土地增值税题库(多项选择)

1.下列各项行为中，可以免征或不征土地增值税的有（ ）。 A.企业与企业之间的房地产交换 B.私营企业的房地产评估增值 C.无力偿还借款，以房屋作抵债 D.双方合作建房，建成后分房自用的

E.因国家建设需要依法征用、收回的房地产 答案：BDE

2.下列项目中，计征土地增值税时需要用评估价格来确定转让房地产收入、扣除项目金额的包括（ ）。 A.出售新房屋及建筑物的 B.出售旧房屋及建筑物的 C.虚报房地产成交价格的

D.房地产企业以房地产进行投资联营的

E.提供扣除项目金额不实的 答案：BCE

3.下列各项中，房地产开发公司应当或可以进行土地增值税清算的有（ ）。 A.直接转让土地使用权的

B.房地产开发项目全部竣工、完成销售的 C.整体转让未竣工决算房地产开发项目的 D.取得销售（预售）许可证满2年仍未销售完毕的

E.取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的 答案：ABCE

4.下列行为中，不属于土地增值税的征税范围的是（ ）。 A.转让国有土地使用权的行为 B.出让国有土地使用权的行为 C.转让非国有土地使用权的行为 D.将房产赠与直系亲属的行为

E.生地变为熟地销售的行为 答案：BCD

5. 下列各项中，不征或免征土地增值税的是（ ）。 A.房地产的出租 B.企业之间互换房产的

C.非房地产企业以其房产对非房地产单位进行投资、联营 D.国家收回国有土地使用权、征用地上建筑物及附着物 E.房地产的抵押，尚在抵押期间的 答案：ACDE

6. 下列行为中，应当征收土地增值税的有（ ）。 A.以房地产抵债，发生房地产产权转让的 B.以房地产进行投资、联营后将房地产转让的 C.双方合作建房，建成后转让的

D.居民甲将房地产无偿赠与一面之缘的乙 E.居民丙将房地产通过红十字会赠与公益事业 答案：ABCD

7. 以下赠与行为中，不属于土地增值税征收范围的是（ ）。 A. 赠与直系亲属 B. 赠与有赡养义务的人 C. 直接赠与希望小学 D. 赠与有购销关系的企业 E. 赠与客户

答案：ABC

8.土地增值税收入中为外国货币的，应当按取得收入的（ ）市场汇价折合成人民币，据以计算土地增值税税额。 A.当天国家公布的 B.当月1日国家公布的 C.当月末国家公布的 D.当月国家公布的平均 E.税务机关核定的 答案：AB

9. 纳税人转让新建商品房，在计算土地增值额时，允许扣除的项目有（ ）。 A．取得土地使用权所支付的价款

B．经税务机关确认的房屋及建筑物的评估价格 C．当期实际发生的管理费用、财务费用和销售费用 D．转让环节缴纳的各项税款 E. 房地产的开发成本 答案：ADE

10. 纳税人转让旧房地产及建筑物，在计算土地增值税时，允许扣除的项目有（ ）。

A．取得土地使用权时，按规定缴纳的有关费用 B．经税务机关确认的房屋及建筑物的评估价格 C．经税务机关确认的房屋及建筑物的重置成本价 D．转让环节缴纳的各项税款 E. 当期实际发生的借款利息支出

答案：ABD

11. 根据土地增值税现行条例，下列各项中，应当缴纳土地增值税的有（ ）。

A．对居民个人转让住房

B．企事业单位转让旧房作为廉租住房,且增值额未超过扣除项目金额20%的

C．房地产公司以不动产作价入股进行投资

D．某商场因城市实施规划、国家建设的需要而被政府征用的房产 E．建造高级公寓出售，增值额未超过扣除项目金额之和20%的 答案：CE

12. 计算土地增值税时，房地产的开发成本包括（ ）。

A.三通一平费 B.契税

C.基础设施费 D.广告费 E.财务费用 答案：AC

13. 下列各项中，符合土地增值税有关规定的有（www.TopSage.com）。

A.个人转让居住未满3年的自用住房，按规定计征土地增值税 B.个人转让居住未满1年的自用住房，加征50%的土地增值税 C.个人转让居住满3年未满5年的自用住房，减半征收土地增值税 D.个人转让居住满5年或5年以上的自用住房，免予征收土地增值税 [答案]AC.D

14. 土地增值税加计扣除20%的基数不包括（ ）。

A.取得土地使用权支付的金额 B.房地产的开发费用 C.房地产的开发成本 D.与转让房地产有关的税金 E.旧房及建筑物的评估价格 答案：BDE

15. 下列各项中，属于税务机关应按照房地产评估价格对纳税人计算征收土地增值税的情形有( )。

A.纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的 B.纳税人提供的扣除项目金额不实的 C.纳税人出售旧房及建筑物的

D.纳税人转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的 E.纳税人转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，但有正当理由的 答案：ABCD

16.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，房地产企业应进行土地增值税清算的有（ ）。

A.整体转让未竣工决算房地产开发项目的

B.已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85％以上

C.直接转让土地使用权的

D.取得销售许可证满3年仍未销售完毕的 E.房地产开发项目全部竣工完成销售的 答案：ACE

17. 房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的设施，成本、费用允许扣除的有（ ）。

A. 建成后有偿转让的

B. 建成后产权归房地产开发企业 C. 建成后产权属于全体业主所有的

D. 建成后低价移交给政府、公用事业单位用于非营利性社会公共事业的 E. 建成后无偿移交给政府、公用事业单位用于非营利性社会公共事业的 答案：ACE

18. 房地产企业有下列情形（ ）之一的，税务机关可以核定征收的土地增值税。

A.依照法律规定应当设置但未设置账簿的 B.擅自销毁账簿的

C.申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的

D.符合土地增值税清算条件，但未按规定的期限办理清算手续的 E.曾经有偷逃税款的记录的 答案：ABC

19. 计算土地增值税时，下列费用准予从收入总额中扣除的有( )。 A.耕地占用税

B.开发小区的排污费、绿化费 C.安置动迁用房的支出

D.超过贷款期限的利息和加罚的利息支出 答案：ABC

20. 下列项目中，免征土地增值税的有()。 A.以房地产抵债而发生房地产产权转移的

B.被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的

C.企业以土地(房地产)作价入股进行投资，将土地（房地产）转让到所投资的企业的

D.国家收回国有土地使用权、征用地上建筑物及附着物 答案：BCD

21. 下列各项中，符合土地增值税征收管理有关规定的有()。

A.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，减半征收土地增值税

B.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税

C.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应对其超过部分的增值额按规定征收土地增值税

D.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应就其全部增值额按规定征收土地增值税

答案：BD

22. 按照土地增值税征收管理的有关规定，下列项目中属于房地产评估机构应履行的义务有()。

A.向税务机关提供房产买卖合同

B.向税务机关无偿提供与房地产评估有关的评估资料 C.按当地政府的要求按期报送房地产的价格评估结果 D.严格按税法规定的办法进行应纳税房地产的价格评估 答案：BD

23、以下属于土地增值税纳税义务人的有（ ）。 A.外商投资企业 B.国家机关 C.个人 D.国有企业 E.出租办公楼的企业

答案：ABCD

24、下列各项中，不征或免征土地增值税的有（ ）。 A.以房地产使用权抵债而尚未发生房地产权属转让的 B.以房地产对外出租的

C.被兼并企业的房地产在企业兼并中转让到兼并方的 D.以出地、出资双方合作建房，建成后又转让给其中一方的 E.企业与个人之间交换的房地产 答案：ABC

25、根据《土地增值税暂行条例》及其实施细则规定，土地增值税的征税范围包括（ ）。 A.转让国有土地使用权 B.出让国有土地使用权 C.转让集体土地

D.地上的建筑物及其附着物连同国有土地使用权一并转让 E.转让国有土地所有权 答案：AD

26、房地产开发公司支付的下列相关税费，可列入加计20％扣除范围的有( )。 A.取得土地使用权缴纳的契税 B.占用耕地缴纳的耕地占用税 C.销售过程中发生的销售费用 D.开发小区内的道路建设费用 E.支付建筑人员的工资福利费 答案：ABDE

27、以下关于土地增值税的表述中，正确的有()。

A.以分期收款方式转让房地产取得的收入为外币的，应按实际收款日或收款当月1日国家公布的市场汇率折合成人民币

B.个人购入房地产再转让的，其在购入环节缴纳的契税，作为转让房地产有关的税金予以扣除

C.取得土地使用权后未开发即进行转让的，在计算应纳土地增值税时，可以加计扣除

D.转让旧房、旧建筑物的，不能提供已支付的地价款凭据的，按照该房产所坐落土地取得时的基准低价或标定低价来确定土地的扣除项目金额 E.纳税人因隐瞒、虚报房地产成交价格等情形而按房地产评估价格计算征收土地增值税时所发生的评估费用，不得在计算土地增值税时扣除 答案：AE

28、房地产开发企业有下列（ ）情形之一的，税务机关可以参照与其开发规模和收入水平相近的当地企业的土地增值税税负情况，按不低于预征率的征收率核定征收土地增值。

A.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的 B.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的

C.符合土地增值税清算条件，未按照规定的期限办理清算手续，经税务机关责令限期清算，预期仍不清算的

D.申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的

E.虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以确定转让收入或扣除项目金额的 答案：ABCDE

29. 下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是（www.TopSage.com）。 A.与国有企业换房的外资企业 B.合作建房后出售房产的企业 C.转让国有土地使用权的企业

D.将办公楼用于抵押的企业，处于抵押期间 E.出租办公楼的企业 [答案]：DE

30. 计算缴纳土地增值税时，判定普通住宅的标准有（www.TopSage.com）。 A.建筑容积率在1.0以上

B.实际成交价低于同级别土地上住房平均交易价格1.2倍以下 C.建筑覆盖率在1.0以上

D.增值额未超过扣除项目金额之和的20％ E.单套建筑面积在120平方米以下

[答案]：ABE

31. 下列对法人转让房地产的纳税地点的说法正确的有（www.TopSage.com）。

A.转让房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地一致的，可在办理税务登记的原管辖税务机关申报纳税

B.转让房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地一致的，可在受让人机构所在地税务机关申报纳税

C.转让房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地不一致的，则应在办理税务登记的原管辖税务机关申报纳税

D.转让房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地不一致的，则应在房地产坐落地的主管税务机关申报纳税

E.纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，应按房地产所在地分别申报纳税 [答案]：ADE

32. 下列行为中，不征收土地增值税的有（www.TopSage.com）。 A.转让集体土地的行为

B.土地使用权所有人将土地使用权赠与直系亲属的行为 C.转让国有土地使用权的行为

D.土地使用权所有人通过国家机关将土地使用权赠与公益事业的行为 [答案]A.B.D

33. 土地增值税规定，允许从事房地产开发的纳税人加计20%扣除的项目是（www.TopSage.com）。 A.房地产开发成本 B.房地产开发费用

C.取得土地使用权所支付的金额 D.转让房地产的税金 [答案] A.C

34. 土地增值税规定，下列情形中，应采取先按比例征收后清算税款的征税办法的有（www.TopSage.com）。

A.开发小区先行转让部分房地产的 B.预售商品房的 C.赊销旧有房地产的

D.分期收款方式转让房地产的 [答案] A.B

35. 按照土地增值税征收管理的有关规定，下列项目中属于房地产评估机构应履行的义务有（www.TopSage.com）。 A.向税务机关提供房产买卖合同

B.向税务机关无偿提供与房地产评估有关的评估资料 C.按税务部门的要求按期报送房地产的价格评估结果 D.严格按税法规定的办法进行应纳税房地产的价格评估 E.向税务机关如实申报房地产交易额及扣除项目金额 [答案]BC.D

36. 下列房地产转移行为中，应当征收土地增值税的有（www.TopSage.com）。 A.内资企业和外资企业交换房屋产权 B.企业兼并引起的房屋产权转移 C.企业用房产抵债 D.个人用房产投资办饭店

E.房地产开发企业将开发产品用于职工福利 [答案]AC.E

37.土地增值税扣除项目中，取得土地使用权所支付的金额，其形式有（）

A . 以出让方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金等 B . 以行政划拨方式取得土地使用权的，为评估机构的评估价值 C . 以转让方式取得土地使用权的，为支付的地价款和有关费用 D . 以转让方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金 【答案】AC，

38、下列不征收或减免土地增值税的有（）

A . 一方出资、一方出地，双方合作建房并出售的行为

B . 企业因名称变更引起的土地使用权证使用权人名称变更 C . 以房地产抵债而发生的房地产产权转让的 D . 将房地产出租 【答案】BD

39、下列属于房地产开发费用项目的有（）

A . 前期工程费

B . 房地产转让的营业税 C . 房地产销售费用

D . 房地产开发项目向金融机构的借款利息 【答案】CD

40.下列属于土地增值税免税项目的有（）

A . 以分期付款方式转让房地产的 B . 个人转让居住用房

C . 房地产开发企业开发并转让房地产项目增值额未超过扣除项目

金额的20%

D . 房地产开发企业开发并出售普通标准住宅增值额占扣除项目金

额的15% 【答案】BD，

41.房地产公司销售新房与非房地产公司出售二手房在计算土地增值税额时，处理方法不同的扣除项目金额有（）

A . 取得土地使用权所支付的成本 B . 加计扣除 C . 印花税 D . 房屋折旧费 【答案】BC

42、土地增值税中，下列准予从转让收入额中据实扣除的项目有（ ）

A . 取得土地使用权所支付的金额 B . 土地征用及拆迁补偿费 C . 各项利息支出

D . 管理费用 【答案】AB，

43.转让存量房的纳税人在确定扣除项目金额时，可以扣除与房地产有关的税金包括（ ）

A . 营业税 B . 城建税 C . 印花税 D . 企业所得税 【答案】ABC

44、土地增值税的纳税人是指转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，包括（ ）

A . 企事业单位 B . 国家机关机关 C . 国有企业 D . 外商投资企业 【答案】ABCD

45.对符合以下条件之一的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算（ ）

A . 已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个

项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的 B . 取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的 C . 纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的 D .省税务机关规定的其他情况 【答案】ABCD

46.房地产企业开发商品房并出售，在计算土地增值税过程中，下列费用准予从收入总额中扣除的有（ ）

A . 开发小区内排污、环卫、绿化支出 B . 出售旧房的重置成本价

C . 从金融机构贷款超期支付的罚息 D . 取得土地使用权支付的契税 【答案】AD

47.房地产开发企业加扣20％费用的计算基数是( )。 A.房地产开发成本 B.房地产开发费用

C.地价款 D.按国家统一规定缴纳的登记、过户手续费 答案：ACD

48、非房地产开发企业计算土地增值额时，允许扣除的项目有( )。

A.地价款 B.房地产开发成本 C.缴纳的营业税、印花税

D.按地价款和开发成本的20%加计的费用 答案：ABC

49、下列属于房地产开发费用的项目有( )。 A.房地产开发公司职工工资 B.房地产转让的过户手续费 C.房地产销售费用 D.房地产开发项目贷款利息 答案：CD

50、下列房地产项目中，免征土地增值税的有( )。 A.1993年2月签订的开发合同，1998年1月转让并交付使用的 写字楼

B.1996年签订开发合同，至今仍在建设过程中的花园别墅工程C.1993年12月签订转让合同，1996年转让并交付使用的土地开 发合同

D.1997年签订转让合同，并同时办理过户手续的旧房转让 答案：ABC

51、 在计算土地增值税应纳税额时，纳税人为取得土地使用权支付的地价款准予扣除。这里的地价款是指（ ）。

A.以协议方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金 B.以转让方式取得土地使用权的，为实际支付的地价款

C.以拍卖方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金

D.以行政划拨方式取得的土地使用权变更为有偿使用的，为补交的土地出让金

答案：ABCD

52．按照上地增值税的有关规定，下列房地产的各项行为中，应该缴纳土地增值税的有（ ）。

A．以房地产作价入股进行投资或作为联营 B．双方合作建房，建成后转让的

C．对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的 D．对于以房地产抵债而发生房地产产权转让的 E．房地产出租，出租人取得了收入 答案：BD

53、 下列房地产转移行为，须缴纳土地增值税的有（ ） A．企业双方出让房产使用权

B．某国家机关将房产无偿划拨给下属事业单位 C．税务机关拍卖扣押的欠税单位的房产 D．某国有企业与一外国企业合作建房后出售 E．某国有企业以房产对外投资，参股分红 答案：CD

54. 下列项目中，应征收土地增值税的有（ ）。 A. 以房地产抵债而发生房地产产权转移的 B. 被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的 C. 以土地（房地产）作价人股进行投资或作为联营 D. 国家收回国有土地使用权、征用地上建筑物及附着物 E. 建造普通标准住宅出售增值额超过扣除项目金额 20 ％的 答案：AE

55、关于房地产开发企业进行土地增值税清算的说法，正确的有()。 A.房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除 B.分期开发的房地产项目，各期清算的方式应保持一致

C.建成后有偿转让的公共设施，应计算收入，但成本、费用不得扣除 D.房地产开发企业销售已装修房屋，装修费用可以计入房地产开发成本 E.房地产开发企业将自建房地产转为自用时，应视同销售征收土地增值税

【答案】ABD

56.下列各项中，属于土地增值税征税范围的有()。 A.转让国有土地使用权 B.出让国有土地使用权 C.转让地上建筑物产权 D.转让地上附着物产权 E.转让地下建筑物产权 【答案】ACD

57.房地产开发公司支付的下列相关税费，可列入加计20%扣除范围的有()。

A.取得土地使用权缴纳的契税 B.占用耕地缴纳的耕地占用税 C.销售过程中发生的销售费用 D.开发小区内的道路建设费用 E.支付建筑人员的工资福利费 【答案】ABDE

58.下列各项中，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的有()。

A.取得销售许可证满3年仍未销售完毕的 B.取得的销售收入占该项目收入总额50%以上的 C.申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的 D.转让的房屋建筑面积占整个项目可售建筑面积85%以上的

E.转让的房屋建筑面积占整个项目可售建筑面积虽未超过85%但剩余可售面积自用的 【答案】ACDE

59.下列各项中，符合土地增值税核定征收条件的有()。 A.符合土地增值税清算条件的

B.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的

C.按照法律、法规的规定应当设置但未设置账簿的 D.虽然设置账簿但账目混乱应税收入难以确定的 E.虽然设置账簿但账目混乱成本、费用难以确定的 【答案】BCDE

60.下列行为中，应当征收土地增值税的有()。 A.将房屋产权赠与直系亲属的 B.由双方合作建房后分配自用的 C.以房地产抵债而发生房地产产权转让的 D.被兼并企业将房地产转让到兼并企业的 E.以房地产作价入股投资房地产开发公司的 【答案】CE

61.计算缴纳土地增值税时，我省判定普通住宅的标准有()。 A.建筑容积率在1.0以上

B.实际成交价低于同级别土地上住房平均交易价格1.2倍以下 C.建筑覆盖率在1.0以上

D.增值额未超过扣除项目金额之和的20% E.单套建筑面积在120平方米以下 【答案】ABE

62、下列（ ）利息支出，不得作为土地增值税的扣除项目予以扣除。

A．超过国家规定上浮幅度部分的利息支出 B．超过贷款期限的利息支出 C．加罚的利息支出

D．超过商业银行同类同期贷款利率部分支出 答案：ABCD

63、房地产开发企业销售商品房时，下列项目中可以列为土地增值税扣

除项目金额的有（ ）*

A.超出银行同类同期贷款利息支出 B.土地征用及拆迁补偿费 C.印花税罚款的支出 D. 开发间接费用的支出 答案：BD

64、根据有关规定，可以不征或免征土地增值税的有（ ）。 * A. 因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由个人自行转让原房地产的

B. 个人进行房地产开发的

C. 被兼并企业的房地产转让到兼并企业 D. 以房地产抵债而发生房地产权属转让的

答案：AC

65.房地产业开发成本包括（ ） A. 土地征用及拆迁补偿费 B. 前期工程费

C建筑安装工程费 D基础设施费 E公共配套设施费 F开发间接费用

答案：ABCDEF

66、下列房地产转让项目，计算土地增值税时不能加计扣除20%的有 （ ）。

A. 某房地产开发企业取得土地使用权后，未进行任何形式的开发即转让的

B. 某房地产开发企业取得土地使用权后，未进行任何实质性的改良即再行转让的

C. 某房地产开发企业取得土地使用权后，仅对土地进行“三通一平”后即转让让的

D. 某房地产开发企业取得土地使用权后进行房地产开发建造后转让的 答案：AB

67．以下属于土地增值税特点的项目是（ ） A．以转让房地产的增值额为计税依据 B．征税面比较广 C．实行超率累进税率 D．实行按次征收 答案：ABCD

68．土地增值税的纳税义务人可以是（ ）。

A．外商独资企业 B．国家机关

C．事业单位 D．医院 答案：ABCD

69． 以下应征土地增值税的项目有（ ）。 A．取得奥运会占地的拆迁补偿金

B．将一项房产直接赠与某私立学校以支援教育事业 C．被兼并企业将房产转让到兼并企业中 D．房地产开发商销售楼房 答案：BD

70．以下应缴纳土地增值税的有（ ）。 A．将使用过的旧房卖给某单位做办公室 B．将使用过的旧房赠与子女 C．将使用过的旧房出租 D．将使用过的旧房换取股票 答案：AD

71．属于房地产开发成本的项目有（ ）。 A．取得土地使用权支付的金额 B．土地征用费

C．耕地占用税 D．周转房摊销 答案：BCD

72．下列项目不属于土地增值税征税范围的有（ ）。 A．以收取出让金的方式出让国有土地使用权 B．以继承方式转让房地产

C．以出售方式转让国有土地使用权 D．以收取租金的方式出租房地产 答案：ABD

73．房地产开发企业在计算土地增值税时，允许从收入中直接扣减的“与转让房地产有关的税金”有（ ）。 A．营业

税 B．印花税

C．契税 D．城建税 答案：AD

74．转让旧房的，以下（ ）可作为扣除项目金额。 A．房屋及建筑物的评估价格

B．取得土地使用权支付的地价款和按国家规定缴纳的有关费用 C．转让环节缴纳的税金 D．房地产开发费用 答案：ABC

75．下列情形中，以房地产评估价格为计税依据，计征土地增值税的有（ ）。

A．隐瞒、虚报房地产成交价格 B．提供扣除项目金额不实的

C．交易价格低于评估价又无正当理由的 D．一次成交金额巨大，超过5000万元的

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