总账和明细账的平行登记练习题
更新时间:2023-09-17 19:55:01 阅读量: 幼儿教育 文档下载
总账和明细账的平行登记
某企业2008年8月发生的经济业务及登记的总分类和明细分类账如下。
(1)4日,向A企业购入甲材料1000公斤,单价17元,价款17000元;购入乙材料2500公斤,单价9元,价款22500元。货物已验收入库,款项39500元尚未支付。(不考虑增值税,下同)
(2)8日,向B企业购入甲材料2000公斤,单价17元,价款34000元,货物已验收入库,款项尚未支付。
(3)13日,生产车间为生产产品领用材料,其中领用甲材料1400公斤,单价17元,价值23800元;领用乙材料3000公斤,单价9元,价值27000元。 (4)23日,向A企业偿还前欠货款20000元,向B企业偿还前欠货款40000元,用存款支付。
(5)26日,向A企业购入乙材料1600公斤,单价9元,价款14400元已用银行存款支付,货物同时验收入库。 要求:根据资料和总分类账和明细分类账的勾稽关系,将总分类和明细分类账中空缺的数字填上。
总分类账户: 会计科目:应付账款 2008年 凭证号借或摘 要 借方 贷方 余 额 数 贷 月 日 8 1 (略) 月初余额 贷 (1) 4 购入材 (2) 贷 8250 料 0 8 购入材 34000 贷 (3) 料 2 归还前欠货款 60000 贷 56503 0 3 本月合计 5650( 4 ) 73500 贷 1 0 总分类账户:会计科目:原材料 2008年 凭证号借或摘 要 借方 贷方 余 额 数 贷 月 日 8 1 (略) 月初余额 借 (5) 4 购入材料 39500 借 (6) 8 购入材料 (7) 借 88400 13 生产领用材料 (8) 借 37600 26 购入材料 14400 借 (9) 31 本月合计 87900 50800 借 52000 原材料明细分类账 明细科目:甲材
料 数量单位:公斤 2008年 收入 发出 结存 凭证 摘要 单单单月 日 号数 数量 金额 数量 金额 数量 金额 价 价 价 8 1 (略) 月初余额 400 17 6800 4 8 13 购入材料 100 1 (10) 1400 17 0 7 购入材料 200 1 34000 (11) 17 0 7 生产领用 1400 1 23800 2000 17 材料 7 31 本月合计 30017 51000 (13) 1 (14) 2000 17 0 7 答案:(1)43000 (2)39500 (3)116500 (4)60000 (5)14900 (6)54400 (7)34000 (8)50800 (9)52000 (10) 17000 (11)3400 (12)57800 (13)1400 (14)23800
23800 (12) 34000 34000 分录题:
某企业2011年12月份发生如下经济业务:
(1)5日,从银行提取现金5000元; (2)5日,以现金支付本月工资5000元;
(3)9日,以银行存款购买原材料2800元(不考虑增值税,不通过“材料采购”科目(4)10日,以银行存款支付厂部办公费,3700元;
(5)15口,职工王华报销差旅费230元,余额20元交回现金; (6)20日,以银行存款支付欠交的营业税2000元; (7)25日.由银行借人短期借款3600元;
(8)30日,本月计提厂部使用的固定资产折旧费l000元;
(9)30日,结转本月厂部管理人员工资2000元,车间管理人员工资1000元,生产人员工资2000元(不计提职工福利费); (10)30日,生产产品领用原材料3000元;
①借:库存现金 5000 贷:银行存款 000 ②借:应付职工薪酬 5000 贷:库存现金 5000 ③借:原材料 2800 贷:银行存款 2800 ④借:管理费用 3700
贷:银行存款 3700 ⑤借:管理费用 230 库存现金 20
贷:其他应收款 250
⑥借:应交税费-应交营业税 2000 贷:银行存款 2000 ⑦借:银行存款 3600 贷:短期借款 3600 ⑧借:管理费用 1000 贷:累计折旧l000 ⑨借:管理费用 2000 制造费用 l000 生产成本 2000
贷:应付职工薪酬 5000 ⑩借:生产成本 3000 贷:原材料 3000
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