账户管理常见问题解答

账户管理常见问题解答

1、哪些人可以申请开立基本存款账户？

基本存款账户是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。《办法》第十一条对申请开立基本存款账户的存款人身份资格做了明确规定。根据规定，具备开立基本存款账户资格的存款人大部分是具有民事权利能力和民事行为能力、并依法独立享有民事权利和承担民事义务的法人其他组织，包括企业法人、机关、事业单位、社会团体、军队、武警部队、民办非企业组织（如不以盈利为目的的民办学校、福利院、医院）等。同时，考虑到有些单位虽然不是法人组织，但具有独立核算资格，有自主办理资金结算的需要，因此，《办法》也允许其开立基本存款账户，主要包括非法人企业（如具有营业执照的企业集团下属的分公司）、外国驻华机构、单位设立的独立核算的附属机构（如单位附属独核算的食堂、招待所、幼儿园）。

2、哪些情况下存款人可以申请开立一般存款账户？何种情形可以开立异地一般存款账户？

一般存款账户是存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。存款人开立一般存款账户没有数量限制，存款人可自主选择不同的银行，方便地使用不同银行提供的支付结算工具和手段。

存款人在异地银行取得借款或因其他结算需要，可以开立异地一般存款账户。

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3、哪些情况下存款人可以申请开立专用存款账户？何种情形可以开立异地专用存款账户？

专用存款账户是存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。 对下列资金的管理与使用，存款人可以申请开立专用存款账户： （一）基本建设资金。 （二）更新改造资金。 （三）财政预算外资金。 （四）粮、棉、油收购资金。 （五）证券交易结算资金。 （六）期货交易保证金。 （七）信托基金。

（八）金融机构存放同业资金。 （九）政策性房地产开发资金。 （十）单位银行卡备用金。 （十一）住房基金。 （十二）社会保障基金。

（十三）收入汇缴资金和业务支出资金。

（十四）党、团、工会设在单位的组织机构经费。 （十五）其他需要专项管理和使用的资金。

收入汇缴资金和业务支出资金，是指基本存款账户存款人附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入和支出的资金。

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只有因存款人附属的非独立核算单位或派出机构在异地的，发生的收入汇缴和业务支出资金，可以开立异地专用存款账户。 4、哪些情况下存款人可以申请开立临时存款账户（验资户除外）？超过有效期限应如何处理？开立临时存款账户有无数量限制？

临时存款账户（验资户除外）是存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。有下列情况的，存款人可以申请开立临时存款账户：

（一）设立临时机构。 （二）异地临时经营活动。

临时存款账户有效期满后，确因业务需要，存款人可以申请展期。存款人在临时存款账户的有效期限内，向开户银行提出延长账户使用期限的申请，由开户银行报中国人民银行核准后展期，但最长（开立并展期）不得超过两年。对账户使用期需要超过两年的，存款人可以在账户两年期满后，撤销原账户，重新出具开户依据，申请开立新的临时存款账户。

临时机构临时户只能开立一户，非临时机构临时户以项目部名称开户的，可以按不同的项目合同开立多个临时账户。 5、验资、增资存款人应如何开立银行结算账户？验资、增资不成功时验资资金如何处理？

《办法》规定，存款人因注册验资或增资需要，可以在银行开立临时存款账户。为确保存款人验资行为的真实性，避免假借验资，利用验资账户进行逃废债务、诈骗、洗钱等违法犯罪活动，

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《办法》还规定，因注册验资开立临时存款账户，注册验资资金的汇缴人应与出资人的名称一致，验资期间，该账户只收不付。

注册验资的存款人经工商行政管理部分核准登记后，可按照基本存款账户的开户要求提供相关证明文件，向开户银行申请办理账户性质变更手续，开户银行报中国人民银行核准后，可将临时存款账户变更为基本存款账户。

注册验资的存款人未经工商行政管理部分核准的，在验资期满后，应按照撤销银行结算账户的要求，向开户银行申请撤销临时存款账户。为了保证出资人的合法利益，防止盗用、骗取出资人的资金行为，对撤销的账户资金应退还原汇缴人账户。注册资金以现金方式存入，出资人需要提取现金的，应出具缴存现金的现金缴款单原件及其有效身份证件。

6、存款人开立银行结算账户是否必须提供组织机构代码证？

除军队、武警等组织机构代码范围以外的单位，所有组织代码赋码范围内的单位开户时必须提供组织机构代码证书。 7、临时存款账户展期应注意哪些事项？

存款人需要对其临时存款账户有效期进行变更的，应申请进行临时存款账户的展期。临时存款账户在有效期内的，存款人可申请进行展期，但展期后的临时存款账户有效期距离其首次开立日期不得超过两年。

存款人申请临时存款账户展期，应填写《临时存款账户展期申请书》，交回原核发的开户许可证，原开户许可证遗失的，存款

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人应登报挂失并出具遗失证明，载明“由此引起的一切责任自负”，并报送该临时存款账户开立的全套资料，原提供的开立该临时存款账户的证明文件超出有效期的，还应提供其他延续临时存款账户有效期的证明文件。

8、哪些银行结算账户可以办理现金支取业务？哪些银行结算账户不得办理现金支取业务？

基本存款账户：是存款人的主办账户。存款人在日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应通过该账户办理。

专用存款账户中可以支取现金的：《办法》规定，基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金以及金融机构存放同业资金账户需要支取现金的，应在开户时报中国人民银行批准。政策性房地产开发项目属政府行为，国家对项目投入了指定用途的资金，如支付个人拆迁补偿费用等，通常这些费用需要以现金方式给付，为既满足存款人的现金需要，又防止滥支滥用，规定政策性房地产开发资金、社会保障基金、住房基金等专用存款账户，其支付对象主要是个人的零星支付，《办法》规定该类账户在办理现金支取时，无需经中国人民银行批准，但必须按照国家现金管理的规定办理。

临时存款账户支取现金，应按照国农现金管理的规定办理。 明确规定不得支取现金的账户种类：《办法》规定，一般存款账户和单位银行卡、财政预算外资金、证券交易结算资金、期货

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交易保证金、信托基金专户资金开立的专用存款账户不得支取现金。

9、哪些银行结算账户应执行生效日制度？如何理解并执行账户生效日制度？

《办法》对存款人开立的单位银行结算账户实行生效日制度，即单位银行结算账户在正式开立之日起三个工作日内，除资金转入和现金存入外，不能办理付款业务，三个工作日后方可办理付款。实行生效日制度，一是为了确保开户银行有充足的时间对存款人的真实身份和开户资料进行必要的调查核实；二是为了防止不法分子利用伪造或变造的证明文件骗取银行开立结算账户，进行诈骗、敲诈勒索、洗钱玍犯罪活动。

对因注册验资需要开立的临时存款账户转为基本存款账户，或借款转存开立的一般存款账户，因已对存款人的身份等进行了审核，故不受生效日制度限制。

存款人在同一银行营业机构撤销银行结算账户后重新开立银行结算账户时，重新开立的银行结算账户除外。 10、银行结算账户的开户日期应如保确定？

基本存款账户、预算管理专用存款账户、临时存款账户的开立日期以人民银行的核准日期为准；备案类银行账户开立日期以账户管理系统开户日期（银行机构受理日）为准。

11、存款人未按规定主动办理银行结算账户撤销手续，银行应如何处理？

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存款人有下列情形之一的，应向开户银行提出撤销银行结算账户的申请：

（一）被撤并、解散、宣告破产或关闭的。 （二）注销、被吊销营业执照的。 （三）因迁址需要变更开户银行的。 （四）其他原因需要撤销银行结算账户的。

有以上第一、二项情形的，应于5个工作日内向开户银行提出撤销银行结算账户的申请。销户时必须撤销存款人原所有的银行结算账户，即存款人应先撤销该其他银行结算账户，最后办理基本存款账户销户手续。

银行得知存款人以上第一、二项情况，存款人超过规定期限未主动办理撤销银行结算账户手续的，银行有权停止其银行结算账户的对外支付。 12、单位睡眠户如何处理？

单位存款人的银行结算账户长期不发生收付活动，使账户处于“睡眠”状态，俗称“单位睡眠户”。银行对一年未发生收付活动且未欠开户银行债务的单位银行结算账户，应通知存款人自发出通知之日起30日内办理销户手续，逾期视同自愿销户，未划转款项列入久悬未取专户管理。同时，为保护存款人的合法权益，当存款人要求支取原账户款项时，应向开户银行出具合法拥有账户支配权的证明文件，经开户银行确认后核对账务，补办销户手续，结清余款。

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13、银行结算账户“久悬”业务应如何办理？“久悬” 银行结算账户对存款人有何影响？

银行对一年未发生收付活动且未欠开户银行债务的单位银行结算账户，应通知存款人自发出通知之日起30日内办理销户手续，逾期视同自愿销户，未划转款项列入久悬未取专户管理。

对于按照《人民币银行结算账户管理办法》及其实施细则规定应撤销而未办理销户手续的单位银行结算账户，银行应通知该单位银行结算账户的存款人自发出通知之日起30日内办理销户手续，逾期视同自愿销户，未划转款项列入久悬未取专户管理。

存款人存在久悬银行结算账户的，不得开立或变更其他银行结算账户。

14、银行结算账户年检业务应如何办理？

银行机构根据中国人民银行通知，在规定时间内进行年检业务处理，存款人应向开户银行提交年检资料，先年检核准类银行结算账户，再年检备案类银行结算账户。

核准类银行结算账户信息发生变更的，应要求存款人提交银行结算账户变更申请，经开户银行审查后报中国人民银行当地分支机构办理变更；临时存款账户超过2年的，应要求存款人撤销已有临时存款账户。备案类银行结算账户证明文件种类及编号，非预算单位专用存款账户名称、内部机构信息、资金性质、资金管理人等信息发生变更的，由银行机构直接在账户管理系统中进行变更；其他信息发生变更的，应提醒存款人变更其基本存款账

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户开户信息，备案类银行结算账户相关信息根据基本存款账户情况自动更正。

15、银行结算账户变更业务应如何办理？

1、存款人申请变更基本存款账户银行结算账户的存款人名称、法定代表人或单位负责人的，银行应在接到变更申请后的2个工作日内，将存款人的“变更银行结算账户申请书”、开户许可证以及有关证明文件报送中国人民银行当地分支行，原开户许可证遗失的，存款人应登报挂失并出具遗失证明，载明“由此引起的一切责任自负”。

符合变更条件的，中国人民银行当地分支行核准其变更申请，对原开户许可证做收回或者遗失处理，颁发新的开户许可证。不符合变更条件的，中国人民银行当地分支行不核准其变更申请。

2、存款人只能申请对原开立该一般存款账户的证明文件（贷款合同或者其他结算需要的证明）进行变更。

3、预算管理单位存款人可申请变更专户名称、资金性质、原开立该账户提供的证明文件，内设部门相关信息。

内设部门信息变更的，还应填写《变更以单位名称后加内设机构（部门）名称开立专用存款账户申请书附页》。

因存款人基本存款账户的存款人名称、存款人法定代表人或负责人姓名变动导致该专用存款账户原核发的开户许可证记载的存款人名称、账户名称、存款人法定代表人或负责人姓名与系统存储的信息不符的，存款人应申请对该账户原核发的开户许可证进行补（换）发。

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4、临时机构临时存款账户不得申请对开户银行、账号、开户日期进行变更。

临时机构更改名称，应于5个工作日内向开户银行提出银行结算账户的变更申请，并出具有关部门的证明文件；临时机构的法定代表人或主要负责人、住址以及其他开户资料发生变更时，应于5个工作日内书面通知开户银行并提供有关证明。临时机构申请变更临时机构临时存款账户的存款人名称、法定代表人或主要负责人的，银行应在接到变更申请后2个工作日内，将存款人的“变更银行结算账户申请书”、开户许可证以及有关证明文件报送中国人民银行当地分支行，原开户许可证遗失的，存款人应登报挂失并出具遗失证明，载明“由此引起的一切责任自负”。

符合变更条件的，中国人民银行当地分支行核准其变更申请，对原开户许可证做收回或者遗失处理，颁发新的开户许可证。不符合变更条件的，中国人民银行当地分支行不核准其变更申请。

5、非临时机构临时存款账户可申请变更账户名称、原开立该账户提供的证明文件，项目部相关信息。

项目部相关信息变更的，还应填写《变更以建筑施工企业名称后加项目部名称开立临时存款账户申请书附页》。

因存款人基本存款账户的存款人名称、存款人法定代表人或负责人姓名变动导致该临时存款账户原核发的开户许可证记载的存款人名称、账户名称、存款人法定代表人或负责人姓名与系统存储的信息不符的，存款人应申请对该账户原核发的开户许可证进行补（换）发。

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16、收入汇缴、业务支出专户应如何开立和使用？

收入汇缴和业务支出资金，是指基本存款账户存款人附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入和支出的资金。

收入汇缴和业务支出专户名称为隶属单位名称，预留隶属单位签章。

收入汇缴专户只收不付，根据账户管理协议和付款委托，自动向其隶属单位银行账户划付款项；业务支出专户除从其隶属单位基本存款账户拨入款项外，只付不收，主要支付人员开支，可按国家现金管理的规定支取现金。

17、保险公司是否可以开立收入、理赔专户，应如何开立和使用？

根据人民银行“银复（2003）125号”精神，保险公司可以开立理赔支出专户，用于小额赔付支出。 18、单位保证金账户应如何开立和使用？

要根据保证金的使用性质，如果该账户属办理资金收付结算的活期存款账户，那么可以根据存款人提供的证明文件开立一般或专用存款账户。

19、破产清算组申请开立银行结算账户应如何办理？ 根据《中华人民共和国企业破产法》及相关法律法规的规定，人民法院应当自宣告企业破产之日起十五日内成立清算组，清算组可持人民法院的批文申请开立临时存款账户，其账户名称应为“XX清算组”或“XX管理人”。破产程序终结后，清算组应及时撤销临时存款账户。

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其中，管理人，是在破产程序中根据法院指定，全面接管债务人企业并负责其财产的保管、清理、估价、处分、分配等清算事务的专门结构。破产法规定了三种管理人，即清算组、依法设立的社会中介机构以及中介机构中具备相关专业知识并取得执业资格的人员。

清算组只能在银行开立一个临时存款账户，不得开立除临时存款账户外的其他银行结算账户。开立破产清算临时存款账户时，必须撤销存款人原所有的银行结算账户，即存款人应先撤销该其他银行结算账户，最后办理基本账户销户手续。

20、预算单位有两个以上名称的是否可以分别开立基本存款账户？

机关和实行预算管理的事业单位出具的政府人事部门或编制委员会的批文或登记证书上，有两个或两个以上名称的，可以分别开立基本存款账户。以两个或两个以上名称分别开立基本存款账户录入账户管理系统时，如该类单位有两个组织机构代码，可分别录入开立基本存款账户的名称对应组织机构代码；如该类单位只有一个组织机构代码，则只可录入一个组织机构代码，且该组织机构代码证上的单位名称应与其开立的基本存款账户名称一致。

21、预算单位会计核算中心应如何开立银行结算账户？

依法取得事业单位法人资格的，可以凭事业法人证书，按照事业单位开户规定开立基本存款银行账户，不能提供事业单位法人证书的可以开立部门专户。

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22、销户时为何要规范选择销户原因？“转户”销户与其他原因销户有什么区别？

撤销基本存款账户时，选择不同原因销户的，直接影响该账户下挂的一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。存款人因迁址需要变更开户银行或因其他原因需要撤销银行结算账户的，属于“转户”销户，“转户”销户不需要撤销该基本存款户的一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。

存款人因撤并、解散、宣告破产或关闭，注销、被吊销营业执照的，则应先撤销一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户，将账户资金转入基本存款账户后，方可办理基本存款账户的撤销。

23、单位资金转往个人银行结算账户时应注意哪些事项？

从单位银行结算账户向个人银行结算账户支付款项单笔超过5万元人民币时，付款单位若在付款用途栏或备注栏注明事由，可不再另行出具付款依据，但付款单位应对支付款项事由的真实性、合法性负责。

单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，每笔超过5万元的，且付款单位未在付款用途栏或备注栏注明事由的，应向其开户银行提供下列付款依据：代发工资协议和收款人清单，奖励证明，新闻出版、演出主办等单位与收款人签订的劳务合同或支付给个人款项的证明，证券公司、期货公司、信托投资公司、奖券发行或承销部门支付或退还给自然人款项的证明，

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农、副、矿产品购销合同，其他合法款项的证明。从单位银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项应纳税的，税收代扣单位付款应向其开户银行提供完税证明。

单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项每笔超过5万元，并且个人持出票人为单位的支票向开户银行委托收款，将款项转入其个人银行结算账户的；个人持申请人为单位的银行汇票和银行本票向开户银行提示付款，将款项转入其个人银行结算账户的，也应出具相应的收款依据。

单位银行结算账户支付给个人银行结算账户款项的，单位银行结算账户的开户银行应认真审查付款依据的原件，并留存复印件；个人银行结算账户的开户银行应认真审查收款依据的原件，并留存复印件。复印件按会计档案保管。

存款人应对其提供的收款依据或付款依据的真实性、合法性负责，付款单位未在付款用途栏或备注栏注明事由并且未提供相关依据或相关依据不符合规定的，银行应拒绝办理。

个人持出票人（或申请人）为单位且一手或多手背书人为单位的支票、银行汇票或银行本票，向开户银行提示付款并将款项转入其个人银行结算账户的，应向开户银行出具最后一手背书人为单位且被背书人为个人的收款依据。 24、哪些证件为个人有效身份证件？

《办法》第二十二条规定，存款人申请开立个人银行结算账户，应向银行出具下列证明文件：

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（一）中国居民，应出具居民身份证或临时身份证。 （二）中国人民解放军军人，应出具军人身份证件。 （三）中国人民武装警察，应出具武警身份证件。 （四）香港、澳门居民，应出具港澳居民往来内地通行证；台湾居民，应出具台湾居民来往大陆通行证或者其他有效旅行证件。

（五）外国公民，应出具护照。

（六）法律、法规和国家有关文件规定的其他有效证件。 银行为个人开立银行结算账户时，根据需要还可要求申请人出具户口簿、驾驶执照、护照等有效证件。

25、联网核查客户身份信息不相符或不完全相符时，应该如何进行业务处理？

银行机构在进行联网核查时，当联网核查结果不一致但无法确切判断客户出示的居民身份证为虚假证件时，不得随意拒绝为客户办理业务。对于联网核查结果中身份证件号码与姓名一致未反馈照片的，银行机构原则上应继续办理业务。对于身份证件号码不存在、身份证件号码存在但与姓名不匹配或反馈照片不相符的，可采取以下方式对相关居民身份证的真实性进一步核实。

（一）要求客户出示居民户口簿、护照、机动车驾驶证等其他有效证件，经佐证，相关居民身份证确属真实证件，银行机构应留存相关证件复印件，并继续办理相关业务。对于第二代居民身份证，银行

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