内部控制制度设计

三、内部控制制度设计

1、下列关于内部控制特征的论述，不正确的是（制定了严格的内部控制制度，就能确保一个企业必定成功）。

2、2012年8月份财政部和证监会发布的文件中要求按照内部控制制度指引操作的公司中不包括的是（非上市的大中型国企）。

3、内部控制的基本概念是从早期（内部牵制）思想的基础上逐步发展起来的。 4、内部控制的现实意义不包括的是（实施内部控制有助于降低企业的经营成本）。 5、对内部控制是一种全员控制的理解错误的是（被动地遵守内部控制的相关规定）。 6、下列职务组合中，不属于不相容组合的是（采购与付款）。

7、下列选项中不属于信息与沟通的主要环节的是（采取相应的控制措施将风险控制在可承受范围之内 ）。 8、在内部控制五要素之间的关系中，处于一个承上启下、沟通内外的关键地位的要素是（信息与沟通） 9、在下列内部控制要素中，被称为对内部控制的控制，是实施内部控制的重要保证的是（监督）。 10、COSO著名的《内部控制——整合框架》是在（ 1992年）发布的，该报告是内部控制发展历程中的一座重要里程碑。

11、成本效益原则的要义包括（努力降低内部控制的成本）。 12、下列控制措施中，没有贯彻制衡性原则的是（财产保护控制）。 13、内控制度最高的境界是（信息化）

14、 建立和实施内部控制的核心理念是（相互制衡 ）。

15、在下列原则中，强调内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项的是（全面性原则 ）。

16、出纳和会计在个别情况下可以兼任，这属于符合（成本效益原则）。 17、物资供应职责的界定所体现的内部控制五要素中的（内部环境 ）。 18、授权的形式有多种，最好的形式是（书面）。

19、企业制定的内控制度的流程与内控制度有出入，但是依然合理的原因是其符合（适应性原则 ） 20、案例中中石化所做的内部手册内容的调整体现了内控的（适应性原则 ）

21、内控手册中对业务流程的重要补充，并且指出了关键风险点及相应控制目标和对策的是（控制矩阵 ）。 22、明确所有的日常经营活动如销售、采购、生产等需要多少资源以及如何获得和使用这些资源的计划是（经营预算 ）。

23、缺乏对采购合同履行的跟踪管理，运输工具和方式选择不当，忽视投保等，造成采购物资损失或无法保证供应，这是（ 管理供应过程）的主要风险。

24、企业中内部控制最易疏忽和薄弱的环节一般是（ 合同管理）。

25、 编制需求预算和采购预算、选择供应商、管理供应过程是采购业务的关键风险点。（准备阶段 ） 26、 下列不属于合同控制措施的是（预算控制 ）。 27、企业风险评估的起点是（ 目标设定）。

28、对内部控制无效性理解错误的是（因设计和执行内部控制的成本过高而无法实施 ） 29、“并不消灭风险源，只是风险承担主体发生改变”的风险应对策略是（风险转移 ）

30、 内部监督的意义不包括（ 内部监督可以节约企业运营成本）。

31、 对内部控制无效性理解错误的是（因设计和执行内部控制的成本过高而无法实施 ）。 32、下列不属于合同控制措施的是（预算控制 ）。

33、在风险发生之前，风险管理者因发现从事某种经营活动可能带来风险损失，因而有意识地采取规避措施，主动放弃或拒绝承担该风险。这种风险应对策略是（风险规避 ） 34、万达将一些规定按时录入系统并对员工自动考核的做法被视为（信息化 ）。 35、万达广场在应对入住店铺的做法是（商家品牌评估，标准化 ）。

36、在万达集团的案例中，公司实行每年一审计，并且出具三种意见，其中不包括的是（内部公示 ）。 37、人生追求的最高境界是精神追求，企业经营的最高层次是（经营文化 ） 38、按业务分类控制的具体程序和具体措施属于内控手册的（ 业务流程）。 三、内部控制制度设计

1、. 内部控制制度在促进企业实现发展战略方面具有一定的作用，但内部控制仅仅为目标的实现提供合理保证，而不是绝对保证。（正确）

2、财政部和国资委2013年5月联合下发《关于加快构建中央企业内部控制体系有关事项的通知》。（错误） ）

3、内部控制的目标是彼此孤立的，并没有实质性的联系。（错误）

4、加强企业内部控制，有助于企业提升自身管理水平、提高风险防御能力、维护社会公众利益，最终服务于企业价值创造的终极目标。（正确 ）

5、在内部控制中的内部监督，是自上而下的单向检查，是对内部控制的质量进行评价的过程。（正确） 6、 内部控制是由企业董事会、监事会、经理层实施的，和普通员工没有关系。（错误）

7、 内部牵制是指以提供有效的组织和经营，并防止错误和其他非法业务发生的业务流程设计。（正确） 8、 内部控制制度在促进企业实现发展战略方面具有一定的作用，但内部控制仅仅为目标的实现提供合理保证，而不是绝对保证。（正确）

9、内部控制系统阶段是内部控制发展的第一阶段。（错误 ） 10、 内控手册与内控制度的管理范围一样大。（错误 ）

11、 内部控制建设和实施中贯彻适应性原则有利于企业获得与时俱进的发展。（正确） 12、分项审核不仅可用于业务合同，也适用于其他合同。（正确） 13、会计和出纳在任何时候都不可以兼任。（错误）

14、 内部控制的覆盖范围广泛，涵盖企业所有的业务和事项，包含每个层级和环节。（正确 ） 15、为了实现业务高效率完成，在制作内部手册指引的时候应确保一个部门能更快更全面的实现业务的完成。（错误）

16、内控手册中的流程应全部为流程图，不必配备文字说明。（错误 ）

17、内控手册中的总则实际对应企业内部控制规范指引体系中的第一个层次，是企业内部控制基本要求。（ 正确）

18、授权的依据是依事不依人；授权的界限是不可越权授权。（正确 ）

19、 控制矩阵和权限指引是对业务流程的重要补充，并且三者是结合在一起的。（正确 ）

20、每个企业所做的内控手册的内容必须与企业内部控制的要求一致。（错误 ）

21、为了实现业务高效率完成，在制作内部手册指引的时候应确保一个部门能更快更全面的实现业务的完成。（ 错误）

22、内部控制制度的最终落脚点是公司的各项具体业务。（正确 ）

23、企业在充分利用信息技术的同时也应当注意防范信息技术所带来的特有风险。（ 正确）

24、与COSO发布的《内部控制----整合框架》目标不同，我们的内部控制中还增加了资产安全和全员参与。（错误 ）

25、编制需求预算和采购预算、选择供应商、管理供应过程是采购业务的关键风险点。（正确 ） 26、合同订立环节的主要风险包括销售价格、结算方式、收款期限等不符合企业销售政策，从而导致企业经济利益受损。（ 正确 ）

27、企业应当建立以内控评价为核心，整合财务监督、法律合规、内部审计、纪检监察等职能的全方位、多层次的监督体系。（正确 ）

28、合同控制就是企业在梳理合同管理的整个流程中，分析其中的关键风险点，采取一定的措施，将合同风险控制在企业可接受范围以内的整个过程。（正确 ） 29、在合同管理过程中不应实行统一归口管理。（ 错误）

30、在内部控制设计实施阶段应该明确责任，在确定各控制点和控制措施的基础上，将控制责任落实到相应的部门和岗位上，以保证责任到人，失职必究。（ 正确 ） 31、企业所面临的一切风险都是可以规避的。（错误 ）

32、万达对财务、成本人员实行轮岗制度，每五年轮一次。（ 错误）

33、万达制度设计注重堵漏洞，不给员工犯错机会，而不是事后处罚。（正确 ）

34、万达集团的案例表明只要实行内部控制制度就一定可以使企业获得迅速发展。（错误 ） 35、制度设计必须建立在不信任任何人的基础上，以防范风险。（正确 ）

36、内部控制的“全员控制”与董事会、监事会和经理层在内部控制的建设和实施过程中的领导作用是矛盾的。（错误 ） 37、

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