第一章会计电算化基础知识

只限于商学院杨晋老师学生使用

第一章 会计电算化基础知识 第一节 会计电算化概述

了解会计电算化的含义、意义与发展；掌握会计电算化的基本内容；会计电算化与手工会计处理的相同点与不同点。

“会计电算化“一词是1981年8月，中国会计学会、中国人民大学、第一汽车制造厂在长春市召开的“财务、会计、成本应用电子计算机专题讨论会”上正式提出来的。 一、会计电算化的含义与基本工作

⒈会计电算化的含义

根据中华人民共和国财政部会计司1997年编《基层单位会计电算化》一书的定义;会计电算化是指由专业人员编制会计软件,由会计人员及有关的操作人员操作会计数据,指挥计算机替代人工来完成会计工作的活动。会计电算化的过程，用一句话来说就是一个用计算机替代人工的记帐、算帐、报帐，以及部分由人脑完成的对会计信息进行分析、判断和利用的过程。

可见会计电算化要由计算机替代记帐、算帐与报帐，并能对信息进行分析，为管理决策服务。

随着信息技术的不断发展及管理科学的不断进步，会计电算化的内涵也载不断延伸： ⑴从单项业务的电算化到多项业务的电算化，再到所有业务的电算化转变[这一层次称为会计数据处理系统（Accounting Data Processing Systems），为操作层服务]。

⑵从财务会计电算化到财务会计与管理会计有机结合后的电算化转变[这一层次为会计管理信息系统（Accounting Management Information Systems），为中层管理服务]。

⑶从会计管理信息系统向会计决策支持系统转变[这一层次为会计决策支持系统（Accounting Decision Supporting Systems），为高层服务]。

会计电算化概念由广义和狭义之分。

狭义的会计电算化是指是指以电子计算机为主体的当代电子信息技术在会计工作中的应用；

广义的会计电算化是指与实现会计工作电算化有关的所有工作，包括会计电算化软件的开发和应用，会计电算化人才的培养，会计电算化的宏观规划，会计电算化的制度建设，会计电算化软件市场的培育与发展等。

⒉手工会计与电算化会计的异同

会计信息系统（Accounting Information Systems，简称AIS）是一个组织处理会计业务，并为企业管理者、投资人、债券人、政府部门提供财务信息、分析信息和决策信息的实体。该系统通过收集、存储、、传输和加工各种信息，并将其反馈给各有关部门，为经营和决策活动提供帮助。

会计信息系统分为手工会计信息系统和电算化会计信息系统。

手工会计信息系统与电算化会计信息系统既有相同之处，也由很大不同。 ⑴共同点。

①系统目标一致。无论是手工系统电算化系统，其最终目标都是为了加强经营管理，提供会计信息，参与经营决策，提高经济效益。

②遵循的会计法规、会计准则和财经制度一致。无论是手工会计还是电算化会计，都要严格按照国家的各项会计法规和财经制度执行，都必须符合会计法、审计法、税法、会计准则、各行业会计制度的要求，从技术上、制度上消除可能的弊端。

③遵循基本的会计理论与会计方法。会计理论是会计学科的结晶，会计方法是会计工作

只限于商学院杨晋老师学生使用

的总结。电算化引起了会计理论上与方法上的变革，但这种变革是渐进型的，目前建立的会计电算化系统仍应遵循基本的会计理论与会计方法，否则将导致系统研制的失败。

④信息系统的基本功能一致。手工会计与电算化会计都由五各方面的基本功能，即信息采集与记录、信息的存储、信息的加工处理、信息的传输、信息的输出。

⑤编制会计报表一致。会计报表是以货币为计量单位总括反映企业和行政、事业等单位在一定时期内的财务收支和经营成果的报告文件，也是国家宏观决策的依据之一。手工和电算化会计都应按国家统一规定编制和上报会计报表。

⑥保存会计档案一致。会计档案是会计工作的重要历史资料，必须按照规定妥善保管。目前，会计原始凭证和记帐凭证、会计报表等会计数据资料一般应定期打印输出，打印输出的会计数据根据规定签章后，按《会计档案管理办法》进行保管。

⑵差异。

① 运算工具不同。

电算化会计的运算工具是计算机，数据处理过程由计算机自动控制和存储运算结果。 ② 信息载体不同。

手工是纸张 计算机条件下是磁性材料或光电材料，数据可被多份备份保存，保密性好。

③ 簿记规则不同。

手工系统下：日记账、总账要用订本式账册；明细账要用活页式账册；账簿记录的错误 要用划线更正；账页中的空行、空页要用红线划销。

电算化会计：登记数据不得更改，只能采用“冲销凭证”或“补充凭证”更正法。 ④ 财务处理程序不同。

手工会计使用的账务处理程序有四种：即：记账凭证账务处理程序、汇总记账凭证账务处理程序、科目汇总表账务处理程序、多栏式日记账账务处理程序。环节多差错多。

会计电算化账务处理程序一般有两种方案：即：基本按手工系统方式进行系统移植、理想化的全自动处理程序。 ⑤ 会计行使其职能的侧重点不同。

手工条件下：会计的基本职能是反映和监督经济活动的过程。

实行会计电算化后：在完善会计的基本职能的基础上侧重于管理职能，进行事中控制、事前预测并参与经营决策。 ⑥ 会计人员岗位分工不同。

手工方式下：会计岗位分工由出纳人员、制证人员、审核人员、记账人员、主管会计等组成。

实行会计电算化后：会计岗位分工由系统维护员、系统操作员、系统管理员、系统审核员和档案管理员共同完成。 ⒊会计电算化工作的基本内容

会计电算化发展的过程是从一个时间应用，到会计实务变更，再到会计理论突破的过程，是会计学科发展的必由之路。会计电算化工作的内容比较广泛，可以从不同的角度进行归纳。

从会计电算化的发展角度来看，会计电算化主要分为会计核算电算化和会计管理电算化。

⑴会计核算电算化

会计核算电算化是会计电算化的第一个阶段，在这一阶段完成的任务主要包括：运用会计核算软件实现会计数据处理电算化，要求再帐务处理、报表编制、应收应付帐款核算、工资核算、材料核算、成本核算、固定资产核算等基本会计核算业务方面实现会计电算化。完

只限于商学院杨晋老师学生使用

成这个阶段的任务是会计电算化的最基本要求。

⑵会计管理电算化

会计管理电算化是在会计核算电算化的基础上，利用会计核算提供的数据和其他相关资料，借助计算机财务管理软件提供的功能和信息，进行会计预测和事中控制，开展会计分析，帮助会计管理人员合理地筹措资金、运用资金、控制成本费用开支、编制财务计划，辅助管理者进行投资、筹资、生产、销售决策分析等。会计管理电算化可以促进企业管理地现代化。从会计电算化地工作角度来看，基本内容有：会计电算化工作地组织和规划、会计电算化信息系统地建立、会计电算化管理制度地建立、会计人员地培训、会计电算化信息系统的管理、计算机审计等。

二、会计电算化的意义

会计电算化的意义主要体现在以下六个方面： ⒈减轻了会计人员的劳动强度，提高了工作效率。

实现会计电算化后，只要将原始数据输入计算机，大量数据计算、分类、归集、存储、分析等工作，都可由计算机自动完成。因此大大提高会计工作效率，使会计信息的提供更加及时。

⒉全面、及时、准确地提供会计信息

实现会计电算化后，大量的会计信息可以得到及时、准确输出，即可以根据管理需要，按年、季、月提供丰富的核算信息和分析信息，按日、时、分提供实时核算信息和分析信息。还可以通过计算机把会计信息处理系统中的数据迅速传递到企业的任何管理部门 ，使企业管理者和决策者能及时掌握企业自身经济活动的最新情况和存在问题，并采取相应措施。

⒊提高会计人员素质，促进会计工作规范化 会计电算化的发展，一方面要求广大会计人员学习掌握有关会计电算化的新知识，以便适应工作要求并争取主动；另以方面，由于许多各种使由计算机完成的，可以提供许多学习新知识的时间，可以给会计人员提供接受脱产或半脱产专业培训的机会。因此，必然会逐步提高整个会计队伍上午业务素质。同时，应用电子计算机，对数据来源提出了以系列规范要求，且数据在处理过程中能始终得到控制，在很大程度上解决了手工操作不规范、不统一、易出错、易遗漏等问题。因此，可以促使会计基础工作规范程度的提高，使会计工作的质量得到保证。

⒋促进会计工作职能的转变 实现会计电算化，无疑可以使广大财会人员从繁重的手工核算中解脱出来，使财会人员有更多上午时间和精力参与经营管理。

⒌促进会计理论和技术的发展，推进会计管理制度的改革 实施会计电算化后，由于会计凭证的产生方式和存储方式的变化导致会计凭证概念的变更；由于帐簿存储方式和处理方式的变化导致帐簿的概念与分类的变化；由于内部控制和审计线索的变化导致审计程序的变更等等，从而推进会计理论的研究和发展。

⒍推动企业管理现代化

行业、地区实现会计电算化后，大量的经济信息可以得到共享，通过网络系统可以迅速的了解各种经济技术指标的完成情况，极大的提高了经济信息的使用价值，为企业管理手段现代化奠定了重要的基础，带动或加速了企业管理现代化的实现。

三、会计电算化的发展 ⒈发展过程

我国会计电算化的发展，在20世纪80年代中期以前，基本上处于各自为政、“闭门造车“的局面。到80 年代后期，财政部在全国范围内进行调查研究认为必须实现会计软件的商品化和服务的社会化并解决低水平重复开发问题。进入90年代，财政部先后颁布了一

只限于商学院杨晋老师学生使用

系列的有关电算化会计系统开发、评审、实施等管理规章，大批由业务主管部门支持开发的软件或商品化会计软件得到广泛应用。

我国会计电算化大致分为三个阶段：

⑴初始实验期（20世纪70年代末——80年代中期）

20世纪70年代末——80年代中期我国的电算化处于实验期。开展电算化的单位大多数是盲目上马，自行组织设计、开发会计软件，投资大、开发周期长、水平低。但是当时国家重视计算机应用，抓会计电算化试点单位以及计算机人才培养等。

⑵有序快速发展期（80年代后期——90年代中期）

80年代后期到1996年，我国会计电算化事业进入快速发展期，这一时期最有影响听事件之一是1989年12月财政部颁布了第一个会计电算化的法规文件《会计核算软件管理的几项规定（试行）》。这一时期开发系统的主要目的是替代手工记账、算账、减轻会计人员抄写计算等手工劳动，这一时期的会计软件为“核算型会计软件”。

1994年财政部颁布了一系列文件。

到90年代中期，我国已民用工业几百万家大中型企事业单位在会计核算工作中使用了计算机。

⑶会计核算软件转型期（1996年以后）

1996年4月在北京召开的“会计电算化发展研讨会”正式提出了发展“管理型”会计软件。

1998年6月，我国20多家著名的财务软件公司在北京联合发出了“向企业管理软件全面进军”的宣言。管理型”会计软件的研究和企业管理软件的研究在我国拉开了帷幕。

⒉我国会计电算化的发展趋势

我国会计电算化的发展趋势主要表现在以下几个方面： ⑴会计电算化由单项会计核算向全面会计核算发展 ⑵会计电算化已紧密的融入到整个企业的信息化进程。 ⑶信息系统结构全面网络化。 ⑷信息处理智能化。

如构建知识库、模型库、专家系统以辅助决策，提高决策的可靠性。 [选择题]：

1.不属于计算机与手工并行阶段的主要任务是__ C ____。

A、检验两种方式下核算结果的一致性 B、检查新系统是否充分满足要求 C、进行软件的二次开发工作 D、完善各项会计电算化管理制度 2.从会计电算化的发展角度来看，会计电算化分为____ C __。

A、会计核算电算化 B、会计管理电算化

C、会计核算电算化和会计管理电算化 D、以上都不是 3 会计管理电算化是借助会计管理软件对企业的经济活动进行__ C____。

A、资金管理和财务分析 B、记录和核算 C、管理与决策 D、数据处理 4. 会计电算化对帐簿记录错误的更正，其不正确的更正方法为___ D ___。

A、输入“更正凭证”法 B、补充凭证法 C、红字冲销法 D、划线更正法 5. 会计管理电算化是借助会计管理软件对企业的经济活动进行___ C ___。

A、资金管理和财务分析 B、记录和核算 C、管理与决策 D、数据处理 6. 实现会计电算化后，提高了工作效率，财会人员可以有更多的时间和精力来___ C ___。

A、对帐、查帐 B、打印帐簿 C、进行财务分析，参与经营管理 D、学习微机操作 7. 会计电算化在会计工作中的变革体现在___ B ___。

A、会计内容上 B、会计核算手段上 C、制单、记帐上 D、计划、管理上

只限于商学院杨晋老师学生使用

8．在我国首次正式提出会计电算化一词是在___B___。

A、1990年 B、1981年 C、1970年 D、1971年

9．会计电算化发展的第一个阶段是___B___。 A、购买计算机硬件 B、会计核算电算化 C、会计管理电算化

D、培训会计电算化人员

[判断题]：

1. 手工会计与电算化会计在信息系统方面的基本功能不一致。N 2. 手工会计与电算化会计所采用的簿记规则不同。N

3. 会计管理电算化能帮助会计管理人员管理资金和进行投资、生产、销售、决策。Y 4. 计算机与手工并行工作期间，手工帐可根据计算机输出的帐簿编写。N 5. 健全会计电算化管理制度是采用计算机代替手工记帐的必备条件。Y

6. 开展会计电算化工作是促进会计基础工作规范化和提高经济效益的重要手段。Y 7. 手工与计算机账务处理的错账更正方法完全相同。N 8. 手工与计算机账务处理程序完全一样。N

9. 会计电算化岗位只需在手工方式下增加计算机操作人员。N 10. 会计电算化的主要内容是核算电算化。N

第二节 会计电算化的实现

了解会计电算化系统的实现内容与步骤，掌握会计信息系统全面规划的意义与内容，会计软件的配置、人员分工与培训、会计数据的整理与准备、初始化设置、试运行、建立健全内部控制制度、甩账审批、正式运行的作用与主要内容。

一、全面规划

首先，应确定设计系统目标。

系统目标设计分近期、中期、长期三类

制定会计电算化发展目标时，一定要考虑本单位的人力、物力和财力情况。

会计电算化财务预算包括购置硬件的支出，选购、开发和维护会计软件的支出，也包括人员培训费用。

在时间安排上如选择年初正式投入运行，系统初始化设置工作量最小。按规定，系统正式运行前必须与手工核算并行3个月。所以，选择的一种方案是当年10月份投入试运行，第二年1月份甩账，4月份再试运行业务管理系统，7月份业务核算与管理系统正式运行；

只限于商学院杨晋老师学生使用

另一种方案是从1 月份开始试运行，准备4月份开始甩账运行。

二、软件的配置 1、系统软件的配置

支持会计软件运行的系统软件主要包括操作系统、数据库管理系统、用来编程的计算机语言等。

（1）操作系统的选择。 Windows或unix系列

（2）数据库管理系统的选择。Foxpro、oracal、sysbase 、sql sever （3）编程语言的选择。 面向对象的语言 如：visual basic visual c 2、会计软件的配置

会计软件的取得一般有两种方式：定点开发和购置商品化会计软件。一般单位采取购置商品化会计软件。

选购主要从以下几个方面考察: （1）会计软件的合法性。

会计软件必须符合我国有关财务制度、会计制度和税收制度的各种要求，必须符合财政部颁发的《会计核算软件基本功能规范》的要求；会计软件的设计说明书、用户操作手册、项目开发、总结报告等软件资料必须符合《计算机软件产品开发文件编制指导》及其他规定；商品化会计软件必须经财政部或省级财政部门的合法评审。按照国家有关规定，只有选用通过财政部门评审的会计软件，才能用计算机核算代替手工核算。 （2）会计软件的通用性。

通用性是指商品化会计软件应适应不同行业、不同记账方法的企事业或行政单位的核算需要，能适应单位本身内外部环境变化的需要。在选择会计软件时，单位应选择通用性强的软件。

（3）操作方便性。

各种屏幕输入格式是否简洁明了

是否有各种操作提示，各种提示的用语是否表达准确并符合会计人员的习惯。 操作过程是否简单、方便

总之，既先进，又实用，易学易懂是衡量会计软件的重要标准。 （4）会计软件的安全可靠性

安全性是指会计软件防止会计信息被泄露和破坏的能力。 考察会计软件的安全可靠性主要从以下几个方面进行： ①会计软件安全可靠性措施的完备性。 ②会计软件安全可靠性措施的有效性。 ③初始设置的安全可靠性措施是否有效。

会计数据输入和输出的安全可靠性措施是否有效 会计数据处理和存储的安全可靠性措施是否有效 （5）售后服务的可靠性。

售后服务主要包括以下几个方面：

①会计软件公司的日常维护和用户培训。 ②会计软的产品保修与版本更新。 （6）可扩展性。 三、硬件配置

（1）硬件构成模式的选择。

电算化系统常用的硬件构成模式主要有三种：即单机系统、多用户系统和计算机网络系统。 ①单机系统。一台计算机和相应外部设备。单机系统中所有数据集中输入输出，同一时刻

只限于商学院杨晋老师学生使用

只能提供一个用户使用。

优点：投资规模小，见效快。 缺点：可靠性差。

适用范围：单机系统一般适用于经济和技术力量比较薄弱的小单位。 ②多用户系统。一台计算机主机和多个终端输入。即分散输入，各个终端可同时输入数据，主机对数据集中处理。

优点：这种分散输入、集中处理方式，很好的实现了共享。 缺点：系统比较庞大，系统维护要求高。

适用范围：会计业务量大，地理分布较集中、资金雄厚且具有一定系统维护能力的单位。 ③网络系统。网络体系包括客户机/服务器（c/s）的文件服务器（f/s）方式。

优点：具有较高的传输速度，可靠性较高，使用简单，结构灵活，具有可扩展性。 缺点：安全性不如多用户系统，工作站易被病毒感染等。

适用范围：局域网对大多数用户（主要是企业内部）适用，广域网对具有异地财务信息交换需求单位（如集团企业）更适用。 （2）具体硬件设备的选择

①计算机的选用。主要考虑cpu、内存和硬盘。

②其他硬件的选配。包括打印机、不间断电源、空气调节器、网络设置和电源设备。 四、人员培训

培训电算化人才分为培养高级人才、中级人才和初级人才三个层次。 1、初级人才的培养

要求掌握计算机基本操作技术，能够使用会计电算化软件完成会计实务的处理工作。 2、中级人才的培养

在初级水平的基础上，具有初步的程序设计能力和会计电算化信息系统硬件、软件的基本维护能力，具备会计电算化应用实施的组织协调能力。 3、高级人才的培养

以满足会计软件的开发、研制、会计电算化的高层次管理和学校教师队伍的需要。 五、会计数据的整理与准备 主要有以下几个方面工作：

（1）符合国家统一规定，结合本单位具体情况，并充分考虑单位的变化和发展，根据会计规范的要求建立一套完整的会计科目体系。

（2）编制单位、部门、人员、资产、项目和往来单位、客户单位的代码。

（3）重新确定本单位的凭证种类，不仅要考虑手工会计习惯，还要考虑计算机处理方法。 （4）整理本单位的报表，确定对外报表和对内报表的格式、运算格式、勾稽关系等。 （5）整理所有手工单据、凭证、卡片、账簿、报表，并核对无误，保证账单相符、账证相符、账账相符、账实相符。 六、初始化设置

初始设置工作通过调用电算化系统的初始化功能进行，主要包括以下内容： （1） 进行操作员岗位分工。

包括操作员的姓名、权限、密码等

（2） 输入会计核算软件所必需的初期数字及有关资料。

包括各级科目名称、科目编码、年初余额、借方与贷方累计发生额。 （3） 输入辅助核算项目。

若单位要进行部门、项目、往来等核算的，则需输入各部门、项目、往来单位的初始数据。

只限于商学院杨晋老师学生使用

（4） 选择会计核算方法。

主要有记账方法、固定资产折旧方法、存货计价方法、成本核算方法等

（5） 输入在本期进行对账的未达账项。 （6） 定义自动转账凭证。

如计提折旧会计分录、成本归集会计分录等，预先定义，需要时自动产生。 [选择题]：

1. 单机系统适用于__ d ____。

A、小型企业 B、大型企业 C、中型企业 D、会计电算化初期或核算简单的单位

2. 商品化会计软件的通用性是指___ C ___。

A、能适应一个单位不同时期会计工作的需求 B、满足不同单位会计工作的不同要求

C、适应不同行业、不同记帐方法的企事业或行政单位的核算需求 D、只能满足一个行业会计工作的需求

3. 考查会计软件的安全可靠性措施是否有效可通过__ D ____进行。

A、初始设置、会计数据输入和输出的安全可靠性 B、售后服务的可靠性 C、会计数据处理和存储的安全可靠性

D、初始设置、会计数据输入和输出、会计数据处理和存储的安全可靠性 4. 企业在启用会计软件的时间安排上如选择____ A __正式投入运行，系统初始化设置工作量将最小。

A、年初 B、6月 C、7月 D、年末

5. 会计软件的可扩展性是指各功能模块都应配置专门的数据接口，使整个系统的数据结构清晰，___ C ___。

A、功能易扩展、数据不能共享 B、能与原系统各模块并行使用，数据共享 C、功能易扩展、能与原系统各模块并行使用、数据共享

D、能与原系统各模块并行使用、数据不能共享 6. 会计电算化知识培训的主管部门是____ A __。

A、财政部门 B、行业主管部门 C、税务部门 D、高等院校

7. 计算机硬件配置模式有____ A __。

A、单机系统、多用户系统、计算机网络系统 B、单机系统、计算机网络系统 C、单机系统、多用户系统 D、单机系统、多机系统、计算机网络系统 8. 会计电算化硬件系统的发展趋势是__ D ____。

A、单机系统 B、文件服务器网络系统 C、多用户系统 D、客户机/服务器系统

9. 会计软件的售后服务内容包括____ B __。 A、余额准备、日常维护、用户培训、版本更新 B、日常维护、用户培训、产品保修与版本更新 C、科目设置、日常维护、用户培训、版本更新

D、日常维护、用户培训、数据备份 10. 会计电算化高级人才的培养目标是__ A ____。

A、能够进行会计软件分析设计 B、掌握计算机和会计核算软件的基本操作技能

只限于商学院杨晋老师学生使用

C、能够对计算机系统环境进行一般维护，对会计软件进行参数设置 D、对会计核算信息进行简单地分析利用

11、能够进行会计软件分析设计 B、掌握计算机和会计核算软件的基本操作技能

C、能够对计算机系统环境进行一般维护；会计软件初始设置；数据分析 D、会计软件的开发研制

12.会计电算化初级人才的培养目标是___ B ___。 A、会计电算化系统的维护和管理

B、掌握计算机基本操作技能和会计电算化的基本工作过程

C、进行会计软件分析设计 D、对会计核算信息进行简单地分析利用

13. 财务系统第一次投入使用时也有类似手工的建帐工作，这就是____ D __。 A、设置会计科目 B、设置账套 C、设置凭证类别 D、系统初始设置

14我国会计电算化知识培训，划分为___B___个层次。 A、2 B、3 C、4 D、5

15．考查会计软件的安全可靠性措施有效性可通过以下方面进行__D____。 A、初始设置、会计数据输入和输出的安全可靠性 B、售后服务的可靠性

C、会计数据处理和存储的安全可靠性

D、初始设置、会计数据输入和输出、会计数据处理和存储的安全可靠性

[判断题]：

1.中国境内各单位使用的会计核算软件，应当符合《会计核算软件基本功能规范》

的基本要求。Y

2.我国会计电算化所需的人才主要依靠会计软件开发经销单位的售后培训来解决。N 3.采用磁性介质保存的会计档案要定期复制。Y 4.会计软件的售后服务质量直接影响软件的销售。Y

5.网络版软件发展的潮流是采用文件服务器结构（F/S）的商品化会计软件。N 6.会计软件的安全性是指会计软件防止会计信息被泄露和破坏的能力。Y

7.在会计电算化的硬件模式上采用计算机网络系统，可以实现资源共享，并且工作

站不易被病毒感染。N

8.操作员的岗位分工包括操作员姓名、权限、密码等。Y

9.软件维护就是在软件交付使用后，为了改正错误而进行的软件修改工作。N 10. 会计电算化近期计划应与中长期规划相适应。Y

11.选择软件年初投入运行，系统初始化设置工作量最小。Y 12.《会计核算软件基本功能规范》是对会计软件的最高标准N 13.会计电算化人才培训可分为初级、中级和高级三个层次。Y

只限于商学院杨晋老师学生使用

第三节 会计电算化的控制与管理

会计电算化内部控制的含义、目标与分类，一般控制与应用控制的含义与内容，会计电算化系统的硬件、软件与档案管理的有关内容，会计电算化的组织形式与人员分工。了解会计电算化有关法规的主要内容。

一、 会计电算化的管理 1、宏观管理

是指各级财政部门对全国和本地区、本系统、本行业的会计电算化工作实施的组织推动、制定规划、培训人员、制度制定等管理活动。它是相对于基层单位会计电算化的组织与计划工作，即微观管理而言的。

会计电算化宏观管理的内容很多，主要包括发展规划和管理制度的制定、会计核算软件的评审、甩掉手工记账审批、人才培养和理论研究等。具体：

（1） 制定会计电算化法规划。 （2） 制定会计电算化管理制度。 （3） 搞好会计核算软件的评审。

（4） 搞好会计电算化单位甩掉手工记账的审批。 （5） 积极开展会计电算化人才的培养工作。 （6） 积极稳步推进电算化理论的研究。 2、微观管理

是指基层单位在建立了会计电算化信息系统后进行的组织和管理工作，主要包括：

（1） 设立新的职能部门。 （2） 对原有部门的调整。

（3） 制定完备的用户组的管理策略。 ①管理员组。 ②数据控制组。 ③功能组。 ④用户组。 ⑤限制组。

二、 会计电算化的操作管理

主要任务：是建立、健全系统的软硬件运行环境，按照事先规定好的权限执行系统的各项操作，确保系统安全、有效、正常地运行。 其主要内容有：权限划分、操作管理和会计业务程序管理。 1、管理权限的划分 （1） 系统管理员：

①总体负责会计电算化信息系统的日常运行，及时排除故障； ②根据业务流程和模块的功能对人员进行合理的分工并授权；

③协调人员之间的工作关系，制定岗位责任考核制度，负责考评，并提出任免意见；

④负责系统数据的备份和恢复；

⑤当会计政策变动是负责系统的重新初始化； ⑥负责系统的升级换版的调试；

只限于商学院杨晋老师学生使用

⑦当会计软件不能满足单位需要时，与本单位开发人员或开发商联系，进行软件的二次开发；

⑧系统配置防火墙，加强安全保护。

（2） 操作员。一般又分为录入员、审核员、记账员。 录入员的职责：日常记账凭证和原始单据录入，同时进行自我核对工作，核对无误后交审核员，当操作过程中出现问题时及时向系统管理员报告，在做出纳模块时应做到日清月结，做好日记账与对账单的核对工作；

审核员和记账员可以兼任，其工作是负责对输入的会计数据（含原始单据、记账凭证和其他相关资料）按照会计原理进行审核，确保数据的合法性、正确性和完整性，最后操作登账模块进行登账（含总账和明细账）。 （3） 数据分析员。

根据本单位的实际情况选取合适的财务分析模型和分析方法或者自已建立模型，为企业经营管理提供必要的信息。 （4） 文档管理员。 负责对数据盘、系统盘的保管以及原始单据、凭证、账簿和报表的分类存档，同时做好安全保密工作，不得擅自出借或给外单位、外部门。经批准允许借阅的会计资料，应认真进行借阅登记，按规定的期限向有关人员催交电子文档和账证表等会计档案资料。 2、操作管理制度

会计电算化操作管理包括计算机系统使用管理和上机操作管理。

计算机系统使用管理，其目的是通过对计算机系统的管理为会计电算化系统创造一个良好运行环境。

（1） 保护计算机设备，防止各种非指定人员进入机房操作主机和计算机软

件，保证机内的程序安全和数据安全。

（2） 使用不间断电源，避免因断电而破坏会计数据。

（3） 定期检查保养计算机硬件设备，保证硬件系统正常运行。 （4） 保证机房的湿度和温度，防静电，防火灾。

上机操作管理是通过建立与实施各项操作管理制度，确保安全、有效、正常的操作运行。

（1） 明确规定上机操作人员对会计软件的操作工作内容和权限，对操作密

码要严格管

理，定期更换操作员密码。

（2） 杜绝未经授权人员操作会计软件，防止操作人员越权使用软件。 （3） 按软件的操作功能和会计业务处理流程操作软件，会计人员要按规定

录入原始数据和各种代码，审核凭证、记账、执行各功能模块，输出各类信息等。

（4） 操作人员离开机房前，应执行相应命令退出会计软件，否则密码的防

线就会失去

作用，给无关人员操作软件留下机会。

（5） 根据本单位实际情况，由专人保存必要的上机操作记录，记录操作人

员、操作时间、操作内容、故障情况等内容。

（6）数据备份是为了保持会计数据的安全与完整，每次上机完毕应及时做好所需的各项备份工作。以防止发生意外。 （7）防止计算机病毒，应该避免使用来历不明的软盘和各种非法拷贝的软件，

只限于商学院杨晋老师学生使用

以及在财务专用计算机上玩游戏，以防止计算机病毒的感染与传入。 3、会计业务处理程序管理

（1）要按照《会计基础工作规范》的要求处理会计业务。 （2）预防已输入计算机的原始凭证和记账凭证的会计数据未经审核而登记机内账簿，保证会计数据正确合法。

（3）替代手工帐后，各单位应做到当天发生的业务，当天登记入账，现金和银行存款日记账必须日清月结。

（4）要保证记账凭证的连续编号。 （5）要按规定程序编制转账凭证。 （6）期末要按规定时间及时结账。

（7）期末应及时生成和打印出出会计报表。

（8）在保证凭证、账簿清晰的条件下，计算机打印输出的凭证、账簿中表格线可适当减少。

（9）要按有关规定装订会计原始凭证、记账凭证、账簿、报表等。

（10）要灵活运用计算机对数据进行综合分析，定期或不定期地向单位领导报告主要财务指标和分析结果。 三、会计电算化系统的维护

从信息系统的角度来考虑，系统维护包括硬件维护、软件维护和数据维护三个方面。

维护工作一般由电算维护员负责。受操作员或电算主管监督。 1、 硬件的维护

机房设备安全和计算机正常运行是进行会计电算化的前提条件，计算机硬件设备的维护主要包括以下几点：

⑴要经常对有关设备进行保养，保持机房整洁，防止意外事故的发生； ⑵要定期对计算机的安全措施进行检查；

⑶在系统运行过程中，出现硬件故障时，及时进行故障分析，并及时做好检查记录；

⑷在设备更新、扩充、修复后，由系统管理员与维护员共同研究决定，并系统维护人员实施安装与调试；

⑸硬件维护工作中，小故障的维护可以通过计算机命令或各种软件工具来解决，一般由本单位的维护人员来做。较大的故障，本大为和技术人员没有能力解决的，一般需要与硬件生产或销售厂家联系，协助解决。 ⑹机房应该设置必要的防火设备，经常检查其完好性。 2．软件的维护

会计软件维护是会计电算化软件系统维护的主要工作，包括操作维护与程序维护两方面。会计软件维护主要有以下内容：

（1） 操作维护是日常维护工作，如通过操作软件进行索引、删除系统垃圾文

件等。

（2） 在日常使用软件过程中，如不及时解决，将影响到企业正常的会计工作。 （3） 对于使用商品化会计软件的单位，软件的修改、版本升级等维护是由软

件开发厂家负责的，单位的软件维护人员的主要任务是与软件销售单位进行联系，及时得到新版的会计软件。

（4）对自行开发软件的单位，程序维护则包括正确性、完善性和适应性维护等内容。正确性维护是指诊断和改正错误的过程；适应性维护是指当会计工作发

只限于商学院杨晋老师学生使用

生变化时，为适应变化了的工作而进行的修改活动；完善性维护是指为了修改已有功能而进行的软件修改活动。单位一般应配备专职系统维护员进行程序维护。 （5）对于在用的会计核算软件进行修改、对通过会计软件进行升级和计算机硬件设备进行更换工作，要有一定的审批手续。

（6）在软件修改、升级和硬件更换过程中，要保证实际会计数据的连续和安全，并由有关人员进行监督。

（7）系统维护人员负责会计软件的维护工作，及时排除故障，确保系统的正常运行。

四、会计电算化的档案管理 1、电算化会计档案的内容

电算化会计档案包括存储在计算机中的会计数据和计算机打印出来的书面等形式的会计数据。

会计数据是记账凭证、会计账簿、会计报表（包括报表格式和计算公式）等数据，以及会计软件系统开发运行中编制的各种文档以及其他会计资料。

存储在计算机中的会计数据（以磁性介质或光盘存储的会计数据），是在会计电算化情况下新的会计档案形式。

采用磁带、磁盘、光盘、微缩胶片等介质存储会计账簿、报表，具有磁性化和不可贝多见的特点。作为会计档案保存，其保存期同《会计档案管理办法》中规定的相应会计数据（书面）一致。

采用电子计算机打印输出书面会计凭证、账簿、报表的，应符合国家统一会计制度的要求，即采用中文或中外文对照，字迹清晰，可作为会计档案保存，保存期限按《会计档案管理办法》的规定执行。通用会计软件、定点开发会计软件、通用与定点开发相结合会计软件的全套文档资料以及会计软件程序，视同会计档案保管，保管期截至该软件停止使用或有重大更改之后的五年。 2、 会计档案的生成与管理

（1） 现金日记账和银行存款日记账一般应于当天登记并打印输出，做到

日清月结。

（2） 一般账簿可以根据实际情况和工作需要按月或按季、按年打印；发

生业务少的账

簿，可满页打印。

（3）在保证凭证、账簿清晰的条件下，计算机打印输出的凭证、账簿中的表格线可适当减少。

(4)由原始凭证直接录入计算机并打印输出的情况下，记账凭证上应有录入人员的签名或盖章、稽查人员签名或盖章、会计主管人员签名或盖章。

(5)在手工事先做好记账凭证，录入记账凭证后进行处理的情况下，保存手工记账凭证与机制凭证皆可。

(6)计算机与手工并行工作期间，可采用计算机打印输出的记账凭证替代手工填制记账凭证，根据有关规定进行审核并装订成册，可作为会计档案保存，并局已登记手工账簿。

(7)记账凭证、分类总账、现金日记账和银行存款日记账，还要按照有关税务、审计等部门的要求，及时打印输出有关账簿、报表。

(8)采用磁带、磁盘、光盘、微缩胶片等介质存储会计账簿、报表，作为会计档案保存的单位，不再定期打印输出会计账簿，还应取得同级财政部门的同意。

(9)各单位每年形成的会计档案，都应由财务会计部门按照归档的要求，负责

只限于商学院杨晋老师学生使用

整理立卷或装订成册。

(10)各单位积极地利用保存的会计档案，并对外有条件的提供资料，但档案原件原则上不得外借。

（11）各单位对会计档案必须进行科学管理，做到妥善保管、存放有序和查找方便。

3、保全和保密措施

（1）对存档的会计资料要检查记账凭证上录入人员的签名或盖章、稽查人员签名或盖章、会计主管人员签名或盖章，收、付款记账凭证还应由出纳人员签名或盖章。

（2）对电算化会计档案管理要做好防磁、防火、防潮、防尘、防盗、防虫蛀、防霉烂和防鼠咬等工作。

（3）采用磁性介质保存会计档案，要定期进行检查，定期进行复制，防止由于磁性介质损坏，而使会计档案丢失。

（4）存有会计信息的磁性介质，在未打印成书面形式输出之前，应妥善保管并留有副本。

（5）严格执行安全和保密制度，会计档案不得随意堆放，严防毁损、散失和泄密。 （6）各种会计资料包括打印出来的会计资料以及存储会计资料的软盘、硬盘、计算机设备、光盘、微缩胶片等，未经单位两道同意，不得外借和拿出单位。 （7）经领导同意借阅的会计资料，应该履行相应的借阅手续，经手人必须签字记录。

[选择题]：

1.对存有会计数据的磁性介质，以下说法正确的是___ B ___。

A、备份一套数据进行留档 B、必须进行双备份，并异地存放 C、存放地的温度和湿度等环境与纸张的保存条件相同

D、借用归还后，只要磁盘未损坏即可归档 2. 有关会计软件的全套文档资料以及程序保管期为___ C ___。

A、软件开始使用后5年 B、软件开始使用后10年 C、软件停止使用或有重大修改之后5年 D、软件停止使用或有重大修改之后10年

3.如果一张软盘上载有几个保管期限不同的会计档案文件，应按___ D ___期限的文件保管。

A、最短 B、平均 C、中间 D、最长

4.在帐务处理系统中，系统管理员有权进行的工作是__ A ____。 A、分配每个人的工作权限 B、修改每个人的密码

C、增减操作人员 D、代替其他人进行工作 5. 在帐务处理系统中，只要有凭证审核权，就可以审核___ C ___。 A、自己输入的凭证 B、任何人输入的凭证 C、自己以外其他人输入的凭证 D、以上全部 6．会计电算化下，存贮介质的特点是__C____。 A、可以直观地看到

B、可以通过复印方式保存副本

只限于商学院杨晋老师学生使用

C、不能直观地看到，必须通过计算机显示或打印输出 D、与手工方式相同

7．为了尽可能减少硬件故障率和硬件故障所造成的危害，应建立健全机房管理制度和__B____。 A、岗位责任制度 B、操作管理制度 C、上机记录制度 D、定期检测制度

8．必须进行数据备份的情况是__D____。 A、每月结帐前和结帐后

B、更新软件版本或需进行硬盘格式化时 C、会计年度终了进行结帐时

D、以上三种情况都应进行数据备份

9．会计电算化后，会计岗位包括___ A ___。

A、电算主管，软件操作，审核记帐，电算维护，数据分析 B、会计主管，出纳，工资核算员，成本核算员，现金管理员

C、基本会计岗位和电算化岗位 D、专职会计岗位和电算化会计岗位

10. ___ D ___负责数据软盘、系统软盘及各类账表、凭证的存档保管工作。 A、电算主管 B、软件操作员 C、审核记账员 D、档案保管员

[判断题]：

1.会计软件一般应提供中文，但有的外资企业可以只提供某种外文。N 2.对于输出的的会计数据，需专人保管，以备各会计人员随意调用。N 3.操作人员分工是会计电算化必须要进行的工作。Y 4. 每个操作人员必须在自己的权限内进行操作。Y

5.系统操作员不能由系统开发人员担任，不能调用非权限内的功能。Y 6. 数据审核员一般由符合条件的会计人员担任。Y

7.系统维护员可由软件开发人员担任，但不能从事系统功能的使用和操作。Y 8.单位会计数据对保密有特殊要求的，机房应有屏蔽措施。Y

9. 数据录入员、系统管理员以及程序设计员，不能同时担任两种或以上职务，做到

岗位职责与权力分明。Y

10.系统管理员要定期检查机内软件和会计数据是否被他人非法修改、更换及破坏

等。Y

只限于商学院杨晋老师学生使用

第四节会计电算化的内部控制

内部控制是一个企业或单位为了保证其资产的安全性、会计资料的准确性和可靠，提高经营效率以及贯彻执行其规定的管理方针而在组织内采用一系列制度、方法和手续。

内部控制在企业管理、会计和审计活动中占据着重要的地位。内部控制关系到企业财产物资的安全和完整，关系到会计系统对企业经济活动反映的正确性和可靠性。

手工作业条件下，企业财务部门主要从下述两个方面实施内部控制： 一方面是从组织形式看，将财务部按经济业务的性质分为几个不同的职能组，诸如出纳组、资金组、资产组、成本组等，严格分工使得各职能组的人员只能负责一个特定的业务领域，记录、审核、处理和报告其领域内的经济业务。

另一方面是从会计账务处理的组织程序上看，除了要保证凭证、账簿、报表按一定的程序分别由不同的人员记录和编制外，还要做到账账核对、账证核对、账表核对、账物核对，并保持其前后一致性。

一、会计电算化系统内部控制的变化

会计电算化呈现出不同于一般手工系统的特征，如数据处理集中化、数据存储磁光化等 ，所有这些特点，一方面使得审计中有些风险减少，另一方面也增加了许多在手工系统中较小的甚至不曾有的风险，从而使得加强计算机会计信息系统的内部控制成为一项重要工作。

会计电算化内部控制的一些变化主要有： （1）差错的反复发生。 （2）数据安全性差。

（3）对不合理的业务缺乏识别能力。

（4）输入差错的严重性。 “垃圾进，垃圾出” （5）程序被非法调用篡改。

（6）系统现状与用户要求不相适应。 二、会计电算化系统内部控制的特点 在会计电算化系统中，内部控制的目标仍然是保证资产的安全性、数据资料的准确性和可靠性，提高经营效率以及保证管理方针的实现，但其控制的重点、方式、内容和范围有所不同。

（1）控制的重点转向职能部门。

(2) 控制的范围大。如开发过程的控制、数据编码的控制以及对调用和修改程序的控制等

（3）控制方式和操作手段由人工控制转为人工控制和程序控制相结合。 三、会计电算化系统内部控制的功能

内部控制发挥着三个方面的功能：即预防、监测和校正功能。 （1）预防性控制功能。

通过预先设置的一些控制措施来避免错误、灾害、事故、舞弊等现象的发生。例如 口令

(2)监测性控制功能。

通过及时找出或发现已经发生的错误、灾害、事故、舞弊等来防止危害的扩大

只限于商学院杨晋老师学生使用

或者使损失尽可能降低。 (3)校正性控制功能。

通过更正和校正已检测出来的错误，处置已发生的舞弊行为，以及处理和补救已发生的危害，使系统恢复正常。例如： 文件程序备份措施 四、会计电算化系统内部控制的类型

会计信息系统的内部控制一般分为两类：即一般控制和应用控制。

一般控制是指对计算机会计信息系统的研制开发、组织、鉴定、应用环境等方面进行的控制。

应用控制是指对会计信息系统中具体的数据处理功能的控制。 1、会计电算化系统的一般控制 一般控制，是指任何会计信息系统普遍适用、为系统的安全可靠而对系统构成要素及环境实施的控制，着重于安全控制。一般控制是应用控制的基础. （1）组织控制 “扁平化” 目的：减少错误及舞弊行为的可能性。 （2）操作控制

目的：保证信息处理的高质量，减少发生差错和未经批准而使用文件、程序和报表的机会。

操作控制是通过制定和执行标准操作规程来实现的。 （3）安全控制

安全控制是指防止影响系统安全的因素危及系统的安全，发现系统中的安全问题，并解决这些问题使系统恢复正常的措施及实施。 安全控制的内容包括硬件安全控制与数据安全控制。 （4） 系统开发与发展控制

会计电算化系统的开发与发展控制包括开发前的可行性研究、资本预算、经济效益评估等工作，开发过程中系统分析、系统设计、系统实施等工作，以及对现有系统的评估、企业发展需求，系统更新的可行性研究，更新方案的决策等工作。

主要内容包括以下几个方面： ①授权和领导认可 ②符合标准和规范

目前我国已颁布的有关国家标准和规范主要有财政部1994年颁布执行的《会计电算化管理办法》、《会计核算软件基本功能规范》、《会计电算化工作规范》等

③人员培训 ④系统转换

并行运行时间一般至少为3个月。 ⑤程序修改控制

计算机会计信息系统的操作人员不能参与软件的修改，所有与软件有关的记录都应该打印后存档。 （5）内部审计

通过内部审计，可以了解现有的一些内部控制是否能满足保证系统提供准确可靠信息的需要，以及这些控制能否有效地运作并达到预期的效果。 2、会计电算化系统的应用控制

应用控制是指企业计算机会计信息系统运行过程中的经常性控制。 应用控制包括经济业务发生控制、数据输入控制、数据通信控制、数据处理控制、

只限于商学院杨晋老师学生使用

数据输出控制、数据存储和检索控制等

（1）业务发生控制

又称程序检查，主要目的是采用相应的控制程序，甄别、拒绝各种无效的、不合理的及不完整的经济业务。 （2）数据输入控制

首先输入的数据应经过必要的授权，并经过有关有内部控制部门检查。其次，应采用各种技术手段对输入数据的准确性进行校验。如平衡校验、数据类型校验、重复输入校验等。 （3）数据通信控制

数据通信控制是企业防止数据在传输过程中发生错误、丢失、泄密等事故而采取的内部控制措施。 如数据传输时应顺序编码等 （4）数据处理控制

数据处理控制是指对计算机会计信息系统进行数据处理的有效性和可靠性进行的控制。

数据处理控制分为有效性控制和文件控制。

有效性控制包括数字的核对、对字段、记录的长度检查、代码和数值有效范围的检查、记录总数的检查等。

文件检查包括检查文件长度、检查文件是否感染病毒。 （5）数据输出控制

一般应检查输出数据是否与输入数据相一致，输出数据是否完整，输出数据是否能满足使用部门的需要，数据的发送对象、份数应有明确的规定，要建立标准化的报告编号、收发、保管工作等。 （6）数据存储和检索控制

企业应当对存储数据的各种磁盘或光盘作好必要的标号，文件的修改、更新等操作都应附有修改通知书、更新通知书等书面授权证明，对整个修改更新过程都应作好登记，计算机会计信息系统应具有必要的自动记录能力，以便业务人员或审计人员查询或跟踪检查。

[选择题]：

1.会计电算化下的内部控制按其实现的方式不同，分为___ B ___。

A、管理控制和会计控制 B、组织控制和功能控制 C、 一般控制 D、应用控制

2.会计电算化的应用控制是指对会计数据处理过程的控制，它包括___ D ___。

A、输入控制 B、处理控制 C、输出控制 D、A+B+C

3.申请用计算机替代手工帐的单位，必须在计算机核算与手工核算同时运行__ A __

__以上，才可申报。

A、3个月 B、4个月 C、半年 D、一年 4.填制凭证后，计算机自动检查借贷双方是否平衡，不平衡的凭证__ A ____。

A、不能保存 B、可强行保存 C、不能退出 D、不能放弃 5.对会计信息系统来说，最关键的是__ A ____环节。

A、数据输入 B、数据处理 C、数据输出 D、数据查询 6．审请脱离手工帐的单位，至少应有__B____名会计人员持有“会计电算化知识培

训合格证”。

只限于商学院杨晋老师学生使用

A、1 B、2 C、3 D、4

[判断题]：

1.严格的权限控制必须符合会计制度要求和内部牵制原则。Y

2.会计控制是指为了维护会计数据准确、可靠和为了保证企业财产安全而实施的内

部控制。Y

3.单位会计数据对保密有特殊要求的，机房应有屏蔽措施。Y

4.根据会计内部牵制原则，每个操作人员均应有各自的密码运行会计软件。Y 5.根据单位实际情况，由专人检查与保存必要的上机操作纪录。Y

6.系统管理员要定期检查机内软件和会计数据是否被他人非法修改、更换及破坏等。

Y

7.手工处理与电算化系统的内控方法是一样的。N

8.电算化信息系统中，计算机自动处理会计数据，会计基础工作规范化也不需要了。

N

9.会计电算化改变了内部控制制度的控制方式、控制对象和许多具体制度。Y 10.会计电算化要保证正确性，控制重点应放在凭证输入。Y

第五节会计软件介绍

一、会计核算软件的概念

会计核算软件是指专门用于会计核算各种的计算机应用软件，包括采用计算机语言编制的适用于会计核算工作的计算机程序。

凡是具备相对独立完成会计数据输入、处理和输出功能模块的软件，如账务处理、固定资产核算、工资核算软件等均可视为会计核算软件。

企业应用的企业资源计划（ERP）软件中用于处理会计核算数据部分的模块，也属于会计核算软件范畴。 二、会计软件系统的总类

会计软件系统按适用范围可分为通用会计软件和定点开发会计软件。 按提供信息的层次划分可分为核算型会计软件和管理型会计软件。 按硬件结构划分为单用户会计软件和多用户（网络）会计软件。

会计软件的种类按照会计软件发展的历史逻辑顺序大致可以分为以下几种： 1、定点开发会计软件

也称为专用会计软件，是指仅适用于个别单位会计业务的会计软件。 特点：是把适合本单位特点的会计核算规则与管理方法编入会计软件。 优点：比较适合使用单位的具体情况、使用方便。

缺点：是受到空间和时间的限制，只能在个别单位、一定的时期内使用。 2、通用会计软件

是指在一定范围内适用的会计软件。通用会计软件又分为全通用会计软件和行

只限于商学院杨晋老师学生使用

业通用会计软件。

特点是不含或含有较少的会计核算规则与管理方法。

优点：是通用会计软件实质上是一个工具，由用户自已输入会计核算规则，使会计软件突破了空间上和时间上的局限性，具有真正的通用性。

缺点：是软件越通用，初始化工作量越大，个别用户的会计核算工作的细节就越难被兼顾。

3、商品化会计软件

是指经过财政部门评审通过的用于在市场销售的通用会计软件。 商品化会计软件一般具有通用性、合法性和安全性等特点。

选用商品化会计软件优点：见效快、成本低、安全可靠、维护有保障。 缺点：一是不能全部满足使用单位的各种核算与管理要求；二是对会计人员要求较高（如要求用户定义各种计算公式、设置各种单据表格等）。 三、会计核算软件的功能模块

会计核算软件的功能模块是只会计核算软件中具备相对独立的完成会计数据输入、处理和输出功能的各个部分。主要功能包括如下功能模块：

（1）总账系统是每个会计系统的核心，对会计软件是必不可少的，总账处理的工作量也是最大的，一般包括：凭证的输入、审核、记账、账本的查询、输出等。 （2）出纳管理是会计中十分重要的一个岗位，它担负着先进和银行存款的收、付。出纳管理包括：收入管理、支出管理、出纳财务处理等。

（3）应收、应付帐用来管理企业往来账款，在市场经济条件下，企业往来账款刮玻璃工作量愈来愈大，也愈来愈重要。应收、应付帐包括：往来单位管理、应收应付核销、账龄分析等。

（4）报表处理主要用于进行报表的定义、编制、输出。

（5）工资核算用来进行工资的发放和核算，一般包括：工资的编辑、计算、工资的发放、工资的分摊、工资数据的输出等。

（6）固定资产核算用来管理、核算企业的固定资产，包括：固定资产增减变化、折旧计提、固定资产分摊等。

（7）销售核算用来进行销售的管理，主要包括：销售商品的管理，销售中开票、首款、发货的管理，销售毛利的计算等。 （8）存货管理主要用来管理企业的存货，包括：存货代码的管理，存货的收、伐发、存管理，存货出库计价管理，存货核算等。

（9）成本核算主要用来核算企业的生产成本，主要包括：直接成本的处理、间接成本的分摊、成本的计算等。

四、ERP（Enterprise Resources Planning）的发展历程

ERP的发展历程经历了五个重要阶段：MRP、闭环MRP、 MRPⅡ、ERP、ERP协同。

1、20世纪60年代的MRP（Enterprise Resources Planning，物料需求计划）阶段

MRP系统的指导思想是追求取低库存，从而减少流动资金占用。

2、20世纪70年代的闭环MRP（Material Requirement Planning，物料需求计划）阶段

闭环MRP系统将生产能力需求、车间作业计划、采购作业计划等环节全部纳入了MPR的逻辑循环，最终形成了一个闭环的MRP逻辑系统。

只限于商学院杨晋老师学生使用

3、20世纪80年代的MRPⅡ（Maunfacturing Resource Planning，制造资源计划）阶段

MRPⅡ的基本思想是基于企业经营目标制定生产计划，围绕物料转化组织资源，实现按时按需进行生产。

4、20世纪90年代的ERP（企业资源计划）

和MRPⅡ（制造资源计划）相比ERP具有以下区别和特征： ? ERP涵盖的范围更加广泛。

? ERP具有更加丰富的事务处理能力。

? ERP在计算机处理技术采用上有了大幅提高。 ? ERP体现了企业对全供应链管理的要求。 5、21世纪的ERP系统协同。 五、主流ERP系统简介

最具实力的国外厂商包括SAP、Oracle等，国内的领先企业包括用友、金蝶、新中大等

1、SAP的ERP产品

SAP公司成立于1972年，总部位于德国，是全球最大的企业管理软件及协同商务解决方案供应商、全球第三大独立软件供应商。 （1）R/3系统特征。

①三层的体系结构：R/3系统由顶层演示层、中间应用程序层、通用底层构成。

②客户机、服务器结构：C/S结构的系统可以有效地支持系统在互联网上的应用，客户及通过网络和服务器，交互完成特定功能，服务器可以以集群的方式进行负载均衡，使得系统可以保持良好的性能。

③模块协同：R/3将多数企业通用的模块，主要包括财务、物流和人力资源等集中为应用程序模块，将其他系统相关模块，如办公、业务等作为其关联模块。 ④可定制的行业差异化解决方案：R/3系统根据不同的行业特性推出了各式的行业解决方案，使得其实施应用具有更强的针对性。 （2）R/3的应用模块

R/3系统的主要应用模块包括：财务和管理会计模块、销售与分销模块、物料计划、生产计划、质量管理、工厂维护、人力资源等。其中财务与管理会计模块是整个集成系统的核心模块，其余各模块对业务的处理最终反映为会计信息传递到该模块中。

2、Oracle的ERP产品

Oracle公司（中文名称“甲骨文”）是世界上最大的企业软件公司，向遍及145个国家的用户提供数据库、工具和应用软件以及相关的咨询、培训和支持服务。Oracle公司1981年正式进入中国市场，成为第一家进入中国的世界软件巨头。

（1）Oracle的系统特征。

①统一的数据库平台：Oracle公司本身作为数据库开发的专业厂商，其数据库产品在业界处于绝对的领先地位，Oracle的所有系列产品均以其自身的数据库作为平台进行开发，以数据的共享，接口的通用性，模块的集成上表现出了优良的品质。

②开发语言的通用性：Oracle的产品采用了通用的Internet语言JAVA进行

只限于商学院杨晋老师学生使用

开发，这种开发模式极大地提高了系统的开发性和可扩展性。

③集成性：Oracle电子商务套件是行业中第一个集成的基于互联网的商务应用套件，它将前台与后台运营中的关键业务流程自动化。并在统一的数据库基础上进行了深度的模块集成，是的模块间的数据可以高度共享。

④创新性：Oracle公司的ERP产品在理念上具有较高的创新性，能够以较快的速度响应市场和用户的需求。

（2）Oracle电子商务套件的模块。

Oracle电子商务套件是一套全面的商务应用程序，使你能够高效的管理与客户的交互活动，提供服务、制造产品、发运订货、收集货款等。这一切都是通过一个构建在统一的信息结构之上的系统实现的。主要模块包括财务管理、人力资源管理、商务智能、物流管理、维护管理、制造管理、商场营销、订单履行管理、产品生命周期管理、采购管理、项目管理、销售管理、服务、供应链计划。这些模块提供的功能，实现了业务流程的完全连接和自动化。 （3）SAP和Oracle的ERP系统比较

①技术的先进性和数据的共享能力：Oracle系统采用了通用的JAVA作为开发语言并以集中但一的数据库系统作为数据存储。SAP则使用其私有的ABAP语言编写，并且其各个模块分布在不同的数据库中。因此，Oracle系统的科扩展能力和共享能力均优于JAVA进行开发，这种开发模式极大地提高了系统的开发性和可扩展性。

②软件功能：SAP和Oracle系统代表了两种不同的风格，SAP体现了德国人的严谨，功能全面，逻辑控制充分，可以通过多达数千个的控制点对系统在不同环境中的应用进行实施，但是其设置欠缺灵活性，徐奥具备相当的实施能力方可进行。而Oracle系统其流程控制具有相当的灵活性。

③软件性能：正和两种软件的风格相似，SAP以其严谨的功底，专注于核心应用模块的开发，Oracle系统体现其创新能力。

④软件的实施难度和投资回报：SAP系统的实施往往需要经历较长的实施周期，且后期维护队培养出来的业务人员的稳定性要求很高。在这点上，Oracle系统有更好的市场表现，其自身的开发性也使得其他系统的兼容更加简单。 3、用友的ERP产品

用友软件股份有限公司成立于1988年，是中国最大的管理软件、ERP软件和财务软件供应商。公司主要产品有ERP-NC、ERP-U8、用友通系列。

用友ERP-U8作为主打产品，将财务管理、供应链管理、生产制造管理、客户关系管理、分销及连锁零售、决策管理、行政办公管理、人力资源管理八大核心业务进行整合。其特点如下：

（1）整合企业的人、财、物等内外部资源：实现对人力资源、资金、物料设备等各种资源进行全面整合的管理，基础数据管理平台帮助你将企业内外部所有资源统一标准，建立业务运营的基础规范。

（2）整合企业的物流、资金流和信息流：使供应链、财务、生产制造、质量管理等企业核心业务协同运作、信息共享，使你可以随时查询客户的销售、首款、信用等全部信息，以及订单的实时追踪与成本分析。

（3）整合企业的信息系统：为你建立一个灵活配置、伸缩自如的信息管理平台，无论CAD、PDM、第三方软件，还是移动设备、条码设备系统，都可以很容易地融入次平台中实现集成应用。

只限于商学院杨晋老师学生使用

4、金蝶的ERP产品

金蝶国际软件集团有限公司总部位于中国深圳，始创于1993年8月，是中国第一个WINDOWS版财务软件，第一个纯JAVA中间件软件，第一个基于互联网平台的三层结构的ERP系统的缔造者，其主要产品有金蝶KIS、金蝶K/3、金蝶EAS等系列。

主打产品金蝶K/3系统包括标准财务、集团财务、供应链、生产制造、人力资源管理、办公自动化等领域。

2003年3月，金蝶公司对外发布了第三代产品---金蝶EAS，采用ERPⅡ管理思想和一体化设计，由超过50个应用模块高度集成，涵盖企业内部资源管理、供应链管理、客户关系管理、知识管理、商业智能等，并能实现企业间的商务协作和电子商务的应用集成。

[选择题]：

1. ERP是____ C __的简称。

A、管理信息系统 B、制造资源规划 C、企业资源计划 D、专家系统 2.会计软件的组成是__ C ____。

A、计算机程序 B、文档资料 C、计算机程序和文档资料 D、计算机程序和会计数据

3.会计核算电算化要求在帐务处理、报表处理、应收应付核算、工资核算和_ D _____等基本会计核算业务方面实现会计电算化。

A、材料核算、成本核算、决策支持 B、固定资产核算、报表分析、成本核算 C、固定资产核算、报表分析、决策支持 D、材料核算、成本核算、固定资产核算

4. 计算机会计核算系统主要包括___ D ___。

A、帐务处理系统 B、报表系统 C、工资核算系统 D、以上全部 5. 会计软件属于___ B ___。

A、系统软件 B、应用软件 C、数据库系统 D、工具软件 6. 会计电算化系统中核心子系统是__ A ___子系统。

A、账务处理 B、存货 C、报表处理 D、工资 7．国外开发研制的会计软件，在中国境内销售，必须通过___D___组织评审。 A、省级财政部门 B、市级财政局 C、外经委 D、财政部

8．目前国外商品化会计软件已经比较成熟，主要功能模块是总帐和___B___。 A、凭证和报表处理 B、应收和应付帐款 C、明细帐和日记帐

D、工资核算和成本计算

9．会计软件属于应用软件，专门用于完成__C____。 A、会计核算 B、工资核算

C、会计业务处理 D、会计管理工作

只限于商学院杨晋老师学生使用

[判断题]：

1. 国内商品化会计软件是从60年代开始的。N

2.软件要提供初始余额的数据平衡与正确性检查。Y

本文来源：https://www.bwwdw.com/article/7qc7.html