理财学重点

高等教育自学考试大纲

课程名称：《理财学》 课程代码：××××

编写：李建华 吴建军 冀志斌 中南财经政法大学 金融学院

2008年2月22日

第一部分 课程性质与目标

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一、课程性质与特点

《理财学》是全国高等教育自学考试经济管理类“投资理财”专业的必修课程，是为培养和检验自学应考者的理财知识和技能而设置的一门专业课程。

二、课程目标与基本要求

设置本课程的目的，是为了从事理财工作者和具有一般经济知识的自学应考者进一步培养和提高进行理财规划的理论基础，以适应处理个人理财和从事为客户理财管理工作的需要。

三、与本专业其他课程的关系

《理财学》课程的考试内容、考核目标和考试命题，应注意与本专业所开设的《金融学》、《投资学》等课程相区别，应充分体现本课程在整个高等教育自学考试学科体系中有着其他专业不可替代的职能。

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第二部分 考核内容与考核目标

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第一章 金融与个人理财概述

一、 学习目的和要求

通过本章的学习，能够理解个人理财的含义，掌握个人理财的主要流程，了解个人理财的金融环境，了解个人理财的起源和发展，并对个人理财规划师职业资格认证标准、执业操作准则、职业道德规范等有所了解，以便为整个理财学的学习奠定初步的基础。

二、 课程内容

第一节 个人理财的本质

（一） 什么是金融

金融是研究个人、企业和政府之间进行货币和信贷转移的过程、机构、市场和工具的学科。金融是应用经济学，金融研究的是货币流动如何促进生产和分配。

（二） 什么是个人理财

个人理财是指评估、制定个人或家庭合理利用财务资源，实现人生目标的综合过程。个人理财可分为生活理财和投资理财两部分。

（三） 个人理财的主要流程

建立和界定与客户的关系；收集客户财务数据和相关信息并分析其理财目标或期望；分析客户当前的财务状况；整合理财规划策略，制定综合个人理财计划；执行个人理财计划；监控理财计划的执行效果。

第二节 个人理财的起源和发展

（一） 个人理财的起源和发展

个人理财起源于美国。从经济学角度看，个人理财也的产业和发展是市场选择的结果。 （二） 我国个人理财的现状及前景

我国个人理财目前还处于起步阶段，但发展潜力巨大。

第三节 个人理财规划师的职业资格

（一）注册金融理财师（CFP）的资格认证标准 “四E”标准：教育、考试、从业经验、职业道德。 （二）注册金融理财师（CFP）的执业操作准则

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（三）注册金融理财师（CFP）的职业道德规范 （四）我国劳动和社会保障部理财规划师国家职业标准 1、国家理财规划师职业道德准则

包括一般原则和具体规范两部分。一般原则包括：正直诚信原则、客观公正原则、勤勉谨慎原则、专业尽责原则、严守秘密原则、团队合作原则。具体规范是是一般原则的具体化。

2、国家理财规划师职业纪律规范 3、违反职业道德规范的制裁措施 行业自律机构的制裁措施；法律责任。

三、 考核知识点和考核要求

（一） 个人理财的本质（重点）

1、 识记：金融的含义；个人理财的含义。

2、 理解：生活理财和投资理财的关系；个人理财的金融环境。 3、 应用：个人理财的主要流程。 （二） 个人理财的起源与发展（一般）

1、 理解：美国个人理财业发展壮大的内在动因。 2、 应用：我国个人理财的现状及前景。 （三） 个人理财规划师的职业资格（一般）

1、 识记：美国注册金融理财师（CFP）职业认证的“4E”标准；注册金融理财师（CFP）的执业操作准则；注册金融理财师（CFP）的职业道德规范。

2、 理解：我国劳动和社会保障部国家理财规划师职业道德准则的内涵。 3、 应用：我国劳动和社会保障部国家理财规划师职业纪律规范

第二章 金融理财计算基础

一、 学习目的和要求

通过本章的学习，能够理解货币时间价值的含义，掌握单利和复利、终值和现值以及年金的计算方法，能熟练运用财务计算器和EXCEL进行相关计算，会查阅货币时间价值系数表，为以后的理财规划实务打下基础性知识准备。

二、 课程内容

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第一节 货币时间价值

（一） 货币时间价值的含义

货币时间价值是指货币经历一定时间的投资和再投资所增加的价值，也称资金的时间价值。

（二） 货币时间价值产生的原因

货币时间价值产生的原因是：由于货币直接或间接地参与了社会资本周转，从而获得了价值增值。货币时间价值的实质就是货币周转使用后的增值额。

（三） 货币时间价值的形式

绝对数形式：存款的利息、债券的利息和股票的股利等；

相对数形式：存款利率、证券投资报酬率、企业投资项目的回报率等。

第二节 金融理财中基本变量的计算

（一） 单利和复利

单利是在计算利息时，每一次都按照原先融资双方确认的本金计算利息，每次计算的利息并不转入下一次本金中。

复利是指每一次计算出利息后，即将利息重新加入本金，从而使下一次的利息计算在上一次的本利和的基础上进行，即通常所说的利滚利。

（二） 终值的计算

终值是指现在存入一笔钱，按照一定的利率和利息计算方式，将来能得到多少钱。 单利终值计算公式：Vn?V0(1?in) 复利终值计算公式：FVn?PV(1?i)n （三） 现值的计算

现值是指将来的一笔首付款折合为现在的价值。 单利现值计算：V0?Vn/(1?in) 复利现值计算：PV?FVn/(1?i) （四） 年金的计算

年金是指一定时期内一系列相等金额的收付款项。按照收付的次数和支付的时间划分，年金分为普通年金（后付年金）、预付年金（先付年金）、递延年金（延期年金）和永续年金（无期限的定额支付）。

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第三节 金融理财计算工具

（一）财务计算器

一般的财务计算器都有五个用语计算资金时间价值的按键：PV代表现值，FV代表终值，PMT代表年金，n代表年数，i或I/Y代表报酬率或贴现率，在输入完毕输出值前按CPT或COMP代表计算。

（二）货币时间价值系数表

主要有四种：复利终值系数表、复利现值系数表、年金终值系数表和年金现值系数表。 （三）EXCEL软件

EXCEL软件中5个常用的财务函数：

计算终值：FV（Rate，Nper，Pmt，Pv，Type） 计算现值：PV（Rate，Nper，Pmt，Fv，Type） 计算年金：PMT（Rate，Nper，Pv，Fv，Type） 计算年限（期数）：NPER（Rate，Pmt，Pv，Fv，Type） 计算贴现率：RATE（Nper，Pmt，Pv，Fv，Type）

三、 考核知识点和考核要求

（一） 货币时间价值（重点） 1、 识记：货币时间价值的含义。 2、 理解：货币时间价值产生的原因。 3、 应用：货币时间价值的形式

（二） 金融理财中基本变量的计算（重点） 1、 识记：单利、复利、终值、现值、年金的含义 2、 理解：单利与复利的关系、现值与终值的关系。

3、 应用：会计算不同情形下的单利、复利、现值和终值，会计算各类年金。 （三） 金融理财计算工具（次重点）

1、 识记：财务计算器的基本按键的含义，Excel中5种常用财务函数的功能。 2、 应用：会利用财务计算器和excel函数进行时间价值的相关计算。

第三章 个人/家庭财务管理

一、 学习目的和要求

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通过本章的学习，能够理解家庭财务管理的主要特点，掌握家庭财务报表的编制，并能够运用财务报表进行家庭财务分析，在此基础上掌握根据总的致富公式进行财务规划和管理的基本方法。

二、 课程内容

第一节 个人/家庭财务管理的特点与基本原则

（一）什么是个人/家庭财务管理

个人/家庭财务管理就是利用发展已相当完善的企业会计和财务技术对个人/家庭的经济活动进行计量、核算和管理，在原理与方法上与企业财务管理基本相同，但是，由于对象、目的和用途不同，个人/家庭财务管理又有其内在特点。

（二）个人/家庭财务管理的基本原则

个人/家庭财务管理的基本原则主要包括：借贷相等原则、流量与存量相对应原则、收付实现制原则、成本价值与市场价值双度量原则。

第二节 个人/家庭财务报表的编制

（一）个人/家庭资产负债表的编制

资产负债表显示的是某一时点的家庭财务状况（存量），其内容主要包括家庭资产、家庭负债、家庭净资产。在进行个人/家庭资产负债表编制时，应根据各种资产负债的不同性质采用不同的计价方式。

（二）个人/家庭损益表或现金流量表的编制

损益表显示的是家庭财务变动情况（流量）。由于个人/家庭采用收付实现制的财务核算方法，所以，损益表也就是现金流量表。损益表主要分为三大项目：收入、支出和盈余/赤字。

（三）个人/家庭预算表的编制

预算表用于计划未来的收支。资产负债表和现金流量表分别从静态和动态两个方面反映家庭财务状况，但对家庭财务管理而言，还需要编制家庭预算表，从某种意义上说，预算表是家庭财务管理和规划的重要工具和工作重心。

第三节 个人/家庭财务分析

（一）财务报表结构分析

家庭财务报表是供个人和理财规划师进行财务分析管理用的，其内容会因每个家庭的情况不同而不同，但主要包括资产负债结构分析与收入支出结构分析。

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（二）财务比率分析

个人理财规划中运用的财务比率可以分为两大类：一类是常见财务比率，主要用来反映和指导当前的个人财务活动；另一类是综合财务比率，主要用于长期财务规划。

三、考核知识点和考核要求

（一）个人/家庭财务管理的特点与基本原则（重点）

1、识记：个人/家庭财务管理的特点。 2、理解：个人/家庭财务管理的基本原则。 （二）个人/家庭财务报表的编制（次重点） 1、识记：个人/家庭财务报表的种类及内容。 2、应用：个个/家庭财务报表的编制。 （三）个人/家庭财务分析（一般） 1、识记：各种财务指标的含义。

2、理解：各种财务指标对个人/家庭财务分析的意义。 3、应用：能够利用各种财务指标对个人/家庭进行财务分析。

第四章 投资规划

一、 学习目的和要求

通过本章的学习，掌握投资的基本原理，理解各种投资工具的风险收益情况，能够根据客户的财务生命周期与风险特征对客户进行投资规划及投资组合调整。

二、课程内容

第一节 投资原理

（一）投资收益与风险的衡量

单一资产的收益与风险的衡量；资产组合的收益与风险的衡量；投资组合的风险分散原理。

（二）证券组合原理

选择合适的资产投资是投资者投资决策最基本的部分。投资者为了寻求收益与风险的平衡，选择各种资产构成一个投资的资产组合需要进行两方面的决策：第一，要根据投资者的风险厌恶程度决定资产组合中风险资产占总资产的比例。第二，要根据最优化原则确定在风

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险资产中各种不同风险证券的比例。

第二节 投资工具的选择

（一）固定收益投资工具 （二）股票

（三）金融信托及基金产品 （四）金融衍生品与外汇投资

第三节 客户财务生命周期与风险特征

（一）个人及家庭财务生命周期

由于每个人在不同的人生阶段，生活重心、收入水平、投资需求、风险承受能力等都会呈现出不同的特征，因此也面临着不同的财务需求，从而形成了个人及家庭的财务生命周期，进而产生了不同的理财需求。

（二）客户的风险属性

风险属性包括两个方面，一是风险承受能力，二是风险承受态度。对客户进行风险属性评估是进行家庭投资理财的一个基本前提。

第四节 核心资产配置

（一）什么是资产配置

资产配置是指投资者根据自身的风险厌恶程度和资产的风险收益特征，确定各类资产的投资比例，从而达到降低投资风险和增加投资回报的目的。在进行资产配置时应分析影响资产配置的因素，然后依据资产配置的基本步骤来进行资产配置。

（二）核心资产配置的方法

个人核心资产配置的方法主要有风险属性评分法、需求组合法、目标时间配置法、内部报酬率法与双重配置法。

第五节 投资组合的调整策略

（一）买入并持有策略

买入并持有策略是指在确定恰当的资产配置比例，构造了某个投资组合后，在适当持有期间内不改变资产配置状态，保持这种组合。

（二）固定投资组合策略

固定投资组合策略又称恒定比例策略，是指保持投资组合中各类资产的固定比例。为了维持这种组合，要求在资产价格相对变化时，进行定期的再平衡和交易。

（三）投资组合保险策略

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投资组合保险策略是将一部分资金投资于无风险资产，从而在保证资产组合的最低价值的前提下，将其余资金投资于风险资产并随着市场的变动调整风险资产和无风险资产的比例，同时不放弃资产升值潜力的一种动态调整策略。

（四）定期定额投资策略

定期定额投资策略是指以固定期间以固定金额投资同一个工具。 （五）战术性资产配置策略

战术性资产配置是根据资本市场环境及经济条件对资产配置状态进行动态调整，从而增加投资组合价值的积极战略。

三、考核知识点和考核要求

（一）投资原理（次重点） 1、识记：投资收益与风险的衡量。

2、理解：投资组合的风险分散原理；证券组合原理。 3、应用：使用无风险资产改进马科维兹有效集。 （二）投资工具选择（重点）

1、识记：各种投资工具的风险与收益情况。 2、理解：债券的风险与股票的估值。

（三）客户财务生命周期与风险特征（次重点） 1、识记：人生不同财务阶段的理财需求。 2、理解：客户的风险属性。 3、应用：客户风险属性的评估。 （四）核心资产配置（重点）

1、理解：何谓资产配置；资产配置的过程及影响因素。 2、应用：核心资产配置的方法。 （五）投资组合调整策略（次重点） 1、识记：投资组合调整策略的种类。 2、理解：投资组合调整策略的特点。

第五章 教育投资规划

一、 学习目的和要求

通过本章的学习，理解子女投资规划的重要性及原则。掌握教育投资规划的相关流程与

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技术。能恰当地运用教育投资规划工具来实现教育投资规划。

二、课程内容

第一节 教育投资规划的重要性

（一）教育投资规划的分类

教育投资规划实际上是通过提前投资，为将来教育费用提前积累资金的一种方式，包括客户自身教育投资规划和子女教育投资规划，而子女教育投资规划又包括基础教育投资规划和大学教育投资规划。

（二）子女教育投资规划的重要性

由于子女教育没有时间弹性，以及子女教育费用相对固定，学校及社会提供的教育费用远远不能满足所有财力有限家庭的需求，使子女教育费用也缺乏弹性。因此，对子女教育投资进行合理规划具有重要意义。 （三）子女教育投资规划的原则

子女教育投资规划主要有以下原则：及早规划原则；资金充裕原则；稳健投资原则。

第二节 教育投资规划流程与技术

（一）子女教育投资规划流程

子女教育投资规划包括以下几个步骤：明确教育目标；预测教育目标所需费用；计算投资所需资金；选择适当的投资工具进行投资。

（二） 教育投资规划技术

第三节 教育投资规划工具

（一）个人储蓄 （二）子女教育保险

子女教育保险是用保险的办法协助父母为其子女积累教育费用的一种保险，是一种既有保险保障，又有储蓄作用的两全性质的人寿保险。

（三）银行理财产品 （四）国债

国债无违约风险，安全性高，收益稳定，易于出售转让和变现，这使其十分适合作为教育投资规划的工具。

（五）证券投资基金

基金是一种共聚资金、风险共担、收益共享的集合投资方式，与股票相比，基金是一种

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风险较低、收益较好的投资工具。

（六）股票

股票的投资风险比较大，一般教育规划不鼓励客户采用风险较高的投资工具实现教育目标。但如果规划的年限较长，也可以利用股票投资的方式来实施。

三、考核知识点和考核要求

（一）教育投资规划的重要性（次重点） 1、识记：教育投资规划的分类。

2、理解：子女教育投资规划的重要性及原则。 （二）教育投资规划流程与技术（一般） 1、理解：子女教育投资规划流程。 2、应用：教育投资规划技术。 （三）教育投资规划工具（重点） 1、识记：教育投资规划工具的种类。

2、理解：各种教育投资规划工具的特点及适用性。

第六章 居住规划

一、学习目的和要求

通过本章的学习，了解住房规划的基本流程，掌握购房和租房决策的基本方法以及住房贷款的各种方法，在此基础上，能够帮助客户确定合理的贷款金额与期限，进而为客户制定一个合理的居住计划。

二、课程内容

第一节 居住规划的流程

（一）居住规划的重要性

“住”是人生最基本需求的重要组成部分，随着经济发展与社会进步，住房支出在个人或家庭支出中的比重越来越大，住房的选择以及购房首付款及贷款偿还，对人们未来生活水平的影响深远，只有事先进行规划，才不至于陷入购房困境。

（二）个人购房动机

大部分消费者购买住宅都是为了自用，而事实上，住宅或房地产不仅可以用于个人消费，还有显著的投资价值。

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（三）居住规划的流程

居住规划首先需要解决的问题是通过租房还是购房来满足居住需求。购房规划主要包括购房、换房与房贷规划等方面。

第二节 租房与购房的决策

（一）租房与购房的比较

租房与购房都可以满足人们的居住需求。租房与购房都有其内在的优缺点，不同的人群可以根据自身的实际情况进行选择。 （二）租房与购房的决策方法

租房与购房的决策方法主要有两种：年成本法与净现值法。

第三节 购房规划

（一）购房规划的流程

首先根据自己的收入状况决定用于购房的支出，进而决定购房总价，在此基础上对房屋单价与区位进行选择。 （二）购房规划的应用

购房规划的应用包括：确定购房目标后的筹资计划；换房计划；房屋投资规划。 （三）购房的其他费用

购房的其他费用主要有以下三个方面：购房税费；入住费用；装修费用。

第四节 住房贷款规划

（一）住房贷款方式

住房贷款方式主要有住房公积金贷款、个人住房商业性贷款和个人住房组合贷款三种方式。

（二）住房贷款偿还方式

最常见的住房贷款的偿还方式有三种：到期一次还本付息法、等额本金还款法、等额本息还款法。

（三）住房贷款期限的确定

不同购房者应该根据自己的经济能力和资金分配情况选择尽可能减少利息支付，又不至于压力太大的贷款方式和贷款期限。

三、考核知识点和考核要求

（一）居住规划的流程（一般）

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1、理解：居住规划的重要性与购房动机。 2、应用：居住规划的流程。 （二）租房与购房的决策（重点） 1、理解：租房与购房的优缺点。 2、应用：租房与购房的决策方法。 （三）购房规划（次重点） 1、理解：购房规划的流程。 2、应用：购买规划的应用。 （四）住房贷款规划（重点）

1、识记：住房贷款方式与住房还款方式。 2、应用：住房贷款期限的确定。

第七章 保险规划

一、学习目的和要求

通过本章的学习，了解个人风险的内容，了解个人风险管理的技术，了解保险的含义及其分类，了解个人理财相关保险险种，掌握保险规划的原则、保险规划的流程以及保险需求分析，并理解保险规划在个人理财中的地位。

二、课程内容

第一节 个人风险管理和保险

（一）个人风险分析

风险是指在特定时间、特定的客观情况下，某种收益和损失的不确定性。按照有无盈利的可能性，风险通常分为投机风险和纯粹风险。只有纯粹风险是保险公司可以承保的风险。个人面临的纯粹风险可以分为：人身风险、财产风险和责任风险。

（二）个人风险管理的技术

个人风险管理技术包括非保险方法和保险方法。

非保险方法包括：风险规避、损失控制、风险自留、风险隔离和风险转移。

保险方法是集合同类风险，聚集建立基金，对特定风险的后果提供经济保障的一种财务转移机制。针对个人或家庭的保险保障有三个层面：社会保险计划、团体福利计划和个人保险。

（三）保险的定义及分类

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保险是投保人根据合同约定，向保险人支付保险费，保险人对于合同约定的可能发生的事故所造成的财产损失承担赔偿保险金责任，或者当被保险人死亡、伤残、疾病或者达到合同约定的年龄、期限时承担给付保险金责任的商业行为。

作为可保风险，必须满足以下特点：（1）保险人承担的风险必须是纯粹风险；（2）风险的发生必须是偶然和意外的，人们并不知道风险会不会发生，也无法确定风险发生可能带来损失的程度；（3）保险人必须能够预测风险发生的概率及损失率；（4）风险损失在时间上与数额上必须有明确界定，风险损失可以用货币来计量；（5）风险事故的发生不会对保险人造成灾难性打击。

保险的分类按照保险性质不同可以分为社会保险和商业保险；按照是否自愿投保分自愿保险和强制保险；按照保险标的不同分为人身保险、财产保险和责任保险等。

第二节 个人理财相关保险险种

（一）人寿保险

人寿保险是以人的生命为保险标的，以被保险人的生存或死亡为保险事故，当保险事故发生时，保险人对被保险人履行给付保险金责任。人寿保险通常可以分为生存保险、死亡保险、两全保险、年金保险及其他创新品种。

（二）意外伤害险

意外伤害险是指被保险人因意外而发生的身故或残疾为给付保险金条件的一种人身保险。

（三）个人健康保险

健康保险是以人的身体为保险标的，在保险期限内因疾病、生育或意外事故导致发生费用或收入损失时，保险公司予以补偿的人身保险。健康保险分为医疗保险、残疾收入保险和长期护理保险。

（四）财产保险

财产保险是以物质财产及其相关利益和责任作为保险标的保险。财产保险包括房屋保险、家财保险和机动车辆保险。

（五）责任保险

责任保险是以被保险人的民事赔偿责任为标的保险。责任保险主要有：公众责任保险、雇主责任保险、产品责任保险和职业责任保险。

第三节 保险规划实务

（一）保险规划的原则

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进行保险规划时应遵循转移风险原则和量力而行原则。 （二）保险规划的流程

保险规划的流程为：确定保险标的；选择保险产品；确定保险金额；明确保险期限；选择保险公司。

（三）保险需求分析

在不同人生阶段，保险需求的侧重点不同。

在单身时期主要的保险需求是意外伤害险和责任保险；在家庭建立期，保险需求主要是意外伤害险、定期寿险、责任保险；家庭成长期，主要需求是意外伤害险、健康保险和人寿保险；家庭成熟期，主要需求是健康保险、意外伤害险、养老保险；家庭空巢期的主要保险需求为医疗和老年护理方面的健康险以及投资型保险；养老期的主要保险需求是健康保险和年金保险。

人寿保险需求计算包括生命价值法和家庭需求法。 残疾保险的需求分析。 医疗保险需求分析。 养老保险的需求由分析。 财产保险的需求分析。 （四）保险规划的风险

未充分保险的风险；过分保险的风险；不必要保险的风险。

三、考核知识点和考核要求

（一）个人风险管理与保险（重点）

1．识记：风险的含义；个人面临的纯粹风险；保险的定义；保险的分类。 2．理解：可保风险。

3．应用：个人风险管理的非保险方法；保险方法。 （二）个人理财相关保险产品种（次重点）

1．识记：人寿保险；意外伤害险；个人健康保险；财产保险；责任保险。 （三）保险规划实务（重点） 1．识记：保险规划的风险。 2．理解：保险规划的原则。

3．应用：保险规划的流程；保险需求分析。

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第八章 退休规划

一、学习目的和要求

通过本章的学习，了解退休规划的内涵、退休规划的重要性、退休规划的影响因素及退休规划风险，掌握退休规划的重要原则。了解社会养老保险体系及中国的养老保险制度、企业年金计划。掌握退休规划流程和退休规划需求，能够根据他人的需求，制定退休规划。

二、课程内容

第一节 退休规划概述

（一）退休及退休规划的概念

退休是指员工在达到一定年龄或为企业服务一定年限的基础上，按照国家的有关法规和员工与企业的劳动合同而离开企业的行为。退休规划是为了保证个人在将来有一个自立、尊严、高品质的退休生活，而从现在开始积极实施的理财方案。

（二）退休规划的重要性

退休后收入减少可无法保证支出；传统养老方式弊端显现，“养儿防老”不堪重负；社保基金不能满足维持退休时基本生活所需；老有所养，老有所终。

（三）退休规划的影响因素

负担与责任；退休时间及退休后的生活时间；退休后的生活费用；退休保障及退休前的资产积累；通货膨胀。

（四）退休规划风险

职业生涯规划风险；投资风险；额外支出风险；实际寿命比退休计划设定的期限长的风险；退休后不久身故，须交纳遗产税。

（五）退休规划应遵循的重要原则

养老规划，宜早不宜迟；注重安全，采取多样化的退休金储备方式；以保证给付的养老保险和退休年金满足基本支出，以报酬率交稿的有价证券投资满足生活品质支出。

第二节 退休规划与养老保险

（一）养老保险体系概述

养老保险是国家和社会根据一定的法律或法规，为解决劳动者在达到国家规定的解除劳动义务的劳动年龄界限，或因年老丧失劳动能力推出劳动岗位后的基本生活而建立的一种社会保险制度。

养老保险的特点。

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养老保险的类型有三类：一是投保资助型（也叫传统型）养老保险；二是强制储蓄型养老保险（也称公积金模式）；三是国家统筹型养老保险。

（二）中国的养老保险制度

1．中国养老保险制度改革的历史回顾。 2．中国养老保险制度的基本框架。 （三）企业年金计划

1．企业年金的定义、类别和特征

企业年金是由企业退休金计划提供的养老金，是企业及其员工在依法参加基本养老保险的基础上，自愿建立的补充养老保险制度。

按法律规范程度来划分，企业年金可分为自愿性企业年金和强制性企业年金两类；根据待遇计发办法来划分，企业年金可分为缴费确定型企业年金和待遇确定型企业年金。

企业年金的特征。

2．我国企业年金的发展概述

3．我国企业年金计划建立的原则、条件与程序 4．美国的雇主养老金计划

第三节 退休规划实务

（一）退休规划的流程 1．确定退休目标 2．估算退休后的支出 3．估算退休后的收入 4．估算退休金缺口 5．制定退休规划 6．选择退休规划工具 7．执行计划 8．反馈与调整

（二）退休与养老规划的需求

三、考核知识点和考核要求

（一）退休规划概述（次重点）

识记：退休规划的概念；退休规划的影响因素；退休规划风险。

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理解：退休规划的重要性。 应用：退休规划应遵循的原则。 （二）退休规划与养老保险（重点）

识记：养老保险的概念；养老保险的特点；养老保险的类型；企业年金的定义、类别和特征。

理解：中国养老保险制度的基本框架；中国企业年金计划建立的原则、条件。 （三）退休规划实务（重点）

应用：退休规划流程；退休与养老规划的需求。

第九章 个人税收及遗产规划

一、学习目的和要求

通过本章的学习，了解个人收入所得税基础知识，了解个人税收筹划原则与方法，掌握从不同角度进行税收规划的方法。了解遗产筹划的内容，掌握遗产筹划的方法。

二、课程内容

第一节 个人收入所得税基础知识

（一）纳税人

我国各人所得税的纳税人包括居民纳税人和非居民纳税人。居民纳税人负有无限纳税义务；非居民纳税人负有有限纳税义务。

（二）征税范围

工资、薪金所得；个体工商户的生产、经营所得；对企、事业单位的承保经营、承租经营以及转包、转租取得的所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得。

（三）计税依据 （四）税率

（五）个人所得税的优惠规定 （六）应纳税额的计算

第二节 个人税收筹划原则与方法

（一）税收筹划的原则

合法性原则；规范性原则；财务利益最大化原则；稳健性原则；综合性原则；便利性原则；节约性原则。

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（二）税收筹划的方法

利用税收优惠政策；递延纳税时间；缩小计税依据；利用避税地降低税负。

第三节 税收筹划实务

（一）依纳税人身份设计筹划

居民纳税人与非居民纳税义务人的转换；针对经营所得的纳税人身份规划。 （二）从征税范围角度筹划 收入项目福利化；收入项目费用化。 （三）从计税依据角度的筹划 （四）税率筹划

合理安排应税所得；高税率项目转换为低税率项目。 （五）税收优惠利用

充分利用国家优惠政策；免征额的安排；境外已纳税额的扣除；两人以上共同取得的同一项目收入的计税方法。

（六）合理安排预缴税款 费用提前列支；收入滞后确认。 （七）其他与个人所得相关的税种的筹划

第四节 遗产筹划

（一）遗产税的制度框架

1．遗产税制度的类型：总遗产税制；分遗产税制；混合遗产税制。 2．遗产税制要素：纳税人；征税范围；税率；税收减免。 （二）遗产筹划工具

遗嘱；遗产委托书；遗产信托；人寿保险；赠与。 （三）遗产筹划内容 1．个人情况纪律的准备 2．计算和评估客户的遗产价值 3．制定遗产规划 （四）财产所有权问题 个人持有财产；共同持有财产。

三、考核知识点和考核要求

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（一）个人收入所得税基础知识（一般）

识记：纳税人；征税范围；个人所得税的优惠规定。 理解：计税依据；税率。 应用：应纳税额的计算。

（二）个人税收筹划原则与方法（重点） 理解：税收筹划的原则；税收筹划的方法。 （三）税收筹划实务（重点）

应用：按纳税人身份设计筹划；从征税范围角度筹划；从计税依据角度的筹划；税率筹划；税收优惠利用；合理安排预缴税款；其他与个人所得相关的税种的筹划。

（四）遗产筹划（一般）

识记：遗产税制度的类型；遗产税制要素。 理解：遗产筹划工具。

应用：遗产筹划内容；财产所有权问题。

第十章 理财规划综合应用

一、学习目的和要求

本章是前面各章节的总结与综合应用，通过本章的学习，要掌握个人理财规划流程的各环节，能够撰写理财规划建议书，能够根据不同个人或家庭的要求，制定理财规划方案。

二、课程内容

第一节 个人理财规划流程

（一）建立与界定与客户的关系

（二）收集客户数据，分析客户理财目标或期望 （三）分析和评价客户的财务状况

（四）整合个人理财规划策略，编制理财规划建议书 （五）协助客户实施理财规划方案

（六）监控理财规划执行进度，并定期修正理财方案

第二节 理财规划建议书的撰写

（一）理财规划建议书的撰写要求

可读性强，容易被客户阅读和理解；是一份合乎客户理财要求和目标的报告；是一份可以被执行的报告

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（二）理财规划建议书的参考格式

三、考核知识点和考核要求

（一）个人理财规划流程（重点） 应用：个人理财规划流程的各环节。 （二）理财规划建议书的撰写（次重点） 理解：理财规划建议书的撰写要求。

应用：按照理财规划建议书的参考格式撰写理财规划建议书。

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第三部分 有关说明与实施要求

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一、 考核能力层次表述 （本部分由省考委统一说明。） 二、 关于自学教材

理财系列丛书：《金融理财》，张纯威、陆磊主编，北京，中国金融出版社，2007年版。 三、 自学方法指导 （本部分由省考委统一说明。） 四、 对社会助学的要求 1~7项由省委统一说明。

8、助学学时：本课程共5学分，建议总课时90学时，其中助学课时（30学时）分配如下：

章 次 第一章 第二章 第三章 第四章 第五章 第六章 第七章 第八章 第九章 第十章 内 容 金融与个人理财概述 金融理财计算基础 个人/家庭财务管理 投资规划 教育投资规划 居住规划 保险规划 退休规划 个人税收及遗产规划 理财规划综合应用 合 计 五、 关于命题考试的若干规定 1、

2、试题中对不同能力层次的试题比例大致是：“识记”占30%，“理解”占30%，“应用”占40%。

3、 4、

5、试题类型一般分为：单项选择题、多项选择题、名词解释、简答题、计算题、论述题等。

6、

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学 时 2 4 2 4 3 3 4 2 2 4 30 六、题型举例

（一） 单项选择题（在每小题列出的4个选项中只有一个选项符合题目要求，请将正确选项前的字母填在题后的括号内）

1、一般来说，下列适合退休人员投资的基金类型是（ ） Ａ成长型基金 Ｂ股票基金

Ｃ收入型基金 Ｄ指数基金 答案：Ｃ

２、通过分离或复制风险单位，使任一风险事故的发生不至于导致所有财产损毁或灭失的风险管理技术称之为（ ）

Ａ风险规避 Ｂ风险隔离

Ｃ风险自留 Ｄ风险转移 答案：Ｂ （二） 多项选择题（在每小题列出的5个选项中有2-5个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在题后的括号内，多选、少选、错选均无分）

1、下列属于美国CFP标准委员会制定的职业道德准则基本原则的有（ ） A 正直诚实原则 B 客观原则 C 团队合作原则

D 称职原则 E 保密原则 答案：ABDE 2、债券按利息支付方式的不同，可分为（ ）

A 附息债券 B 零息债券 C 一次还本付息债券 D 固定利率债券 E 浮动利率债券 答案：ABC

（三） 名词解释题

1、个人理财 2、货币时间价值

（四） 计算题

1、张先生有一购房计划，打算5年后购买目标总价60万元的自住房，首付款三成，贷款20年，贷款利率7%，假设投资报酬率可达6%，针对首付款筹措部分，每年应有投资储蓄额为多少？5年后开始本利平均摊还时，每年需还多少？

（五） 简答题

1、简述个人理财规划的标准流程。 2、个人理财和投资理财的区别是什么？

（六） 论述题

1、试述客户财务生命周期及其风险特征。

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