国际结算论文

汇款、托收与信用证三种结算方式的比较分析

08国贸本科2班 邓丽芬 0840302223

结算方式按资金的流向和结算工具传送的方向可分为顺汇和逆汇两大类型。逆汇在国际结算中是托收方式和信用证方式，而汇款是一种顺汇方式。

一、汇款、托收与信用证三种结算方式所使用的汇票

汇款是银行（汇出行）应汇款人（债务人）的要求，以一定的方式将一定的金额，以其国外联行或代理行作为付款银行（汇入行），付给收款人（债权人）的一种结算方式。使用汇票的汇款方式是票汇汇款，票汇汇款是汇出行应汇款人申请，代汇款人开立以其分行或代理行为解付行的银行即期汇票，支付一定金额给收款人的一种汇款方式。票汇汇款使用的汇票亦即银行即期汇票也是银行支票。如果出票行与付款行是联行，还可视为银行本票，它是可流通的票据，经收款人背书后，可以在市场上转让流通。有时出票行想限制收款人只能凭票取款，不能转让他人，于是在汇票上作成不可流通划线，使汇票仅是支付工具。票汇汇款也可采用中心汇票支付。银行开出的汇票，其付款行是在货币清算中心城市的叫做中心汇票。简单的说，汇款方式中的票汇方式所使用的汇票是银行即期汇票。汇款人自行将汇票传递给收款人，汇票需经收款人背书后方可流通，收款人可自行将汇票向汇入行收款。

托收方式是指出口商（或债权人）根据买卖合同先行发货，然后开立金融单据或商业单据或两者兼有，委托出口托收行通过其海外联

行或代理行（进口代收行），向进口商（或债务人）收取货款或劳务费用的结算方式。托收汇票的当事人有：托收汇票的出票人即出口商或卖方，托收汇票的付款人即进口商或买方，托收汇票的收款人有三种情况：一是受益人，二是托收行，三是代收行。托收汇票的三种背书转让情况：1、委托人/出口商是payee。。2、托收行是payee。3、代收行是payee。托收汇票的期限有：即期汇票、远期汇票、固定日期以后一个时期付款。托收汇票期限前面可以写出D/P或D/A。托收汇票中委托人即卖方可在托收申请书中要求托收行通知代收行办理已承兑汇票的担保。

信用证汇票既是由出口商开立的商业汇票，又是须附货运单据的跟单汇票。其付款人则根据信用证规定，既可是开证申请人，又可以是银行。信用证汇票必须列明出票的根据，即注明该汇票是根据哪家银行于何时开立的哪一号信用证所开立，这条“出票条款”是信用证汇票的要项之一，不得遗漏。信用证汇票通常一式两联，但债务只有一笔，实务中为了避免重复付款，在汇票的第一联中常有“Second of Exchange Being Unpaid”字样，而在第二联中则相应地有“First of Exchange Being Unpaid”字样，俗称“付一不付二，付二不付一”。

二、汇款、托收与信用证三种结算方式的业务流程

汇款方式中电汇的业务流程:1、汇款人填写汇款申请书，交款付费给汇出行，申请书上选择使用电汇方式。2、汇出行收妥汇款资金及汇款手续费后，将汇款申请书第二联作为电汇回执退还

汇款人。3、汇出行以加押电报、电传或SWIFT等电讯方式，向汇入行发出电汇委托书，内容包括汇款申请书所列的各项内容以及汇出行的电汇业务编号、密押、偿付指示等。4、汇入行收到电讯指令后，核对密押无误后，缮制电汇通知书，通知收款人收款。5、收款人收到通知书后在收据联上盖章，交汇入行。6、汇入行借记汇出行账户，取出头寸，解付汇款给收款人。7、汇入行将付讫借记通知书寄给汇出行，通知它汇款解付完毕。资金从债务人流向债权人，完成一笔电汇汇款。

汇款方式中信汇的业务流程：1、汇款人填具汇款申请书，交款付费给汇出行，申请书上说明使用信汇方式。2、汇款人取得信汇回执。3、汇出行根据申请书制作信汇委托书或支付委托书，经过两人双签，邮寄汇入行。4、汇入行收到信汇委托书或支付委托书后，核对签字无误，将信汇委托书的第二联信汇通知书及第三、第四联收据正副本一并通知收款人。5、收款人凭收据取款。6、汇入行借记汇出行账户取出头寸，解付汇款给收款人。7、汇入行将借记通知书寄汇出行，通知它汇款解付完毕后，资金从债务人流向债权人，完成一笔信汇汇款。

汇款方式中票汇的业务流程：1、汇款人填具汇款申请书，交款付费给汇出行，申请书上说明使用票汇方式。2、汇出行作为出票行，开立银行即期汇票交给汇款人。3、汇款人将汇票寄收款人。4、汇出行将汇款通知书，又称票根，即汇票一式五联中的第二联寄汇入行，凭此与收款人提交汇票正本核对。近年来，银行

为了简化手续，汇出行已不寄汇款通知书了，汇票从一式五联改为一式四联，取消汇款通知书联。5、收款人提示银行即期汇票给汇入行要求付款。6、汇入行借记汇出行账户，取出头寸，凭票解付汇款给收款人。7、汇入行将借记通知书寄汇出行，通知它汇款解付完毕。

托收方式中光票托收业务流程：1、委托人填制“光票托收申请书”。申请书上所载内容要与票据内容一致，银行留存联上要签名或加盖委托人预留印鉴。2、托收行审核“光票托收申请书”和票据。3、款项收妥。托收行收到账户行贷记的款项后，将通知委托人，或委托人在该行有存款账户，委托行将自动把款项入委托人账户。4、退票。托收行收到退票通知时，应及时通知委托人，在委托人取回票据时要求其签收并收取退票手续费。5、票据遗失。如在邮寄过程中金融票据丢失，托收银行依据国际惯例不负任何责任。6、费用。托收过程中所产生的费用，均由委托人承担，托收行照实向委托人收取。

信用证的基本业务流程：1、申请人和受益人订立销售合同，订明采用商业跟单信用证的支付方式。2、申请人按照销售合同制作开证申请书，指示开证行按照开证申请书开立信用证。3、开证行开立信用证和要求位于受益人所在国家的银行去通知或保兑信用证，开证行以信开或电开方式将信用证的内容发送给出口商所在地的联行或代理行（通知行），通过它们通知或传递信用证给受益人。4、通知行通知受益人。通知行收到信用证核对密押无误后，按自己的通知书格

式照录全文，通知受益人。5、受益人审证发货并制作单据。6、受益人将要求的单据提交指定银行。7、指定银行凭信用证按照《审核跟单信用证项下单据的国际标准银行实务》，合理小心地审单，在最多5个银行工作日内审核完毕，确定单据表面符合信用证的条款和条件，指定银行就应按照授权办理即期付款，或承担延期付款责任，或承兑远期汇票，或议付即期/远期汇票。8、指定银行寄单给开证行要求开证行偿付。9、开证行收到单据，在最多5个银行工作日内审单完毕，确定单证相符后，就向指定银行偿付。10、开证行接受单据后，按照它与开证申请人预先订立的偿付协议交单给开证申请人。11、申请人按照预先订立的协议，偿付单据款项给开证行。12、开证申请人把运输单据提交当地承运人或其代理人，提取货物。

三、汇款、托收与信用证三种结算方式所涉及的当事人及其权责

汇款方式的基本当事人有：汇款人、收款人、汇出行、汇入行。其权责各为：汇款人需要向汇出行提交证明其交易真实性的商业单据和有效凭证，根据真实情况认真填写汇款申请书，提交汇款申请资料。收款人应在规定期限内通过正规程序取得款项。汇出行应熟悉汇款申请书的内容并能对其填写的正确性进行审核，能够根据汇款申请书缮制汇款指示；并依据汇款人提交的申请书处理汇出汇款业务。汇入行必须依据汇出行提交的汇款指示处理汇入汇款业务。

托收方式的当事人及其权责：（一）委托人（卖方）。其权责如下：1、根据合同规定交付货物；2、提交符合合同规定的单据；3、填写托收申请书，并将托收申请书和金融单据或商业单据或两者兼有

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