(0151)银行会计复习思考题

（0151）《银行会计》复习思考题

一、名词解

1、通用的基本凭证 2、专用的特定凭证 3、分户账 4、基本存款账户 5、财政性存款 6、一般存款 3、 7、贷款呆账准备 8、银行汇票

9、银行本票 10、托收承付 11、联行往来 12、金融机构往来 13、同业往来 14、再贴现 15、外汇分账制 16、委托贷款

二、单项选择题

1、银行表外科目采用的记账方法是

A．单式记账法 B．复式记账法 C．借贷记账法 D．收付记账法 2、在分户账上具有销账栏的是

A．甲种账 B．乙种账 C．丙种账 D．丁种账 3、反映当天银行全部业务活动，轧平当天银行全部账务的工具是

A．科目日结单 B．余额表 C．总账 D．日计表

4、余额表的主要作用是

A、计息工具 B．核对总账与分户账余额 C．记账 D．计算余额 5、登记总账的直接依据是

A、分户账 B．余额表 C．科目日结单 D．传票

6、单位向开户银行存入现金时，填写一式两联现金缴款单，连同现金交出纳柜部门，出纳员审核凭证点收现金无误后，登记

A、现金登记簿 B．现金总账 C．现金付出日记簿 D．现金收入日记簿 7、以下不属于金融企业会计明细核算内容的是（ ）

A、科目日结单 B、分户账 C、余额表 D、登记簿

8、银行办理收付款单位账户之间的资金转移时，必须执行一项基本规定，即：

A、先付款单位账后收款单位账 B、先收款单位账后付款单位账 C．收款单位账与付款单位账同时进行 D、先记谁的账根据具体情况决定 9、委托收款结算中，若在付款期满时付款人账户无足够的资金支付全部款项，银行按照

A．部分支付处理 B．无款支付处理 C．逾期贷款处理 D．延期支付处理

10、在支付结算中，银行向付款人收取的赔偿金应该

A、作为银行的营业收入 B、作为银行的营业外收入 C、上缴国库 D、划给收款人

11、7、银行为各单位开立的账户，按其存取款的形式的不同，分为存折户和 A、基本存款帐户 B、一般存款帐户 C、专用存款帐户 D、支票户 12、“联行往账”与“联行来账”科目的性质是

A、资产类 B、负债类 C、资产负债共同类 D、损益类

13、当收报行收到联行邮划贷方报单，核对无误后记

A、借：联行往账 B、贷：联行往账 C、借：联行来账 D贷：联行来账 14、异地跨系统转汇中，当汇出行在双设机构地区时，适用的转汇方式是

A、先横后直 B、先直后横 C、先直后横再直 D、先横后直再横 15、商业银行支付人民银行的借款利息通过什么科目核算？

A、利息收入 B、利息支出 C、金融企业往来收入 D、金融企业往来支出 16、商业银行系统内大额资金汇划，需要通过哪一种方式处理？

A、中央银行转汇 B、同业往来 C、联行往来 D、金融机构往来 17、我国银行对汇率采用的标价方法是

A、直接标价法 B、间接票价法 C、应收标价法 D、人民币标价法 18、“外汇买卖”科目的性质是

A、资产类 B、负债类 C、资产负债共同类 D、损益类

19、证券公司代理客户买卖证券收到的款项必须全额存入指定的商业银行，用“银行存款”核算。该科目的性质是

A、资产类 B、负债类 C、共同类 D、损益类 20、以委托人自己为受益人的信托称为

A、委托类信托 B、代理类信托 C、自益信托 D、他益信托 21、商业银行的各级行处中，使用科目“实收资本”的是

A、总行 B、分行 C、支行 D、各级银行

22、各金融企业系统内，金融企业之间以及金融企业与中央银行相互之间资金往来的利息支出称为

A、利息支出 B、手续费支出 C、金融企业往来支出 D、营业外支出 23、“拨入营运资金”科目的性质是 A、资产类 B、负债类 C、共同类 D、损益类 24、在正常情况下，商业银行的财务支出和费用中占有较大比重的是

A、营业费用 B、其他营业支出 C、利息支出 D、手续费支出 25、以下不属于银行综合核算内容的是

A、总帐 B、科目日结单项 C、余额表 D、日计表

26、下列存款中应全部缴存人民银行的是

A、待结算财政款项 B、部队存款 C、企业存款 D、储蓄存款

三、多项选择题

1、中央银行是我国金融体系的核心，被称为发行的银行

A、银行的银行 B、政府的银行 C、结算的银行 D、贷款的银行 E存款的银行 2、以下业务中属于商业银行负债业务的有

A、对外投资B、结算业务C、自有资本D、吸收存款E、借款 3、金融企业会计具有以下特征

A、反映国民经济的综合性B、业务处理与会计核算的统一性C、监督和服务的双重性 D、会计数据资料提供的及时性E、具有严密的内部监督机制与制度 4、金融企业会计的综合核算系统包括

A、总账 B．分户账 C．科目日结单 D．日计表 E．余额表 5、金融企业会计的明细核算系统包括

A．分户账 B、科目日结单 C．余额表 D、登记簿 E．现金日记账 6、金融企业会计的账务组织包括

A、明细核算 B．综合核算 C．账务核对 D．会计检查 E、会计分析 7、用于对外业务核算，以弥补特定凭证不足的凭证是

A、转账借方传票 B．转账贷方传票 C．特种转账贷方传票 D．特种转账借方传票 E．表外科目传票 8、单位存款账户按资金管理要求可以分为

A．活期存款账户 B．基本存款账户 C．一般存款账户 D．专用存款账户 E．临时存款账户 9、银行办理储蓄存款应遵守的的原则是

A．存款自愿 B．取款自由 C．存款有息 D．为储户保密 E．覆行监督

10、按贷款发放的基础不同，可以把贷款分为

A、信用贷款 B、担保贷款 C、票据贴现 D、抵押贷款 E、保证贷款 11、支付结算的原则是

A、恪守信用，履行付款 B、谁的钱进谁的账，由谁支配 C、银行不垫款 D、先收款后记账 E、先记账后付款 12、我国银行现行支付结算方式可分为“三票”、“一卡”、“三方式”。其中，“三票”包括 A、支票 B、银行汇票 C、商业汇票 D、银行本票 E、商业本票 13、在以下结算方式中适用于异地结算的有

A、支票 B、银行本票 C、银行汇票 D、汇兑 E、托收承付

14、按照人民银行的规定，各商业银行大额汇划款项要通过人民银行转汇并清算资金，转汇方式有

A、先横后直 B、先直后横 C、先直后横再直 D、先横后直再横 E、先直后横再横

15、当商业银行资金不足时，解决的方法有

A、向中央银行借款 B、同业拆借 C、再贴现 D、转贴现 E、贴现 16、异地跨系统转汇是将异地跨系统商业银行的往来转化为

A、同城票据交换 B、异地同系统往来

C、同城同系统往来 D、商业银行与非银行金融机构往来 17、以下属于同业往来核算内容的有

A、资金汇划清算 B、异地跨系统转汇 C、同业拆借 D、同业往来票据交换与清算 E、再贴现

18、国际贸易结算主要有现汇结算和记账结算两种方式。现汇结算具体采用的结算方式有

A、汇兑 B、托收 C、信用证结算 D、银行汇票结算 E、支票结算

四、填空题

1、金融企业的业务可以分为负债业务、（ ）和（ ）三类。 2、金融企业的会计凭证按其格式和用途分为( )和（ ）。 3、金融企业账务组织分为（ ）和（ ）两个系统。

4、金融企业会计凭证的传递应当坚持先外后内，先急后缓；现金收入（ ），现金付出（ ），转账业务（ ）等原则处理。 5、银行的担保贷款可以分为保证贷款、（ ）和（ ）。6、独立核算单位在银行开立的，用于办理日常结算和现金收付的的账户，称为（ ）。 7、单位活期存款的结息日是（ ），结息时间是从（ ）至 （ ）。

8、商业银行向中央银行缴存存款包括（ ）和（ ）。

9、金融企业向中央银行的借款又称为再贷款，再贷款可以按贷款期限分为年度性贷款、季节性贷款、（ ）及（ ）。

10、综合类证券公司的证券业务分为证券经纪业务、（ ）、（ ）和（ ）。 11、金融企业的利润由（ ）、（ ）和营业外收支净额组成。

12、金融企业往来支出包括系统内往来利息支出、同业往来利息支出及（ ）。 五、计算题

1、东风造纸厂2003年5月20日存入3年期定期存款40 000元，2006年5月20日到期支取。设年利率为3.25％，计算银行应支付的利息，并编制会计分录。

2、某储户支取到期的五年期定期储蓄存款6 000元，若年利率为3.6％，计算含税利息、利息税及税后利息。并编制银行的会计分录。

3、9月20日结算日，开户单位机械厂活期存款账户累积应计息积数为23 014 000元，由于错账冲正应增加积数6 000元，设年利率为1．8﹪，计算利息并编制银行结息的会计分录。 4、某商业银行支行3月20日结息时，一年期单位定期存款累计应计息积数为43 200 000元，两年期单位定期存款累计应计息积数为58 600 000元。假设一年期存款月利率为3.45‰，两年期存款月利率为4.05‰，计算利息并编制银行结息的会计分录。

5、开户单位土产公司签发转帐支票一张，金额12 000元，支付开户单位某毛纺厂货款。该单位存款帐户只有8 000元，银行按规定退票并处以罚款。计算银行收取的罚款金额、赔偿金金额，并编制银行的会计分录。

6、开户单位橡胶厂于本年2月20日填制借款凭证，申请流动资金贷款50万元，经信贷部门审核后，确定期限为3个月，月利率为7.2‰。该单位于5月20日按期全部还清。

计算利息，并编制银行收回贷款本息的会计分录。

7、某单位4月6日持面额为人民币200 000元的银行承兑汇票来行办理贴现，该汇票签发日为3月29日，承兑日为4月2日，到期日为7月9日，贴现利率为6‰，试计算贴现利息和实付贴现金额。

8、工商银行某分行年末各项应提呆账的贷款余额为6000万元，“贷款呆账准备”科目余额为32万元。若按贷款余额的1%差额提取贷款呆账准备金。计算提取额并编制提取贷款呆账准备金的会计分录。

9、某县工商银行支行1月30日各财政性存款科目余额为150万元，已缴存90万元；一般性存款各科目余额为500万元，已缴存40万元。计算本次应调整数并编制该行调整缴存存款的会计分录。（设法定存款准备金的缴存比例是7%）

10、某客户从“活期外汇存款”现钞户支取US＄2 000，按规定牌价兑换为人民币现金。设当日美元现钞买入价是807.24%，计算兑换额并编制银行的会计分录。

11、某客户要求从其“活期外汇存款”美元现汇账户支取美元，按规定牌价兑换为人民币现金5万元以备支付货款。设当日美元现汇买入价是810.00%，计算兑换额并编制银行的会计分录。

12、某储户持证明，按规定牌价用人民币活期储蓄存款兑换为美元现钞2000美元，以备出国考察用。当日美元现钞卖出价是812.00%。银行应向客户收取多少人民币？

13、某单位持证明从“活期外汇存款”现汇户支取US＄10000，按规定牌价兑换美元现钞，以备出国考察用。设当日美元现汇买入价是826.7%,现钞买入价是807.24%,现汇卖出价是829.18%。计算兑换额并编制银行的会计分录。

14、某客户用美元存款20万元兑换成德国马克。当日美元买入价100美元=827.80人民币

德国马克卖出价100马克=502.90人民币。计算兑换额并编制银行兑换的会计分录。

六、业务题：请就以下业务编制有关银行的会计分录。

1、开户单位东风商场填制一式两联现金缴款单，连同现金10 000元送交银行，银行审核无误后记帐。

2、某开户单位签发现金支票支取现金5000元备用，银行审核无误后付现。

3、某开户单位两年期定期存款到期，面值20 000元，年利率2.25﹪，办理支取手续。 4、开户单位第一机械厂申请短期贷款30万元，经信贷部门审核同意，于本日发放，转入该厂存款账户。

5、开户单位纺织厂的短期贷款50万元到期，该单位存款不足，只能归还30万元，其余转入其逾期贷款账户。银行办理转账。

6、某工商银行支行按规定核销无法收回的呆账贷款20万元及应收利息15000元。 7、开户单位模具厂签发转账支票，支付在同一银行开户单位机械厂货款4000元，经审核无误后办理转账。

8、某客户提交银行汇票申请书及现金20 000元，申请签发银行汇票持往异地购货，经审核无误予以受理。

9、接到异地某行处寄来的银行汇票解讫通知及邮划借方报单，金额12 000元，原汇款金额15 000元，原汇款单位间开户单位机械厂。审核无误办理转账。

10、据承兑协议，向承兑申请人毛纺织厂收取到期的银行承兑汇票款38 000元。

11、地某行处寄来的商业承兑汇票到期，金额6 000元，承兑人为开户单位纺织厂，经审核无误办理划款手续。

12、开户单位造纸厂持银行本票及两联进账单来行办理兑付手续，金额10 000元，该本票为同城他行签发，银行审核无误后办理转账。

13、开户单位百货公司持不定额本票及两联进账单来行办理兑付，金额3 000元，经审查该本票为本行签发，办理兑付手续。

14、开户单位机械厂提交信汇凭证一份，金额45 000元，汇往异地某工商银行的开户单位清理旧欠款，银行审核无误办理转账。

15、开户单位纺织厂的托收承付付款期已满，金额78 000元，但该单位账户只有5 000元，不足支付，银行如何处理？

16、开户单位某百货商场提交签购单、汇计单、进账单，金额89 000元，持卡人在同城他行开户，手续费按1%收取，审查无误，立即处理。 17、某持卡人以信用卡支取现金1 800元，发卡行为同城工商银行某行处，办理取款手续。 18、工商银行某市支行某年6月18日归还向人民银行的季节性借款本金50万元及利息5400元，编制工商银行支行的会计分录。

19、工商银行某市支行5月10日持未到期商业承兑汇票一笔15万元向人民银行市支行申请再贴现，该汇票到期日为同年6月23日。设再月贴现率为6‰，编制工商银行支行的会计分录。 20、市农业银行某行处向同城工商银行某行处拆借资金150万元，以解决农业银行临时性资金不足。编制农业银行借款的会计分录。

21、收到国外汇出行的汇款电报，金额3 000美元，收款人是在本行开户的某进出口公司，将款项转入该公司的外汇存款账户。

22、某客户持外币取款通知书来行领取境外亲属汇入的5 000美元，并转存定期外汇存款。 23、某进出口公司来行申请开立信用证，金额15 000美元。审核无误后，从该公司外汇活期存款账户中收取600美元保证金，从其人民币存款账户中收取1000元手续费，开立信用证。编制银行收取保证金、收取手续费和开立信用证的会计分录。

24、收到国外议付行寄来信用证项下15 000美元即期汇票及单证，经审查合格并送交某

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