实训题

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【范例1—1】

艾丽丝纺织有限公司变更税务登记实训报告

（组长： 组员： ） □第一步，收集整理背景资料

2010年2月3日，北京市艾丽丝纺织有限公司（纳税人识别号310106786309447）董事会作出增资决议，注册资本由人民币5000万元增加到6000万元，增资后原投资各方的投资比例保持不变。

税务员：刘伯温 法定代表人：赵紫阳 □第二步，业务流程实训

1）先到工商行政管理机关办理变更登记

艾丽丝纺织有限公司于2010年3月2日取得变更后的营业执照。 2）持工商管理部门批准的变更登记资料到税务局办理税务登记

提出书面申请,携带工商执照及工商变更登记表复印件、纳税人变更登记内容的决议及有关证明文件、主管税务机关发放的原税务登记证（税务登记证正、副本和税务登记表）等资料到主管税务局办理税务变更登记手续。

3）填制变更税务登记表

在纳税人报送资料齐全的基础上，税务机关向纳税人发放《变更税务登记表》一式两份，纳税人应于7日内将填写完毕的《变更税务登记表》（见表2－1）交税务机关审核。 表2－1 变更税务登记表

纳税人名称 艾丽丝纺织有限公司 纳税人识别号 变更登记事项 序号 1 变更项目 注册资本 变更前内容 5000万元 变更后内容 6000万元 批准机关名称及文件 北京市工商管理局 310106786309447 送缴证件情况：营业执照、验资报告、税务登记证正副本 纳税人 赵紫 经办人： 刘伯温 法定代表人（负责人）： 纳税人（签章） 阳印 经办税务机关审核意见： 2010年3月15日 2010年3月15日 2010年3月15日 经办人： 负责人： 税务机关（签章） 年 月 日 年 月 日 年 月 日 4）经税务机关审核《变更税务登记表》的有关内容并签署审核意见后，收回原税务登记证（正、副本），重新核定有关登记事项，并核发新的税务登记证（正、副本）。如果纳

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税人税务登记表的内容发生变更而税务登记证的内容未发生变更的，税务机关不再核发新的税务登记证。 【范例2—1】

艾丽丝纺织有限公司 增值税核算与申报实训报告

（组长： 组员： ） □第一步，收集整理背景资料 1）企业基本情况资料

企业名称：艾丽丝纺织有限公司 纳税人识别号：310106786309447 纳税人身份：增值税一般纳税人 企业地址：海滨市人民路123号 法人代表：赵紫阳

注册资本：人民币5000万元 企业类型：有限责任公司 所属行业：制造业

经营范围：生产棉纱、棉坯布、涤纶坯布等 企业开户银行及账号：中国银行海滨支行 1984563 财务负责人：王维 办税员：刘伯温

执行会计制度：企业会计准则 税款缴纳方式：以1个月为一期纳税

2）生产经营业务资料（选取与增值税相关的经济业务）

2010年10月份该公司留抵税额为5100元。该公司2010年11月份有关生产经营业务如下：

（1）11月7日，向本市第一化工厂（纳税人识别号：350208702098097）购入染料300公斤，单价100元，取得增值税专用发票（发票代码3200103130，发票号码60972914），开票时间2010年11月7日，金额30 000元，税额5 100元。材料已验收入库，款项以转账支票付讫。

（2）11月9日，向红旗塑胶有限公司（纳税人识别号350201460086345）购入塑料桶500个，单价30元，取得增值税专用发票（发票代码3200103130，发票号码60970017），开票时间2010年11月9日，金额15 000元，税额2 550元，货已收但款未付。

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（3）11月9日，向艾莱依服装有限公司（纳税人识别号350207650021020）销售棉坯布12 000米，单价20元，开具增值税专用发票（发票代码3200103130，发票号码60972008），开票时间2010年11月9日，金额240 000元，税额40 800元，收到转账支票一张。

（4）11月12日，收到从南坪棉麻公司（纳税人识别号809903346065281）购入的棉花113吨，单价3 000元，取得增值税专用发票（发票代码1300103130，发票号码80182121），开票时间2010年11月12日，金额339 000元，税额44 070元。销货方代垫运杂费50 000元，其中运输费45 000元，保险费3 000元，装卸费2 000元，收到销货方转来的公路、内河货物运输统一发票（发票代码100011，发票号码007980137），棉花已验收入库，货款上月已预付，运杂费以银行电汇付讫。

（5）11月15日，海滨机械厂对本公司的机器设备进行维修，开出支票支付维修费6 000元，取得服务业统一发票。

（6）11月16日，从大众文化用品有限公司（纳税人识别号342903346065218）购入文化用品一批，取得增值税专用发票（发票代码3200103130，发票号码80182231），开票时间2010年11月16日，金额1 000元，税额170元。用品已由行政部门领用，款项以现金付讫。

（7）11月18日，向美思特制衣厂（纳税人识别号350206777600579）销售涤棉布10 000米，单价31元，开具增值税专用发票（发票代码3200103130，发票号码60972012），开票时间2010年11月18日，金额310 000元，税额52 700元，收到转账支票一张。

（8）11月18日，从本市煤炭公司（纳税人识别号350202009976899）购入煤炭10吨，单价688.235元，取得增值税专用发票（发票代码3200103130，发票号码60970522），开票时间2010年11月18日，金额6 882.35元，税额1 170元。货物验收入库，款项以转账支票付讫。

（9）11月20日，向明丽制衣厂（纳税人识别号350207650021020）销售印染布9000米，单价35元，开具增值税专用发票（发票代码3200103130，发票号码60970810），开票时间2010年11月20日，金额315 000元，税额53 550元。货物已发出，款项尚未收到。

（10）11月21日，销售给个体户印染布50米，单价40元，收入现金2 000元，仅开具收款收据，未开具正式发票。

（11）11月23日，向力群机械厂（350207650022010）购入气流纺纱机一台，单价50 000元，取得增值税专用发票（发票代码1400103130，发票号码60972926），开票时间2010年11月23日，金额50 000元，税额8 500元，款项以转账支票支付。

（12）11月28日，收到本市供电局（纳税人识别号350201176045080）电费付款通知当月耗电62 000千瓦，单价0.5元，收到增值税专用发票（发票代码3200103130，发票号码60972923），开票时间2010年11月25日，金额31 000元，税额5 270元。电费已委托银行代扣。根据公司分电表资料：生产部门用电70%，其余为管理部门用电。

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（13）11月28日，收到本市自来水公司（纳税人识别号350202090776206）水费付款通知当月耗水3 000吨（其中30%用于办公，70%用于生产），单价1.85元，收到增值税专用发票（发票代码3200103130，发票号码60970125），开票时间2010年11月25日，金额5 550元，税额333元。水费已委托银行代扣。

□第二步，确定征税范围和适用税率，计算增值税，并编制会计分录

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□第三步，登记“应交税费——应交增值税”多栏式明细账（见表2－2）

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