我国村镇银行问题分析及发展对策研究

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FRIENDSOF我国村镇银行问题分析及发展对策研究

中国石油大学（华东）经济管理学院吉林省松原市前郭县阳光村镇银行

【摘

孙金凤周学声

要】中国银监会调整放宽农村地区银行业金融机构准入政策后，我国村镇银行在当地农民、农业和农村经济发展中发挥了重大

作用，推动了“三农”的发展。但由于起步较晚，仍存在一定的问题制约着村镇银行的发展。文章根据当前发展的形势以及有关的经验提出相应对策以便村镇银行可持续发展。

【关键词】村镇银行；农村经济；可持续发展；对策

随着农村经济的发展，原有的信贷模式、贷款方式及条件等都难以满足农村市场上日益多元化的金融服务需求，再加上农村市场客户大多数经营规模小、效益低、不规范，出现了贷款难、难贷款的局面。因此，中国银行业监督管理委员会于2006年12月22日公布调整放宽农村地区银行业金融机构准入政策，使得新型的农村金融机构———村镇银行有了较好的发展空间。村镇银行是指经中国银行业监督管理委员会依据有关法律法规批准，由境内外境内非金融机构、企业法人以及金融机构、

境内自然人出资，在农村地区设立的主要为当地农民、农业和农村经济发展提供金融服务的银行业金融机构。村镇银行成立以来，以其独特的经营机制、市场化运作、高效率的贷款审批等优势能够较好地满足农村多元化金融需求。

一、我国村镇银行发展现状

经过两年多的探索实践，截止到2009年6月末，全国已有118家新型农村金融机构开业，从机构类型看，村镇银行100家，贷款公司7家，农村资金互助社11家；从地域分布看，中西部地区84家，东部地区34家；从经营情况看，已开业机构实收资本47.33亿元，存款余额131亿元，贷款余额98亿元，累计发放农户贷款55亿元，累计发放中小企业贷款82亿元。多数机构已实现盈利，其中2009年累计盈利4074万元。

从以上数据可以看出，尽管三类新型农村金融机构均被给予厚望，但却并未显示出齐头并进的势头，而是形成了村镇银行一枝独秀，其他两类明显滞后的现状。目前村镇银行在各方面都取得良好发展，正在全国范围内积极试点推广，民间资本也积极参与进来，为解决农民贷款难、难贷款和全面建设新农村开创了一个有效途径。以吉林省松原市前郭县阳光村镇银行为例，作为吉林省第一家跨区域成立的商业

累计发放贷款项目存款名称

表1阳光村镇银行存贷款情况一览表名称

各项存款累计

金额（万元）53682

备注

截至2009年06月29日，阳光村镇银行存款金额突破6.0亿元截至目前该行到期贷款收回率、利

农户累计发放贷款个体经营户累计发放微小企业、小企业其他自然人累计发放贷款

114562464412052193450086

息收回率均达到100%，无不良贷款和拖欠利息

截至目前该行到期贷款收回率、利息收回率均达到100%，无不良贷款和拖欠利息

开拓创新金融产品银行，由于其经营有方、以及服务等因素，其业务开展以及经营状况较好，如表1所示。

二、我国村镇银行发展问题分析（一）业务经营发展空间受限1.业务经营模式单一

目前村镇银行电子银行、银行卡业务、外汇业务等还无法办理，电话银行、投资理财、担保咨询等广受客户欢迎的新型业务受条件限制无法开办，通存通兑因无低廉或有效的加盟网络，尚处于协商过程中，这些审批服务的滞后性，再加上农民对银行卡、信用卡等这些新兴业务认识不足，影响了村镇银行的业务经营模式。

2.吸储压力比较大

村镇银行设立于我国广大的农村贫困地，服务对象为“三农”。由于受人口、资源、经济等限制，居民收入水平不高，农民和乡镇企业闲置资金有限，客观上制约了村镇银行储蓄存款的增长。另外，村镇银行成立较晚，资金实力不雄厚、网点覆盖率不足，绝大多数机构只有一家网点，造成其在广大农户心中的品牌地位不高。对于单个农户来说，存款数额较小，家离村镇银行较远，资金“搬家”成本过高，也造成了吸储难的原因之一。

3.尚未有独立的联行行号，结算不便目前村镇银行尚未被“银联”纳入会员，通存通兑业务难以展开。跨行支付和异地结算都是通过他行代理或控股金融机构委托他行代理，是以间接者的身份加入人民银行支付系统。另外，目前村镇银行因无业务库，日常现金调拨和缴库皆由当地农村信用社代理，这种通过他人间接代理和结算的模式，导致支付环节增多、结算速度缓慢。

（二）风险控制能力仍然较弱1.金融担保、保险体系仍不完善由于缺失担保方面的相应机制，村镇银行信贷资金的有效运作主要依赖于农村地区信贷担保体系的完善，然而农村地区可用担保资源稀少。但就担保物而言，农民手中最大的财产就是土地，而目前由于土地属于国有，农民仅有使用权，即使是十七届三中全会《中共中央关于推进农村改革发展若干重大问题的决定》指出的，按照依法自愿有偿原则，允许农民以转包、出租、股份合作等形式流转土地承包经营权，发展多种形式的适度规模经营，土地也只能在农产之间流转，尚不能成为贷款抵押品，并且村镇银行一旦出现支付危机，基层央行何时入、以何种方式介入并化解危机都没有明确规定。

2.农村信用体系建设相对滞后我国农村征信系统尚在建设期，评估农

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产信用难度较大，而且，村镇银行面对的企业客户生产经营一般欠缺规范，往往没有完善的财务报表可供参考，农村中小企业和缺少抵押物的农户也大多缺乏信用信息，没有信用及法制观念，信用风险长期存在。

（三）各种配套优惠政策尚不明确1.利率定价尚未有明确规定

银监会规定，村镇银行应建立健全利率定价机制，按照贷款定价原则自主确定贷款利率，并且符合司法部门的相关要求。

2.税收扶持政策不明确

到目前为止，政府部门尚未制定和出台扶持新型农村金融机构发展减免税和相所得税关费用的具体优惠政策，在营业税、征收方面比照的是商业银行标准。例如农村信用社可以享受营业税减半的优惠政策，但国家目前对村镇银行是否可享有这一政策以及能减多少税、免税多少年没有明文规定。

3.货币政策方面

村镇银行没有获得农村信用社已经享委托贷款、贴息贷款、受到的支农再贷款、

财政性存款等优惠政策，不利于公平竞争。

4.不良资产处置政策

村镇银行的不良资产处置能否享受国核销呆账和农信社的中有商业银行的剥离、

央银行票据置换等政策，当前还未能明确。

三、我国村镇银行发展对策研究（一）金融产品创新

1.开发新产品、量身定做产品村镇银行利用本土优势，在充分调研的基础上，应结合当地实际，在成本可算、风险可控的前提下，推出与自身管理相适与“三农”和微小企业融资需求相匹配应、

的金融产品和服务。如阳光村镇银行，在吉林省首家推出了“兴业宝”、“现货通”、“捷易货”、“城支农”、“车得利”五项信贷新产品。这些金融产品的推出，基本解决了农村小摊主、个人生产经营户、农民务经营户、

工经商户、微小企业和小企业等弱势群体贷款难的实际问题。最近，阳光村担保难、

镇银行又陆续推出公司加农户、车得利、股摊位权质押等信贷产品。这些创新权质押、

的金融产品真正体现了细分客户，该行凭借灵活、创新、小额、分散、方便、适用的信贷产品，开创了良好的局面。

另外，村镇银行还可以利用自身优势与其他银行进行业务合作，并积极地参与县市、乡镇政府的新农村建设和城乡一体建设规划，加强与政府部门合作，扩大金融服务对象，加强产品创新力度。

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2.灵活的利率定价机制

对于存款利率可制定稍高的利率以便进行吸储。农村大多数客户消费观念相对较差，余钱多存在银行且是长期存款，比较看重利息，因此，可依照当地实际情况在基准利率基础上适当上浮存款利率以吸纳更贷款利率制定时，可以按照风险和多客户。

收益成正比的原则来考虑，按照贷款对象不同、时间长短、贷款用途以及贷款人的资信程度等实行差别利率。

（二）金融服务创新1.开展“送贷上门”服务

村镇银行要想充分开展业务，首先要利用有利的人缘和地缘，深入农村，充分了“送贷上解客户各方面情况，因此，可开展门”的服务。阳光村镇银行就由行长带队，组成多个信贷服务流动组，自带设备，逐逐户地到农家进行实地访问调研，依靠村、

专业的问题调查，员工可当场编制出农户“资产负债表”“现金流量表”、等，对于符的

合条件的对象，可在其家中完成贷款手续、复印材料等一系列的工作。

2.建立灵活高效的支农贷款审批机制每位客户在申请贷款时的紧急程度、信誉好坏、还款方式都不一样，这就决定了在审批时间、利率浮动水平、有无担保上要“一刀切”。否则，就有可区别对待，不能搞能失去大量潜在优质客户。所以，村镇银行在信贷决策时不光靠制度，还要靠艺术性的管理，实现原则性和灵活性的有机结合，针对客户自身的特点与需求，有针对性地放贷。对于小额放贷，在充分了解实际的情况下，可以进行批量审批，并授权到市场部门负责人，不用行长签批，重新再造农户贷款流程，提高工作效率，充分体现村镇银行定价灵活，服务贴近市场的体制。

3.弹性还贷款方式

为保证农民利益，村镇银行在还款制度上也应根据农业自身季节性周期性的特点，进行有针对性的创新，可根据当地实际情况建立弹性还款制度。一是在还款期限上，根据收入偿还，没有固定的模式，可以部分还本，也提前还本付息也可提前还息、

可分期还本付息但不能逾期；二是采取灵活的收款方式，货物、资金等都可以；三是“不趁人之危”，阳光村镇银行针对近两年当地粮食收购推迟，粮价不稳的情况，该行对农户贷款一改春放秋收、平时不贷的做法，什么时候需求都可以贷，生产经营可以贷，建房、结婚、买家电、务工等消费都可以避免贷，而且贷款期限最长可达15个月，元旦前低价出售逼贷的做法，缓解农民还

贷压力，保证农民增产增收。

4.设置人性化服务设施

村镇银行可依据自身条件尽量为客户客创造人性化的服务，如建立儿童活动室、户免费上网区、残币零钱兑换窗口、图书阅览等服务设施。

（三）建立切实可行的风险控制体系1.建立诚信账户和黑名单

建议在开办村镇银行的地区，为农民建立特殊的信用档案，全面采集个人正负“老赖”，保面信息，严防有欠债不还先例的证放贷的安全。

2.不良贷款追究制度

为杜绝贷款的随意性，还可建立不良任何一笔贷款，放贷的人要贷款追究制度。

负责从放贷到平时监控到最后收款的一系而一旦发生不良贷款，各个环节都列程序。

要进行严查，任何一个环节的漏洞都必须有人负责。

（四）人力资源管理创新1.制度管人事

村镇银行在经营管理上应该与国际接轨，建立健全各项风险控制措施和制度，并借鉴其他国内外银行的相关制度建立了各项内控制度，确保制度立行，制度管人，制度管事。

2.灵活的奖惩机制

要想在激烈的竞争环境中求得生存与发展，还要改变传统用人机制，全面建立健考核评价、人力资源管理以及全业务经营、

薪酬与激励约束等机制，确保员工分行员等级，能上能下、薪酬按业绩，将激励机制真正落实。

3.加强员工廉洁

为保证廉洁的时效性，村镇银行可开通举报电话、制作下发监督卡、配备外部监督联络员，设立举报奖金等措施，并且在办理贷款过程中严格执行双人调查、民主决限时办结、回访监督等流程有效控制人策、

情贷款、回扣贷款及刁难客户、拖延客户等不良行为。

（五）完善相关配套政策和制度1.完善农村担保制度

村镇银行应积极探索多种担保、抵押方式，帮助种养殖大户、专业农户、经济合作组织解决其资金需求。既可以采取联合机器设备抵押，也可以采用保证+抵保证、

押等方式，从根本上解决以往因营业手续不全、没有抵押物、经营规模小，而不能取得贷款的难题。

2.建立存贷款保险制度

村镇银行为提高存款人对其的信心，

会计之友2010年第5期

下

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FRIENDSOF嵌入财务文化的财务理论重塑

湖南永州职业技术学院

【摘

刘章胜

要】传统财务理论从本质上来说是一门“技术财务学”，它对财务文化重要性的忽视是偏误，而重新挖掘财务学的文化属性并以

此探讨财务文化对传统财务理论带来的影响就显得很有必要。因此，在财务理论的创新研究中，应该跳出技术层面的束缚而努力向制度层面和文化层面拓展，使财务文化深深融入财务理论的整体框架中。

【关键词】财务文化；财务理论；财务制度

现代财务理论经过五十多年的演进，无疑已经发展成为一个富有活力的内在有但也应该清醒地认识到，与机的方法体系。

之相关的消极趋势似乎也在滋长着，财务理论对于其分析范式的自信正在演变成哈耶克所警戒的“致命的自负”。这种心态，阻碍了财务理论以沉静谦逊的姿态借鉴与汲取来自其他学科的思想精华。就目前的状况来看，财务理论对于“工具理性”的尊崇已经使得其发展成为一种精致而繁琐的“数学形式主义”。作为现代财务理论基础的资产组合理论、有效市场理论、资本资产MM资本结构理论和期权定价定价模型、

理论等，几乎无一不运用数学模型予以表述。翻开我国近年来出版的财务理论书籍及杂志，这一现象也能得以验证。财务理论

“完美”之时，在普遍性和统一性逐渐趋于

其实也抽象掉了财务理论所必须关注的文化与制度这些重要的路径依赖要素，抽象掉了财务理论背后的文化传统与民族性，因而也同时消解掉了古典经济学中始终坚守和洋溢的人文关怀的精神立场。

著名思想家马克斯·韦伯认为，任何一项事业的背后，必然存在一种无形的精神力量。企业财务也不例外，企业财务的背后就是财务文化。企业财务文化与财务资本的结合，是推动企业财务管理的关注入“文化”因子于我国企键因素。因此，

业财务管理之中，深入挖掘财务学的文化内涵，不仅将对原有的财务管理学带来冲击，同时也预示着我国财务管理的实践方向和发展趋势。

一、财务文化的内涵界定

对于财务文化内涵的界定，近几年我国学者进行了深入的研究，主要观点如下：

）认杭州电子工业学院课题组（2003为财务文化是指在一定的社会历史条件下，财务人员在长期的财务理论与财务实践中创造和形成的、最高层次的、非经济的、物质财富和精神财富的总和。财务文化可分为财务物质文化、财务制度文化和财务精神文化。财务价值观、财务精神（风气）、财务道德观、财务知识、财务形象和财务设施是财务文化的要素。财务价值观与财务道德观是财务文化最重要的两个方面2003（冯巧根，）。

陈兴述（2003）认为财务文化可以从广义和狭义两个方面去认识。广义的财务

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可考虑建立农村存款保险制度，有效抑制个别金融机构倒闭造成的“多米诺骨牌效应”。同时，积极探索支持失地农民就业和创业的新途径，扩大放贷力度，村镇银行可合作，建立贷款保险制度与保险公司协商、以控制放贷风险。

3.财政税收优惠政策

村镇银行是新型的农村金融机构，刚刚组建，资金实力、盈利能力还不是很强，应与农村信用社一样，实行税收减免政策，并进行财政补贴，为村镇银行发展营造良好的金融环境。

四、结论

目前我国村镇银行发展势头较好，但由于试点时间短，数量少，范围小，再加上受环境以及文化等因素的影响，村镇银行还需要更长的时间来获得农户的认可。为拓展新局面，村镇银行应突破原有传统观念的影响，标新立异，在合理风险控制内，大胆进行金融产品、金

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概况［EB/OL］.2009.9.http：//ssvtb.host2.融工具以及服务创新。为解决吸储难的问题，村镇银行可以考虑吸纳民营资本、外资以及富裕的自然人资本等，或可向央行贷款；另外，如果条件允许的话可发行农村金融债券。需要坚信的是，尽管村镇银行发展涉及的面比较广、服务的群体也比较复杂，但相比竞争已经非常激烈的城市金融而言，村镇银行仍具有较大的发展空间。●

http://www.77cn.com.cn/index.html.

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望，2008

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