2016镇江市会计继续教育计划《会计与税法差异答案》

1. 2013年，甲企业由于项目投资需要向银行借款300万元，借款期限1年，借款利率为5%；同期向丙企业借款200万元，借款期限1年，利率为6.5%，则甲企业2013年利息支出准予税前扣除的金额为（ ）。 15万元 13万元 25万元 28万元

2. 公允价值模式下自用房地产转为投资性房地产，公允价值变动损益应计入（ ）。 公允价值小于账面成本的计入公允价值变动损益 公允价值小于账面成本的计入所有者权益 公允价值大于账面成本的计入投资收益 公允价值大于账面成本的计入公允价值变动损益

3. 下列关于交易性金融资产期末计量的说法正确的是（ ）。 期末交易性金融资产计税基础保持不变

会计上应当在期末将公允价值变动确认为投资收益 会计上应当按照交易性金融资产取得成本计量 税法承认交易性金融资产期末公允价值变动

4. 下列关于存货跌价准备的说法中，不正确的是（ ）。 小企业期末应按存货成本与可变现净值孰低的原则计提跌价准备 存货跌价准备可以转回

已提取减值准备的，纳税申报时调增应纳税所得 存货已经销售，应同时结转已计提的存货跌价准备

5. 某化妆品企业2013年营业收入为5000万元，营业利润800万元，该年发生的业务招待费支出50万元，广告和业务宣传费支出800万元，则该企业2013年可税前扣除的金额为（ ）。 825万元 850万元 1500万元 1550万元

判断题 （共5题）

6. 税法要求，实际竣工决算价值调整原暂估价的，以后年度补提的折旧不允许在补提年度扣除应相应调整原所属年度的应纳税所得额。（ ） 正确 错误

7. 交易性金融资产、持有至到期投资等投资资产税法规定的初始确定成本基本一致。（ ） 错误 正确

8. 无形资产的会计摊销年限为经济使用寿命，而税法摊销年限为法定使用寿命。（ ） 错误 正确

9. 企业为老板个人买车，与车有关油费、过路费、修理费等在做税前扣除时必须考虑相关性原则。（ ） 错误 正确

10. 企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予扣除。（ ） 错误 正确

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