应知应会知识竞赛公共知识题库

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目 录

第一部分 税收基础知识（160题） ........................ 2

一、税收内涵（15题） ................................................................................... 2 二、税收原则（5题） ..................................................................................... 3 三、税收功能（15题） ................................................................................... 3 四、依法治税（18题） ................................................................................... 5 五、分税种（35题） ....................................................................................... 7 六、税务稽查（14题） ................................................................................. 10 七、税收征管（38题） ................................................................................. 11 八、国际税收新对策（10题） .................................................................... 15 九、外国税收制度（10题）......................................................................... 16

第二部分 法律基础知识（140题） ....................... 17

一、法理基础（5题） ................................................................................... 17 二、行政法基础（15题）............................................................................. 17 三、税务行政许可和非许可审批（22题） ................................................ 19 四、税务行政处罚（35题）......................................................................... 22 五、税务行政强制（23题）......................................................................... 25 六、税务行政执法证据（15题） ................................................................ 29 七、税务的刑法保障（5题）....................................................................... 30 八、税务行政法律救济（10题） ................................................................ 31 九、税收执法者及其责任（10题） ............................................................ 32

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第一部分 税收基础知识（160题）

一、税收内涵（15题）

1. 税收和收费作为分配形式，具有一定的共性。 标准答案：对

2.税收的性质不包括 ( ) 。

A、强制性 B、固定性 C、有偿性 D、无偿性 标准答案： C

3. 对纳税人来说，税收是享受公共产品而必须付出的\价格\。 标准答案：对

4.从纳税人角度看，税收是一种 ( ) ，是享受社会公共产品而需要向政府支付的价格。 A、收入 B、成本补偿 C、支出 D、费用 标准答案： C

5.税收法律关系的主体主要可以分为（ ）。 A、国家 B、税务机关 C、纳税人 D、司法机关 标准答案： ABC

6.夏王朝向臣民征收的\贡赋\是我国古代早期税收的原始形态。 标准答案：对

7. 夏、商、周时代的贡、助、彻，是我国税收的雏形，具有租税不分的性质。 标准答案： 对

8. 周是我国最早的奴隶制国家之一，当时的税收主要采取了 （ ） 这种低级形式。 A、捐 B、贡 C、助 D、彻 标准答案： D

9. 夏是我国最早的奴隶制国家之一，当时的税收主要采取了 （ ） 这种低级形式 。 A、捐 B、贡 C、助 D、彻 标准答案： B

10.孔子主张行仁政、轻徭薄赋，这体现了中国历史上税收的 （ ） 。 A、有义 B、有常 C、有度 D、统一 标准答案：A

11.我国正式出现\税收\一词是在1916年贾士毅的 ( ) 一书中。 A、《原富》 B、《实业计划》 C、《民国财政史》 D、《赋税论》 标准答案： C

12. 商是我国最早的奴隶制国家之一，当时的税收主要采取了 （ ） 这种低级形式 。 A、捐 B、贡 C、助 D、彻

2

标准答案： C

13. 税收产生取决于两个相互影响的前提条件：一是经济条件，即私有制的存在，二是社会条件，即国家的产生和存在。 标准答案：对

14. 征税的目的是为了满足社会公共需要，因而本质上税收体现“无偿的”的性质。 标准答案：错

15. 我国税收发展的里程碑是初税亩的实行。 标准答案：对

二、税收原则（5题）

1.我国税法规定的法律责任形式主要有三种，其中不包括（ ）。 A、经济责任 B、行政责任 C、民事责任 D、刑事责任 标准答案： C

2.以德治税与依法治税是税收的两种理念，他们是相互对立的，不可兼容。 标准答案：错

3. 税收的横向公平是指经济能力相同的人应缴纳相同税收。 标准答案：对 4.一般而言，税收法律关系的客体就是（ ）。 A、税收权益 B、税收支出 C、税收收入 D、纳税人 标准答案： A

5. 亚当·斯密的税收原则：平等、确实、便利、节约。 标准答案：对

三、税收功能（15题）

1.除了经济效率外，税收效率还包括（ ）。

A、稽查效率 B、行政效率 C、征收效率 D、管理效率 标准答案： b

2.从15世纪到16世纪中叶，以商品为课税对象成为时髦，如消费税、营业税、关税等，逐步发展成为主体税种，这时的税收具有明显的( ) 特征。

A、直接税 B、间接税 C、价内税 D、价外税 标准答案： b 3.（ ）是对同一课税对象不论数额大小，都按同一比例征税，税额占课税对象的比例总是相同的。

A、比例税率 B、累进税率 C、定额税率 D、优惠税率 标准答案： a

4.税收的行政效率可以从（ ）考察。

A、征税费用 B、纳税费用 C、超额税收负担 D、其他费用 标准答案： ab

3

5. 征税费用是指税务部门在征税过程中所发生的各种费用，包括（ ）。 A、税务机关的房屋建筑 B、税务机关设置购置

C、税务机关日常办公所需的费用 D、税务人员的工薪支出 标准答案： abcd

6.降低征税成本的根本是（ ）。

A、优化税制结构，完善税收政策，建立简繁适度的税制结构 B、合理调配现有税收征管资源，努力促成税收征管功能最优化 C、加强内部管理，强化成本核算，建立成本约束机制 D、合理设置税务征收机构 标准答案： a

7.比例税率的优点不包括（ ）。

A、纵向公平性 B、横向公平性 C、便于征收和管理 D、计算简便 标准答案： a

8.为适应经济增长模式转变的需要，当前我国税制结构将转向于( ) 的税制。 A、侧重于以流转税为主体 B、侧重于以所得税为主体 C、侧重于以财产税为主体 D、以所得税和流转税为\双主体\标准答案： d

9.从根本上说，税收的存在是由 ( ) 决定的。

A、国家 B、公共需要 C、社会需要 D、私人需要 标准答案： b 10.税收公平包括( ) 。 A、绝对公平 B、相对公平 C、横向公平 D、纵向公平 标准答案： cd 11.降低征税成本的具体措施是（ ）。

A、在设置税务征收机构、设计某税种征管方式、税款计征依据的取得、受理纳税人申报程序、清缴纳税人欠税和逾期缓缴税款方式

B、以及设计税务稽查选案、实施、审理和执行诸环节工作程序时，斟酌征税成本的多与寡理调配现有税收征管资源，努力促成税收征管功能最优化 C、优化税制结构，完善税收政策，建立简繁适度的税制结构

D、加强内部管理，强化成本核算，建立成本约束机制 标准答案： abcd 12. 由于征税损害了价格作为引导资源有效配置的信号作用，造成的额外的经济效率损失称为（ ）。

A、税收负担 B、税收负效应 C、税收的额外负担 D、税收中性 标准答案： c 13. 现代国家主要以 ( ) 方式取得财政收入。

A、收费 B、税收 C、发行国债 D、国有企业利润上缴 标准答案： b 14.税收的纵向公平要求 （ ） 。

A、主要体现机会均等 B、主要体现负担能力均等

4

C、主要体现税负均等 D、主要体现收入水平均等 标准答案： b 15.税收的作用包括 ( ) 。

A、调节经济运行 B、保持经济效率 C、稳定经济增长 D、调节资源配置 标准答案： abcd

四、依法治税（18题）

1.对于税务人员的违法行为，依法应该给予相关人行政处分的有（ ）。 A、税务人员滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的

B、税务人员违反法律、行政法规的规定，故意高估或者低估农业税计税产量，致使多征或者少征税款，侵犯农民合法权益或者损害国家利益，尚不构成犯罪的 C、违反法律、行政法规的规定提前征收、延缓征收或者摊派税款的

D、违反法律、行政法规的规定，擅自做出税收的开征、停征或者减税、免税、退税、补税决定，尚不构成犯罪的。 标准答案： abcd

2.税收优惠按照（ ）可以分为区域性和产业性两种。

A、优惠方式 B、优惠范围 C、优惠目的 D、优惠期限 标准答案： B 3.行政立法机制是规范执法的前提，它的内容包括（ ）。

A、严格遵守立法权限 B、遵守立法程序 C、提高立法质量、保持立法的系统性 D、提高税法的透明度 标准答案： abcd

4.税务人员滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的，调离税收工作岗位，并依法给予（）。

A、行政处理 B、行政处分 C、行政处罚 D、经济制裁 标准答案： b

5.纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是骗税。 标准答案： 错

6.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过（ ）。 A、1个月 B、3个月 C、半年 D、1年 标准答案： b

7.税务机关核定应纳税额的具体程序和办法由国家税务总局规定。标准答案:对 8.纳税人享受减免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。 标准答案：对

9.税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准，

5

C.从“他律”向“他律”转变 D. 从“自律”向“自律”转变 标准答案：B

8.税务稽查的基本任务有（ ）。

A、依照国家税收法律、法规，查处税收违法行为 B、税法宣传 C、维护税收秩序，促进依法纳税 D、保障税收收入 标准答案：ACD

9.以下属于税务稽查职能的是（ ）。

A、收入职能 B、惩戒职能 C、管理职能 D、教育职能 标准答案：ABD

10.在对纳税人的税务检查中，通常适用于会计核算比较健全、财务管理比较规范且经济业务较多的纳税人的财务检查方法是（ ）。 A、全查法 B、抽查法 C、顺查法 D、逆查法 标准答案：BD

11.下列关于税务处理文书送达日期的描述，正确的是（ ）。 A、邮寄送达的，以挂号函件回执上注明的收件日期为送达日期 B、邮寄送达的，以挂号函件上注明的收件日期为送达日期

C、直接送达的，以法定的签收人在送达回证上记明收到日期为送达日期 D、直接送达的，以法定的签收人记明收到日期为送达日期 标准答案：AC

12.在下列各项中，（ ）优先列入税务稽查选案的范围。 A、线索清晰的群众检举案件 B、上级督办案件 C、征管移交案件 D、金税协查案件 标准答案：ABCD

13.税务文书采取公告送达的，自公告之日起满10日，即视为送达。（错 ） 14.经县以上税务局局长批准，可以调取稽查对象的以前年度账簿资料，并在5个月内完整归还。（ 错 ）

七、税收征管（38题）

1.《税收征管法》规定, 扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人采取的措施错误的是（ ）。 A、扣缴义务人应当及时报告税务机关处理

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B、书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的存款 C、立即停止支付应付纳税人的有关款项 D、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款 标准答案： bcd

2.新的发票管理办法规定，对外省（自治区，直辖市）来本地从事临时经营活动的单位和个人，可以要求其提供担保人，或者根据所领购发票的票面限额与数量交纳（ ）以下的保证金，并限期缴销发票。

A、2000元 B、5000元 C、10000元 D、20000元 标准答案： c

3.纳税人纳税是否自觉，很大程度上取决于（ ）。

A、税制与征管是否公平 B、税率的高低 C、税负的轻重 D、征管效率 标准答案： a

4.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过五个月。 标准答案： 错

5.提高税务行政效率，控制行政成本的两层含义包括降低税收成本和（ ）。 A、优化税收成本结构 B、降低税率 C、提高税率 D、完善税收政策 标准答案： a

6.根据税收征管法及细则的规定，如果由于不可抗力或者财务会计处理上的特殊情况等原因，纳税人不能按期进行纳税申报的，经税务机关核准，可以延期申报，但最长不得超过（ ）。

A、1个月 B、3个月 C、半年 D、一年 标准答案： b

7.根据《税收征管法》的规定，税务机关有权（ ） A、检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料

B、到纳税人的生活场所检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产

C、到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料 标准答案： acd

8.从事生产、经营的纳税人的财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件，应当报送（）。

A、财政机关批准 B、财政机关备案 C、税务机关批准 D、税务机关备案 标准答案： d

9.中华人民共和国增值税暂行条例第一条所称（销售、进口）货物，是指（ ）

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D、询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况

A、电力 B、热力 C、气体 D、无形动产 标准答案： abc

10. 从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起（ ）内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记 A、10日 B、20日 C、30日 D、60日 标准答案： c

11. 税务管理包括（ ）。

A、税务登记 B、纳税辅导 C、税法宣传 D、催缴税款 标准答案： abcd 12.目前我国的税务登记使用的是全国性登记号码。 标准答案： 对

13.税务管理是税收征管的核心。 标准答案： 错

14.纳税人发生的年度亏损，可以弥补的金额是

A、企业申报的亏损额 B、税务机关按税法核实，调整后的金额 C、企业财务报表的账面金额 D、企业自己核实的亏损额 标准答案： b

15.税务机关应当自收到纳税登记申报之日起（ ）内审核并发给税务登记证件。 A、10日 B、20日 C、30日 D、60日 标准答案： c

16.习惯上，我们将税务登记和税务稽查合称为\税务管理\。 标准答案：错 17.企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商业户和从事生产、经营的事业单位（以下统称从事生产、经营的纳税人）自领取营业执照之日起（ ）内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。

A、10日 B、20日 C、30日 D、60日 标准答案： c

18.对于因税务机关的责任造成未缴或少缴税款的，在一般情况下，税务机关的追征期是（ ）。

A、3年 B、5年 C、2年 D、7年 标准答案： a 标准答案：对

20.纳税人转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，（）。 A、可以处二千元以下的罚款 B、可以处二千元以上一万元以下的罚款

C、处二千元以上一万元以下的罚款 D、处五万元以下的罚款 标准答案： c 21.因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关在（ ）内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。 A、1年 B、2年 C、3年 D、5年 标准答案： c

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19.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的，税务机关有权核定其应纳税额。

22.税务机关有权到纳税人的生活住所检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产。 标准答案： 错

23.以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款的，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款（ ）的罚款。

A、两倍以上五倍以下 B、两倍以上十倍以下 C、一倍以上五倍以下 D、一倍以上三倍以下 标准答案： c 24.负有代扣代缴义务的单位和个人称为（ ）。 A、扣缴义务人 B、纳税人 C、负税人 D、征税人 标准答案： a

25.税务人员与纳税人、扣缴义务人勾结，唆使或者协助纳税人、扣缴义务人进行偷税等违法行为，构成犯罪的，依法追究刑事责任；尚不构成犯罪的，依法给予行政处分。 标准答案： 对

26.下列符合发票管理、账簿管理规定的是（ ）

A、增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制 B、普通发票可以到任意印刷企业印制

C、普通发票由县级国家税务局、地方税务局指定企业印制

D、账簿、记账凭证、完税凭证及其他有关资料不得伪造、变造或者擅自损毁 标准答案： ad

27. 税务机关是发票的主管机关，负责发票（）的管理和监督。 A、印制与领购 B、开具与取得 C、运输 D、保管与缴销 标准答案： abd

28.纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还并加算银行同期存款利息。 标准答案：错 29.纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还。 标准答案：对

30.扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收而不收税款（）的罚款。

A、50%以上3倍以下 B、50%以上5倍以下 C、1倍以上5倍以下 D、5倍以下 标准答案： a

31.根据税收征管法的规定，纳税人未按规定的期限缴纳或者解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，应当从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（ ）的滞纳金。 A、万分之一 B、万分之二 C、万分之三 D、万分之五 标准答案： d

32. 对纳税人进行税务登记是税收征管的首要程序。 标准答案：对

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33.欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之后，应当向税务机关报告。 标准答案： 错

34.纳税人有（）情形而以其财产设定抵押、质押的，应当向抵押权人、质权人说明其前述涉税情况。

A、偷税 B、抗税 C、欠税 D、税收违法 标准答案： c 35. 现行税收政策在加强新办商贸企业增值税征收管理要求中，辅导期一般纳税人增购增值税专用发票，按（ ）税率预缴税款？

A、17% B、13% C、6% D、3% 标准答案： D

36. 根据新的《发票管理办法》第35条的规定，对未按规定保管发票的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款。 标准答案： 错

37. 重复征税是对同一课税对象，以及同一纳税人或不同纳税人的同一项征税对象，进行了两次或两次以上的征税。 标准答案： 对

38. 对于会计账簿、凭证、核算制度等比较健全，能够据以如实核算生产经营情况，正确计算应纳税款的纳税人，可采取的税款征收方式是（ ）。

A、查账征收 B、查定征收 C、查验征收 D、定期定额征收 标准答案： a

八、国际税收新对策（10题）

1.各国采取的避免双重征税的方法中，抵免法对纳税人最有利。 标准答案：错

2.产生国际避税的原因有 ( ) 。

A、采取的避免双重征税的方法不同 B、课税的范围和方式有区别 C、各国税收制度中对纳税人的纳税义务的规定不尽一致 D、税收的实际征收管理水平是有区别的 标准答案： abcd

3. 国际避税从性质上讲是用非法的手段达到减轻税负的目的。 标准答案：错 4.国际税收竞争通常可以采取的方式有 ( ) 。

A、降低税率 B、增加税收优惠 C、实行避税地税制模式 D、提高税率 标准答案： abc

5.各国政府间通过签订税收协定，主动在一定范围内限制各自的税收管辖权，是避免国际重复征税较为通行的一种做法。 标准答案：对

6.在国际税收关系中，优先适用( ) 管辖权已经成为各国公认的准则。 A、地域管辖权 B、属人管辖权 C、居民管辖权 D、公民管辖权 标准答案： a

7. 税收管辖权是国家在税收领域的主权，即一国政府在行使主权课税方面所拥有的管理权力。 标准答案： 对

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8.国际避税的主要方式有 ( ) 。

A、人的流动 B、人的非流动

C、资金、货物或劳务的流动 D、资金、货物或劳务的非流动 标准答案： abcd

9.一国政府对本国居民的国外所得征税时，允许其用国外已纳税款抵扣在本国应缴纳的税额，称为 ( ) 。

A、扣除法 B、抵免法 C、低税法 D、免税法 标准答案： b

10.各国采取的避免双重征税的方法中，免税法对纳税人最有利。 标准答案： 对

九、外国税收制度（10题）

1.以下国家和地区中，选择单一税收管辖权的是 ( ) 。 A、中国 B、法国 C、美国 D、日本 标准答案： b

2. 下列国家中，选择双重管辖权的有 ( ) 。

A、印度 B、泰国 C、日本 D、墨西哥 标准答案： abcd 3.国际税收活动必须以国际税收协定为前提。 标准答案： 错 4.到目前为止，市场经济发达的国家都是以 ( ) 为主体税种。 A、商品税 B、所得税 C、资源税 D、财产税 标准答案： b 5.某国实行居民管辖权，下列自然人是该国居民的有 ( ) 。 A、该自然人在该国有永久性居住地

B、该自然人在该国有永久性居住地，但在国外居住 C、该自然人在该国有一般居住地

D、该自然人在该国有一般居住地，但在国外居住 标准答案： abcd 6.在实行地域管辖权的国家其征税标志可以是 ( ) 。

A、收益来源地 B、所得来源地 C、财产存在地 D、消费所在地 标准答案： abc 7.现在美国是借用全国性的社会保险号码作为税务登记号码。 标准答案：对 8.在西方国家，销售税一般都是价外税。 标准答案：对

9.居住国政府在行使居民（公民）管辖权时，允许本国居民（公民）用已缴非居住国政府的所得税或一般财产税税额，作为向本国政府汇总申报应税收益、所得或一般财产价值的一个扣除项目，就扣除后的余额，计算征收所得税或一般财产税的方法称为 ( ) 。 A、扣除法 B、全额抵免 C、普通抵免 D、免税法 标准答案： a

10.国际税收同税收的根本差别在于国际税收只涉及国家之间的财权利益分配，而不涉及其他的分配关系或社会关系。

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标准答案：对

第二部分 法律基础知识（140题）

一、法理基础（5题）

1、法律事实包括事件和（） A、物 B、不可抗力 C、客观条件 D、行为 标准答案：D

2、关于部门规章的下列表述中，正确的是（ ） A、部门规章的效力等同于行政法规 B、部门规章的效力低于行政法规 C、国务院总理签署公布部门规章 D、部门规章的效力高于地方性法规 标准答案：B

3、全国人大常委会审议法律案，一般几次审议才交付表决（ ） A、1次 B、2次 C、3次

D、4次 标准答案：C

4、下列机关有权制定税收规范性文件的是（ ）

A、云浮市国家税务局B、云浮市国家税务局稽查局C、云浮市国家税务局政策法规科 D、云城区国家税务局 标准答案：AD

5、法律事实分法律事件和结果。 标准答案：错

二、行政法基础（15题）

1、行政机关对违法行为人不可以采取（ ）措施

A：没收财产B：罚款C：依法查封D：税务人员强行拿走纳税人营业执照 标准答案：D

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2、依照行政行为（ ）不同，可以把行政行为分为内部行政行为和外部行政行为。 A：是否可以反复适用 B：适用的范围 C：是否可以由行政主体进行选择 D：是否主动实施行政行为为标准 标准答案：B

3、依照行政行为是否需要具备一定的法定形式标准可以将其分为（ ）

A：要式行政行为与非要式行政行为B：依职权的行政行为和依申请的行政行为C：羁束行政行为与自由裁量的行政行为D：内容行政行为和外部行政行为 标准答案：A

4、下列选项中，不属于行政行为的特征的是（ ）。 A一定的自由裁量性 B.强制性 C.效力恒定性 D.法律的执行性 标准答案：C

5、税务机关作出的行政行为，无论合法还是违法，都推定为合法有效，相关当事人都应当预先遵守和服从，这体现行政行为效力中的（ ）。 A.拘束力 B.公定力 C.不可变更力 D.执行力 标准答案：B

6、根据税务行政行为对相对人的权、义务引起的后果的不同，税务行政行为的内容分为（ ）

A：设定权利和义务B：实现权利和义务C：剥夺、限制权利和减、免义务D：确认和恢复权利与义务 标准答案：ABCD

7、税务行政主体可以为（ ）

A：税务局B：税务分局C：税务所D：税收代征人 标准答案：ABC

8、我国《行政法》的基本原则具体包括（ ）

A：行政明晰性原则 B：行政合法性原则 C：行政合理性原则 D：行政重要性原则 标准答案：BC

9、依法行政的基本要求包括（ ）

A：合法行政B：合理行政C：程序正当D：权责统一 标准答案：ABCD

10、税务行政法律关系由（ ）要素组成 A：主体B：客体C：内容D：行为 标准答案：ABC

11、省级人民政府制定具有普遍约束力的税收规章的行为，在行政法理论上属于（ ）行为。

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A.行政立法 B.不可诉 C.行政执法 D.双方行政 E.抽象行政 标准答案：ABE

12、税务行政行为的特征具有法律的执行性、单方意志性、固定性。 （ 错 ） 13、税务行政行为的生效要件分为；公布生效，受领生效，附条件生效。 （ 错 ） 14、税务行政行为的合法要件包括：主体合法，内容合法，程序合法，形式合法。 （ 对 ） 15、行政相对人对行政主体的具体行政行为可以提出行政诉讼。对抽象行政行为也可以提起行政诉讼。 （ 错 ）

三、税务行政许可和非许可审批（22题）

1．下列不属于税务行政许可的范围的是：（ ） A．指定企业印制发票 B．对发票管理和使用的管理 C．印花税代售许可 D．授予A级信用企业 标准答案：D

2．关于税务行政许可的审查前的听证，下列说话不正确的是：（ ） A．听证是许可决定的必经程序

B．税务机关认为需要听证涉及公共利益的应该举行听证

C．税务行政许可直接涉及到申请人和其他人之间重大利益的应该举行听证 D．法律法规规定的税务许可应该听证的，必须举行听证。 标准答案：A

3．关于税务机关许可决定的期限不正确的说法是：（ ） A．应在受理之日起20日内作出许可决定

B．应在受理之日起20日内不能做出决定的，经本机关负责人批准，可以延长10日。 C．税务机关采取集中联合办理的，办理时间不得超过45日。 D．45日不能办结的，经上级税务机关批准，可以延长15日 标准答案：D

4、除可以当场作出行政许可决定的外，行政机关应当自受理行政许可申请之日起（ ）日内作出行政许可决定。 A．15日 B．10日 C．20日

D．5日 标准答案：C

5、行政许可依法由地方人民政府两个以上部门分别实施的，本级人民政府可以确定一个部门受理行政许可申请并转告有关部门分别提出意见后（ ），或者组织有关部门

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（ ）、（ ）。( )

A．统一办理、联合办理、集中办理 B．集中办理、统一办理、联合办理 C．集中办理、联合办理、分别办理

D．联合办理、集中办理、统一办理 标准答案：A

6、行政机关对申请人提出的行政许可申请，作出错误处理的是：

A．申请事项依法不属于本行政机关职权范围的，应当即时作出书面的不予受理的决定，并告知申请人向有关行政机关申请

B．申请材料存在可以当场更正的错误的，应当允许申请人当场更正

C．申请材料不齐全或者不符合法定形式的，逾期不告知的，自逾期之日起即为受理 D．申请材料不齐全或者不符合法定形式的，应当当场或者在五日内一次告知申请人需要补正的全部内容 标准答案：C

7、（ ）全国人大常和会第四次会议通过了《中华人民共和国行政许可法》。 A：2001年9月B：1998年6月C：2003年8月D：2000年12月 标准答案：C

8、税务机关审查税务行政许可申请，应当指派（ ）以上税务机关工作人员进行核查 A：4名B：5名C：1名D；2名 标准答案：D

9、税务行政许可的实施程序包括（ ） A：税务行政许可事项的公示 B：税务行政许可的申请

C：税务行政许可申请的受理、对税务行政许可申请的审查、税务行政许可决定 D：税务行政许可的变更与延续 标准答案：ABCD

10、监督检查中发现的问题，行政机关可以作出（ ）

A：责令限期改正的处理B：中止行政许可处理C：撤销行政许可的处理D：无须行政许可处理 标准答案：ABC

11、对申请人提出的申请，税务机关应分别作出（ ）处理 A：不受理B：不予受理C：要求补正材料D：受理 标准答案：ABCD

12、行政许可的监督检查，包括（ ）

A：书面审查B：抽样检查、检验、检测C：督促被许可人自检D：实地检查

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D、在扣押、查封期间不再办理该动产或者不动产的过户手续 标准答案：B

2、一般情况下，税务机关应当向（ ）的人民法院申请强制执行。 A、最初作出处罚决定的税务机关所在地 B、指定

C、被申请人住所地 D、提出申请的税务机关所在地 标准答案：C

3．下列选项中，不属于纳税担保方式的是（ ）。

A．纳税保证 B．纳税留置 C．纳税抵押 D．纳税质押 标准答案：B

4、被执行人未按照税务处理决定规定的期限缴纳查补税款、滞纳金的，稽查局可以依法采取（ ）措施。

A、纳税担保 B、税收强制执行 C、税收保全 D、司法强制执行 标准答案：B

5、纳税人对税务机关作出（ ）的行为不服的，可以直接向人民法院提起诉讼。 A、行政处罚 B、补缴税款

C、改变税款征收方式 D、确定税款纳税期限 标准答案：A

6、某公司欠缴税款，其法定代表人出境前（ ）的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。

A．未结清税款B．未结清税款、滞纳金

C．未结清税款、滞纳金和罚款D．未结清税款、滞纳金，又不提供担保 标准答案：D

7、对价值超过应纳税额的商品，税务机关可以整体扣押、拍卖或变卖的前提条件是（ ）。 A．商品不可分割

B．纳税人无其他可供强制执行的财产

C．商品不可分割且纳税人无其他可供强制执行的财产 D．商品不可分割或纳税人无其他可供强制执行的财产 标准答案：C

8、被执行人未按照税务处理决定规定的期限缴纳查补税款、滞纳金的，稽查局可以依法采取（ ）措施。

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A．纳税担保 B．税收保全 C．税收强制执行 D．司法强制执行 标准答案：C

9、当事人对税务行政处罚决定（ ）的，作出税务行政处罚决定的税务机关可以申请人民法院强制执行。 A．逾期不履行

B．逾期不履行又不申请行政复议 C．逾期不履行又不向人民法院起诉

D．逾期不申请行政复议也不向人民法院起诉、又不履行 标准答案：D

10、欠缴税款的纳税人因（ ），对国家税收造成损害的，税务机关可以依法行使代位权。

A．放弃到期债权 B．无偿转让财产 C．怠于行使到期债权 D．低价转让财产 标准答案：C

11、 A稽查局对张某作出了《税务行政处罚决定书》，要求当事人在2008年8月16日之前缴纳罚款，当事人不履行法定义务，A稽查局应当在（ ）申请人民法院强制执行。

A.当事人逾期后立即

B.当事人签收《税务行政处罚决定书》60日之后 C.当事人签收《税务行政处罚决定书》3个月之后 D.当事人签收《税务行政处罚决定书》15日之后 标准答案：C

12、纳税人在税务机关采取税收保全措施后，按照税务机关规定的期限缴纳税款的，税务机关应当自收到税款或者银行转回的完税凭证之日起（ ）日内解除税收保全。 A、1 B、3 C、7 D、10 标准答案：A

13、税务机关书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款或扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产的措施为（ ）。

A、纳税担保 B、税收强制执行 C、税收保全措施 D、税收处罚 标准答案：C

14、我国法律规定的保证期间，为纳税人应缴纳税款期限届满之日起（ ）。 A、15日 B、30日 C、60日 D、3个月

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标准答案：C

15、下列（ ）属于税务行政强制的基本原则。 A、先行告诫原则 B、无过错原则 C、最小损失原则 D、救济原则 标准答案：ACD

16、税务机关征收税款，税收优先于（ ）。

A、发生在应征税款前的抵押权 B、发生在应征税款后的抵押权 C、无担保债权 D、有担保债权 标准答案：BC

17、纳税抵押中可以用以抵押的财产包括（ ）。

A、抵押人所拥有的房屋和其他地上定着物B、抵押人所拥有的机器 C、所有权、使用权不明的财产D、抵押人所拥有的交通运输工具 标准答案：ABD

18、欠缴税款的纳税人因（ ），对国家税收造成损害的，税务机可以行使撤销权。 A、怠于行驶到期债权 B、放弃到期债权

C、无偿转让财产 D、以明显不合理的低价转让财产且受让人知道该情形 标准答案：BCD

19、对纳税人纳税情况进行检查时，发现纳税人有逃避纳税义务行为，并有明显的转移、隐匿其应纳税商品、货物以及其他财产或者应纳税收入迹象的，经县以上税务局（分局）局长批准依法采取的措施有（ ）。

A．书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

B．封存生产、经营场所

C．扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产 D．查封家庭居住房屋 标准答案：AC

20、税务机关对单价3000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。 （ 错 ）

21、个人及其所抚养家属维持生活必需的住房和用品，不在强制执行措施的范围之内。（ 对 ）

22、撤销权的行使有期限的要求，通常为2年。（ 错 ）

23、税务机关如果需要对纳税人行使代位权，必须依法向上一级税务机关提出申请，通过代位诉讼程序进行。（ 错 ）

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六、税务行政执法证据（15题）

1、在缺乏完整的书证、物证、当事人又拒不合作的情形下，（ ）能够帮助税务机关查清案件的事实真相。

A、鉴定结论 B、证人证言 C、视听材料 D、现场检查笔录 标准答案：B

2、根据证据的（ ）要求，在税务违法案件检查过程中，调取的证据必须是客观存在的事实。

A、关联性 B、合法性 C、真实性 D、准确性 标准答案：C

3、下列选项中，不属于书证的是（ ）。 A、账簿 B、合同 C、法定代表人身份证 D、发票鉴定结论 标准答案：D

4、伪造、变造的发票属于（ ）。 A、物证 B、书证 C、鉴定结论 D、非证据 标准答案：A

5、税务稽查中调取被查对象以前年度帐簿及有关资料时应经（ ）批准，填写《调取帐簿资料通知书》、《调取帐簿资料清单》进行调取，并在（ ）内完整退还被查对象。

A．经县以上税务局（分局）局长；3个月

B．经县以上税务局（分局）局长或地州市以上税务局稽查局长；3个月 C．经县以上税务局（分局）局长；3个月，特殊情况可以延长至6个月；

D．经县以上税务局（分局）局长或地州市以上税务局稽查局长；3个月，特殊情况可以延长至6个月； 标准答案：A

6、证据是指能够证明案件真实情况的一切事实。证据具有（ ）三个特征。 A、关联性 B、合法性 C、公正性 D、真实性 标准答案：ABD

7、税务检查人员收集证据时，可以（ ）。 A．记录 B．录音 C．录像 D．复制 标准答案：ABCD

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8、不能作为定案依据的证据包括（ ）。 A、严重违反法定程序收集的证据 B、复制件或者复制品 C、证人提供的证言

D、以利诱、欺诈、胁迫、暴力等不正当手段获取的证据 标准答案：AD

9、证据真实性审查包括（ ）等内容的审核。 A、证据形成的原因 B、发现证据时的客观环境

C、证据是否为原件、原物，复印件、复制品与原件、原物是否相符

D、提供证据的人或证人与当事人是否具有亲属关系、利害关系或其他密切关系 标准答案：ABCD

10、下列选项中，属于询问笔录制作要求的是（ ）。 A、必须由2名以上具有执法资格的税务干部实施 B、告知权利义务

C、询问正文部分采用问答形式记录

D、询问笔录中只记录其对违法事实承认的部分，不记录其否认及辩解的部分 标准答案：ABC

11、税务机关在税务违法案件检查中，以偷拍、偷录、窃听等手段获取的证据材料，都可以作为定案证据使用。（ 错 ）

12、询问笔录应用钢笔或毛笔书写，不可以电脑记录并打印。（错）

13、未成年人所作的与其年龄和智力状况不相适应的证言不能单独作为定案依据的证据。 （ 对 ）

14、与被查对象有亲属关系、利益关系或其它密切关系的证人所作的对该被查对象有利的证言不能单独作为定案依据的证据。 （ 对 ）

15、鉴定结论、现场笔录、档案材料以及经过公证或登记的书证其证据效力与其他书证、视听材料和证人证言同等。 （错）

七、税务的刑法保障（5题）

1.逃避缴纳税款数额占应纳税额的（ ）以上的，构成逃避缴纳税款罪。

A、10%以上并且数额较大的；B、5%以上并且数额在3万以上的；C、10%以上并且数额在1万元以上的；D、55%以上并且数额在2万元以上的。 标准答案：A

2.下列为附加刑的是（ ）

A、被判十年有期徒刑；B、驱逐出境；C、剥夺犯罪人生命的刑罚；D、拘役。

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标准答案：B

3.某外贸进出口公司为了骗取出口退税，对某批产品采用虚报出口和伪造出口退税单证的方法，骗取出口退税款40万元（已知该批产品已交纳税款21万元），则对该外贸进出口公司应当如何定罪处罚（）

A、以骗取出口退税罪定罪处罚； B、以逃避缴纳税款罪定罪处罚；

C、以骗取出口退税罪和逃避缴纳税款罪定罪，实行数罪并罚 ； D、以诈骗罪定罪处罚。 标准答案：C

4.下列关于单位犯罪说法正确的是（ ）

A、单位犯罪一般实行单罚制，既追究单位直接负责主管人员的刑事责任；

B、单位犯罪一般实行双罚制，既追究单位直接负责主管人员和其他直接责任人的刑事责任，又追究单位的刑事责任；

C、单位犯罪对单位的处罚一般只是罚金，所以单位承担的只是行政上的责任； D、对单位犯罪只有刑法明文规定为单位犯罪的才追究刑事责任。 标准答案：BD

5.虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪刑事起点标准是（ ） A：5000元B：1万元以上C：3万元以上D致使国家税款被骗税额在5000元以上。 标准答案：BD

八、税务行政法律救济（10题）

1.对国家税务总局作出的具体行政行为不服申请复议时，可以向下列哪个机关申请（ ） A国务院 B国家税务总局 C财政部 D全国人大常委会 标准答案：B

2.一般情况下，公民、法人或其他组织认为具体行政行为侵犯其合法权益的，可以自知道该具体行政行为之日起（）内提出行政复议申请。法律另有规定的除外。 A30日 B60日 C90日 D1年 标准答案：B

3.税务行政复议机关收到行政复议申请后，应当（ ）内进行审查，决定是否受理。 A3日 B5日 C10日 D15日 标准答案：B

5.行政复议机关应当自受理申请之日起（ ）内作出复议决定，但是法律规定的行政复议于此期限的除外。

A10日 B15日 C30日 D60日 标准答案：D

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6.公民、法人或者其他组织因纳税问题同对税务机关发生争议的，可以（ ） A先缴清税款或提供担保然后才可以向上级税务机关申请复议 B直接向上级税务机关申请复议 C直接向本级税务机关申请复议 D直接本级人民政府申请复议 标准答案：A

7.申请人申请行政复议（ ）

A可以书面申请，也可以口头申请 B应当书面申请 C必须书面申请 D应当口头申请 标准答案：A

8.税务行政赔偿的构成要件包括（ ） A行政主体； B违法的职务行为； C损害结果； D因果关系 标准答案：ABCD

9.下列关于赔偿义务机关说法正确的是（）

A、税务所以自己名义实施的行为造成的损害，应以税务所为赔偿义务机关； B复议维持原具体行政行为的，以复议机关为赔偿义务机关；

C受税务机关委托的组织实施的行为造成的损害，以委托机关为赔偿义务机关； D原税务机关被撤消的，由撤消该赔偿义务机关的机关为赔偿义务机关。 标准答案：AC

10.税务行政赔偿的方式有（ ）

A赔偿金赔偿；B返还财产；C恢复原状；D赔礼道歉。 标准答案：ABC

九、税收执法者及其责任（10题）

1．公务员享有的权利（ ）

A参加培训B申请辞职C非因法定事由、非经法定程序，不被免职、降职、辞退或者处分D提出申诉和控告 标准答案：ABCD

2．公务员受记过处分几个月期间不得晋升职务和级别（ ） A六个月B十二个月C十八个月 D二十四个月 标准答案：B

3．税务执法责任制的主要内容包括（ ）

A岗位职责；B工作规程；C评议考核；D过错追究； 标准答案：ABCD

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4．税收执法过错追究责任的形式有（ ）

A、开除公职；B、通报批评；C责令待岗；D扣发奖金或岗位津贴。 标准答案：BCD

5．下列过错行为应该取消执法资格的是（ ）

A混淆税款入库级次的；B违规提前征收或延缓征收、多征、少征税款的；C、税务复议的决定不合法的；D、未按照规定实施税收保全、强制执行的。 标准答案：ABC

6．下列达到滥用职权罪的标准的是（ ）

A造成个人财产直接损失10万元以上的；B造成公共财产直接损失20万以上的；C造成公司、企业等单位停产、停业6个月以上的；D造成公司、企业等单位破产的。 标准答案：ABCD

7．下列达到徇私舞弊不移交刑事案件罪的标准的是（ ）

A、对依法可能判处3年以上有期徒刑、无期徒刑、死刑的犯罪案件不移交的；B不移交刑事案件涉及3人以上的；C行政执法部门主管领导阻止移交的；D司法机关提出意见后，无正当理由仍不移交的。 标准答案：ABCD

8．公务员实行国家规定的工时制度，按照国家规定享受休假。公务员在法定工作日之外加班的，应当给予相应的补休。（ 对 ）

9．公务员对省级以下机关作出的申诉处理决定不服的，可以向作出处理决定的上一级机关提出再申诉。（ 对 ）

10．公务员认为机关及其领导人员侵犯其合法权益的，可以依法向上级机关或者有关的专门机关提出申诉。（ 错 ）

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