金融企业会计简答题与实务题

四、业务处理题

1． 某行6月20日结息时，钢窗厂（帐户221017）存款户计息积数为76,695,000

元，贷款帐户积数为21,308,770元。请计算存贷款利息并写出利息转帐的会计分录。（钢窗厂贷款户帐号121027，活期存款利率月0.825‰，贷款利率月4.65‰。 1． 8分

活期存款利息=76,695,000×0.825‰÷30=2109.11(元) 贷款利息=21308770×4.65‰÷30=3302.86(元) 借：221工业企业存款 221017 3302.86

贷：501利息收入 工业利息收入户 3302.86 借：521利息支出 活期存款利息支出户 2109.11 贷：221工业企业存款 221017 2109.11

2． 某储户1998年6月15日存入定期三年的储蓄存款3000元，于2001年2月15日全部提前支取。1998年6月15日三年期利率月5.175‰，二年期利率为月4.65‰，

2001年2月15日活期储蓄存款利率月0.825‰。 2． 5分

利息=3000×960×0.825‰÷30=79.20(元) 借：256定期储蓄存款 某储户 3000.00 借：521利息支出 活期储蓄利息支出户 79.20

贷：101现金 3079.20

3． 收到省外系统内某行寄来贷方报单与信汇凭证第三、四联，汇款金额120,000元，

用途为采购款与旅差费，收款人为徐明，当日发出取款通知，收款人于次日来行要求全额转汇另一省会城市系统内某行。

3． 6分

借：联行来帐 120,000.00

贷:278应解汇款 徐明户 120,000.00 借：278应解汇款 徐明户 120,000.00 贷：联行往帐 120,000.00

4． 收款人李军林向代理付款行提交银行汇票一份，要求全部提取现金，金额9850

元，经审查汇票上注明“现金”字样，付现后划付省外系统内某行。

4. 6分

借：联行往帐 9850.00

贷:278应解汇款 李军林户 9850.00 借：278应解汇款 李军林户 9850.00 贷：101现金 9850.00

5． 某行收到陶瓷厂（帐号221009）提交委托收款凭证和即将到期的银行承兑汇票一

份，金额260,000元，审查无误后，当日将委托收款凭证与银行承兑汇票一并寄往异省系统内某行，承兑申请人为该行开户单位丽山宾馆（帐号248006），承兑按时向承兑申请人收款并划出款项，陶瓷厂开户行及时收到划回款项并收帐。 丽山宾馆开户行： 陶瓷厂开户行： 5. 9分

丽山宾馆开户行：

借：248私营及个体工商业存款 丽山宾馆户 260,000.00

贷：278应解汇款 丽山宾馆户 260,000.00

借：279应解汇款 丽山宾馆户 260,000.00

陶瓷厂开户行

借：联行来帐 260,000.00

贷：221工业企业存款 221009 260,000.00

6． 某商业银行支行上年底贷款呆帐准备金帐户余额932,400元，本年5月份报经批

准，核销美华大酒店（贷款户帐户125011）因火灾损失巨大，且获保险赔偿后，仍不能归还的呆滞贷款126,000元，应收利息8,560元由坏帐准备核销。

年末该行贷款余额1.32亿元，年末按规定提取呆帐准备。

（1） 核销呆帐损失和坏帐损失 （2） 提取呆帐准备 6. 9分

核销呆帐损失和坏帐损失：

借：162贷款呆帐准备 126,000.00

贷：125商业企业贷款 美华大酒店逾期贷款户 126,000.00

借：166坏帐准备 8,560.00

贷：165应收利息 应收美华大酒店利息户 8,560.00

提取呆帐准备：

132,000,000×1%－(932,400－126,000)=513,600(元) 借：534其他营业支出 呆帐准备金户 513,600.00 贷:162贷款呆帐准备 513,600.00

7． 人民银行某行营业部4月20日受理工商银行某支行提交的再贴现凭证和所附银

行承兑汇票，汇票出票日为1月26日，期限为6个月，金额为800,000元，经审

查后同意办理再贴现，再贴现率假设为月5.1‰，当即计算再贴现利息并转帐。 7. 5分

再贴现息=800,000×97×5.1%÷30=13,192(元) 实付再贴现额=800,000－13192=786,808

借：再贴现 工商银行再贴现户 80,000.00

贷：工商银行准备金存款 786,808.00

贷：利息收入 再贴现利息收入户 13,192.00

8．江南机电厂(帐号20100581)签发#3691划线支票l张，支付给永盛贸易公司(帐号 20100453)货款80，000元。

借:活期存款-----20100581 80 000 贷:活期存款--------20100453 80 000

9．永盛贸易公司签发#0890划线支票1张，归还到期的三个月货款本金50，000元。 借:活期存款-------20100453 50 000

贷:短期贷款--------永盛贸易公司贷款户 50 000

10、某行于4月2日发放一笔短期贷款，金额为40万元，假定月利率为4‰，期限4个月， 则6月20日银行按季结息时，该笔贷款应计利息为：400000*80*4‰/30=4266.67元 6月21日至8月2日还款时，该笔贷款应计利息为：400000*42*4‰/30=2240元 若6月20日银行未能收到利息，则到期日还款时，该笔贷款应计利息为：（400000+4266.67）*4‰/30=2263.89元

会计分录为：

借：应收利息——××单位户 2263.89元 贷：利息收入——××贷款利息收入 2263.89元

借：活期存款——××单位存款户 2263.89元 贷：应收利息——××单位户 2263.89元

11、银行接到开户单位A公司交来的信汇凭证，金额9，000元，收款人为在外省同系统泉城支行开户的甲公司，审核无误，办理转账。

借：活期存款——A公司 9，000 贷：清算资金往来——电子汇划款项户 9，000

12、甲地农业银行开户单位电池厂提交信汇凭证一份，金额5 000元，汇往乙地交通银行， 收款人马强。汇出地为单设机构地区。要求：分别作汇出行、转汇行、汇入行的会计分录。

汇出行: 借:活期存款-----电池厂 5 000

贷: 辖内往来 5 000

转汇行:借: 辖内往来 5 000

贷: 存放中央银行备用金 5 000

汇入行:借:存放中央银行备用金 5 000

贷:应解汇款-------马强 5 000

13.储户张宾于1998年9月6日存入定期二年的储蓄存款10000元，1999年9月18日来所

全部支取。存入时二年期存款月利率4.05%0，一年期月利率3.975%0,支取时活期储蓄存款月利率1.2%。。

1.利息=10000×372×1.2%0÷30=148.80(元) (借)256定期储蓄存款张宾户 10000.00 (借)521利息支出 定期储蓄利息支出户 148.80

(贷)101现金 10148.80

14.开户单位纺织厂(帐号248016)付款的托收承付款一笔，金额120,000元,5月7日承付期满，8日划款时只支付46,000元，剩余部分于5月22日上午开业付清，收款人在省外系统内某行开户。写出5月8日和22日划款的处理。

2．5月8日

（借）248私营及个体工商业存款 248016 46000.00

(贷)401联行往帐 46000.00

5月22日

赔偿金=74000×14×5%0=518(元)

(借)248私营及个体工商业存款 248016 74518.00

(贷)401联行往帐 74518.00

15..收到省外系统内某行划付银行汇票款报单和解讫通知，汇款人系本行开户单位长城机械厂(帐号221017),汇款金额93,000元，报单金额91,200元。

(借)279汇出汇款 93000.00

(贷)402联行来帐 91200.00

(贷)221工业企业存款 221017 1800.00

16.承兑申请人为本行开户的东山宾馆(帐号248052)的银行承兑汇票一份，面额69000元,6月8日到期，向承兑申请人收款，6月10日收到持票人开户行(省外系统内某行)寄来的委托收款凭证和到期汇票，于6月11日划款。写出6月8日和11日的会计分录。

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