鼎信诺财务报表合并系统2.0使用说明书 - 图文

《财务报表合并系统2.0》说明

财务报表合并系统2.0使用说明书

目录

前言 ................................................................. 3 一、特别说明： ..................................................... 4 二、合并系统原理以及原理图 ......................................... 4 （一）、财务报表合并系统整体说明： ............................... 4 （二）、财务报表合并系统主要功能： ............................... 5 三、本说明书结构： ................................................. 6 第 一 章 编制合并附注模板 ........................................... 7 一、合并附注模板的制作 ............................................. 7 （一）、合并工作底稿附注模板的制作 ............................... 7 （二）、合并底稿的制作 .......................................... 11 第 二 章 单体系统中有关合并系统的操作 .............................. 13 一、关联方现金流量的编制 .......................................... 13 二、关联方往来的编制 .............................................. 15 三、关联方往来的交易 .............................................. 16 四、导入B列关键字 ................................................ 18 五、导出合并准备Excel ............................................. 23 第 三 章 财务报表合并系统的操作 .................................... 27 一、创建合并项目 .................................................. 27 二、建立公司关系 .................................................. 33 三、关联方往来统计核对表、关联方交易统计核对表、现金流量统计核对表的操作 .................................................................. 36

（一）、关联方往来统计核对表 .................................... 36 （二）、关联方交易统计核对表 .................................... 40 （三）、现金流量统计核对表 ...................................... 40 四、抵消分录的编制 ................................................ 40 五、合并报表及附注 ................................................ 50 （一）、合并报表 ................................................ 50

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《财务报表合并系统2.0》说明

（二）、合并附注 ................................................ 51 六、合并结果 ...................................................... 58 七、审核结果 ...................................................... 61 八、期初披露 ...................................................... 61 第四章：财务报表合并系统其他功能介绍 ................................ 63 一、系统主界面“系统”菜单下格功能： .............................. 63 二、数据合并 ...................................................... 64 三、模板管理 ...................................................... 65 （一）、编辑附注模板： .......................................... 65 （二）、导出附注模板： .......................................... 66 （三）、导入附注模板： .......................................... 66

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《财务报表合并系统2.0》说明

前言

首先，我们真诚的感谢您使用《财务报表合并系统2.0》。随着我国市场经济的不断发展，会计在核算上已经基本上实现了电算化。特别是在加入世界贸易组织后，我国真正地融入了世界经济一体化的潮流，经济活动日益频繁且复杂，会计在经济活动中扮演的角色日益重要。然而，审计电算化的发展却滞后于会计电算化。我国的《独立审计具体准则第20号——计算机信息系统环境下的审计》已明确指出：在计算机信息系统环境下，注册会计师可以采取计算机辅助审计方式, 获得审计证据并进行审计工作。然而，尽管有这种规定，但各类审计组织在审计过程中极少实施计算机审计技术，大多采用手工方式操作。虽然手工操作取得的审计资料更直观、更具体。但是，影响审计结论的一些重大问题很容易被疏漏，因而审计风险比较大。导致电算化审计陷入疲软状态的主要原因，我们认为有以下几点：首先是审计人员尚未掌握计算机审计技术，仍旧沉湎于传统的手工审计技术；其次是审计软件开发速度慢。由于受利益驱使，许多软件开发商并不看好审计软件的开发，而更热衷于会计软件的开发；三是相关审计准则的制定以及计算机审计实务工作滞后于经济形势。全球经济形势的发展告诉我们，审计在市场经济中发挥着越来越重要切不可替代的作用，注册会计师审计更是越来越受政府和公众的关注，社会对注册会计师审计工作的时效性提出了更高的要求。如何帮助注册会计师准确、高效率的进行审计工作，是我们鼎信诺钻研了多年的问题。我们认为，在未来注册会计师利用计算机审计系统进行审计是大势所趋，熟练掌握计算机审计系统这种技能将是注册会计师胜任能力的必备条件。因此，我们鼎信诺为顺应世界经济发展需要，通过多年的潜心调查和研究，成功的开发了鼎信诺审计系统并与一些国内大所达成试用协议。通过售后调查回访，鼎信诺审计系统试用版的使用者对鼎信诺审计系统给与了高度的评价，盛赞鼎信诺是审计人员的贴心助手。鼎信诺审计系统的成功推广并且受到国内审计人员的热烈欢迎，使我们鼎信诺全体员工的信心倍增。我们在鼎信诺审计系统5000版本的基础上继续不断努力钻研和研究，通过公司上下全体员工的共同努力，开发出了《财务报表合并系统2.0》。《财务报表合并系统2.0》功能强大，非常人性化，完全按照国家财政部颁布的新会计、审计准则设计。而且，我们与众多国内知名注册会计师合作，在《财务报表合并系统2.0》的开发过程中充分考虑了他们在审计实际工作中遇到的疑难问题，并且，这些问题在《财务报表合并系统2.0》中统统可以解决。我们鼎信诺的宗旨是：尽我们的所有力量，为中国的注册会计师提供性能优异的审计软件。

本说明书是按照财务《报表合并系统2.0》命令菜单顺序以及注册会计师在审计工作中编制合并工作底稿的先后顺序对《财务报表合并系统2.0》的逐个功能依次进行阐述。同时，鼎信诺为广大使用者制作了一套多媒体教学光盘（flash版）。该教学光盘以审计准则为蓝本、以鼎信诺审计系统为审计工具，从头到尾非常漂亮的完成了一个合并财务报表工作底稿的编制工作。我们希望通过视觉的刺激，能令您对鼎信诺审计系统有更深刻的了解。 (可以在配套光盘中找到,也可以在网上直接下载.)最后，我们衷心的祝愿我们广大的审计人员，在鼎信诺审计系统的陪伴下，出色的完成审计工作；也祝福广大《财务报表合并系统2.0》的使用者生活幸福、健康平安！

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《财务报表合并系统2.0》说明

一、特别说明：

在此我们所要做的操作，完全是为了统一合并附注格式，为合并工作做准备。例如，我们审计一家E集团公司，E公司为母公司，A公司为E公司的母公司，B公司、C公司为E公司的子公司。我们组成一个审计项目组，项目组成员为孔、关、张、熊四位。其中：孔经理作为项目总控，负责母公司和集团合并报表的审计工作；关、张、熊、三位经理分别负责三家子公司的单体审计工作（A公司、B公司、C公司）。这个时候，孔经理就要在审计工作进行之前，进行上述操作，即利用鼎信诺审计系统（单体）创建一空项目，对该空项目中“披露表”表页的格式一一进行操作；之后，下发给关、张、熊三位单体（分、子公司）审计项目经理。关、张、熊三位项目经理在做单体审计(分、子公司审计)的时候，单体公司附注表页就要利用孔经理所做的合并附注模板，导入单体系统中，编写单体公司的附注。该段说明，是《财务报表合并系统2.0》后续说明的前提，希望各位读者能了解。

二、合并系统原理以及原理图

（一）、财务报表合并系统整体说明：

《财务报表合并系统》完全按照会计、审计准则的要求编制。功能强大、并且非常人性化。下面，我们先将《财务报表合并系统》的操作流程和原理，在这里做个整体介绍：

审计人员如果使用《鼎信诺审计系统》，软件使用者可以从《鼎信诺审计系统》导出需要合并的单一公司数据（母公司、分公司或子公司）。如果没有使用《鼎信诺审计系统》，则需要使用《财务报表合并系统》的EXCEL底稿模版，将需要合并的母、分、子公司的财务数据录入进去，这样《财务报表合并系统》同样可以进行合并财务报表的工作。其次，有了需要合并的单一公司数据并导入《财务报表合并系统》中，这时《财务报表合并系统》会自动把导入的需要合并的母、分、子公司数据进行整合。整合过后，集团公司的整体数据便成功建立了。

在建立母分公司、母子公司的关系后，《财务报表合并系统》会自动实施“内部往来交易核对”这项命令，理顺集团内内部往来明细、核对集团内部往来对应关系。这项工作完成后，集团合并财务报表审计的整体框架就已完全成功建立起来。之后软件使用者要做的事情就是根据内部往来交易统计核算的明细，逐一编制抵消分录。当软件使用者在《财务报表合并系统》中编制完所有科目的抵消分录后，《财务报表合并系统》会自动将合并报表抵消分录链接到“合并会计报表过渡表”和“合并附注过渡表”中。下面，就抵消分录链接到“合并会计报表过渡表”和“合并附注过渡表”这两个表页来分别向各位介绍：

1．合并报表抵消分录链接到“合并会计报表过渡表”后，“合并会计报表过渡表”会自动汇总各合并单一公司的财务数据，同时自动抵消“抵消分录”表页中的各个科目的抵消事项，最终计算出合并抵消后的审定合并财务报表。

2．合并报表抵消分录链接到“合并附注过渡表”后，首先抵消分录的金额会在“附注差额表”中进行计算，自动检查内部交易往来各单一公司记录的金额是否一致。如有差额，这时就需要软件使用者进行职业判断来确定需要抵消的金额。同时在“附注差额表”中，审计人员需要把抵消科目金额拆分至抵消科目的明细科目，并填入“附注差额表”中。在确定了需要抵消的各科目金额后请点击“保存”按钮，这时，所有的附注数据就会全部被链接到“合并附注过渡表”中，“合并附注过渡表”会自动将各个单一公司的单一附注进行合并加总计算并减去抵消各科目金额，最终生成正式的财务报表附注。

介绍到此，合并报表的审计工作已经基本完成，最后一步就是打印合并财务报表审计报告。《财务报表合并系统》具有专业的排版打印功能，系统完全自动排版，无需软件使用者做一点工作，只需轻轻一个按键，《财务报表合并系统2.0》便会打印出一份格式标准的合并审计报告。（后附合并系统原理图以及合并系统主要功能）

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《财务报表合并系统2.0》说明

（二）、财务报表合并系统主要功能： 1.导出合并excel文件 在审计系统中，可以导出用于合并的excel文件。该导出的excel文件包括：内部往来、内部交易、内部现金流、报表和附注。如果软件使用者使用《鼎信诺审计系统》，可用《鼎信诺审计系统》将上述导出用于合并的内部往来、内部交易、内部现金流、报表和附注导入单一公司的底稿中，在单一底稿中进行编制。保存后，再利用《鼎信诺审计系统》“导出”功能导出合并文件。这样《财务报表合并系统》能自动识别内部交易等事项和各个单一公司的附注了。如果软件使用者未曾使用《鼎信诺审计系统》，可手工将各单一公司的数据录入到《财务报表合并系统》底稿模版中，然后利用《财务报表合并系统》“导入”功能导入单一公司数据便可进行财务报表合并审计工作。

2.更新单体用于合并的数据

如果参与合并的某个单体公司数据有变动，必须在审计系统中，导出用于合并的excel文件。并在合并系统中重新选择对应文件。如果单一公司数据做了调整或类似之类的工作，那么需要用《鼎信诺审计系统》中“导出”功能，从新导出用于合并的excel文件到指定位置，然后利用《财务报表合并系统》的“导入”功能重新导入该单一公司数据，从而进行企业合并审计工作。

3.内部往来、内部交易、内部现金流的统计核对

合并系统自动汇总参与合并的单体公司中内部往来、内部交易、内部现金流数据，并可以进行统计核对，对抵消分录的编写起到参考作用。此项功能是在“附注差额表”中实现，当软件使用者成功导入各单一公司财务数据后，“附注差额表”自动汇总各单一公司各科目金额，并且相互核对内部交易往来的记账金额，如果有差额，“附注差额表”会将差额显示，供软件使用者参考，软件使用者可凭自身职业判断决定需要抵消的金额。

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《财务报表合并系统2.0》说明

4.抵消分录维护

抵消分录的编制是经过软件使用者职业判断后，手工录入的。抵消分录不光影响会计报表，还影响“附注差额表”。抵消分录录入并保存后，“附注差额表”各个附注表页会自动链接抵消分录表页抵消的项目和金额，从而完成合并财务报表附注的编制。

5.按层次合并方式和整体合并方式

合并系统同时支持两种合并方式，即按层次合并方式和整体合并方式。合并过程中，各项目组可以分工各自合并，然后将合并的结果导出，发给更高层次合并的负责人；也可以将全部参与合并的公司都联入到合并系统中整体一次性合并完成。当合并低级公司的审计人员要导出所合并的项目时，请将鼠标移至需要导出的项目，单击鼠标右键。然后点击“导出当前公司项目数据”命令，这时会弹出一个导出项目的对话框。审计人员可根据实际审计工作的需求，选择导出“合并后的结果”、导出“下属一级公司数据”和导出“下属所有公司数据”，然后设置“导出路径”和设置“导出文件名称”。然后传给核算上级公司合并的审计人员，供上级公司合并的审计人员使用，继续做合并财务报表的工作。

6.当前项目公司数据导出导入

合并系统可以导入导出其中任意一个单位的单体数据、合并后结果或下属全部子分公司。该功能应用的情况是多级次合并。例如，一个集团公司一母公司A公司和一子公司B公司，该子公司下属还有一子公司C公司，这样我们可以先合并B公司与C公司的财务报表和财务报表附注，然后再合并A公司和B公司的财务报表和财务报表附注。

7.生成过渡报表和过渡附注

合并系统自动生成过渡报表和过渡附注。并可以查看任意一项报表项目或附注项目的合并过程。此功能操作为：在《财务报表合并系统》操作界面的右方，用鼠标左键单击“生成过渡附注表”和“报表过渡表”命令。进入之后，便可查看“生成过渡附注表”和“报表过渡表”表页。

8.审核公式和审核结果

合并系统可定义不同的审核公式，确保合并结果的准确性和合理性。单击“编辑审核公式”命令，进入后可在“编辑审核公式”页面进行公式编辑。点击“审核结果”命令，进入“审核结果”页面。在此页面，《财务报表合并系统》会将审定会计报表各列报项目和审定财务报表附注各披露项目的数据一一比对，目的在于保证审定财务报表项目金额和审定附注披露项目金额的一致性。对于报表项目和附注项目金额一致的，《财务报表合并系统》会在“核对”列显示“√”；如果未核对上便显示“Χ”；如报表列报项目而附注未披露项目则显示“！”。

以上为《财务报表合并系统》的主要功能的概括。

三、本说明书结构：

1、合并前的准备工作：包括“第一章：编制合并附注模板”、“第二章：单体系统中关于合并系统的操作”。

2、合并报表及合并附注：包括“第三章：财务报表合并系统的操作”。 3、财务报表合并系统其他功能介绍：包括“第四章：财务报表合并系统其他功能介绍”。

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第 一 章 编制合并附注模板

一、合并附注模板的制作

（一）、合并工作底稿附注模板的制作 1.首先，审计人员需要制作出一套用于制作合并附注的空模板（没有导入审计数据的空底稿）。大家注意，该工作只是要制作出一套用于合并附注制作的空模板，无其他目的。

2.在单体审计系统中，合并项目总负责人需要先创建一个新项目，在新项目中，不需要导入数据。如图合并附注模板 1，我们已经创建了一个2008年的审计项目。点击“确定”登录项目。

图 合并附注模板 1

登录项目后，审计人员无需导入数据。项目总负责人要做的工作是打开各个底稿项目（图 合并附注模板 2），在各个项目底稿中打开“披露表”

图 合并附注模板 2

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3．例如，我们打开“货币资金”底稿，（如图 合并附注模板 3、图 合并附注模板 4），并且打开“披露表”进行查看。

图 合并附注模板 3

图 合并附注模板 4

4.项目负责人可在此项目内对“披露表”进行修改，以符合合并附注的格式。如果需要插入“行”或“列”，均可在此操作。例如，我们需要在此插入一行银行存款“欧元”，操作如下：

首先，插入一行空行；然后，录入“欧元”（如图 合并附注模板5、6）。

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图 合并附注模板 5

图 合并附注模板 6

然后，将隐藏的“B列”取消隐藏（如图 合并附注模板 7），（B列关键字为合并附注时，统一各单体和母公司附注格式的关键字，各位读者只需学会如何操作即可）。如图合并附注模板7我们看到，新插入“欧元”一行没有B列关键字，我们可以利用EXCEL拖拽公式功能，将“港币”的B列关键字拖拽到“欧元”B列（如图 合并附注模板 8）。

图 合并附注模板 7

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图 合并附注模板 8

最后，项目负责人依次对各个底稿“披露表”进行操作，最求符合合并附注要求。 进行上述修改后，项目负责人需要导出“合并附注模板”用于《财务报表合并系统2.0》进行合并操作和下发各单体公司审计项目组。点击底稿上方“鼎信诺审计”按钮，选择“导出附注模板”按钮（如图 合并附注模板 9），弹出“导出附注项目”表页（如图 合并附注模板 10），点击“导出”按钮，浏览选择存储位置（图 合并附注模板 11）。

图 合并附注模板 9

图 合并附注模板 10

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本文来源：https://www.bwwdw.com/article/7c1t.html