货币资金习题汇总

题型：单选题

1、下列各项中，关于企业无法查明原因的现金溢余，经批准后会计处理表述正确的是( )。 A、冲减财务费用 B、计入其他应付款 C、冲减管理费用 D、计入营业外收入 正确答案：D 分值：2

解析：企业无法查明原因的现金溢余，报经批准后计入营业外收入，会计分录为： 借：待处理财产损溢 贷：营业外收入 章节：第二章货币资金2018春 难度：易

试题应用场景：考试##作业##练习

2、企业在现金清查中发现现金短缺，无法查明原因，经批准后应计入的会计科目是( )。 A、营业外支出 B、财务费用 C、管理费用 D、其他业务成本 正确答案：C 分值：2

解析：现金清查中发生的无法查明原因的现金短缺计入管理费用，选项C正确。 章节：第二章货币资金2018春

难度：易

试题应用场景：考试##作业##练习

3、企业在现金清查中发现有待查明原因的现金短缺或溢余，已按管理权限批准，下列各项中，有关会计处理不正确的是( )。

A、属于无法查明原因的现金溢余，应借记“待处理财产损溢”科目，贷记“营业外收入”科目

B、属于应由保险公司赔偿的现金短缺,应借记“其他应收款”科目，贷记“待处理财产损溢”科目

C、属于应支付给有关单位的现金溢余，应借记“待处理财产损溢”科目，贷记“其他应付款”科目

D、属于无法查明原因的现金短缺，应借记“营业外支出”科目，贷记“待处理财产损溢”科目 正确答案：D 分值：2

解析：现金溢余报经批准后的相关会计处理为：

借：待处理财产损溢 贷：其他应付款（应支付给有关人员 或单位的部分） 营业外收入（无法查明原因的部分）

现金短缺报经批准后的相关会计处理为： 借：其他应收款（应由责任人或保险公司赔偿的部分） 管理费用（无法查明原因的部分） 贷：待处理财产损溢 所以选项D不正确。

章节：第二章货币资金2018春 难度：易

试题应用场景：考试##作业##练习

4、2014年9月30日，某企业银行存款日记账账面余额为216万元，收到银行对账单的余额为212,3万元。经逐笔核对，该企业存在以下记账差错及未达账项，从银行提取现金6.9万元，会计人员误记为9.6万元；银行为企业代付电话费6.4万元，但企业未接到银行付款通知，尚未入账。9月30日调节后的银行存款余额为( )万元。

A、212.3 B、225.1 C、205.9 D、218.7 正确答案：A 分值：2

解析：调节后的银行存款余额= 216+(9.6 -6.9) -6.4=212.3（万元），或者调节后的银行存款余额=银行对账单的余额= 212.3（万元）。 章节：第二章货币资金2018春 难度：易

试题应用场景：考试##作业##练习

5、下列各项中，不会引起其他货币资金发生变动的是( )。

A、企业销售商品收到商业汇票 B、企业用银行本票购买办公用品

C、企业将款项汇往外地开立采购专用账户

D、企业为购买基金将资金存入在证券公司指定银行开立的投资款专户 正确答案：A

分值：2

解析：选项A通过“应收票据”科目核算，不会引起其他货币资金发生变动。选项B，C，D分别属于“其他货币资金”科目中的银行本票存款、外埠存款和存出投资款的内容。 章节：第二章货币资金2018春 难度：易

试题应用场景：考试##作业##练习

6、甲公司支付的下列款项中，可以直接使用库存现金进行支付的是( )。 A、财务部门购买账簿1800元 B、销售部门宣传费2000元 C、工程人员工资50000元 D、生产车间办公费1100元 正确答案：C

解析:对企事业单位在结算起点( 1000元)以下的零星支出可以使用现金，在结算起点以上的要以转账方式支付，所以选项A,B,D应当以转账方式支付。对支付个人的劳务报酬没有金额起点限制，所以选项C正确。 章节：第二章货币资金2018春 难度：易

试题应用场景：考试##作业##练习

7、2018年7月31 日，某企业进行现金清查时发现库存现金短款300元。经批准，应由出纳员赔偿180元，其余120元无法查明原因，由企业承担损失。不考虑其他因素，该业务对企业当期营业利润的影响金额为( )元。 A、0

B、120 C、300 D、180 正确答案：B 分值：2

解析：企业发生现金短缺，在报经批准处理前： 借：待处理财产损溢 300 贷：库存现金 300

报经批准处理后： 借：管理费用 120 其他应收款 180 贷：待处理财产损溢 300

无法查明原因的现金短缺120万元计人管理费用，减少企业的营业利润。 章节：第二章货币资金2018春 难度：易

试题应用场景：考试##作业##练习

8、企业现金清查中，经检查仍无法查明原因的现金溢余，经批准后应( )。 A、计入以前年度损益调整 B、计人管理费用 C、计入其他应付款 D、计入营业外收入 正确答案：D 分值：2

解析：企业应当定期进行现金清查，当发生现金溢余时，属于无法查明原因的现金溢余应记入“营业外收入”科目。

章节：第二章货币资金2018春 难度：易

试题应用场景：考试##作业##练习

9、下列各项中，关于银行存款业务的表述中正确的是( )。 A、企业单位信用卡存款账户可以存取现金

B、企业信用证保证金存款余额不可以转存其开户行结算存款 C、企业银行汇票存款的收款人不得将其收到的银行汇票背书转让 D、企业外埠存款除采购人员可从中提取少量现金外，一律采用转账结算 正确答案：D 分值：2

解析：选项A，企业单位信用卡存款账户不可以交存现金；选项B，企业信用证保证金存款余额可以转存其开户行结算存款；选项c，企业银行汇票存款的收款人可以将其收到的银行汇票背书转让’未填写实际结算金额或实际结算金额超过出票金额的银行汇票，不得背书转让。

章节：第二章货币资金2018春 难度：易

试题应用场景：考试##作业##练习

10、企业将款项汇往异地银行开立采购专户，编制该业务的会计分录时应当( )。 A、借记“应收账款”科目，贷记“银行存款”科目 B、借记“其他货币资金”科目，贷记“银行存款”科目 C、借记“其他应收款”科目，贷记“银行存款”科目 D、借记“材料采购”科目，贷记“其他货币资金”科目

正确答案：B 分值：2

解析：企业为了到外地进行临时或零星采购，而汇往采购地银行开立采购专用账户的款项，应通过“其他货币资金”科目核算，借记“其他货币资金一外埠存款”科目，贷记“银行存款”科目。 章节：第二章货币资金2018春 难度：易

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题型：多选题

1、企业现金清查中发现现金溢余，在进行账务处理时可能会涉及到的会计科目 有( )。 A、其他应付款 B、管理费用 C、其他应收款 D、营业外收入 正确答案：AD 分值：2

解析：企业现金清查中发现现金溢余，属于应支付给有关人员或单位的，计入其他应付款；属于无法查明原因的，计入营业外收入。 章节：第二章货币资金2018春 难度：易

试题应用场景：考试##作业##练习

2、下列关于库存现金的表述正确的有( )。 A、企业购买价值1020元的办公用品可以使用现金

B、企业内部各部门周转使用的备用金可以单独设置“备用金”科目核算 C、现金清查中无法查明原因的现金短缺计人营业外支出 D、现金清查中无法查明原因的现金溢余计入营业外收入 正确答案：BD 分值：2

解析：单位在结算起点（1000元）以上的支出需使用银行转账方式支付，所以选项A不正确；现金清查中无法查明原因的现金短缺计入管理费用，所以选项C不正确。 章节：第二章货币资金2018春 难度：易

试题应用场景：考试##作业##练习

3、下列各项中，会导致企业银行存款日记账的余额小于银行对账单余额的有( )。 A、企业将转账支票签发，但持票单位尚未办理转账 B、银行代收企业退税款，企业尚未取得到账通知单 C、企业收到转账支票已办理入账手续，但银行尚未人账 D、银行代扣本季度网银服务费，企业尚未取得扣款通知单 正确答案：AB 分值：2

解析：企业已付、银行未付，银行已收、企业未收均会导致企业银行存款日记账的余额小于银行对账单的余额。选项C，D均会导致企业银行存款日记账的余额大于银行对账单余额。 章节：第二章货币资金2018春

难度：易

试题应用场景：考试##作业##练习

4、下列各项中，应通过“其他货币资金”科目核算的有( )。 A、销售商品收到购货方交来的商业汇票

B、为购买有价证券向证券公司指定账户划出的资金 C、申请银行本票向银行转存的款项

D、申请开具信用证向银行交存的信用证保证金 正确答案：BCD 分值：2

解析：选项A记入“应收票据”科目。 章节：第二章货币资金2018春 难度：易

试题应用场景：考试##作业##练习

5、下列各项中，企业应通过“其他货币资金”科目核算的有( )。 A、存入证券公司指定银行的存出投资款 B、申请银行汇票划转出票银行的款项 C、开具信用证存入银行的保证金款项 D、汇往采购地银行开立采购专户的款项 正确答案：ABCD 分值：2

解析：选项A属于存出投资款；选项B属于银行汇票存款；选项C属于信用证保证金存款；选项D属于外埠存款；选项ABCD属于其他货币资金。

章节：第二章货币资金2018春 难度：易

试题应用场景：考试##作业##练习

6、下列各项中，应通过“其他货币资金”科目核算的有( )。 A、银行汇票存款 B、信用卡存款 C、外埠存款 D、存出投资款 正确答案：ABCD 分值：2

解析：其他货币资金是指企业除现金、银行存款以外的其他各种货币资金，主要包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款和外埠存款等，以上四个选项均正确。

章节：第二章货币资金2018春 难度：易

试题应用场景：考试##作业##练习

7、下列各项中，应确认为企业其他货币资金的有( )。 A、企业持有的3个月内到期的债券投资 B、企业为购买股栗向证券公司划出的资金 C、企业汇往外地建立临时采购专户的资金 D、企业向银行申请银行本票时拨付的资金 正确答案：BCD

分值：2

解析：选项A，应作为交易性金融资产核算，不属于其他货币资金。 章节：第二章货币资金2018春 难度：易

试题应用场景：考试##作业##练习

8、下列未达账项中，会导致企业银行存款日记账余额小于银行对账单余额的有( )。 A、企业送存支票，银行尚未入账 B、企业开出支票，银行尚未支付

C、银行代付的电话费，企业尚未接到付款通知 D、银行代收货款，企业尚未接到收款通知 正确答案：BD 分值：2

解析：选项AC会导致企业银行存款日记账余额大于银行对账单余额。 章节：第二章货币资金2018春 难度：易

试题应用场景：考试##作业##练习 题型：判断题

1、企业应当根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，银行存款余额调节表属于企业自制的原始凭证，企业应当根据银行存款余额调节表中所列示的未达账项进行记账，( ) 正确答案：F 分值：2

解析：银行存款余额调节表只是为了核对账目，不能作为调整银行存款账面余额的记账依据。

章节：第二章货币资金2018春 难度：易

试题应用场景：考试##作业##练习

2、企业采购商品或接受劳务采用银行汇票结算时，应通过“应付票据”科目核算。( ) 正确答案：F 分值：2

解析：企业采购商品或接受劳务采用银行汇票结算时，应通过“其他货币资金” 科目核算，银行汇票存款属于其他货币资金的核算内容。 章节：第二章货币资金2018春 难度：易

试题应用场景：考试##作业##练习

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