出纳实训习题
更新时间:2023-11-12 15:24:01 阅读量: 教育文库 文档下载
【出纳习题】库存现金结算业务办理之职业实践能力训练
? 实训练习一、[实训目的] 掌握原始凭证的审核与填制
? 1.欣欣有限责任公司(一般纳税人)基本情况:开户银行:中国工商银行丰南办事处;账号:?地址:清江市青年路26号 ? ?增值税率:17%
2.2010年12月份发生下列经济业务:(1)12日,销售科职工王一民赴京开商品展销会,经批准向财务科借差旅费2 000元,财务人员审核无误后以现金付讫。(填制借款单,如表1-3)
? ? (2) 14日,出纳员将当天的销售款85 600元现金存入银行。(其中面额100元的700张,面额50元的300张,面额10元的60张)(填制现金交款单,如表1-4)
? ? (3)26日,收到宏利工厂付材料款转账支票一张(如表1-5)。(填制进账单,如表1-6)
? ? (4)16日,财务科出纳员张立开出现金支票一张,从银行提取现金1500元,以备零用。(填写现金支票,如表1-7)
实训练习二、
? ? [实训目的]掌握凭证的审核与填制
? ? [实训资料] 采购员张浩2010年10月5日预借差旅费3 000元,10月18日出差归来报销差旅费2 850元,余款退回。 ? ? 要求:选择正确的会计凭证,编制下列经济业务:(凭证相关会计人员签章略,编号从1号开始,采用收付转3类编号法。) ? ? (1)10月5日,预借差旅费3 000元,后附借款借据一张。
? ? (2)10月18日出差归来报销差旅费2 850元,余款退回。后附收据1张;差旅费报销单1张,差旅费报销单后附车票2张,住宿费发票1张。 实训练习三、
? ? [实训目的] 掌握库存现金结算业务办理 ? ? [实训资料]
? ? (一)敏捷公司本月“库存现金”账户的月初余额:1 000元(库存限额为:6 000元)
? ? (二)2010年8月该公司发生关于现金收支业务的经济事项如下:
? ? 1.1日,公司从银行提取现金4 000元,备作零星开支。 ? ? 2.2日,公司营业部主任黎灵出差预借款项1 000元,凭有效的借款单支付现金。
? ? 3.5日,公司出售废旧材料,收取现金658元,本公司开出收款收据。
? ? 4.5日,填制现金缴款单,将上述收取的现金送存银行。 ? ? 5.7日,公司营业部主任黎灵出差回来凭差旅费票据报销差旅费846元,退回余款。
? ? 6.12日,公司材料部门实行定额备用金制度,核定定额为2 000元,并由采购员文海帆专门管理。文海帆借出备用金2 000元,公司用现金付讫。
? ? 7.14日,从银行提取现金3 000元,备作日常开支。 ? ? 8.15日,用现金支付给市运输公司销售运费800元 。 ? ? 9.20日,文海帆报差旅费1 150元,公司现金支付。 ? ? 10.22日,购买采购人员的办公用品等支付现金496元。 ? ? 11.23日,管理部门的业务费400元、办公费220元,由现金付出。
? ? 12.24日,管理部门咨询费350元,现金付讫。 ? ? 13.31日月末清点库存现金时,短缺306元,账款不符,原因待查。
? ? 14.31日,经查,现金短缺是属于公司出纳人员工作失误所致,由其承担全部损失。 ? ? [实训要求]
? ? 1.根据资料开设“现金日记账”,登记月初余额。
? ? 2.根据本月经济业务编制收付转记账凭证,编号从1号开始起。
? ? 3.根据记账凭证登记“现金日记账”,并结账。 ?实训练习四、
? ? [实训目的] 掌握现金日记账、银行存款日记账的填制 ? ? [实训资料] 胜利工厂2008年3月29日现金余额为1018.2元。银行存款余额为41620.24元,在3月30日时发生下列经济业务。(记账凭证从1号开始编制) ? ? 发生的现金收付业务如下:
? ? (1)以现金300元购买打印纸(单价:30元/包)。 ? ? (2) 职工张波暂借差旅费700元,以现金付讫。 ? ? (3)开出现金支票从银行提取现金5000元发工资。 ? ? (4)仓库产品发生霉烂变质,造成损失700元,经查明为报关员李某失职造成,按规定应由李某赔偿损失。实际发生责任事故时,
? ? (5)收到某工厂退回的包装物押金200元,企业受到工厂退回的包装物押金时,应按规定编制现金收款记账凭证。
? ? (6)发放工资5000元,凭证为现付字70号。 ? ? (7)王强报销差旅费400元,凭证为现付字第71号。 ? ? 发生的银行存款收付业务如下:
? ? (1)30日,收到银行转来武汉市昌兴百货公司购买E商品的79号电汇单,共汇款6000元。
? ? (2)30日,开出1781号转账支票,支付市六工程公司修理仓库费用300元。
? ? (3)销售B商品10个给津津商贸公司,收到转账支票,价税合计3800元,税率为4%,当日填写银行进账单送存银行。 ? ? (4)收到银行转来长沙齐盛公司预购商品的电汇款500元。 ? ? (5)开出转账支票支付欠宏日电器厂贷款2000元。 ? ? (6)收到纸厂开出的转账支票,归还欠贷款6000元,当即存入银行。
? ? 要求:1.按照上述经济业务编制记账凭证。 ? ? 2.根据记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账
【出纳习题】银行存款结算业务办理之职业实践能力训练
实训练习一、【实训目的】 练习阿拉伯数字大小写的书写
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