全国纳税服务规范习题集（含参考答案）

第一章

一、单项选择题（共20题）

1.单位纳税人设立登记基本规范中，办税服务厅接收资料，并录入税务登记证件内容和税种登记信息，于（ ）工作日内将相关资料信息转下一环节按规定程序处理。 A.1个 B.2个 C.3个 D.4个

2.扣缴义务人登记中，以下哪项材料不要求提供（ ）。 A.《扣缴义务人登记表》。

B.税务登记证副本（已办理税务登记的扣缴义务人提供）。

C.负有代扣代缴、代收代缴义务所应提供的证明材料原件及复印件。

D.组织机构代码证书副本原件及复印件（可不办理税务登记的扣缴义务人提供）。 3.变更登记（涉及税务登记证件内容变化）中，以下哪项内容不属于升级规范内容（ ）。 A.提供互联网络变更税务登记预申请服务。B.涉及税种登记信息变化的，提供变更税种登记信息服务。

C.提供免填单服务。D.提供同城通办服务。

4.纳税人跨县（区）迁出基本规范中，该事项应在（ ）工作日内办结。 A.3个 B.5个 C.15个 D.20个

5.纳税人跨县（区）迁入业务描述中，纳税人因住所、经营地变动涉及主管税务机关跨县（区）改变的，在领取迁出地税务机关出具的《税务事项通知书》（ ）日内向迁入地税务机关申报办理税务登记。

A.5 B.10 C.20 D.30

6.注销登记（单位及查账征收个体工商户）升级规范中，办理时限由20个工作日提升至（ ）工作日。

A.15个 B.12个 C.10个 D.5个

7.财务会计制度及核算软件备案报告事项中，以下哪项资料无需报送（ ）。 A.《财务会计制度及核算软件备案报告书》。B.财务人员身份证复印件。 C.纳税人财务、会计制度或纳税人财务、会计核算办法。

D.财务会计核算软件、使用说明书原件及复印件（使用计算机记账的纳税人）。 8.《外出经营活动税收管理证明》开具事项中，以下哪项资料无需报送（ ）。 A.税务登记证副本。B.外出经营活动情况说明。

C.建筑安装行业的纳税人还应提供外出经营合同原件及复印件。D.《外出经营活动申请表》。

1

9.合伙企业设立登记适用于以下那种类型（ ）。

A.单位纳税人设立登记 B.个体经营纳税人设立登记 C.临时经营纳税人设立登记 D.自然人纳税人登记 10.非正常户解除基本规范中，该事项应于（ ）个工作日内办结。 A.5 B.10 C.15 D.20

11.以下哪项事项在升级服务中不适用互联网服务（ ）。

A.《外出经营活动税收管理证明》开具 B.外出经营报验登记 C.《外出经营活动税收管理证明》缴销 D.非正常户解除 12..以下哪项事项在升级服务中不适用免填单服务（ ）。

A.单位纳税人设立登记 B.纳税人跨县（区）迁出 C.注销登记（定期定额个体工商户） D.非正常户解除

13.《外出经营活动税收管理证明》缴销业务描述中规定，纳税人在《外出经营活动税收管理证明》有效期届满后（ ）日内，持《外出经营活动税收管理证明》回原税务登记地税务机关办理缴销手续。

A.5 B.10 C.15 D.20

14.扣缴义务人登记业务描述中规定：非境内注册居民企业应履行居民企业所得税纳税义务，应当自扣缴义务发生之日起（ ）日内向主管税务机关申报办理扣缴税款登记。 A.5 B.10 C.20 D.30

15.存款账户账号报告应报送《纳税人存款账户账号报告表》及哪项资料（ ）。 A.税务登记证副本复印件。B.情况说明报告。

C.银行开户许可证或账户账号开立证明原件及复印件。D.企业法人身份证复印件。 16.单位纳税人设立登记中，以下哪项服务不属于基本规范服务。（ ） A.办税服务厅 B.延时办理 C.一次性告知 D.同城通办 17纳税人跨县（区）迁出中，以下哪项服务不属于基本规范服务。（ ） A.办税服务厅 B.即时办结 C.一次性告知 D.首问责任

18. 财务会计制度及核算软件备案报告中，以下哪项服务不属于基本规范服务。（ ） A.办税服务厅 B.延时办理 C.一次性告知 D.免填单服务 19. 税务登记证件遗失补办中，以下哪项服务属于升级规范服务。（ ） A.办税服务厅 B.延时办理 C.一次性告知 D.免填单服务

20.《外出经营活动税收管理证明》缴销中，以下哪项服务属于升级规范服务。（ ） A.办税服务厅 B.延时办理 C.一次性告知 D.预约办理

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二、多项选择题（共10题）

1.单位纳税人设立登记中，以下哪些服务为升级规范内容（ ）。

A.提供免填单服务。B.提供互联网络税务登记预申请服务。C.提供同城通办服务。D.提供电子证照服务。

2.变更登记（涉及税务登记证件内容变化），应提供以下哪些资料（ ）。 A.《变更税务登记表》。B.工商营业执照原件及复印件。

C.纳税人变更登记内容的有关证明文件原件及复印件。D.税务登记证及副本。 3.纳税人跨县（区）迁出，应报送以下哪些资料（ ）

A.《注销税务登记申请审批表》2 份。B.《变更税务登记表》2份。C.税务登记证及副本。 D.《发票领用簿》及未验旧、未使用发票。E.住所、经营地点变动的相关证明资料原件及复印件。

4.纳税人发生以下哪些情形的，向主管税务机关申报办理注销税务登记（ ） A.因解散、破产、撤销等情形，依法终止纳税义务的。

B.按规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记的，但经有关机关批准或者宣告终止的。

C.被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的。 D.因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的。 E.外国企业常驻代表机构驻在期届满、提前终止业务活动的。 5.注销登记（定期定额个体工商户）应报送以下哪些资料（ ） A.《注销税务登记申请审批表》。B.税务登记证及副本和其他税务证件。 C.《发票领用簿》及未验旧、未使用的发票。

D.工商营业执照被吊销的，应提交工商行政管理部门发出的吊销决定原件及复印件。 E.《中华人民共和国企业清算所得税申报表》及附表。 6. 具有以下哪些情形的纳税人应申报办理临时登记（ ）。

A.有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人上交承包费或租金的承包人或承租人。

B.境外企业在中华人民共和国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的。 C.从事生产经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的。 D.异地非正常户纳税人的法定代表人或经营者申请办理新的税务登记的。 E.境外注册中资控股居民企业。

7.纳税人跨县（区）迁入，应报送以下哪些资料（ ）。

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A.迁出地税务机关出具的《税务事项通知书》。B.税务登记证及副本。

C.迁出地税务机关移交的相关资料。D.住所、经营地点变动的相关证明资料原件及复印件。 8.停业登记，应报送以下哪些材料。（ ）

A.《停、复业报告书》2 份。B.税务登记证及副本。

C.《发票领用簿》及未验旧、未使用的发票。D.停业情况说明。 9.以下对非正常户解除基本规范描述正确的是（ ）

A.办税服务厅接收资料，3个工作日内将资料信息转下一环节按规定程序处理。

B.办税服务厅根据管理部门反馈情况，在纳税人补充申报、补缴税款、滞纳金、罚款后，解除纳税人非正常状态。

C.对已宣布其税务登记证件失效的纳税人收缴原税务登记证件，并重新发放税务登记证件。 D.本事项在5个工作日内办结。

10. 以下对停业登记基本规范描述正确的是（ ）

A.办税服务厅接收资料，核对资料是否齐全、是否符合法定形式，符合的即时办结；不符合的当场一次性提示应补正资料或不予受理原因。

B.结清应纳税款、滞纳金、罚款，验旧发票并收存税务登记证及副本、《发票领用簿》及未使用完的发票。

C.录入停业登记内容，发放《税务事项通知书》。 D.1个工作日内将资料信息转下一环节按规定程序处理。 三、判断题（共10题）

1.单位纳税人设立登记基本规范中，对于已注销税务登记未注销工商登记需要重新办理税务登记的纳税人，可沿用原纳税人识别号，简化报送资料。（ ）

2.从事生产经营的纳税人外出经营，在外出县（市）从实际经营或提供劳务之日起连续12个月内累计超过180天的，应办理临时经营纳税人设立登记。（ ）

3.注销登记（单位及查账征收个体工商户）升级规范中规定为纳税人提供同城通办及免填单服务。（ ）

4.从事生产经营的纳税人向税务机关报告其在银行或者其他金融机构开立的全部存款账户账号。（ ）

5.到外县（市）临时从事生产经营活动的纳税人，在外出生产经营后，向主管税务机关申请开具《外出经营活动税收管理证明》。（ ）

6.外出经营报验登记升级规范中无提供同城通办服务。（ ） 7.单位纳税人设立登记应报送经营场所租赁合同。（ ）

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8.停业登记基本规范中规定：应结清纳税人应纳税款、滞纳金、罚款，验旧发票并收存税务登记证及副本、《发票领用簿》及未使用完的发票。（ ）

9.纳税人跨县（市）设立的分支机构办理税务登记时，还应提供总机构的营业证照及税务登记证副本复印件。（ ）

10.单位纳税人设立登记升级规范中规定：纳税人提出办理税务登记，国税机关或地税机关一方受理后，由受理方办理并发放税务登记证件，纳税人无需再向另一方税务机关申请办理税务登记。（ ）

四、填空题（共10题）

1.实行定期定额征收的纳税人发生停业的，应在 （时间）向主管税务机关申报办理停业登记。

2.办理停业登记的纳税人，应在 （时间）向主管税务机关申报办理复业登记。 3.注销登记（单位及查账征收个体工商户）基本规范中办结时限为 个工作日。 4.税务登记证件遗失补办需报送《税务证件挂失报告表》和 。 5.非正常户解除基本规范中，该事项在 个工作日内办结。

6.注销登记（单位及查账征收个体工商户）基本规范中，属于国税局、地税局共管的纳税人，应按照先 后 的顺序原则分别办理注销税务登记，先受理的税务机关应提示纳税人到另一方税务机关办理注销税务登记。

7.存款账户账号报告基本规范中，税务机关应根据纳税人报送的资料，录入存款账户账号信息， 个工作日将资料信息转下一环节按规定程序处理。

8.单位纳税人设立登记中，实行国税局、地税局联合办理税务登记证的，纳税人应提供 份《税务登记表（适用单位纳税人）》。

9.到外县（市）临时从事生产经营活动的纳税人，应在 （时间），向主管税务机关申请开具《外出经营活动税收管理证明》。

10.《外出经营活动税收管理证明》缴销基本规范中，税务机关根据纳税人报送的资料，录入征管信息系统，缴销《外出经营活动税收管理证明》， 个工作日将资料信息转下一环节按规定程序处理。

第二章

一、 单选题

1. 增值税一般纳税人生产销售特定的货物或提供应税服务，向税务机关申请采用简易办

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法计算缴纳增值税时，对于符合条件的，当场予以办理，办税服务厅签收纳税人的《增值税一般纳税人简易征收备案表》后，（ ）。 A、 转认定部门审批。

B、根据纳税人报送的资料，制作《一般纳税人简易征收申请审批表》，交纳税人签字确认，纳税人予以填写表单。

C、1份返还纳税人，相关资料信息1个工作日内转下一环节按规定程序处理。 D、相关资料信息1个工作日内转下一环节按规定程序处理。 2.纳税人对税务机关核定的应纳税额有异议的，提供（），经税务机关认定后，调整应纳税额。 A、《税务行政许可申请表》

B、申请变更核定定额的个体工商户需报送《个体工商户定额核定审批表》。 C、申请变更核定定额的其他纳税人提供相关材料。 D、税务机关要求的其他材料

3.下列纳税人申请变更纳税定额的核准程序符合《服务规范》2.0版基本规范的的是（） A、 办税服务厅制作《核定（调整）定额通知书》交纳税人。 B、本事项在15个工作日内办理。

C、办税服务厅收到反馈后1个工作日通知纳税人领取办理结果。

D、根据纳税人报送的资料，制作相关表单脚纳税人签字确认，纳税人免予填写表单。 4、企业在办理出口退（免）税资格认定时，按照规定报送有关材料后，税务机关和对资料是否齐全、是否符合法定形式，对于符合条件的（ ）。

A、当场受理，并在1个工作日内转下一环节，由税务管理部门进行调查核实 B、当场受理，并在1个工作日内将相关资料信息转下一环节按规定程序审批。 C、当场受理，并由进出口税收管理局将结果反馈给纳税人。 D、当场受理，并制作《税务事项通知书》交纳税人。

5、纳税人办理出口退（免）税资格认定注销事项时，根据基本规范办理时限为（ ） A、20个工作日内 B、出口企业安规定结清出口退（免）税款后20个工作日内 C、30个工作日内 D、出口企业安规定结清出口退（免）税款后30个工作日内

6.卷烟生产企业在生产环节销售的所有牌号、规格的卷烟需要核定最低计税价格的，由主管税务机关受理后层报（ ）。

A、省局税务机关核定。B、财政部核定。

C、国家税务总局核定，财政部备案。D、市局税务机关核定。

7.纳税人在办理增值税一般纳税人资格认定时，主管税务机关应提示纳税人（ ）等事项。 A、申请税控系统的流程。B、办理税务登记C、领购发票D、纳税申报

8.纳税人申请印花税核定调整或取消，基本规范规定的办理时限为（ ） Ａ、15个工作日B、10个工作日C、20个工作日D、30个工作日

9.有形动产融资租赁业务增值税即征即退政策是指增值税实际税负超过（ ）的部分可享受即征即退。

A、5%。B．3%C、4%D、6%.

10.出口企业和其他单位出口退（免）税资格认定的内容发生变更的，自变更之日起（ ）日内，向税务机关申请变更出口退（免）税资格认定。 A、10日。B、20日。C、30日D、15日

11.升级规范中，对于未达标准、新开业的纳税人办理增值税一般纳税人资格认定，升级规范规定的办理时限为（ ）

A、10个工作日。B、15个工作日。C、20个工作日D、30个工作日

12.下列关于出口退（免）税资格认定变更的基本流程的描述错误的是（ ）

A、税务机关接收资料，核对资料是否齐全，是否符合法定形式，符合的即时受理；不符

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合的当场一次性告知应补正资料或不予受理原因。

B、受理部门1个工作日内将相关资料信息转下一环节安规定程序审批。 C、进出口税收管理局收到反馈后1个工作日内通知纳税人领取审批结果。 D、本事项在20个工作日内办结。

13.下列不属于可向税务机关申请不认定增值税一般纳税人资格的是（ ） A、年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人 B、年应税销售额超过小规模纳税人标准的个体工商户 C、选择按照增值税小规模纳税的非企业性单位 D、不经常发生应税行为的企业

14.增值税一般纳税人资格认定审批权限属于（ ）国税。 A、县级B、市级C、省级D、部级

15、下列不属于增值税一般纳税人资格认定的升级规范的是（ ）

A、提供免填单服务。B、提供互联网络或移动终端预申请、办理进度查询等服务。 C、办理时限由20 个工作日提速至10 个工作日。D、提供选填单服务。 16.增值税一般纳税人资格认定基本规范要求的办理时限为（ ） A、10日B、15日C、20日D、30日 17.下列事项属于即时办结的有（ ）

A、增值税一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税备案B、出口退（免）税资格认定 C、增值税一般纳税人资格认定D、印花税定额调整或取消

18.卷烟生产企业核定消费税最低计税价格时，应报送的资料不包括（ ） A、卷烟牌号、规格、类别B、卷烟条包装商品条码

C、调拨价格、批发价格及建议计税价格情况说明D、县级税务机关要求报送的其他材料。 19.下列涉税事项升级规范中不包括同城通办服务的有（ ）

A、增值税一般纳税人资格认定（未达标准、新开业）B、对纳税人变更纳税定额的核准 C、出口退（免）税资格认定 D、消费税最低计税价格的核定审批（白酒） 20. 印花税票代售许可基本规范、升级规范规定的办理时限分别为（）。 A、20个工作日，15个工作日B、30个工作日，15个工作日 C、15个工作日，10个工作日D、20个工作日，10个工作日 二、 多选题

1. 符合条件的纳税人向主管税务机关申请不认定为增值税一般纳税人时，应报送哪些材料（ ）。 A、《不认定增值税一般纳税人申请表》

B、证明不符合增值税一般纳税人资格认定条件的相关材料。 C、《增值税一般纳税人申请认定表》

D、财务人员和办税人员的身份证原件及复印件、

2.增值税一般纳税人生产销售特定的货物或提供应税服务，向税务机关申请采用简易办法计算缴纳增值税，税务给予予以认定。在办理该项业务时应提供（ ）。

A、《增值税一般纳税人简易征收备案表》2份。 B、一般纳税人选择简易办法征收备案事项说明。

C、选择简易征收的产品、服务符合条件的证明材料，或者企业符合条件的证明材料。 D、《税务行政许可申请表》

3.纳税服务规范2.0版新增的资格备案包括（）

A、黄金交易期货增值税即征即退资格备案。B、飞机维修劳务在讷格值税即征即退资格备案。

C、大型水电企业增值税即征即退资格备案。D、光伏发电增值税即征即退资格备案。 4.集团公司认定免抵退税资格成员企业时，应提供的材料有（）

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A、《集团公司成员企业认定申请表》1份及电子申报数据 B、集团公司总部及其控股生产企业的营业执照副本复印件。

C、集团公司总部及其控股生产企业的《出口退（免）税资格认定申请表》复印件。 D、集团公司总部及其控股生产企业的章程复印件。

5.纳税人总分机构不再同一县（市）的，应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税，经国务院财政部、税务主管部门或者其授权的财政、税务机关批准，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税，应提供的资料有（ ）

A、纳税人申请报告 B、批准设立分支机构的文件原件及复印件

C、分支机构或集团子公司所在工商部门的证明原件及复印件 D、税务机关要求的其他文件

6.增值税纳税人年应税销售额超过规定的增值税小规模纳税人标准的，除按规定不办理增值税一般纳税人资格认定外，向主管税务机关报送（ ）可申请一般纳税人资格认定。 A、增值税一般纳税人申请认定审批表B、财务负责人和版税人员的身份证原件及复印件 C、税务登记证副本D、会计人员的从业证明或与中介机构签订的代理记账协议原件及复印件。

7.下列税务认定规范中，升级规范要求提供免填单服务的包括（）

A、一般纳税人资格认定。B、变更纳税定额C、印花税核定调整D、出口退（免）税资格认定

8、未办理备案登记发生委托出口业务的生产企业在办理出口退（免）税资格认定时，除提供委托代理出口协议外，还需提供（）。 A、《出口退（免）税资格认定申请表》及电子数据

B、加盖备案登记专用章的《对外贸易经营者备案登记表》或《中华人民共和国外商投资企业批准证书》原件及复印件。

C、中华人民共和国海关进出口货物收发货人报关注册登记证书原件及复印件。 D、银行开户许可证原件及复印件。

9.下列（ ）情况下，白酒生产企业应向税务机关重新申请核定白酒消费税最低计税价格。

A、销售单位对外销售价格持续上涨或下降时间达到3个月以上 B、对外销售价格累计上涨或下降幅度在20%或以上

C、销售单位对外销售价格持续上涨或下降时间达到2个月以上 D、对外销售价格累计上涨或下降幅度在30%或以上

10. 软件企业进行增值税即征即退资格备案，需要提供的资料包括（） A、《税务资格备案表》2份

B、省级软件产业主管部门认可的软件检测机构出具的检测证明材料。

C、软件产业主管部门颁发的《软件产品登记证书》或著作权行政管理部门颁发的《计算机软件著作权登记证书》。

D、税务机关要求的其他资料。 三、 判断题

1. 年销售额未超过增值税小规模纳税人标准以及新开业的纳税人，在办理增值税一般纳税人资格认定时，办税服务厅接受材料后在1个工作日内将相关资料转下一环节，税源管理部门初审并实地查验，认定管理部门审批，将认定结果反馈办税服务厅。 2. 对纳税人申请变更纳税定额的核准，办税服务厅应在1个工作日内将相关资料转下一环节，由税务管理部门调查核定，在应纳税额供示后报征管部门，征管部门终审，将结果反馈到办税服务厅。

3.享受采购国产设备退税的研发机构，应在办理退税前向主管税务机关申请办理采购国产设备的退税认定那个手续。

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4.增值税零税率应税服务提供者安规定需变更增值税退（免）税办理的，税务机关应按照现行规定进行退（免）税清算，在结清税款后方可办理变更。

5、需要注销税务登记的出口企业和其他单位，应向税务机关申请注销税务登记，再按规定申请注销出口退（免）税资格。

6.企业发生符合规定的特殊性重组条件并选择特殊性税务处理的，纳税人应向主管税务机关备案；如企业重组各方需要税务机关确认，可以选择由重组主导方向主管税务机关提出申请，税务机关给予确认。

7.符合条件的纳税人申请不认定增值税一般纳税人资格时，办税服务厅应在1个工作日内将相关资料转下一环节审批，由税源管理部门初审并实地查验，认定管理部门审核，将结果反馈办税服务厅。

8.软件企业增值税即征即退资格备案事项中，对于有条件的税务机关，可提供互联网络或移动终端预申请、办理进度查询等服务。

9. 符合条件的企业可向税务机关申请不认定增值税一般纳税人资格，除提供《不认定增值税一般纳税人申请表》外，还需提供能够证明其符合不办理增值税一般纳税人资格认定条件的相关材料。

10.纳税人总机构和分机构不在同一县（市）的，应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税，经省级税务机关批准，可以由总机构向总机构所在地的主管税务机关申报纳税。 四、 填充题

1．年应税销售额或应税服务年销售额未超过增值税小规模纳税人标准以及 纳税人，可以向主管税务机关申请增值税一般纳税人资格认定。

2.增值税一般纳税人认定升级规范要求的办理时限由 个工作日提速至 个工作日。 3.年应税销售额超过增值税小规模纳税人标准的其他个人（个体工商户以外）、选择按照增值税小规模纳税人纳税的非企业性单位和不经常发生应税行为的企业，向主管税务机关提交 和证明符合不办理增值税一般纳税人资格认定条件的相关材料，提出不认定为增值税一般纳税人，税务机关受理后进行审批。

4.增值税一般纳税人生产销售特定的货物或提供应税服务，向税务机关提交2 份

申请采用简易办法计算缴纳增值税，税务机关予以认定/

5.纳税人对税务机关核定的应纳税额有异议的，提供相关证据，经税务机关认定后，调整应纳税额，应报送的表格是

6.申请印花税核定定额或取消事项，基本规范规定的办理时限是 个工作日内办结。 7.安置残疾人就业增值税即征即退资格备案从办理时限来看，属于 事项。

8.出口企业在办理对外贸易经营者备案登记或签订首份委托出口协议之日起 日内，提供有关资料到税务机关办理出口退（免）税资格认定。

9.出口退（免）税资格认定注销事项在出口企业按规定结清出口退（免）税款后 个工作日内办结。

10.出口退免税资格认定事项基本规范要求的办理时限是 个工作日内办结。

第三章

一、 单项选择题

1、 税务机关依据纳税人的申请，审批的事项（ ）

A：增值税发票核定B：增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额审批 C：印有本单位名称发票核定D：普通发票核定

2、纳税人办理普通发票核定涉税事项，不需要报送的资料是（ ） A、《纳税人领用发票票种核定表》。B、税务登记证副本。

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C、经办人身份证明原件及复印件。 D、《纳税人领用发票票种核定申请审批表》 3、纳税人办理申请使用经营地发票涉税事项时，不需要报送的资料是（ ） A、《纳税人领用发票票种核定表》。B、《外出经营活动税收管理证明》。 C、经办人身份证明原件及复印件。D、货物或劳务查验单

4、纳税人办理增值税发票税控系统专用设备初始发行涉税事项时，需要报送的资料是（ ） A、税务登记证副本及复印件

B、对增值税发票税控系统最高开票限额审批的《准予税务行政许可决定书》 C、《发票领用簿》D、《最高开票限额申请表》

5、纳税人向税务机关提出《丢失增值税专用发票已报税证明单》开具的申请，需要报送的资料包括（ ）

A：已丢失增值税专用发票的记账联复印件B：已丢失增值税专用发票的发票联复印件 C：已丢失增值税专用发票的抵扣联复印件D：已丢失增值税专用发票的存根联复印件 6、增值税发票系统发票核定不需要报送资料( )

A：《纳税人领用发票票种核定表》 B：税务登记证副本。 C ：银行开户许可证明 D：发票专用章印模。 7、增值税发票核定应在几个工作日内办结（ ） A：1日 B：3日 C：5日 D：7日

8、增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额审批应在受理申请之日起（）日内办结 A：5 B：10 C：15 D：20

9、纳税人增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额申请批准后应持（ ）办税服务厅办理发行或变更事宜。

A：税务登记证副本B：经办人员身份证C：增值税税控系统专用设备D：发票领购簿

10、对（）发票使用量较大或统一发票式样不能满足经营活动需要的，税务机关依据其申请核定其使用印有本单位名称发票的式样、数量和开票限额。

A：一般纳税人B：有固定生产经营场所、财务和发票管理制度健全的纳税人 C：小规模纳税人D：个体工商户

11、印有本单位名称发票核定，（ ）收到反馈后1 个工作日内通知纳税人领取《发票领用簿》；未通过的，出具《税务事项通知书》。

A：受理部门 B：办税服务厅 C：主管税务机关 D：所辖市局税务机关

12、对（ ）申请使用经营地发票，税务机关依据其申请核定其使用发票种类、单次（月）领用数量和开票限额。

A：总分支机构B：建筑安装企业

C：已报验登记跨省、自治区、直辖市经营纳税人D：加油站

13、普通发票核定调整，对纳税信用为A 级的纳税人（ ）调整其用量。 A：三个月 B：半年 C：一年 D：按需

14、增值税税控系统专用设备初始发行，办税服务厅接收资料，核对资料是否齐全、是否符合法定形式，填写内容是否完整，符合的即时受理，通知经办人凭（ ）到服务单位领购税控系统专用设备；不符合的当场一次性提示应补正资料或不予受理原因。 A：《增值税税控系统安装使用告知书》B：税务登记证件 C: 经办人员身份证明D：准予税务行政许可决定书 15、发票退回，不需报送的资料（ ） A：《发票领用簿》

B：退回增值税专用发票、货物运输业增值税专用发票、机动车销售统一发票和增值税普通发票的，应提供金税盘、税控盘、报税盘或IC 卡；退回税控收款机发票的，应提供税控收款机用户卡

C：未使用的空白发票D：已开具发票记帐联

10

16、普通发票代开，不需报送的资料（ ）

A：《代开发票申请表》。B：经办人身份证明原件及复印件。 C：银行卡

D：购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动的书面证明，如业务合同、协议或者税务机关认可的其他资料原件及复印件。

17、红字货物运输业增值税专用发票开具申请，应提供的资料（ ） A：载有申请单信息的储存介质：金税盘或税控盘或报税盘或IC 卡

B：《开具红字货物运输业增值税专用发票申请单》或《开具红字货物运输业增值税专用发票信息表》

C：税务登记证件D：经办人员身份证明

18、发票验旧，应报送的资料不包括（ ） A：《发票领用簿》

B：已开具发票存根联（记账联）、红字发票和作废发票（使用税控机的同时提供发票使用汇总数据报表）。

C：需上传发票电子开具信息、下载开具发票电子解锁文件的，应提供存储介质。 D：经办人员身份证明

19、在升级规范中，发票验旧通过互联网络接收除（ ）以外其他发票电子开具信息，征管系统自动比对、查验。

A：增值税专用发票B：出口货物专用发票C：通用机打票 D：收购发票

20、行政执法部门申请鉴别发票的，鉴定结果为假发票的，税务机关应（ ） A：告知鉴定结果 B：出具书面鉴定结果 C：当场收缴 D：转相关部门协查

二、 多项选择题

1、使用增值税税控系统开具的发票种类（ ）

A：增值税专用发票 B：货物运输业增值税专用发票

C：增值税普通发票 D：机动车销售统一发票E：出口货物销售发票 2、 印有本单位名称发票核定纳税人需报送的资料（ ）

A：印有本单位名称发票印制表B：税务登记证件

C：经办人身份证明原件及复印件（首次办理或经办人发生变化时提供）

D：自行设计的发票式样（使用非税控电子器具开具发票的，报送软件程序说明资料） E：发票专用章印模

3、普通发票代开需要报送的资料包括（） A：《代开发票申请表》

B：税务登记证副本，自然人提供身份证明原件及复印件，依法不需要办理税务登记的单位提供组织机构代码证。

C：经办人身份证明原件及复印件。

D：购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动的书面证明及复印件。 E：购货方的付款证明

4、 增值税税控系统专用设备注销，需收缴的（）

A：金税卡B:发票领购簿C:税控盘D:IC 卡或金税盘E:报税盘 5、专用发票代开需提供的资料（ ）

A: 《代开增值税专用发票缴纳税款申报单》或《代开货物运输业增值税专用发票缴纳税

款申报单》。 B:银行开户证明

C：购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动的书面证明及复印件。 D：购货方的付款证明 E：税务登记证件。

11

6、代开普通发票作废需提供的资料（ ）

A：已开具发票各联次B：作废原因的书面证明材料 C：经办人身份证明（经办人变更的提供复印件）

D：购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动的书面证明及复印件。 E：购货方的付款证明

7、以下业务需申请开具红字增值税专用发票（ ） A：发生销货退回

B：应税服务中止、折让、开票有误等情形但符合作废条件的 C：因销售部分货物退回及发生销售折让的

D：应税服务中止、折让、开票有误等情形但不符合作废条件的 E：超过180天认证的增值税专用发票

8、逾期增值税扣税凭证继续抵扣审批需报送的资料（ ） A：《逾期增值税扣税凭证抵扣申请单》

B：增值税扣税凭证逾期情况说明，客观原因涉及第三方的，应同时提供第三方证明或说明 C：逾期增值税扣税凭证电子信息

D：逾期增值税扣税凭证复印件（复印件必须整洁、清晰，在凭证备注栏注明“与原件一致”并加盖纳税人公章，增值税专用发票复印件必须裁剪成与原票大小一致） E：税务登记证副本复印件

9、税务机关为（ ）鉴别本省、自治区、直辖市税务机关监制的发票真伪。 A：用票单位B：司法部门C：个人D：其它第三方E：行政执法部门

10、以下纳税人2年内没有发生涉税违法行为、移交司法机关处理记录，或者正在接受税务机关立案稽查的，可一次领取不超过3 个月的增值税发票用量，手续齐全的，办税服务厅即时办理（ ）

A：纳税信用为A 级的纳税人。B：纳税信用为B 级的纳税人 C：纳税信用为C 级的纳税人D：纳税信用为D 级的纳税人

E：市国税局确定的纳税信用好、税收风险等级低的其他类型纳税人。 三、 判断题

1、 对实行纳税辅导期管理的增值税一般纳税人每次核定发放的增值税专用发票数量不超过25 份。（ ）

2、 实行纳税辅导期管理的纳税人，领用增值税专用发票的最高开票限额不得超过10 万元。（ ）

3、 发票发放，对纳税信用为A 级的纳税人，可单次发放超过3 个月用量的增值税专用发票。（ ）

4、 增值税小规模纳税人月销售额不超过3 万元（按季纳税9 万元）的，当期因代开增值税专用发票（含货物运输业增值税专用发票）和普通发票已经缴纳的税款，在发票全部联次追回后可以向税务机关申请退还已经缴纳的税款。（ ） 5、 经办人开具红字增值税专用发票后，需将该笔业务的相应记账凭证复印件报送税务机关备案。（ ）

6、发票验旧税务机关应对已开具发票存根联（记账联）、红字发票和作废发票进行查验，检查发票的开具是否符合有关规定。（ ）

7、纳税人丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联且丢失前未认证的，购买方可凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件到税务机关进行认证。（ ）

8、纳税人因变更或注销税务登记、换版、损毁等原因缴销发票的，税务机关对纳税人领用的空白发票不需处理。（ ）

9、增值税专用发票丢失，纳税人因违反发票存放和保管规定的，需做处罚。（ ）

10、用票单位和个人申请鉴别发票的，税务机关告知鉴定结果。鉴定结果为假发票或是真发

12

票但各联次开具信息不一致的，应转相关部门协查。（ ） 四、填空题

1、对使用增值税发票系统升级版的纳税人，税务机关应设定 。 2、实行纳税辅导期管理的增值税一般纳税人每次核定发放的增值税专用发票数量不超过＿＿ 份。

3、增值税一般纳税人申请专用发票最高开票限额不超过＿＿ 万元的，税务机关不需事前进行实地查验。

4、对纳税信用为Ａ级的纳税人按＿＿核定其普通发票用量。

5、实行统一核算的总分支机构可由其＿＿＿选择向总机构所在地省、市税务机关申请。 6、纳税人申请使用经营地发票，办税服务厅收到反馈后1 个工作内通知纳税人领取《发票领用簿》，需要办理担保的，收取不超过＿＿＿的保证金或要求提供保证人。 7、纳税人办理增值税税控系统专用设备初始发行，办税服务厅接收资料，核对资料是否齐全、是否符合法定形式，填写内容是否完整，符合的即时受理，通知经办人凭＿＿＿＿ ＿到服务单位领购税控系统专用设备。

8、纳税信用为D 级的，增值税专用发票领用按辅导期一般纳税人政策办理，增值税普通发票领用实行＿＿ ＿＿。

9、增值税一般纳税人开具增值税专用发票后，发生销货退回、应税服务中止、折让、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销售部分货物退回及发生销售折让的，购买方或销售方向税务机关提出开具红字增值税专用发票申请，经税务机关通过 ＿＿＿后开具。 10、增值税一般纳税人发生真实交易，2007 年1 月1 日以后开具的增值税扣税凭证由于客观原因造成未能按照规定期限办理认证或者稽核比对抵扣的，经税务机关审核、逐级上报，由＿＿＿＿认证、稽核比对后，对比对相符的增值税扣税凭证，允许纳税人继续抵扣其进项税额。

第四章

1增值税一般纳税人申报时报送资料中《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》及附表需各（ ）份。

A、 1 B、2 C、3 D、4

2. 实行查账征收企业所得税的纳税人，依照税收法律法规及相关规定确定的申报内 容，在季度或月份终了后( )日内，向税务机关申报缴纳企业所得税。 A、 5 B、10 C、15 D、 30

3. 居民企业不再持续经营，发生结束自身业务、处置资产、偿还债务以及向所有者分 配剩余财产等经济行为时，对清算所得、清算所得税、股息分配等事项进行处理，并依 照税收法律法规及相关规定，自清算结束之日起（ ）日内，就其清算所得向税务机关申 报缴纳企业所得税。

A、 10 B、15 C、30 D、 60

4. 对纳税人提请延期申报的核准事项的办理时限在升级规范中提速至（ ）个工作日内办结。 A、 4 B、5 C、15 D、 20

5. 纳税人因有特殊情形，不能按期缴纳税款的，应当在缴纳税款期限届满前提出申请， 经省税务机关批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过（ ）个月。 A、 1 B、3 C、6 D、 12 6. 纳税人发现多缴税款要求退还的，在基本规范中税务机关自接到纳税人或扣缴义务人退税申请之日起（ ）日内查实并办理退库手续。 A、 10 B、15 C、30 D、 60

13

7. 增值税一般纳税人进口货物取得属于增值税扣税范围的海关缴款书时应报送( ) A 《海关稽核结果通知书》。B 《海关进口增值税专用缴款书》 C 《稽核结果比对通知书》D 《海关进口消费税专用缴款书》

8. 免税条件消失且使用年限超过（ ） 年（含）以上的车辆重新办理纳税申报时，应 提供《车辆购置税完税证明》正本和《机动车行驶证》原件及复印件。 A、 5 B、10 C、15 D、 20

9. 申报纳税规范是指税务机关和税务人员依照税收法律法规及相关规定，包括（ ）项（ ）个事项。

A 26、56 B 25、56 C 26、55 D 25、55

10. 实行查账征收企业所得税的纳税人，依照税收法律法规及相关规定确定的申报内 容，在年度终了之日起（ ）个月内或自实际经营终止之日起60日内，向税务机关申报年度企业所得税，并办理汇算清缴，结清应缴应退税款。 A、 1 B、3 C、5 D、 6

11. 纳税人自结算缴纳税款之日起（）年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后，依照税收法律法规及相关规定办理退还手续。 A、 1 B、3 C、5 D、 6

12. 纳税人办理车辆购置税退税申请，车辆购置税管理部门调查核实，可予退税的，在基础规范中受理退税申请后（ ）个工作日内按照税款退库的规定，开具《税收收入退还书》，办理退库手续。

A、 10 B、15 C、20 D、 30

13. 发生（ ）应税行为的纳税人，依照税收法律法规及相关规定确定的申报期 限、申报内容，向税务机关申报缴纳车辆购置税。 A 消费税B 增值税C 企业所得税D 车辆购置税

15. 跨省、自治区、直辖市和计划单列市设立的，实行汇总纳税办法的居民企业，总机构在月（季）度终了之日起（ ）日内，应报送《中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表（2014 年版）》和各分支机构上一年度的年度财务报表（或年度财务状况和营业收支情况）。

A、 10 B、15 C、20 D、 30

16. 实行核定征收企业所得税的纳税人，依照税收法律法规及相关规定确定的申报内 容，在季度或月份终了后（ ） 日内，向税务机关申报缴纳企业所得税。 A、 10 B、15 C、20 D、 30

17. 存在税前资产损失扣除情况的企业报送的资产损失按其申报（ ）的不同，分为清单申报和专项申报两种申报形式。 A 内容和要求B 年限C 材料D 种类

18. 实行查账征收企业所得税的企业应当自搬迁开始年度至次年（ ）前，向税务机关报送政策性搬迁依据、搬迁规划等相关材料。

A 3月31日B 5 月31 日C 6月30日D 12月31日

19. 居民企业所得税年度纳税申报中，适用《企业所得税法》第（ ） 条情形或者需要适用《特别纳税调整实施办法（试行）》第84条规定的居民企业，需填报《受控外国企业信息报告表》。

A、 24 B、35 C、45 D、 85 20. 对于（ ），按照税收法律法规及相关规定缴清应纳税款，当期（指纳税期）可以不办理申报手续。

A 实行简易申报的定期定额个体工商户B 小规模纳税人C 一般纳税人D 无定额的个体工商户

21. 依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中华人民共和国境内，但在中华人

14

民共和国境内设立机构、场所，( )，以及无法据实申报的非居民企业，在季度或月份终了后15 日内，向税务机关申报缴纳企业所得税。

A 账簿健全，不能准确核算收入或成本费用B 账簿不健全，但能准确核算收入或成本费用 C 账簿健全，能准确核算收入或成本费用D 账簿不健全，不能准确核算收入或成本费用 22. 在中华人民共和国境内（ ）的单位和个人，依照税收法律法规及相关规定确定的申报期限、申报内容，向税务机关申报缴纳文化事业建设费。

A 销售文化用品B 缴纳餐饮业营业税C 提供培训服务D 提供广告服务

23. 研发机构购买国产设备申报增值税退（免）税或免税时，不需要提供出口报关单，除提供《购进自用货物退税申报表》、采购国产设备合同、付款凭证，还应提供（ ） A 增值税专用发票（抵扣联）B 增值税专用发票（发票联） C 增值税普通发票（发票联）D 增值税专用发票（记账联） 24. 外贸企业免退税审批事项需在（ ）个工作日内办结 A 10 B 15 C 20 D 30

25. 逾期申报退（免）税批准事项在( )个工作日内办结 A 10 B 15 C 20 D 30

26. 升级规范中不能提供互联网络申请服务的是（ ）。

A 车辆购置税申报B 其他类消费税申报C 文化事业建设费申报D 增值税申报 27. 下列业务中属于即时办结的是（ ）

A 对纳税人延期缴纳税款的核准B 多缴税款及退付利息办理 C 生产企业免抵退税审批D 纳税人合并分立情况报告

28. 纳税人依照税收法律法规及相关规定确定的申报期限、申报内容，向税务机关报送财务会计报告。需按( )报送的，由省国家税务局和省地方税务局联合确定。 A日 B 月 C 季 D 年

29. 固定业户到外县（市）销售货物或者应税劳务，未开具证明的，应当向( )申报纳税。 A 销售地的主管税务机关B 其机构所在地的主管税务机关

C 劳务发生地的主管税务机关D 销售地或者劳务发生地的主管税务机关 30. 下列业务升级规范中提供免填单服务的是（ ） A 对纳税人延期申报的核准B 逾期申报退（免）税批准 C 授权（委托）划缴协议D 文化事业建设费申报 多选15

1申报纳税规范包含（ ）等业务。

A、纳税人申报 B、扣缴义务人申报 C委托代征人申报 D缴纳、解缴、退还税费 2办税服务厅接收纳税人申报资料信息或纳税人通过互联网络申报后提交的纸质资料，核对资料信息是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整、是否与税收优惠备案审批信息一致，符合即时办结的有（ ）

A增值税一般纳税人申报 B定期定额个体工商户申报 C扣缴义务人申报 D外贸企业免退税审批

3. 石脑油、燃料油使用企业申报消费税时以下选项应按月报送的有：（ ） A、 《使用企业外购石脑油、燃料油凭证明细表》

B、 《石脑油、燃料油生产、外购、耗用、库存月度统计表》

C、 《使用企业外购石脑油、燃料油凭证明细表》中“外购含税油品”项“消费 税税款缴纳凭证号码”所对应的消费税税款缴纳凭证的复印件

D、 当期外购石脑油、燃料油取得认证相符的普通版及汉字防伪版（非DDZG）增 值税专用发票复印件

4. 企业由法人转变为个人独资企业、合伙企业等非法人组织，或将登记注册地转移至中华人民共和国境外（包括港澳台地区），应附送以下资料原件及复印件（ ）：

15

A、企业改变法律形式的工商部门或其他政府部门的有关文件。 B、企业合并的工商部门或其他政府部门的有关文件。

C、企业全部资产的计税基础以及评估机构出具的资产评估报告。 D、企业债权、债务处理或归属情况说明。

5. 固定业户到外县（市）销售货物或者应税劳务，未开具证明的，应当向（ ）申报纳税。 A、 销售地主管税务机关B、 劳务发生地主管税务机关 C、 其机构所在地主管税务机关 D、 三者均可

6. 依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中华人民共和国境内，但在中华人 民共和国境内未设立机构、场所且有来源于中华人民共和国境内所得的企业，以及虽设 立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，取得来源 于中华人民共和国境内的( )应当缴纳的企业所得税，实行源泉扣缴。 A 股息、红利等权益性投资收益B 利息、租金、特许权使用费所得 C 转让财产所得D 其他所得

7. 扣缴非居民企业所得税、增值税申报需报送的资料有（ ） A 《中华人民共和国扣缴企业所得税报告表》3 份。 B 《委托代征税款报告表》3 份。

C 工程（劳务）决算（结算）报告或其他说明材料。

D 参与工程或劳务作业或提供加工、修理修配的外籍人员的姓名、国际、出入境时间、在华工作时间、地点、内容、报酬标准、支付方式、相关费用等情况。 8. 生产企业免抵退税审批中输入特殊区域的水电气，购买水电气的特殊区域内的生产企业，不需要提供出口报关单，但还应提供（ ） A 《购进自用货物退税申报表》。B 增值税专用发票（抵扣联）。 C 支付水、电、气费用的银行结算凭证（加盖银行印章的复印件）。D 年度财务报表 9. 外贸企业免退税审批时必须提交的表格有（ ）

A 《外贸企业出口退税申报汇总表》B 《外贸企业出口退税进货明细申报表》 C 《外贸企业出口退税出口明细申报表》D 《出口货物收汇申报表》

10. 纳税人提供的申报资料复印件和( )由税务机关留存，其他资料原件经 税务机关审核后退还纳税人（另有规定的除外）。

A 退车发票B 退车证明C 机动车注销证明D车辆购置税完税凭证以及《车辆购置税完税证明》原件

11. 升级规范中以下业务中提供免填单服务的有（ ）

A 对纳税人延期申报的核准B 车辆购置税退税审核C 车辆购置税申报D增值税一般纳税人申报

12. 纳税人在办理车辆购置税申报时,留学人员自用车辆，除报送的《车辆购置税免（减）税申请表》外，还应提供中华人民共和国驻留学生学习所在国的大使馆或领事馆出具的( )。 A 留学证明 B 公安部门出具的境内居住证明

C 个人护照 D 海关核发的《回国人员国产小汽车准购单》的原件、复印件

13. 以下属于实行免退税办法的增值税零税率应税服务提供者（外贸企业）应提供的资料的有（ ）

A《外贸企业出口退税汇总申报表》。

B《外贸企业外购应税服务（研发服务/设计服务）出口明细申报表》。

C 外购对应的研发服务或设计服务取得增值税专用发票情况的《外贸企业出口退 税进货明细申报表》。

D 增值税零税率应税服务所开具的发票。

14. 办税服务厅人员办理完结纳税人提请的申报业务，在提交的三份申报表上签名并加盖业务专用章后，（ ）

16

A一份作为资料归档B一份作为税收会计核算的原始凭证 C一份返还纳税人D两份返还纳税人

15. 从事以下哪些行业的纳税人需依照税收法律法规及相关规定确定的申报期限、申报内容申报缴纳消费税。（ ）

A 贵重首饰及珠宝玉石 B游艇 C气缸容量250 毫升以下摩托车D鞭炮焰火 判断15

1. 外购应税消费品连续生产应税消费品的，应提供外购应税消费品增值税专用发票抵扣联复印件（ ）。

2. 从事烟类应税消费品生产、委托加工、批发、零售的纳税人依照税收法律法规及相关规定确定的申报期限、申报内容办理消费税纳税申报。 （ ）

3.批发卷烟的消费税纳税人申报消费税室应报送《卷烟批发企业月份销售明细清单》（电子数据）。（ ）

4. 纳税人可通过财税库银电子缴税系统或银行卡（POS 机）等方式缴纳税款，办税服务厅应按规定开具纳税证明。( )

5. 属于清单申报的资产损失，企业可按会计核算科目进行归类、汇总，然后再将汇总清单报送税务机关，有关会计核算资料和纳税资料留存备查。( )

6. 在中华人民共和国境内缴纳娱乐业营业税或提供广告服务的单位和个人，依照税收法律法规及相关规定确定的申报期限、申报内容，向税务机关申报缴纳文化事业建设费。（ ） 7. 升级规范总利用数字证书通过互联网络申报成功的纳税人，取消纸质资料报送。( ) 8. 实行定期定额征税个体工商户（含未达起征点个体工商户）在定额执行期结束后，应当以该期每月实际发生的经营额、所得额向税务机关申报，申报额低于定额的，按申报额缴纳税款。( )

9. 非居民企业在中华人民共和国境内发生营业税或增值税应税行为而在境内未设立经营机构的，以发包方、劳务受让方或购买方为营业税或增值税的扣缴义务人。( )

10. 储蓄机构办理储蓄存款利息所得扣缴个人所得税申报的，应报送《储蓄存款利息所得扣缴个人所得税报告表》3 份。( )

11. 纳税人依照税收法律法规及相关规定确定的申报期限、申报内容，原则上按月报送向税务机关报送财务会计报告。( )

12. 纳税人合并时未缴清税款的，由合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务。（ ） 13. 纳税人、扣缴义务人因不可抗力，不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，可以延期办理，在不可抗力情形消除后无需向税务机关报告。（ ） 14. 纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当在15个工作日内退还。（ ） 15. 税务机关发现纳税人多缴税款的，应当立即核实应退税额、账户等相关情况，通知纳税人或扣缴义务人提交退税申请，自接到纳税人或扣缴义务人退税申请之日起10日内办理退库手续。（ ） 填空13

1. 享受税收优惠的纳税人无论当期是否产生应纳税额，均应按期、 向税务机关报告其税收优惠享受情况。

2. 非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按 规定申报缴纳增值税。 3. 外购应税消费品连续生产应税消费品的，应提供外购应税消费品 。 4. 销售给外轮、远洋国轮货物的企业按规定申报增值税退（免）税或免税，，不需要提供出口报关单，但还应提供列明销售货物名称、数量、销售金额并经外轮、远洋国轮船长签名的 。

5. 属于专项申报的资产损失，企业应 报送申请报告，同时附送会计核算资料及其他相关的纳税资料。

6. 报送财务会计报告无需根据企业所执行的会计制度必须报送的表格有 、

17

《利润表》。

7. 纳税人通过与税务机关、开户银行签署委托银行划转税款协议的方式，利用电子缴 税系统缴纳 、滞纳金和罚款。

8. 增值税辅导期一般纳税人申报应报送 。

9. 委托加工收回应税消费品连续生产应税消费品的，应提供 。 10. 办税服务厅接收纳税人申报资料信息或纳税人通过互联网络申报后提交的纸质资料，核对资料后，如不符合的应当场 应补正资料或不予受理原因。

11. 纳税人办理车辆购置税退税时，应由 、单位授权人员到开具《车辆购置税完税证明》的原税务机关申请。 12. 使用防伪税控系统、货运专票税控系统或机动车发票税控系统的一般纳税人申报时应报送 。

13. 纳税人可通过财税库银电子缴税系统或银行卡（POS 机）等方式缴纳税款，办税服务厅应按规定开具 。

第五章

一、单选题

1、在《全国税务机关纳税服务规范》（2.0版）升级规范中，以下涉税事项除了（ ）属于即时办结外，其余的办结时限均为15日。

A、增值税留抵税额退税批准类优惠办理B、消费税批准类优惠办理 C、增值税即征即退批准类优惠办理D、增值税核准类优惠办理

2、在《全国税务机关纳税服务规范》（2.0版）基本规范中，增值税留抵税额退税的办理时限为（ ）天

A.5 B.10 C.18 D.20

3、升级规范中消费税核准类优惠办理的时限要求为（ ）

A. 由7 个工作日提速至即时办结B. 由5 个工作日提速至即时办结 C. 由7个工作日提速至2天 D. 由5 个工作日提速至2天 4、个人所得税优惠按办理方式分类，包括批准类、核准类、( )。 (A) 事前备案类 (B) 事中备案类(C) 事后备案类 (D) 非备案类

5、 在《全国税务机关纳税服务规范》（2.0版）升级规范中，办理个人所得税批准类优惠，办理时限由 20 个工作日提速至 ( )个工作日 (A) 18 (B) 15(C) 13 (D) 10

6、企业所得税批准类优惠办理基本规范中规定审批机关为县级税务机关的，在（ ）个工作日内办结，审批机关为市级税务机关的，在（ ）个工作日内办结，审批机关为省级税务机关的，在（ ）个工作日内办结。 A、40 B、20、 C、30 D、15

7、从事农、林、牧、副、渔业项目的所得减免征收企业所得税，纳税人应填报（ ）；债券利息收入免征企业所得税应填报（ ） A、纳税人减免税申请审批表

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B、纳税人减免税备案登记表 C、企业所得税优惠事项备案表

8、在《全国税务机关纳税服务规范》（2.0版）基本规范中，增值税核准类优惠办理事项应在（ ）个工作日内办结。 A、5 B、7 C、10 D、15

9、增值税事后备案类优惠办理所需要的表单（ ） A、《增值税优惠备案表》 B、《纳税人减免税申请审批表》 C、《纳税人减免税备案登记表》 D、《退（抵）税申请审批表》 10、纳税人在办理增值税核准类优惠时，应填报的表格有（ ） A、《纳税人减免税备案登记表》 B、《退（抵）税申请审批表》 C、《纳税人减免税申请审批表》 D、《增值税优惠备案表》

11、在《全国税务机关纳税服务规范》（2.0版）基本规范中，税务机关应在（ ）内，办结消费税核准类优惠。

A、20个工作日 B、15个工作日 C、7个工作日 D、即时 12、下列哪些事项属于企业所得税批准类优惠（ ） A、、符合条件的小型微利企业所得税优惠

B、从事农、林、牧、渔业项目的所得减免企业所得税。 C、资产损失企业所得税税前扣除

D、证券投资基金相关收入暂不征收企业所得税。

13、纳税人享受企业所得税批准类优惠时，当减免税条件发生变化，应自发生变化之日起（ ）个工作是内向主管税务机关报告。 A、5天 B、7天 C、15天 D、20天

14、纳税服务规范2.0升级规范中，增值税留抵税额退税批准类优惠办理，办理时限由20 个工作日提速至（ ）个工作日。 A.10 B.12 C.15 D.18

15、企业所得税批准类优惠办理，升级规范后的变化不包括( ) A.办理时限提速至20 个工作日。

B.通过互联网络提供预申请服务及办理进度查询。 C.提供同城通办服务。 D.提供免填单服务。

16、升级规范中，办税服务厅不提供免填单的业务是（ ） A、增值税核准类优惠办理B、营业税事后备案类优惠办理

C、车辆购置税事后备案类优惠办理D、消费税事后备案类优惠办理

17、增值税即征即退是指税务机关对按规定缴纳的税款，在征税时部分或全部退还纳税人，不包括：（ ）

A、化肥销售即征即退B、光伏发电增值税即征即退 C资源综合利用产品增值税即征即退。

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D、 软件企业增值税即征即退

18、优惠办理规范是指税务机关和税务人员在为符合条件的纳税人办理部分减少或全部免除纳税义务的过程中提供的服务规范，包括( )项 ( ) 个事项。

A. 15 30 B 16 30 C 15 25 D 17 30 19、以下哪项属于增值税事后备案类优惠办理 （ ） A 其他个人销售自己使用过的物品增值税优惠

B开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除 C安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资加计扣除

D 购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额按一定比例实行税额抵免。 20、以下涉税事项的办理，办税服务厅不提供提示提醒服务的是（ ） A、增值税事后备案类优惠办理B、消费税事后备案类优惠办理 C、营业税事后备案类优惠办理D、车辆购置税事后备案类优惠办理 二、多选题

1、以下属于企业所得税事后备案类优惠的包括（ ） A、符合条件的非营利组织收入

B、开发新技术、新产品、新工艺发生的研发费用 C、符合条件的技术转让所得

D、安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资加计扣除 2、纳税人办理的增值税税收优惠资格备案及认定事项，主要包括（ ） A、软件产品增值税优惠资格备案

B、提供有形动产融资租赁服务税收优惠资格备案 C、管道运输服务企业税收优惠资格备案

D、资源综合利用增值税即征即退类优惠资格备案

3、石脑油、燃料油等企业增值税留抵税额退税应报送资料有（ ） A. 《退（抵）税申请审批表》3 份

B. 减免税申请报告（列明减免税理由、依据、范围、期限、数量、金额等，加盖公章） C. 购进合同、进口协议、增值税专用发票、进口货物报关单、海关进口增值税专用缴款书、外购的2 类油品已缴纳消费税的证明材料等购进2 类油品相关的资料 D. 省税务机关规定的其他证明资料

4、下列属于增值税事后备案类优惠办理的有（ ） A、古旧图书增值税优惠B、自产农产品增值税优惠 C、随军家属就业增值税优惠D、软件企业增值税即征即退 5、企业所得税优惠按办理方式分类，包括（ ） A、批准类、B、核准类 C、审批类 D、事后备案 6、企业所得税批准类优惠办理升级规范（ ） A、办理时限提速至20 个工作日。

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