农村金融生态环境建设存在的问题及对策

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财　　政　　 金　　 融 ＮＯＲＴＨＥＲＮ　ＥＣＯＮＯＭＹ
料、 过程记录等的规定。 评价程序主要有评价准备、 评 价实施、 总结报告、 评价等级认定、 评价结果利用和后 续审计等步骤。 评价准备阶段可细划为收集资料、 汇总 分析资料、 制定评价方案、 组成评价小组、 发出评价通 知等内容。 评价实施阶段要按照健全性测试、 初步评价、 符合性测试、 实质性测试、 内部控制指标分析和综合评 价等环节逐步执行。 ２． 细化各评价子系统的评价环节、 评价内容、 评价 点及评价依据， 并确定各评价点的得分值。 评价子系统 可分为内部控制环境评价、 风险识别与评估评价、 控制 活动评价、 信息交流与反馈评价和监督活动评价。 其中 控制活动评价可按商业银行各部门职能划分， 信贷 如： 业务、财会业务、资金营运、银行卡业务、 电子银行业 务、国际业务、中间业务、计算机应用及管理、 安全保 卫等的内部控制评价。 ３． 对内部控制结果的评价要定量分析， 可通过分析 内控指标， 包括对风险集中度、 资产质量、 拨备指标和 流动性指标的评价来实现。 ４． 案件和责任事故在评价中可作为扣分因素， 按性 质、数量、金额、造成的影响程度等累积扣减得分， 并 设置最高扣分值。 （三） 由内部稽核部门履行内部控制评价职能， 迎合 监管部门和本行内部控制的要求， 每年开展一次全面评 价或重点评价工作。 五、 善商业银行内部控制评价机制的几点建 完 议 （一） 充分利用评价结果， 确定内部控制评价工作的 重要地位。 内部控制评价结果应与被评价行综合绩效考 核、 等级行评定等挂钩， 并作为对被评价行领导干部考 核奖惩的重要依据。 （二） 全员参与评价工作， 提供评价资料， 关注评价 结果， 落实改进措施。 每一成员在实施内部控制方面都 扮演着一定的角色，对内部控制也都负有一定的责任， 内部控制评价机制的完善离不开每位成员的支持。 （三） 客观、 详实、 准确的资料是内部控制评价结果 公正性的保证。 如何提高评价资料的质量， 如何甄别有 价值的资料，是要经过实践论证的。 （四） 运用科学的内部控
制评价方法， 利用先进的技 术手段和商业银行现有的网络资源优势， 达到完善内部 控制评价机制， 以促进商业银行内部控制水平提高的目 的。
［参 考 文 献 ］ ［１］Ｓｔｅｖｅｎ　Ｊ．　Ｒｏｏｔ 著，付涛等译．超越 ＣＯＳＯ－ 加强公 司治理的内部控制［ Ｍ ］ ．清华大学出版社，２

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０ ０ ４ ． ［２］ＣＯＳＯ委员会． Ｉｎｔｅｒｎａｌ　Ｃｏｎｔｒｏｌ－Ｉｎｔｅｇｒａｔｅｄ　Ｆｒａｍｅｗｏｒｋ ［Ｒ ］ Ｏ Ｓ Ｏ 报告，１ ９ ９ ２ ． ．Ｃ ［３］巴塞尔银行监管委员会文献汇编［ Ｃ ］ ．中国金融出版社， ２００２． ［ ４ ］ 中国人民银行． 商业银行内部控制指引［Ｚ ］ ２ ０ ０ ２ ． ． ［ ５ ］ 中国银行业监督管理委员会令（２ ０ ０ ４ 年第 ９ 号） 商业 ． 银行内部控制评价试行办法［ Ｃ ］ ． ［ ６ ］ 赵开元．内部控制评价全书［ Ｍ ］ ．中国经济出版社， ２００６．
农村金融生态环境建设 存在的问题及对策
孟 凡 杰 １ 　　张 　 扬
２
（１ ． 内蒙古农业大学经济管理学院　　呼和浩特 ０１００１９；２． 中国人民银行呼和浩特中心支行武 川支行　　武川　　０１１７００）
摘 　 要 ：社会主义新农村建设需要农村金融的大 力支持，而农村金融的发展必然需要有一个良好的金 融生态环境。本文从分析当前农村金融生态建设面临 的问题入手，有针对性地提出了推进农村金融生态环 境建设的一些对策和措施。 关 键 词 ：农村金融　金融生态环境　农村经济
营造以政策环境、经济环境、法律环境和金融服务 水平为主要内容的和谐金融生态环境，已成为我 国经 济社会发展的一项重要任务。这是一项涉及政治 、经 济、文化、地理、人口等一切与金融业相互影响、相互 作用的方方面面的系统工程，是金融业生存发展 的基 础。具体地讲，它又涵盖了金融活动的各个层面， 包 括法律、社会信用体系、会计与审计准则、中介服务 体系、企业改革的进展及银企关系等方面的内容 。农 村金融作为金融生态环境建设的重要组成部分，同样 具备上述特征，但由于历史局限性和现实发展水平的 制约，依然处于我国金融发展的弱势地位，其生 态环 境建设存在的矛盾和问题更为突出，迫切需要采取具 有针对性的对策措施。 一、当前我国农村金融生态环境存在的主要问 题 （一）农村经济基础薄弱，农村资金外溢现象严重 农业的弱质性和我国农村经济社会发展的现状，决 定了农村金融具有交易成本高、风险大、回报率低的 特点。农村金融机构赖以生存发展的土壤贫瘠
，这种 状况下，农业如果没有一些适当的措施进行补贴， 其 回报率的低下必将导致该行业的资金外溢。 此外，由于我国农村金融机构中商业银行分支机构 及邮政储蓄占有相当份额，前者出于对利润的追求必 然将资金从农村通过其上级银行贷放；后者作为政策 性银行运营资金的主要供给者，其在农村吸纳的资金

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也大部分流出于农村经济循环体系外。资金流动 的必 然规律作用加上有外流的渠道，导致了我国农村资金 外溢现象比较严重，农村金融运行的整体生态环境不 容乐观。 （二）法制环境欠佳，金融债权缺乏保护 我国农村金融法制建设严重滞后， 相关法律法规不 够完善和健全， 对农村金融生态环境造成了不利影响。 立法方面， 《破产法》规定清算程序上把银行排在最后， 也未明确金融机构对欠债不还的债务人享有无条件的 破产起诉权； 《刑法》对有意通过提供虚假财务资料骗 贷的企业刑事责任无明确规定；最高法院关于只 要证
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明抵押住房是自住用的生活必需品，银行不得对其 基础 处置拍卖的司法解释，增加银行贷款风险可能性； 完善的法律制度是优化农村金融生态环境的有 农民可担保资产不足，没有一部《合作金融法》来 力保障，因此必须大力加强法制建设以完善农村金 保护农村信用社的合法权益。执法方面， “有法不 融生态的制度基础。加强农村经济金融建设的立法 依、执法不严”相当普遍，执法行政主导和行政干 工作，尽快修订完善《破产法》《刑法》 《担保法》 、 、 、 预现象较为严重，执法效率低下、司法执行难、执 《物权法》等法律法规，严肃追究恶意逃废债务的自 行周期长的问题也十分突出。同时，缺乏有效的失 然人和企业法定代表人的刑事责任，从根本上加大 信 惩 罚 机 制 ， 对 逃 废 债 务 人 无 强 有 力 的 威 慑 手 段 ， 法律的威慑力。在《商业银行法》的基础上，针对 导致金融债权得不到有效保护，必然损害债权人的 农村金融的实际状况，尽快出台《合作金融法》 ，以 合法权益，挫伤金融机构信贷投入的积极性。 保护农村合作金融的合法权益。大力推行依法行 （三）征信体系不健全，社会信用意识缺失 政，地方政府自觉克服地方保护主义，大力支持司 诚信环境缺失是导致农村金融生态环境恶化的 法公正，保障政府信用，杜绝不应有的行政干预。司 直接原因。当前，农村征信系统建设严重滞后，社 法部门应从维护法律威严、改善地区投资环境、保 会信用服
务的市场化程度较低，中介服务极不规 障经济发展大局出发，进一步强化司法公正，提高 范。由于缺乏有效的个人信用体系，对个人贷款所 执法效率，加大对失信行为的打击力度，特别是要 蕴涵的风险不能进行适时监测；同时，由于私营个 提高案件执结率，切实增强法律的威慑力。 体企业财务制度极不健全，做假

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账、提供虚假会计 （三）建设征信体系，净化农村金融生态的信用 信息， “上报政府产值高、上报税务利润少、上报银 环境 行效益好”的现象非常普遍，金融机构难以掌握企 建立包括征信数据库、诚信奖励与惩罚体系、追 业执行国家会计和审计准则的真实情况和企业运行 偿制度等完整的征信体系。首先，综合运用法律、经 的真实质态，加之信用信息开放度较低，缺乏企业 济、宣传、舆论监督等手段，建立和完善社会信用 和个人信用信息的正常获取和检索渠道，信息不对 的正向激励和逆向惩戒机制。其次，广泛开展企业 称、使贷前调查、对企业的效益分析、贷款风险预 信用评级和信用乡镇、信用村、信用社区、信用户、 测等无法正常进行。 信用企业建设，进一步营造重信用、讲诚信的社会 农村社会信用意识淡薄，逃、废金融债务现象严 风气。其三，建立健全数据体系，广泛向金融、税 重。一些企业和个人存在“贷款就是纯利润”的错 务、公安、房管、土地、车管、保险、商家采集客 误观念，通过各种手段逃废金融债务，借贷之前不 户信用资料。其四，大力发展中小企业信用担保机 想归还的现象仍然存在，严重损伤了社会公众的信 构，畅通资本金补充渠道，完善信用担保机构风险 用意识。而依法收贷工作中， “执行不到位” “司法 、 补偿机制，放大担保倍数。 打白条”的现象较为普遍，社会缺乏必要的信用意 （四）减少不当的行政干预，推动农村金融市场 识，企业缺乏必要的信用管理措施，守信者未得到 化建设 有效保护，失信者未得到严厉制裁，导致银企信用 地方政府要高度重视改善金融生态环境对增加 关系扭曲，给农村金融生态环境带来极大危机。 信贷投入、促进经济可持续发展的重要意义，主动 （四）行政力量的介入较为普遍，农村金融市场 地改善金融生态环境，促进农村经济的发展。因此， 的市场化程度较低 农村各级政府应积极转变职能，规范政府信用行 目前， 我国农村普遍存在行政力量介入和干预农 为，通过完善地方法律法规、健全信用管理体系，做 村金融的现象，影响了农村金融机构正常业务的开 好对市场主体的各项社会服务；切实从促进经济金 展。行政力量介入农村金融有的是间接的，采取打
融协调发展的角度出发，将金融视作一种产业来扶 招呼贷款、提供政府担保等方式；有的是直接强行 持，正确处理银政企三方面利益的均衡关系，防止 与金融机构发生借贷关系，占用大量贷款资金进行 地方保护行为破坏金融生态；健全制度、划分职责， 非 财 政 性 运 作 ，使 得 原 本 有 限 的

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农 村 资 金 出 现 断 建立以当地政府为领导，工商、税务、财政、公安、 层，不利于农村金融业的正常发展。 检察、法院、金融机构、新闻媒体等相关部门分工 二、优化农村金融生态环境的措施 负责、相互配合的工作体系，从制度、体制和机制 （一）遏制农村资金外流，形成农村资金回流机 上为改善金融生态环境提供保障。 制 ［参 考 文 献 ］ 政 府 应 及 时 采 取 多 种 有 效 措 施 ， 改 变 农村资金 ［ １ ］ 沈冰．优化农村金融生态环境建设的思考［ Ｊ ］ ．农村经济， 大量外流的局面。明确对金融机构“三农”信贷投 ２００６， （１） ． 入的激励和补偿机制，对支农贷款占比达到一定比 ［２］吕宏忠，陈剑．构建和谐农村金融生态环境［Ｊ］ ．金融时报， 例的，可以减免或降低金融机构的营业税，以鼓励 ２００５ ， （１０） ． 资金流向农村；改 变 商 业 银 行 吸 储 上 存 的 储 蓄 制 ［ ３ ］ 彭捷．农村信用环境是构建良好金融生态环境的基础［ Ｊ ］ ． 度，商业银行吸收的农村资金存款应全部用于支持 西南金融，２ ０ ０ ６ ， ） （８ ［４］严璐．论我国农村金融生态环境建设［Ｊ］．商业时代，２００６， 当地农业和农村经济发展，不应继续流入城市；改 ． 革邮政储蓄制度，形成农村资金回流机制；继续增 （２ ２ ） ［ ５ ］ 沈久相．创建和谐的农村金融生态环境——促进农村经济 加人民银行支农再贷款规模，缓解农村资金供求矛 快速健康发展［ Ｊ
］．甘肃农业，２ ０ ０ ６， ） （５ ． 盾，以支持农村经济的发展。 ［ ５ ］ 刘伦．如何优化农村金融生态［ Ｊ ］ ．江西金融职工大学学 （二）强化法制建设，构筑农村金融生态的制度 报，２ ０ ０ ６， （３） ．
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