注册税务师考试典型题解解析《税务代理实务》第二章

注册税务师考试典型题解解析《税务代理实务》第二章

第二章 税务管理概述

1. 以下税种属国家税务局系统征收范围的有( )。

A.个人所得税

B.集贸市场和个体户缴纳的增值税、消费税

C.保险总公司集中缴纳的营业税

D.中央企业缴纳的房产税

[答案] B.C

2. 下列属于由国税机关负责征收的税款有( )。

A.车船税

B.车辆购置税

C.城镇土地使用税

D.工商银行总行的营业税

E.个人所得税

[答案] B.D

3. 纳税人税务登记内容发生变化时，应在工商行政管理机关办理变更登记之日起，或经有关部门批准之日起( )日内，持相关证件向税务局申请办理变更税务登记。

A. 15

B.30

C.10

D.45

[答案]B

4. 从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起( )日内，将财务、会计制度和会计核算软件等有关资料报送税务机关备案。

A. 10

B.15

C.30

D.45

[答案]B

5. 下列关于账簿设置的表述，正确的是 ( )。

A.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起15日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿

B.纳税人使用计算机记账的，应当在使用前将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送主管税务机关备查

C.纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机储存的会计记录可视同会计账簿，不必打印成书面资料

D.生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，若聘请专业机构或者人员有实际困难的，经县以上税务机关批准，可以按照规定建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者安装税控

装置 [答案]D

6. 下列有关纳税义务人依法履行纳税申报手续，表述不正确的有 ( )。

A.纳税人、扣缴义务人可采用邮寄申报的方式申报纳税

B.单位和个人不论当期是否发生纳税义务，都必须办理纳税申报

C.纳税人依法享受免税政策，在免税期间仍应按规定办理纳税申报

D.纳税人因不可抗力不能按期办理纳税申报的，可在不可抗力情形消除后15日内办理

[答案] B.D

7. 简述由主管税务机关核定应纳税额的情形有哪些?

[答案]纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额:①依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的;②依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的;③擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的;④虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的;⑤发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的;⑥纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。

8. 纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用的，税务机关自该业务往来发生的纳税年度起3年内进行调整;有特殊情况的，可以自该业务往来发生的纳税年度起( )年内进行调整。

A. 5 B.7

C.10

D.15

[答案]C

9. 下列有关对于税款征收采取强制执行措施的说法，正确的有 ( )。

A.如果纳税人未按规定期限缴纳税款，税务机关就采取强制执行措施

B.税务机关采取强制执行措施时，主要针对纳税人未缴税款，不包括其未缴滞纳金

C.个人唯一住房不在强制执行范围内

D.税务机关采取强制执行措施可书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

E.纳税强制执行措施只能由公安机关做出

[答案] C.D

10. 税务机关对个体工商户税款征收的基本方法是( )。

A.代扣代缴

B.定期定额

C.查定征收

D.查账征收

[答案]B

11. 根据国家税务总局关于企业合并分立情况的税收规定，纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担( )。

A.共同责任

B.民事责任

C.连带责任

D.刑事责任

[答案]C

12. 欠缴税款的纳税人 ( )时，给国家税收造成损害的，税务机关可以行使代位权、撤销权。

A.以等价交换方式转让财产

B.存在大量尚未到期的债权

C.怠于行使到期债权

D.以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形

[答案] C.D

13. 税务机关采取强制执行措施将扣押、查封的商品、货物或者其他财产变价抵缴税款，拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、保管、拍卖、变卖等费用后剩余部分应当在( )日内退还被执行人。

A. 3 B.7

C.10

D.15

[答案]A

14. 下列有关追征税款的说法不正确的有 ( )。

A.因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关可以在3年内追征税款和滞纳金

B.因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关可以在10年内追征税款

C.对偷税的，税务机关追征其未缴或少缴的税款、滞纳金，税务机关应在20年内追征

D.对骗税的，税务机关可以无限期追征其未缴或少缴的税款、滞纳金

E.因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金

[答案]AB.C

15. 纳税人超过应纳税额多缴纳的税款，自结算税款之日起( )年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款，并加算银行同期存款利息。

A. 1 B.2 C.3 D.4

[答案]C

16. 纳税人不能按照税法规定的纳税期限缴纳税款，( )，不足以缴纳税款的，可申请延期纳税。

A.当期银行存款在扣除应付职工工资、社会保险费后

B.当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后

C.当期货币资金在扣除银行存款及各项上交款项后

D.当期货币资金在扣除应付职工工资和应计提的公益金、公积金后

[答案]B

17. 扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令改正;逾期不改正且情节严重的，处以( )的罚款。

A. 2000元以下

B.2000元以上5000元以下

C.2000元以上10000元以下

D.10000元以上50000元以下

[答案]B

18. 纳税人欠缴税款数额( )的，应由税务机关追缴其欠缴税款，并处欠缴税款5倍以下的罚款。

A.在10000元以上不满100000元

B.不满10000元

C.欠税数额占应纳税额不到10%

D.超过50000元不满100000元

[答案]B

19. 税务机关依照税收法律、法规，对税务违法行为进行行政处罚。下列各项中， ( )属于税务机关作出的行政处罚行为。

A.查封、扣押商品货物抵缴税款

B.对构成犯罪的偷税行为依法追究刑事责任

C.对偷税行为处不缴或者少缴的税款5倍以下罚款

D.为追缴欠税阻止纳税人出境

[答案]C

20. 纳税人抗税，依照《税收征管法》及《刑法》有关条款的规定，构成犯罪的，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处拒缴税款 ( )罚金。

A. 1倍以上5倍以下

B.10倍以下

C.1倍以上3倍以下

D.5倍以上

[答案]A

21. 银行及其他金融机构未按照《税收征管法》规定在从事生产经营的纳税人账 户中登录税务登记证件号码的，税务机关除责令其限期改正外，并可处 ( )的罚款。

A. 2000元以上1万元以下

B.2000元以上2万元以下

C.1万元以上5万元以下

D.2000元以上5000元以下

[答案]B

22. 非法印制、倒卖完税凭证的，除由税务机关责令改正外，根据情节轻重，可能的惩罚措施有 ( )。

A.处以2000元以下的罚款

B.处以1万元以上5万元以下的罚款

C.构成犯罪的，依法追究刑事责任

D.处以2000元以上1万元以下的罚款

E.处以偷税金额50%以上5倍以下的罚款

[答案]BC.D

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