财政4-6章知识点

第四章 购买性支出与转移性支出

购买性支出 政府消费性支出 行政管理支出 国防支出 科教文卫支出 政府投资支出 基本建设支出

（企业挖潜改造支出） 农业支出

转移性支出 社会保障支出 —— 社会保险、社会救济、社会福利 财政补贴 —— 货币补贴、实物补贴

税收支出 —— 税收豁免、纳税扣除、税收抵免、优惠税率、延期纳

税、加速折旧、优惠退税

概念

税收支出： 以特殊的法律条款规定的、给予特定纳税人以各种税收优惠待遇而形成的财政税收损失或放弃的收入

税收抵免： 指允许纳税人从其某种合乎奖励规定的支出中，以一定比率从其应纳税额中扣除，以减轻其税负。

税收豁免： 在一定时期内，对纳税人的某些所得来源不给予课税，或对其某些活动不列入课税范围的税收优惠措施。

复习题

1简述购买性支出与转移性支出的区别 ·作用机制不同：直接、间接

·遵循的原则和对政府的效益约束不同：等价交换原则 前者强后者弱

（购买性支出 政府以消费者的身份在市场上购买所需要的商品和劳务，遵循等价交换的原则，对市场供求关系有直接影响。

转移性支出 财政资金价值方面的转移。不遵循等价交换原则，对市场供求关系影响是间接的，但对收入分配有直接影响。） 2.简述社会保险的特点

强制性，福利性，权利与义务的不完全对等性 3.政府投资的特点

·以追求社会效益最大化为目标 ·模式和机制较为复杂

·侧重于客服市场缺陷的领域 ·不同时期有不同重点 4.简述财政补贴的特点

·社会效益与经济效益的统一 ·规模大，建设周期长

·是国家强有力的宏观调控手段 5.简述税收支出的特点

·法制性：税收立法，中央政府制定，地方政府只有执行权 ·宏观性：宏观调控的手段

问题与应用

理论联系实际，论述我国公共财政体制下政府投资的地位、作用

第五章 政府采购制度

概念

政府采购 各级国家机关、事业单位和团体组织，使用财政性资金采购依法制定的集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务的行为。（公共机关，公共性财政资金）

公开透明原则

公平竞争原则 （ 1.竞争性原则2.公平性原则）

政府采购原则

公正平等原则

诚实信用原则

政府采购范围 目录以内的或者限额标准以上的货物、工程和服务

复习题

政府采购的主要功能有哪些？是如何发挥作用的？ （一） 节约财政支出，提高采购资金的使用效率

1. 政府采购可以适当节约财政资金。

2. 政府采购可以提高财政资金的使用效率。 3. 政府采购的节支功能源自制度设计。

（二） 强化宏观调控

1. 对社会总供需进行调控 2. 对产业和产品结构进行调整 3. 平衡地区间经济发展

（三） 活跃市场经济

1. 提高供应商的竞争能力 2. 调动供应商的参与热情

3. 国内产品走向国际市场的助推器

（四） 推进反腐倡廉

1. 制度本身内在的监督约束机制

2. 外在的监督约束机制

（五） 保护民族产业

1.“国货优先”原则

2.政府采购对保护民族产业功不可没 3．保护的前提是发展

第六章 税收原理

概念

税收“三性”：

税收的强制性：征税凭借国家政治权利，通常颁布法令实施，任何单位和个人都不得违抗。 税收的固定性：征税前就已法律的形式规定了征税对象以及统一的比例或数额，并只能按预定的标准征税。

税收的无偿性：国家征税以后，税款即为国家所有，既不需要偿还，也不需要对纳税人付出任何代价。

比例税率：对同一课税对象，不论其税基的数额大小，均统一按照一个税率课税。（一般用于商品课税）

定额税率：按照课税对象的一定计量单位直接规定一个固定的税额。

超额累进税率：当征税对象提到到一个级距时，只对超过部分按照高一级的税率征税。 边际税率：应纳税额的增量和税基增量之比 流转税：以商品或劳务流转额为课税对象的税种

资源税：以资源的绝对收益和级差收益为课税对象的税种

累进税率：按课税对象数额的大小，划分若干等级，每个等级由低到高规定相应的税率，课税对象数额越大，税率越高，数额越小，税率越低

直接税与间接税：凡是税负能够转嫁的税种，归属于间接税；凡是税负不能转嫁的税种，归属于直接税。 从量税与从价税：采用按课税对象的数量、重量、容量体积计算计税方法的税种称为从量税；采用按课税对象的价格计算计税方法的税种成为从价税。 课税原则：p136-144 好多原则。。。不造是指哪种 拉弗曲线：p145

一般情况下，税率越高，政府的税收就越多，但税率的提高超过一定的限度时，企业的经营成本提高，投资减少，收入减少，即税基减小，反而导致政府的税收减少，描绘这种税收与税率关系的曲线叫做拉弗曲线。

复习与思考

如何辩证理解税收“三性”

税收具有强制性、无偿性和固定性三个基本特征。 首先、，强制性是指税收的征收是通过国家法律的颁布、执行而进行的，对任何单位和个人均具有强制的约束力，纳税人必须依法纳税，履行有关纳税义务，否则就要受到法律的制裁。强制性是税收作为一种财政范畴的前提条件，也是税收分配活动顺利进行、满足各方面需要的必要保证。

其次，无偿性是指国家征税以后，税款即为国家所有，不直接偿还给具体的纳税人，国家也无需为此作出某种预期的承诺或付出相应的代价，但就国家与全体纳税人的利益来看，税收又具有整体的部分有偿性，即“取之于民、用之于民”。

第三、固守性是指每笔税款在征收前就以法律的形式规定了征税对象和征税 数额的比例等征收标准，包含着连续征收的意思。但固定性也不是绝对的，社会经济条件的变化，也会引起课税标准的改动。

这三个基本特征是互相联系的。无偿性是核心，强制性是无偿性的基础保障，强制性和无偿性决定着固定性。税收的这三性是统一的，缺一不可。是区别税与非税的唯一标志。

问题与应用

结合拉弗曲线和美国的减税政策实践，思考减税政策的实施都需要哪些条件？

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