流转税课堂练习题

增值税计算综合练习

1、某工业企业为增值税一般纳税人，2000年4月发生如下购销业务：1）采购原料乙烯120万元（不含税），取得增值税专用发票，货物已经验收入库，支付运费2万元，装卸费1500元，取得运输单位开具的普通发票；2）采购燃料煤炭75万元，取得专用发票，货物尚未验收入库；3）购买钢材30万元用于基建工程，取得专用发票，货物已经验收入库；4）购进电脑10台，每台1.2万元，取得专用发票，电脑已经到货使用；5）销售塑料编织袋，开具增值税发票注明价款230万元（不含税）；6）销售民用塑料制品给小规模纳税人，开具普通发票注明货款180万元。根据上述材料，计算该企业当期销项税款、当期进项税款和当期应纳增税额。

2、 某粮油公司为增值税一般纳税人，2004年6月发生如下业务：1）从农民手中购进大豆 200吨，收购凭证注明价款为每吨1600元，支付运费4000元，取得承运部门开具的运费发票，货款已付，大豆已经验收入库；2）从小规模纳税人处购进玉米，取得普通发票注明价款为80000元，货款已付，玉米已经验收入库；3）销售给副食品加工厂豆油10000公斤，每公斤6元（不含税），开具增值税专用发票注明价款为60000元（不含税），由公司卡车送货收取运费1400元；4)将豆油500公斤发放给职工做福利。根据上述材料，计算该企业当期销项税款、当期进项税款和当期应纳增税额。

3、某供销社为一般纳税人，2000年2月发生如下业务：1）销售给消费者家电25万元（含税）；2）零售百货14万元（含税）；3）向某大型纺织厂销售棉花，本期预收货款30万元（不含税），并开出30万元（不含税）的专用发票，承诺下月10日前发货；4）收购农民生产的棉花13万元，开具收购凭证，货款已经付出，棉花下月到货；5）以分期付款方式购进家电一批，价款15万元（不含税），取得专用发票，家电已验收入库，本期支付10万元，其余下期支付。根据上述材料，计算该企业当期销项税款、当期进项税款和当期应纳增税额。

4、 某商业企业为增值税一般纳税人，适用增值税率为17%，2004年3月经营情况如下：1）

零售货物85万元（含税）；2）采取分期收款的方式销售货物一批30万元，并开出30万元的专用发票一张，合同规定当月收取10万元（合同经税务部门审批）；3）当期支付购销货物运费4.5万元；4）为顾客维修家电取得收入0.38万元（不含税）；5）当期购进日用百货一批价款为25万元（不含税），取得专用发票，但途中因管理不善损失货物0.3万元，货款已付，货到入库；6）当期从小规模纳税人（征收率为6%）处购进货物一批，价款为5.5万元（不含税），取得由税务机关代开的专用发票，货款已付，货到入库。根据上述材料，计算该企业当期销项税款、当期进项税款和当期应纳增税额。

5、 某工业企业为增值税一般纳税人，2004年6月发生如下业务：1）已预售款方式销售一

批货物，货款35万元已通过银行收取，购销双方约定，下月15日发货；2）以折扣方式销售一批货物，价款为180万元（不含税）（折扣10%），价款与折扣在一张发票上分别注明；3）销售货物45万元（含税）给小规模纳税人，开具普通发票；4）购进煤炭一批，价款15万元（不含税），取得专用发票，货到入库，其中5万元的煤炭用于职工浴池；5）购进材料一批价款17万元（不含税），取得专用发票，（货物已验收入库。除煤炭外，其他货物税率为17%）。根据上述材料，计算该企业当期销项税款、当期进项税款和当期应纳增税额。

6、 某工业企业为增值税一般纳税人，适用增值税率为17%，2004年8月经营情况如下：1）

委托他人代销货物一批，价款46万元，尚未收到代销清单；2）收到上月代销清单一份，价款48万元（不含税），开出专用发票；3）采取托收承付方式销售一批货物，价款12万元（不含税），货已经发出并开具专用发票，本月未受到货款；4）当期可抵扣的进项税额为22万元；5）当期销售免税货物28万元，且不能分清免税货物所用原料。根据上述材料，计算该企业当期销项税款、当期进项税款、当期准予抵扣的进项税额、不钝抵扣的进项税额和当期应纳增税额。

7、 某商业企业为增值税一般纳税人，适用增值税率为17%， 2000年3月有关经济业务如

下：1）购进商品，取得增值税专用发票，银行存款支付价款100万元，增值税17万元，货款已付，商品验收入库；2）向农业生产者购进免税农产品，农产品验收入库，货款

20万元尚未支付；3）销售货物给某商场，开具增值税发票，取得销售额200万元（不含税），支付运输单位运费5万元，取得运输单位开具的普通发票；4）以旧换新方式向消费者个人销售商品30件，每件商品零售价为0.11万元（含税），每件旧商品折价100元，实际收取另售收入3万元。根据上述材料，计算该企业当期销项税款、当期进项税款和当期应纳增值税税额。

8、 某工厂企业为增值税一般纳税人，适用增值税率为17%，2000年3月有关经济业务如下：

1）购进原材料80万元，取得专用发票，货款已经由银行存款支付，本月尚未到货，支

付运费6万元，取得运输单位开具的普通发票；2）向小规模纳税人购进粮食一批，支付价款30万元，取得普通发票。货物验收入库；3）销售一批货物价款150万元（不含税），开具增值税专用发票，货款已通过银行收取；4）将新试制的一批新产品发给职工作为福利，成本12万元，无同类产品价格，成本利润率为10%；5）出借包装物一年未还，其押金3.5万元。根据上述材料，计算该企业当期销项税款、当期进项税款和当期应纳增值税税额。

9、 生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税率为17%，2002年5月有关经济业务如下：

1）销售甲产品给商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额80万元，另外，开具普通发票取得销甲产品的送货运费收入5.85万元；2）销售乙产品，开具普通发票，含税销售额29.25万元；3）将一批新产品用于本企业基建工程，成本价为20万元，该产品无同类产品市场销售价；4）销售使用过的摩托车5辆，开具普通发票，每辆取得含税销售额1.04万元，该摩托车原价每辆0.9万元；5）购进货物取得增值税专用发票，注明支付的货款60万元，取得运输公司开具的普通发票，进项税额10.2万元，另外支付运费6万元；6）向农业生产者购进免费农产品一批，支付收购价30万元，支付给运输单位运输5万元，取得相关合法票据，本月下旬将购进的农产品的20%用于本企业职工福利。根据上述材料，计算该企业当期销项税款、当期进项税款和当期应纳增值税税额。

消费税计算综合练习

1、某公司生产销售小轿车10辆，每辆价格10万元（不含增值税），消费税税率5%，另为购货方代垫装卸费每辆0.585万元，增值税税率17%，求消费税？

2、某摩托车生产企业为增值税一般纳税人，本月将生产的某型号摩托车30辆，以每辆出厂价12000元（不含增值税）给自设非独立核算门市部，该门市部又以每辆16380元（含增值税）售给消费者（10%），求消费税？

3、 某啤酒厂10月销售啤酒400吨，每吨出厂价2800元（3000元）（不含增值税），求消费

税？

4、 炼油厂销售柴油200吨，求消费税？

5、 某酒厂为增值税一般纳税人，2月销售某种粮食白酒100吨，销售收入500万元（不含

增值税），求消费税？

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