第三章审计目标和审计计划

审计课件

第三章 审计目标和审计计划

一 、单项选择题

1.下面哪个认定只与资产负债表的组成要素有关（ ）。

A.存在或发生 B.权利和义务 C.完整性 D.表达与披露

2.甲公司将2005年度的主营业务收入列入2004年度的会计报表，则其2004年度会计报表中存在的错误认定是（ ）。

A.总体合理性 B.估计或分摊 C.存在或发生 D.完整性

3.在下列针对各项目的审计程序中，（ ）最有助于注册会计师实现对该项目的总体合理性目标

A.对年末存货实施全面的监盘

B.对某笔重要的应收账款进行函证

C.对全年短期借款利息支出进行详细计算

D.对主营业务收入实施分析性复核

4.在注册会计师对下列各项目分别提出的项目目标中，（ ）是完整性目标

A.有价证券的市价是否予以列示

B.长期投资是否超过净资产的50％

C.购货的借贷双方是否在同期入帐

D.实现的销售是否登记入帐

5.审计计划通常由审计项目负责人在（ ）之前起草

A.签订业务约定书 B.外勤审计工作

C.了解被审计单位 D.接受客户委托

6.审计计划应由（ ）编制

A.主任会计师 B.会计师事务所所长

C.审计项目负责人 D.会计师事务所业务负责人

7.编制完成的审计计划，应当经会计师事务所的（ ）审核和批准

A.部门经理 B.所长

C.审计项目负责人 D.业务负责人

8.下列哪项属于具体计划的审核内容（ ）

A.审计小组成员的选派和分工是否恰当

B.审计程序能否达到审计目标

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C.对重要性的确定是否恰当

D.对审计风险的评估是否恰当

二、多项选择题

1.“估价或分摊”认定包括的内容有（ ）

A.总值估价 B.净值估价 C.会计估计合理性

D.披露恰当性 E.计算精确性

2.审计总目标的演进依次经历了下列哪几个阶段（ ）

A.揭弊查错 B.验证财务报表公允性与揭弊查错并重

C.验证偿债能力 D.验证财务报表公允性

E.验证报表正确性

3.审计上市公司会计报表的（ ）项目时注册会计师应侧重验证存在性目标。

A.存货 B.短期借款 C.应收账款

D.现金 E.应付账款

4.注册会计师在审计股份有限公司会计报表中的存货项目时，能根据“估价或分摊”认定推论得出的审计目标有（ ）。

A.存货账面数量与实物数量相符，金额的计算正确

B.当存货成本低于可变现净值时，已调整为可变现净值。

C.年末采购.销售截止是恰当的

D.存货项目余额与其各相关总账余额计数一致

E.现有存货均已盘点并计入存货总额

5.注册会计师能够根据被审计单位管理当局有关“表达与披露”认定推论得出的项目审计目标包括（ ）。

A.应收账款中是否含有主要股东单位的欠款

B.长期借款中是否含有一年内到期的部分

C.银行存款中是否含有限定用途的存款

D.固定资产中是否包含有低值易耗品

E.应收账款的增减变动是否均已入账

6.注册会计师通过检查“外来账单与本单位有关账目的记录是否相符”，最可能证实以下各项中的（ ）三项目标。

A.真实性或完整性 B.总体合理性

C.截止 D.机械准确性 E.所有权

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7.注册会计师对被审计单位已发生的销货业务是否均已登记入账进行审计时，常用的控制测试程序有（ ）。

A.检查发运凭证连续编号的完整性

B.检查销售业务是否经过授权批准

C.检查销售发票连续编号的完整性

D.观察已经寄出的对账单的完整性

E.检查赊销业务是否经过批准

8.审计人员编制审计计划的内容包括（ ）。

A.总体审计计划 B.审计职能 C.审计对象

D.审计作用 E.具体审计计划

9.具体审计计划应当包括各具体项目的（ ）。

A.审计目标 B.审计对象 C.审计步骤

D.执行人及执行时间 E.审计工作底稿的索引号

10.审计人员在编制审计计划时，可查阅上一年度的审计工作底稿，查阅的内容主要包括（ ）

A.审计意见类型 B.审计计划

C.审计差异调整汇总表 D.审计总结

E.重要审计调整事项

三、判断题

1.保证会计资料的真实性、完整性、合法性是注册会计师的责任。 （ ）

2.管理当局对会计报表的认定是指管理当局对会计报表各项目所作的各种示性或暗示性的表示。 （ ）

3.审计计划制定后，审计人员不得对审计计划进行修订和补充。 （ ）

4.对任何一个审计项目，任何一家会计师事务所而言，不论其业务繁简，不论其规模大小，审计人员都应制定审计计划。 （ ）

5.审计人员可以同审计单位有关人员就审计计划进行讨论和协调，共同编制审计计划。 （ ）

6.如果被审计单位未在会计报表附注中披露有关存货的担保、抵押情况，就意味着管理当局对外承诺 ：本单位的存货不存在担保、抵押的情况。 （ ）

7.如果被审计单位没有在会计报表中就其主要原材料的货源进行专门说明，就意味着管理当局暗示性地认定其货源充足、稳定。 （ ）

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8.一般而言，“总体合理性”测试的目的在于帮助审计人员核实账户余额中具体的重要错报。 （ ）

9.注册会计师同通过机械准确性测试应能发现被审计单位的“夸大”的错误和“缩小”的错误，但不能发现入账日期的“提前”或“推后”的错误。（ ）

10.分析性复核在审计计划阶段可帮助审计人员计划其他审计程序的性质、时间及范围。 （ ）

四、名词解释

1.审计责任

2.报表认定

3.审计计划

4.分析性复核

5.时间预算

6.存在或发生

7.权利和义务

8.估价或分摊

五、简述题

1.我国独立审计的总目标是什么？

2.与交易相关的一般审计目标有哪些？主要内容是什么？

3.与账户余额相关的一般审计目标有哪些？主要内容是什么？

4.试述审计计划的作用与内容。

5.审计计划的审核要点有哪些？

6.如何了解被审计单位基本情况？

7.怎样进行分析性复核？

8.试简要说明被审计单位认定与审计目标的关系，并以存货为例，列举三项最重要的认定和对应的审计目标以及实现各目标应实施的一项最重要的审计程序。

9.注册会计师K审计ABC股份限公司年度会计报表时，针对该公司会计报表不同项目提出了若干项目或审计程序。下面摘录了其中的一部分。所摘录的项目目标或审计程序并不一定在所述项目中是主要的。请指出与列示的项目目标或审计程序相对应的一般审计目标，每个一般目标只能被选择一次，将所选的一般目标

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填入表内。

（1）确定应收票据是否存在漏计的情况；

（2）检查所使用的生产设备的购货票，核实付款人是否被审计单位。

（3）固定资产金额的下限是否明确。

（4）应收票据明细账余额加计是否总账余额相符；

（5）存货的跌价损失已适当计提；

（6）查明账龄超过1年的预收账款未予结转的原因；

（7）确定当年所购商品验收单的最大号码；

（8）编制或获取主营业务收入项目的细表。

（9）所列负债在产负债表日是否确定存在。

与具体审计目标相应的一般审计目标

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