预算编制

支出预算要充分体现以收定支、收支平衡、略有结余的原则。 1、基本支出

（1）人员经费（含在职、离退休、其他人员）。

按照人事部门核定的人数和人员经费的标准（其中一部分按照社保部门核定的标准）直接计算编制。

（2）维持机构正常运行的公用支出，按照财政部门制定的标准直接计算编制。

2、项目支出

各科室根据《南通市市级部门（单位）项目支出预算编制办法》要求，做到“综合规划、量力而行、分类管理、细化编制、分类排序、确保重点”，依照国家有关政策，市委、市政府有关工作任务及卫生事业的发展规划，提出本科室项目支出建议，编制项目支出预算申报方案。并提供申报项目的理由，测算依据、预算的具体构成等书面材料和必要的文件依据，交财务科汇总。财务科在分析测算的基础上，对支出进行合理分类，根据“政府收支分类改革”要求，按支出经济科目编制项目性预算，并进行审核、筛选、分类、排序列入学校项目库（分为一次性项目、经常性项目）。

（五）定额预算与项目性预算经财务科汇总审核后，报经预算编审小组，预算编审小组对照本年度的总体目标，进一步审核和研究，分析测算，形成学校预算建议数，同时编写《部门预算编报说明》，经单位领导签字盖章后形成单位部门预算“一上”方案，上报市财政局，财政局根据对“一上”方案进行审核，下达预算控制数。 （六）预算编审小组根据财政部门下达的预算控制数进行调整，编制本单位“二上”预算，上报市财政局。财政局根据人代会批准的

预算正式下达单位实施。

四、部门预算的执行 （一）分解落实预算指标

预算编审小组对经法定程序批准的预算要进行分解，层层落实到各科室，确保年初收入预算完成。 （二）预算执行情况分析

财务处按财政部门的要求，认真编制预算执行情况对比表，认真编写预算执行情况说明书。预算编审小组及时对学校预算执行情况进行检查，对照本年度的总体目标，分析预算执行中的不正常因素和对预算执行有重大影响的因素和环节，及时发现问题，采取措施。

五、部门预算调整

单位预算支出，必须按照财政局批复的预算科目与数额进行，确需调整，必须报同级财政局审批。

六、网络维护

财务科必须加强联网系统（国库集中系统、部门预算系统）的安全维护工作。与财政联网系统不得用于上Internet网。为防操作密码泄露，应定期修改密码。

二00六年八月十日

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