第三部分 现金业务操作规范

第三部分 现金业务操作规范 一、填空题

1、柜员现金收付必须坚持先收款后记账，先记账后付款的原则，小额业务柜员应做到笔笔自核，现金存入10万元（含）以上、现金支取5万元（含）以上必须换人卡把复核。

2、人民币由中国人民银行统一发行。 3、中国人民银行不得将停止流通的人民币支付给金融机构，金融机构不得将停止流通的人民币对外支付。

4、柜员休班交接管理。柜员次日休班时，当日营业终了应将库存现金上缴现金管理员，柜员可保留尾数，但不得超过一万元，并需由会计主管核实。

5、现金管理员临时离职，会计主管须指定称职人员接替，接替人要按《现金库存登记簿》结存数，当面点清现金及经管物品，核对无误后交接双方在《现金库存登记簿》经办人、核对人处加盖名章。

6、设定中心库的县级联社或县级联社以上机构的管库员需按完整券与损伤券分别设臵《现金库存券别明细登记簿》，根据机构间现金调拨单进行登记，并根据本机构当日现金收付情况登记“分簿”。

7、营业中发生的现金差错，不论金额大小，必须坚持登记和差错报告制度。

8、中心库的现金管理应坚持钱账分管原则。中心库按规定需配备两名专职管库员，负责现金实物的管理。

9、 库房管理应达到“六无”要求，即无火灾、无霉烂、无虫蛀、无鼠咬、无盗窃、无差错事故。

10、坚持日清日结，做到账款、账实、账账相符。

11、收入现金必须进行整点、挑残、识伪。未经整点的现金不得对外支付或解缴。

12、整点现金要按不同币别、面额分别整点。做到点准、挑净、墩齐、捆紧、盖章清晰。

13、对兑换的残缺、污损人民币硬币，信用社应当面使用专用袋密封保管。

14、各营业机构都应建立错款报告制度。凡发生1000元（外币折合人民币，下同）以上大额错款，应及时专题报告县级联社，其中情节复杂的，要立即报告当地政府和公安机关、抓紧侦破。

15、变造的货币是指在真币的基础上，利用挖补、揭层、涂改、拼凑、移位、重印等多种方法制作，改变真币原形态的假币。

16、账务组织包括明细核算和综合核算。

17、辖内营业机构的客户账在各营业机构开立，内部户账户由省、市参数管理机构开立。

18、账务核对是防止账务差错，保证核算正确的重要措施。通过账务核对，要求做到账账、账款、账表、账实、内外账务相符。

19、会计科目根据业务发展及核算的需要，由省联社参数管理机构进行统一维护。

20、会计凭证是记录经济业务、明确经济责任，按照一定格式编制的具以登记会计账簿的书面证明，是核对账务和事后查考的重要根据。

21、会计凭证按照来源的不同分为内部凭证和外部凭证。

22、内部凭证包括原始凭证、记账凭证和通用凭证。

23、原始凭证是各项业务和财务收支的原始记录。

24、记账凭证是指记载各项业务发生账务性交易时由系统打印的会计凭证，除具备原始凭证主要要素外，还设臵有机构代号、记账时间、交易流水号、柜员代号、主管代号、摘要等。

25、一切账务核算处理均以记账凭证为准，原始凭证作为记账凭证的附件。

26、记账凭证为复式记账格式凭证(汇总、表外科目除外)，按照核算内容及凭证格式的不同分为通用记账凭证和特定记账凭证。

27、会计科目按照资金性质、业务特点、经营管理和核算要求设臵，划分为表内科目和表外科目。

28、会计科目的调整，在年度中间，一律填制凭证通过分录结转；年度终了，采用科目结转对照表的方式办理新旧科目结转。

29、特定记账凭证是根据某项业务的特

殊需要而制定的具有专门用途的格式凭证。

30、通用凭证指未印制固定要素的非账务性格式凭证。主要用于系统内事务性信息记录、变更等业务。

31、会计凭证的传递必须做到准确及时、手续严密、办妥交接、先外后内、先急后缓，既要便利于客户，有利于加强服务，又要遵守记账规则和内控制度要求。

32、批量打印的记账凭证，遵循“谁打印、谁签章”的原则，在记账处加盖个人名章。

33、会计凭证的签章，应做到清晰平整、不倒、不斜。

34、表内科目采用复式记账法，以“借”、“贷”为记账符号，遵循“有借必有贷，借贷必相等”的规则

35、表外科目采用单式记账法，以“收”、“付”为记账符号。

36、数据录入应以真实业务或合法有效的凭证按规定输入。

37、如果发现凭证内容遗漏不全或有错误时不予记账，应交由制票人更正、补充或更换。

38、记账用蓝黑（或碳素）墨水钢笔或签字笔书写。

39、因漏记而使账页发生空行时，应在摘要栏内用红字注明“此行空白”字样，并由记账员盖章证明。

40、计息方式分为定期结息和利随本清两种。

41、定期结息的，应按年、季、月结计利息。

42、按年计息的，12月20日为结息日；按季计息的，每季末月20日为结息日；按月计息的，每月20日为结息日；

43、利随本清的，支取、归还时一次结计利息。计息天数采取“算头不算尾”的办法

44、个人活期存款按季结息，按结息日挂牌活期利率计息。

45、定期存款存期内按存款约定利率计息，提前支取或逾期支取的部分按支取日的活期挂牌利率计息。

46、因借款人账户存款余额不足，应收利息不能及时收回，应通过表内科目“应收利息”和表外科目“应收未收贷款利息”科目核算，

47、个人、单位活期存款计息计算公式为利息＝累计积数×年利率／360。

48、协定存款按季结息，实行区别利率，其中基本存款额度50万元以内的存款按结息日中国人民银行公布的活期存款利率计息，超过基本存款额度的存款按结息日中国人民银行公布的协定存款利率计息。

49、定期整存整取存款存期内采用逐笔计息法，按存入日挂牌公告的相应的定期储蓄存款利率计付利息，利随本清，在存期内遇有利率调整，不分段计息。

50、存款到期计算存期时，遇到期日为该月所没有的日期，以月底日为到期日。

51、定活两便储蓄存款存期最低三个月。

52、贷款计息分定期结息和利随本清两种方式。

53、承兑人在异地的，贴现、转贴现和再贴现的期限以及贴现利息的计算应另加3天的划款日期。

54、票据贴现的贴现期限最长不得超过6个月，贴现期限为从贴现之日起到票据到期日止。

55、贴现利息＝票面金额×贴现利率×期限

56、对于已经实现的贴现利息用“银行承兑汇票贴现利息调整”科目核算，采用直线法月底摊销。

57、内部账户分为标准内部账户和非标准内部账户。

58、标准内部账户由省联社参数管理机构批量开设。

59、内部账户的开户方式分为逐户开户与批开户。

60、按照内部账的销账类别系统分为内部明细账和销账明细账。

61、报表按生成时机分为连线报表、日结报表、日终批量报表。

62、连线报表是实时申请，联机生成的报表，适用于实时性要求较高的报表。

63、日结报表主要是柜员、机构轧账后

产生的报表。

64、日终批量报表是营业结束后批处理生成的报表。

65、按照报表的产生机制又可分为联机报表和批量报表。

66、批量报表根据生成时间不同分为日报、旬报、月报、季报、年报等。

67、农村信用社会计档案主要包括会计凭证、会计账簿和财务会计报告等。

68、会计档案保管期限，分为永久保管和定期保管两类。

69、定期保管的会计档案有15年、5年和3年三种。

70、凭证按日或定期装订，定期装订期限最长不得超过10天。

71、永久保管的会计档案，需交当地档案馆保管的，在编制移交清册时应保存正本和副本各一份。

72、保管期满需要销毁的会计档案，需县级联社主任或分管主任在会计档案销毁清册上签署意见。

73、用于对外签发的重要单证和有价单证的印章为社（行）名业务公章。

74、用于各种现金收付凭证、转账凭证、打印的记账凭证及入账回单的印章为业务讫章。

75、受理凭证专用章用于农村信用社受理客户提交的、尚未作入账处理的各种结算凭证的回执。

二、判断题

1、办理人民币存取款业务的金融机构按照中国人民银行的规定，为公众兑换残缺、污损的人民币，可以按照规定适当收取手续费。（错）无偿兑换

2、故意毁损人民币的，由人民银行给予警告，并处1万元以下的罚款。（错）公安机关给予警告

3、封包收款是指根据信用社与客户的协议，在客户交款时，采取与客户共同先将现钞封包交存，当日在信用社共同清点入账的业务。（错）隔日在信用社共同清点入账的业务。

4、在办理残缺、污损人民币兑换业务时，应向残缺、污损人民币持有人说明认定的兑换结果。不予兑换的残缺、污损人民币，可当面销毁。（错）应退回原持有人

5、假币是指伪造、变造的货币。（对） 6、伪造的货币是指在真币的基础上，利用挖补、揭层、涂改、拼凑、移位、重印等多种方法制作，改变真币原形态的假币。（错） 伪造的货币是指仿照真币的图案、形状、色彩等，采用各种手段制作的假币。

7、营业机构一次收缴持有人同一面额2张以上假人民币时，如假人民币冠字号码前6位不一致，应在“假币收缴凭证”中列明。（对）

8、各营业机构要把对假币的管理情况列入每月查库的内容进行检查。（对）

9、对假人民币纸币，应当面加盖“假币”字样的戳记；对假外币纸币及各种假硬币，应当面以统一格式的专用袋加封，封口处加盖“假币”字样戳记，并在专用袋上标明币种、券别、面额、张（枚）数、冠字号码、收缴人、复核人名章等细项。（对）

10、办事处、市联社每年对市中心库和县级联社业务库查库一次。（错）每半年

11、县级联社主任或分管主任每季对联社业务库查库一次，对辖属营业网点每年至少进行一次全面性查库。（对）

12、信用社主任每月至少全面查库一次，会计主管按旬对本网点全面查库一次、每月对辖属网点全面查库不得少于一次。（对）

13、信用社主任会同会计主管、联社主任同会计部门共同查库时，不区分主要查库人和参与查库人，分别计算查库次数。（对）

14、查库时要坚持大额现金开箱，所有现金移库检查。查库必须留有记录。（对）

15、查库必须全面进行。查库范围包括现金大库、柜员钞箱现金、现金类自动设备和柜员使用中的重要空白凭证。（错）还包括在途现金

16、查库如遇柜员休班且库存超休班限额的，应择机补查，数额较大的（5万元以上），应立即查清。（对）

17、营业日间查库的，必须打印当日柜员业务流水，逐笔确认存款抹账、大额取款

和上解现金业务的真实性，并需要核打柜员现金业务的实际收付业务情况，与库存实物核对一致。（对）

18、可以进行突击夜间查库。（错） 19、明细核算是按科目核算的，反映各科目资金增减变化及其结果的总括情况，主要包括科目日结汇总表、总账和日计表等。（错）应为综合核算

20、会计科目分为一级科目、二级科目、三级科目，一级科目是汇总科目，二级科目和三级科目为明细科目。（错）

21、特定记账凭证上印有固定的格式和主要要素，由系统按照要求将核算内容打印到相应的位臵，主要包括客户凭证和人民银行、省联社规定格式的电子汇划类凭证。（对）

22、外币业务除记账时区分相应币种外，记账规则与人民币业务也有不相同。（错）

23、数据录入应以真实业务或合法有效的凭证按规定输入。

24、红字墨水笔（签字笔）只用于划线和冲账。（错）

25、账簿上的一切记载，不许涂改、挖补、刀刮、皮擦和用药水销蚀。（对）

26、记账发生空页，应用红笔交叉划线，用红字注明“此页空白”字样，并由记账员盖章证明。（错）

27、如果账页记载错误无法更改时，不得撕毁，可由记账员换新账页记载。（错）

28、在错误账页上划交叉红线注销，由会计主管盖章证明。注销的账页另行保管，待装订账页时附在新账页后备查。（错）

29、计算出的利息，于结息日入账。（错） 30、定期结息日计算利息，应包括结息日。（对）

31、信用社发放的贷款在贷款期限内执行合同利率，合同期内如遇利率调整不分段计息（按揭贷款除外）。（对）

32、贷款逾期以贷款合同规定期限为依据，若到期日次日归还，不算逾期。（对）

33、贷款期内不能按期收回利息按借款合同利率执行，贷款逾期后改按罚息率计收复利。（对） 34、贷款展期应按展期期限加上原期

限，其累计贷款期限达到新的利率期限档次时，按原贷款利率计息。（错）

35、贷款利息的收回原则上均采取转账方式收取，特殊情况由会计主管审核后可以现金方式收取。（对）

36、分段计息时各分段天数相加与不分段天数必须相同。（对）

37、除人民银行决定外，任何单位和个人无权决定停息、减息、缓息和免息。（错）

38、结息期内遇利息税税率调整的利息税分段计算。（对）

39、协定存款既存在合同设定日，也有合同到期日，

40、逾期支取的定期储蓄，其超过原定存期的部分，按支取日挂牌公告的活期存款利率计付利息。（错）

41、对于约定转存的存款在原存期内及每个转存期内，可以部分提前支取两次。（错）

42、对自动转存的存款在转存期内可以部分提前支取一次。（错）

43、零存整取定期存款需按月、固定金额进行存入，中途如有漏存，视同违约。（错）

44、非标准账户由省联社参数管理机构根据业务需要开设。（错）

45、会计报表分表内科目报表和表外科目报表两类。（对）

46、会计账簿类包括总账、明细账、日记账、辅助账簿等。（对）

47、财务会计报告包括财务报表和其他应当在财务报告中披露的相关信息和资料。（对）

48、会计凭证类包括原始凭证和记账凭证。（错）

49、保管5年的会计档案包括自助设备运行日志。（对）

50、保管15年的会计档案已销户的账户资料。（对）

51、保管5年的会计档案包括日计表。（错）

52、保管15年的会计档案包括联行往来及同业往来的核算资料、对账回单及查询、查复书。（错）

53、会计档案一律不准外借，防止丢失和泄密。（对）

54、会计档案管理员变更时，移交双方必须同时在场，在分管主任监交下，清点核对无误后办理移交手续。（错）

55、会计档案丢失，凡能重制的，应立即重制；凡留有复印件的，由经办员、复核员签章证明。（错）

56、保管期满但未结清的债权债务原始凭证和涉及其他未了事项的原始凭证，不得销毁，应当单独抽出立卷，保管到未了事项完结时为止。（对）

57、本票专用章用于对外签发的银行本票。（对）

58、结算专用章由省联社统一刻制。（对）

59、人员调换时必须办理交接手续，由移交人、接交人在《业务用章（用具）保管使用登记簿》上签章，业务印章的交接必须臵于监控下，严格领发登记手续。（错）

60、用于县级联社营业部按照人民银行或有关开户银行的要求预留开户印鉴等专项用途的印章为业务公章。（错）

61、各种印章采用“谁使用、谁掌管、谁负责”的原则。（对）

62、会计业务印章的掌管人不得保管使用有制约关系的重要空白凭证及有价单证（柜员制网点的一般柜员及人员少的网点现金和凭证管理员由一般柜员兼任的可持有业务印章），以确保印、证分管分用。（对）

63、参数管理机构按照“统一管理、分级负责”的原则在省、市、县三级分别设臵，并根据各自权限进行维护。（对）

64、机构营业终了，必须进行机构日结和机构签退，终止辖内柜员办理业务（ATM、POS、网银除外），全省各核算机构日结、签退时间基本相同。（错）

65、本机构柜员全部日结、签退后，B级柜员应进行机构日结。（错）

66、柜员按存在形式的不同分为实体柜员和虚拟柜员。（对）

67、柜员必须定期或不定期更换核心业务系统密码，不需再留存变更记录，目前系统控制为15天更换一次。（错） 68、B级柜员职责负责需审核业务的授

权，并在凭证右上角及复核栏签章以示负责。（对）

69、岗位的启用和维护只能由市联社参数管理机构来完成，县级级参数管理机构根据维护结果对柜员权限做相应的更改。（错）

70、对一线业务及业务管理岗位员工、人事、经费会计、档案管理岗位员工定期进行轮换。（错）

71、对会计主管、现金管理人员、票据交换员、重要空白凭证管理员等要害岗位人员原则上应3年进行轮换。（错）

72、柜员在锁定状态不能登陆系统，只有解除锁定后，才可登陆。

73、柜员工作交接的目的是为了保持机构工作的稳定性和连续性，不能因为柜员离岗影响机构的正常营业。（对）

74、柜员交接必须坚持面对面进行的原则，在交接手续未办妥前不准离岗。交接只能在同机构的柜员间单向进行，交接双方需是一对一的关系。（对）

75、柜员交接类型包括现金交接、凭证交接、权限交接和柜员交接四种类型。（对）

三、单选题

1、 出纳错款处理办事处、市联社审批权限为（B ）

A 1000元（含）以下 B 1000元-5000元（含）

C 5000元-8000 D 8000以上 2、持有人对被收缴货币的真伪有异议，可以自收缴之日起（B）个工作日内，持“假币收缴凭证”直接或通过收缴单位向中国人民银行当地分支机构或中国人民银行授权的当地鉴定机构提出书面鉴定申请。

A 2 B 3 C 4 D 5 3、自助设备管理社对每机（B）天至少检查库存一次。

A 4 B 5 C 6 D 10 4、（A）由会计主管作为第一管印人，同时指定第二管印人，并报县联社会计部门备案。

A结算专用章 B假币章 C票据用章 D业务公章

要素。

A会计科目及分录 B券别 C经办人印章 D记账日期 74、下列关于柜员密码管理的正确说法有： （ CD ）。

A 柜员应不定期更换密码，时间最长不超过10天

B 柜员更换密码要经坐班主任授权 C 因工作需要造成密码公开的要随时更换密码

D 柜员将密码泄密而被他人利用，由此造成的一切后果由柜员承担 75、下列关于柜员制涵义理解正确的是：（A B ）。

A 柜员应在规定的业务范围和操作权限内办理业务

B 柜员制可以由单个柜员独自办理业务，也可以由多个柜员组合办理业务

C 对柜员办理的业务无须再进行当时换人复核

D 柜员对所有业务都可以一手清，并独立承担相应职责，享有相关权限

本文来源：https://www.bwwdw.com/article/7mvd.html