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行政事业单位内部控制规范

a5 行政事业单位的内部控制a24

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会计职业道德评价

一、判断题

1.管理的科学性就是强调主管人员必须在管理实践中发挥积极性、主动性和创造性，因地制宜地将管理知识与具体管理活动相结合，才能进行有效的管理。（B）

2.2002年6月18日，美国国会参议院银行委员会通过了由奥克斯利和参议院银行委员会主席萨班斯联合提出的会计改革法案《2002上市公司会计改革与投资者保护法案》。（A） 3.其他资金收入是指单位通过市场取得的体现政府职能的经营、服务性收入及其他属于预算资金、非税资金收入的部分。（B ）

4.行政事业单位应当妥善保管已开具的资金往来结算票据存根，票据存根保存期限一般为15年。（B）

5.在我国的西周时期，实施了分权控制方法、九府出纳方法和交互考核制度。“会计”一词起源于西周。《孟子正义》：零星算之为计，总合算之为会。（A）

6.单位印鉴的保管，可以将财务章和法人章交由财务部门负责人；或者将支票、财务章和法人章同时由出纳保管.（B）

7.管理是一门科学，是指它以反映管理客观规律的管理理论和方法为指导，有一套分析问题、解决问题的科学的方法论。（A）

8.行政事业单位用于出租、出借的实物资产，其所有权性质改变，不再归国家所有，对其应当实行专项登记，并在单位财务会计报告中对相关信息进行充分披露。（B）

9.单位应当将计算机硬件设备放置在合适的物理环境中，由财会部门专人负责管理和检查，其他任何人未经授权不得接触财务管理信息系统硬件设备。（A ）

10.行政事业单位领购资金往来结算票据实行限量发放，每次领购数量一般不超过本单位6个月的需要量。（A ） 二、单选题

1. 以下属于行政事业单位其他支出的有：D

D.上缴上级支出

2. 不属于行政单位的有:D

D.有限责任公司

3. 下列选项中不属于行政事业单位内部控制规范的是:B B.行政事业单位会计制度

4. 下列选项中可以使用行政事业单位资金往来结算票据的是:C C.信息咨询、技术咨询、技术开发、技术成果转让和技术服务收费 5. 以下主要观点不属于梅约的人际关系学说的是：D

D.主张实行“职能管理”，即将管理的工作予以细分，使所有的管理者只承担一种管理职能。

6. 可以使用资金往来结算票据的情况有：D D.行政事业单位暂收款项

7. 关于行政事业单位项目审核的控制的说法错误的是:D

D.项目单位只需审核所申报的项目是否符合规定的申报条件

8. 行政事业单位内部控制的方法中预算控制的制度指的是:a

a.各单位应加强预算编制、执行、分析、考核等各环节的管理，明确预算项目，建立预算标准

9. 下列关于行政事业单位内部控制的表述错误的是:C C.行政事业单位的内部控制可以脱离财政部门预算管理

10. 下列关于行政单位支出管理说法错误的是:D

D.项目支出包括人员支出和公用支出

三、多选题

1.往来资金内部控制管理存在的问题 ：aBCD

A. B.

虚列支出，利用往来款项核算收支

呆账、坏账比较多，有的单位的往来款数十年不动，实际上已形成无法结清的呆账、坏

帐，严重影响单位正常的资金往来，影响单位正常损益反映 C.

制度不健全，管理不善，催款不及时。我系统的下属单位的对往来款没有制度规定，或

者有而模糊不清，不利于实际操作 D.

预算外收入挂在往来账, 以此来掩埋收益

2.行政事业单位内部控制制度的建立应达到以下基本目标：BCD

B. C. 完整 D.

规范单位会计行为，保证会计资料真实、完整

堵塞漏洞，消除隐患，阻止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保护国家资产的安全、

确保国家法律、法规、规定和单位内部规章制度的贯彻执行

3.财务管理信息系统访问过程中不相容岗位（或职责）一般应包括：aBCD

A. B. C. D.

申请 审批 操作 监控

4. 资产管理内部控制存在的主要问题：aBCD

A. B. C. D.

资产的账实不符，资产存量不清 资产长期被隐满、借用、侵占

政府采购法对资产购置的制约力度不够 房屋出租不规范，收支自行支配搞“账外账”

5. 行政事业单位项目支出的不相容岗位至少应包括：aBC

A. B. C.

项目支出预算申报与审核 项目支出的实施与核算 项目支出与考核

6. 行政事业单位的货币资金主要包括：aBD

A. B. D.

现金 银行存款 其他货币资金

7. 行政事业单位应当按照以下程序办理实物资产的采购工作: aBCD

A. B. C. D.

申请 审批 采购 验收、付款

8. 衡量内部控制制度完善程度的基本依据：aBCD

A. B. C. D.

财务会计报告及管理信息的真实可靠 资产的安全完整

遵循国家法律法规和有关监管要求 单位总体战略目标、运营的效率和效果

9. 行政事业单位实施内部控制的基本方法： aBCD

A. B.

不相容职务相互分离控制 集体决策控制

C. D.

预算控制 授权批准控制

10. 原始凭证不真实主要表现为：BCD B. C. D.

会计原始凭证填写的经济业务项目与实际发生的项目内容不符； 使用收费收据等不正规凭证； 违规编制虚假的自制原始凭证

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