必须掌握的会计分录1

1、 经批准用资本公积90000元转增资本：借 资本公积 90000 贷 实收资本 90000 2、以银行存款归还短期借款50000元：借 短期借款 50000 贷 银行存款 50000

3、某企业接受货币资金投资10000元，存入银行：借 银行存款 10000 贷 实收资本 10000 4、计提本月短期借款利息800元：借 财务费用 800

贷 应付利息 800

5、用银行存款偿还上月欠货款52000元：借 应付账款 52000 贷 银行存款 52000

6、购进乙材料一批，增值税专用发票上注明的买价为300000元，增值税51000元，价税合计351000元，款项已通过银行支付，材料尚未到达企业： 借 在途物资 300000

应交增值税（进项税额） 51000

贷 银行存款 351000

7、以前购进原材料300000元已收到并验收入库：借 原材料 300000

贷 在途物资 300000

8、从银行借入到期一次还本付息，偿还期限为3个月，年利率为6%的借款200000元 借 银行存款 200000

贷 短期借款 200000

9、生产A产品领用甲材料400000元，生产B产品领用甲材料480000元，车间一般耗用甲材料20000元，管理部门耗用5000元 借 生产成本 880000(400000+480000) 制造费用 20000 管理费用 5000

贷 原材料 905000

10、收到投资者投入的一台不需要安装的新机器50000元：借 固定资产 50000 贷 实收资本 50000 11、从银行提取10000现金备用：借 库存现金 10000 贷 银行存款 10000

12、向银行接入资金400000元，借款期限2年：借 银行存款 400000 贷 长期借款 400000

13、销售产品一批，开出增值税专用发票价款200000元，税金34000元。款项尚未收到。 借 应收账款 234000

贷 主营业务收入 200000

应交增值税（销项税额） 34000

14、银行存款支付税收滞纳金及罚款1000元：借 营业外支出 1000 贷 银行存款 1000 15、结转销售商品成本80000元：借 主营业务成本 80000 贷 库存商品 80000 16、计提坏账准备800元：借 资产减值损失 800

贷 坏账准备 800

17、购买材料，按合同规定，用银行存款预付购货款50000元 借 预付账款 50000

贷 银行存款 50000

18、购买办公用品600元，用库存现金支付：借 管理费用 600

贷 库存现金 600 19、确认乙公司坏账损失35000元：借 坏账准备 35000 贷 应收账款 35000

20、收到上年已转销为坏账应收账款20000元，存入银行：借 银行存款 20000 贷 坏账准备 20000 21、销售货物一批，价款240000元，增值税40800元，款项已入银行 借 银行存款 280800 贷 主营业务收入 240000

应交增值税（销项税额） 40800

22、用现金支付职工生活困难补助7000元：借 应付职工薪酬 7000 贷 库存现金 7000 23、用现金支付工人工资65000元：借 应付职工薪酬 65000 贷 库存现金 65000

24、甲公司确认并结转所得税费用163125元：借 所得税费用163125

贷 应交所得税163125 借 本年利润163125

贷 所得税费用163125

25、年末，将“本年利润”贷方余额48375元转入‘利润分配’科目 借 本年利润489375

贷 利润分配489375

26、收到前欠货款40000元，存入银行：借 银行存款40000

贷 应收账款40000

27、购入一台不需要安装即可投入使用的生产设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款30000元，增值税税额为5100，上述款项以银行存款支付。 借 固定资产30000

应交增值税（进项税额）5100 贷 银行存款 35100

28、计提本月车间使用的固定资产折旧费9000元：借 制造费用9000 贷 累计折旧 9000 29、计提本月管理部门使用的固定资产折旧费41000元：借 管理费用 41000 贷 累计折旧 41000 30、购买材料一批80000元，开出银行承兑汇票，3个月后，企业无力偿付 借 应付票据 80000 贷 短期借款 80000

31、购买材料一批80000元，开出商业承兑汇票，到期后企业无力偿付 借 应付票据 80000 贷 应付账款 80000

32、通过银行转账支付业务招待费100000元：借 管理费用 100000 贷 银行存款 100000 33、用现金支付广告费500元：借 销售费用 500 贷 库存现金 500

34、经决定向投资者分配股利150000元：借 利润分配

贷 应付股利

35、以银行存款缴纳企业所得税20000元：借 应交税金 20000 贷 银行存款 20000 36、企业根据规定按净利润65550的10%提取法定盈余公积 借 利润分配-提取法定盈余公积 6555 贷 盈余公积 6555

37、结转企业全年发生的亏损1000000元：借 利润分配-未分配利润 1000000 贷 本年利润 1000000 38、收到投资国库劵的利息收入35000元，存入银行：借 银行存款35000 贷 投资收益 35000 39、行政管理人员出差预借差旅费800元，以现金付讫 借 其他应收款 800 贷 现金 800

40、行政管理人员出差回来报销差旅费600元，余款交回现金200元 借 管理费用 600

库存现金 200

贷 其他应收款 800

41、收取包装物押金1000元，存入银行：借 银行存款 1000

贷 其他应付款-包装物押金 1000

42、本月营业收入300000元，计提应交的营业税及附加。适用的营业税税率为5%，城市维护建设税税率为7%，教育费附加率为3% 借 营业税金及附加 16500

贷 应交税费-应交营业税 15000（300000*5%）

-应交城市维护建设税 1050（15000*7） -应交教育费附加 450（15000*3%） 43、以银行存款缴纳上述营业税金及附加 借 应交税费-应交营业税 15000

-应交城市维护建设税 1050 -应交教育费附加 450

贷 银行存款 16500

44、接受价值为300000元的一项专利权投资：借 无形资产 300000 贷 实收资本 300000 45、根据销售合同预收货款10000元，货款存入银行：借 银行存款 10000 贷 预收账款 10000 46、出售一批不需用的原材料10000元，增值税税率17%，款项尚未收到。 借 应收账款 11700

其他业务收入 10000

应交税金-应交增值税（销项税额）1700

47、本月生产工人分配工资43100，车间管理人员分配工资6200元，行政管理人员分配工资15200

借 生产成本 43100 制造费用 6200 管理费用 15200

贷 应付职工薪酬 64500

48、完工A产品64825元入库：借 库存商品 64825 贷 生产成本 64825 49、结转已售原材料的成本6500元 借 其他业务成本 6500

贷 原材料 6500

50、以银行存款预付下年度报纸、杂志费及财产保险费共120000元 借 预付账款 1200000 贷 银行存款 120000

51、承上题，会计部门计算的月摊销额：借 管理费用 10000（120000/12） 贷 预付账款 10000 52、会计部门收到职工因违反企业管理规定缴纳的罚款100元 借 库存现金 100

贷 营业外收入 100

53、月末，结转主营业务收入106000元，其他业务收入2800元，营业外收入130元到“本年利润”账户

借 主营业务收入 106000 其他业务收入 2800 营业外收入 130

贷 本年利润 108930

54、月末，结转主营业务成本47494，营业税金及附加10600，其他业务成本2000元，管理费用11314，财务费用300元，销售费用1000元，营业外支出10000元到“本年利润”账户

借 本年利润 82708

贷 主营业务成本 47494 营业税金及附加 10600 其他业务成本 2000 管理费用 11314 财务费用 300 销售费用 1000

营业外支出 10000

55、在财产清查中，发现库存现金溢余50元 借 库存现金 50

贷 待处理财产损益 50

56、承上题，经核查，上述库存现金长款无法查明原因，已批准处理 借 待处理财产损益 50 贷 营业外收入 50

57、在财产清查中，盘亏库存现金200元 借 待处理财产损益 200

贷 库存现金 200

58、承上题，现金短缺中的100元由出纳员赔偿，另外100元无法查明原因。已批准处理 借 其他应收款 100 管理费用 100

贷 待处理财产损益 200

59、收到上述出纳员赔偿的库存现金100元 借 库存现金 100

贷 其他应收款 100

60、在财产清查中，盘盈A材料3000元 借 原材料 3000

贷 待处理财产损益 300

61、承上题，会计部门接到批准进行处理，系管理不善 借 待处理财产损益 300 贷 管理费用 300

62、在财产清查中，盘亏B材料100千克，实际总成本300元 借 待处理财产损益 300 原材料 300

63、承上题，经查B材料属于自然灾害损耗 借 营业外支出 300

贷 待处理财产损益 300

64、在财产清查中，盘亏C材料1000元

借 待处理财产损益 1000 贷 原材料 1000

65、承上题，经查C材料系管理不善造成的损失，预计可回收残料400元，应向保管人员索赔100元，尚未收到保管人员的赔款 借 管理费用 500

其他应收款 100 原材料 400

贷 待处理财产损益 1000

66、在财产清查中，盘盈固定资产20000元 借 固定资产 20000

贷 以前年度损益调整 20000

67、在财产清查中，发现短缺设备一台，账面价值50000元，已提折旧10000元 借 待处理财产损益 40000 累计折旧 10000

贷 固定资产 50000

68、承上题，经批准进行处理 借 营业外支出 40000

贷 待处理财产损益 40000

69、小规模纳税人购入材料一批，取得发票中注明货款20000元，增值税3400 元，款项以银行存款支付，材料已验收入库。 借 原材料 23400

贷 银行存款 23400

70、小规模纳税人销售产品一批，开具的普通发票中注明的货款（含税）为10300元，产品已发出，货款尚未收到。 借 应收账款 10300

贷 主营业务收入 10000

应交税金-应交增值税 300

71、将银行资金22000000元划入证劵公司账户准备购买交易性金融资产 借 其他货币资金 22000000 贷 银行存款 22000000

72、承上题，购买A股票20000000元，支付了相关交易费用50000元。 借 交易性金融资产-成本 20000000 投资收益 50000

贷 其他货币资金 20050000

73、承上题，出售A股票24000000元，支付相关交易费用60000元 借 其他货币资金23940000（24000000-60000） 贷 交易性金融资产-成本 20000000 投资收益 3940000

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