2012年会计继续教育考题1

一 单项选择题

1．下列哪项不属于内部控制应用指引（D ）。

2．内部控制中组织精简、权责划分明确是为了完成以下哪个目标（B ）。和完整

3．内部控制应当保证企业内部机构、岗位及其职责权限的合理设置和分工，坚持不相容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督是遵循以下哪项原则（C）

4．企业应按照本指引的要求，参照国内、外同类企业的通行做法，结合本企业实际情况，建立规范的法人治理结构属于组织架构设计中的（A）原则。 5．下列关于国有独资企业治理结构设计的说法正确的是 (B)。

6．在内部控制发展的内部控制牵制阶段，内部控制的主要内容是（B）。 7．岗位说明书中不包括下列哪项内容（B ）。

8．发现市场上已流通存在缺陷的产品时，企业最恰当的做法是(D )。

9．深圳发展银行一直倡导“绿色信贷”，率先同业推出了《深圳发展银行节能减排信贷政策指引》，反映银行业积极鼓励企业履行哪项社会责任（ C ）。

10．忽视企业间的文化差异和理念冲突，可能会导致的风险是（D ）。11．大宗原料、燃料和辅料的采购、基建或技改项目主要物资的采购以及其他金额较大的大宗物资的采购，宜采用的采购方式是（ C）。 12．存货的取得方式中，下列哪项重点关注存货价值和质量状况与其相关协议合同的约定以及资产评估报告相一致，（A ）。

13．对于重大固定资产的处理，应采取（D ）制度。 14．人力资源招聘工作的第一步是（D ）。 21．企业重大利益的事项应由（A ）决策。 22．下列存货业务岗位设置正确的是（C ）。 23．（ A）应对企业承担社会责任负主要责任。

A 董事会 B 监事会 C 管理层 D 全体员工

24．在内部控制发展的牵制阶段，内部控制的主要方式是（A ）。 25．下列哪项是债务筹资的关键控制点（ C）。

26．企业在认识、处理企业生产经营活动中的观点、态度和方法是指（ C）。 27．在建设优秀的企业文化过程中，（C ）是关键。答案分析：在建设优秀的企业文化过程中，管理层是关键。董事、监事等在企业文化建设中发挥主导和垂范作用。 28．正确计算投资收益的前提是正确计算投资的（B ）。

29．向员工发放的一些特殊津贴，如危险作业、有毒作业、高温高空、海上野外作业和重体力劳动等属于薪酬构成中的（C ）。

30．当市场上某一物资短缺时，应采用(D )方式获取采购价格。 31．可行性研究的再评估控制要点不包括（B ）。

32．突出关键指标，确保评估指标的可操作性，体现了企业文化评估的什么原则（ A ）。 33．下列哪项不属于企业的社会责任是（D ）。

二 、多项选择题

1．内部控制中的风险评估要素主要包括（ABCD ）。

2．企业在安全生产中应建立（AC ）机制。

3．下列各项中属于财产保护控制措施的有 (ABC)。 4．组织架构设计和运行面临的主要风险有（AC ）。

5．企业内部控制评价指引包括（ABCD ）。

6．以下关于应收票据的控制，正确的做法是（ ACD ）。 7.治理结构的特殊性体现在（BCD ）。

8．在现金收支控制中下列做法中不恰当的有（ AB ）。

9．内部控制的内部环境要素主要包括（ABCD） 10．下列哪些项目需要企业最高负责人审批（AD ）。。

11．下列关于销售各环节的审批的说法，不正确的是（AD ）。

12．下列关于企业文化建设中品牌建设的说法，正确的是（ABD ）。 13．下列采购与付款业务岗位设置正确的是（ABCD）。

14．COSO报告中关于内部控制的定义中提到内部控制要实现的几大目标，其中包括（ABCD ）。

15．下列说法正确的是（ CD ）。 16．战略委员会的职责之一是对公司长期发展战略和重大投资决策进行研究并提出建议，具体包括（ABC ）。

17．发展战略的事前评估应该侧重对（AB ）的评估。

18．完善的产品质量标准体系包括（ABCD）

19．下列哪些做法属于企业履行促进就业的社会责任（ AC ）。 20．下列有关运营资金的管理，正确的做法有（ CD ）。 ２1．信用政策包括（ABC ）。

22、企业拥有子公司的，应该重点关注子公司特别是异地、境外子公司的（ABCD ）。

23．人力资源招聘可以采用的方式有（ABC ）。 ２4、下列关于存货ABC管理法不正确的是（AC ）。

25、下列关于固定资产减值准备的计提，说法正确的是（BC ）。 26．在企业中，需要分离的不相容岗位一般有（AB ）。 27．组织架构设计的原则有（ABCD）。

28．分解落实发展战略需编制全面预算，编制预算应遵循（ABD ）原则。 29．要确保发展战略的有效实施，应采取（ABCD ）措施。 30．采购与付款业务的主要环节有（ABCD ）。

31．以下（ABCD ） 情形下，对固定资产进行减值测试。

32．企业的销售目标主要包括（ABCD ）。

33．客户信用分析的主要内容包括（ABCD ）。 34．采购方式可分为（ABCD ）。

35．内部控制是由（BCD ）共同参与实施的。 36．投资管理内部控制的关键控制点有(ABCD )。 37．人员培训的原则有（ABCD ）。

38．下列销售的岗位设置正确的是（ABC ）。

39．企业建立和实施内部控制，应当遵循以下基本原则（ABCD）。 40．货币资金收付的授权批准主要有哪些模式(ABCD)。 41．关于收款控制，下列说法不正确的是（ AB ）。

42．COSO认定的内部控制系统的要素有（ABCD ）。

43．内部机构组织架构的运行应着力关注内部机构设置的合理性和运行的高效性。从合理性角度梳理，应重点关注（ ABCD ）。

44．影响发展战略的外部因素有（BCD ）。

45．下列职务设置不合理的是（ABCD ）。 46．下列哪项属于控制手段类指引（ACD ）。

47．下列哪项属于企业的内部资源（ABCD ）。

三 判断题

1．逾期3年的应收款项符合坏账损失计提条件的可以作为坏账损失。 正确答案是：是

答案分析：逾期3年的应收款项，具有企业依法催收磋商记录，并且能够确认3年内没有任何业务往来的，在扣除应付该债务人的各种款项和有关责任人员的赔偿后的余额，作为坏账损失。 答案分析：无形资产调拨的价值应当由企业财会部门审核批准。 2．内部控制是由企业董事会、管理层和全体员工共同实施的。 正确答案是：是

答案分析：内部控制的控制主体是董事会、经理阶层和其他员工。

3．上市公司相关规定要求董事会必须下设审计委员会和薪酬与考核委员会。 正确答案是：是

答案分析：根据相关规定，上市公司要求董事会必须下设审计委员会和薪酬与考核委员会。

4．适用于采购数量较多，金额较大，需要选择可靠供应商的商品或劳务，宜采用的采购方式是比质比价采购。

正确答案是：否

答案分析：订单或合同采购一般比较适用于采购数量较多，金额较大，需要选择可靠供应商的商品或劳务。 5．董事会审议通过的发展战略调整方案直接下发各战略执行单位遵照执行。 正确答案是：否

答案分析：按公司章程规定，董事会审议通过的方案须报经股东（大）会批准，经批准还应履行相应的程序，下发到战略执行单位。

6．从长期看，履行社会责任的企业必然会损失企业财富，入不敷出。

正确答案是：否

答案分析：企业履行社会责任从长期看形成企业的无形资产，为企业股东带来长远利益。为实现企业效益 保证股东的利益，企业需要形成对一套完善的企业社会责任长期利益和短期利益的权衡原则和决策机制。 7．人力资源需求计划不合理，岗位职责安排不科学，可能导致企业无法获得经营管理所需员工。 正确答案是：是 答案分析：

8．企业针对异地子公司的投资，应该完全授权给予子公司投资决策的充分自由，使其因地制宜，按照自己制定的战略快速发展。 正确答案是：否

答案分析：企业针对子公司的投资，应建立科学的投资管控制度，关注异地的子公司的发展。 9．建立严格的质量控制和检验制度，应从严格检查原材料入厂做起。 正确答案是：是

答案分析：严格质量控制应从源头抓起，是一个全过程的控制。从原材料进厂，一直到产品销售等各个环节和流程，都必须有严格的质量控制标准作保证。 10．绩效反馈的主要方式是绩效面谈。 正确答案是：是 答案分析：

11．要确保发展战略有效实施，加强组织领导是关键。 正确答案是：是

答案分析：在发展战略的实施阶段，要确保发展战略有效实施，加强组织领导是关键。 12．企业长久发展的生命线是资源节约。 正确答案是：否

答案分析：产品质量是企业长久发展的生命线。 13．企业文化可以产生直接的经济效益。 正确答案是：否

答案分析：企业文化通过规范组织管理的其他各项机制，提升企业核心竞争力，间接作用于经济效益。 14．筹资方案编制后由董事长审批合格后通过。 正确答案是：否

答案分析：重大的筹资方案必须经过股东（大）会集体批准，任何企业和个人都无权单独做出重大的筹资决策。

15．职业操守与员工的行为守则属于内部环境要素中的人力资源政策。 正确答案是：否

答案分析：职业操守与员工的行为守则属于内部环境要素中的企业文化。 16．审批无形资产购置计划是财务部门的主要职责。 正确答案是：否

答案分析：股东大会/董事会主要职责是审批无形资产购置计划。 17．销售人员所获得的佣金收入属于基本薪酬。 正确答案是：否

答案分析：销售人员所获得的佣金收入属于奖励薪酬。

18．发展战略的制定和实施是高层管理者的职责，与普通员工关系不大。 正确答案是：否

答案分析：发展战略的实施与公司的每位员工息息相关，需要高层管理者积极推动，全体员工积极参与。 19．资本支出和租赁合同只允许指定人员提出请购。 正确答案是：是

答案分析：资本支出和租赁合同，企业通常要求作特别授权，只允许指定人员提出请购。 20．组织架构、人力资源、研究与开发、社会责任都属于内控中的内部环境类指引。 正确答案是：否

答案分析：研究与开发属于控制活动类指引。

21．购入商品或劳务的验收工作必须由来自请购、采购和会计部门的代表组成验收小组来共同完成。 正确答案是：否

答案分析：为了达到控制的目的，验收的职能必须由独立于请购、采购和财会部门的人员来承担。 22．土地使用权业务由行政部门负责经办。 正确答案是：是 答案分析：

23．无形资产调拨的价值应当由无形资产使用部门审核批准。 正确答案是：否

答案分析：无形资产调拨的价值应当由企业财会部门审核批准。

24．开票员根据收到的盖有“货款收讫章”的第三联销货单，开出一式三联的销售发票(以增值税销售发票为例)。

正确答案是：否

答案分析：开票员根据收到的盖有“货款收讫章”的第三联销货单，开出一式四联的销售发票(以增值税销售发票为例)，一联留存，一联交记账人员，另两联交客户。

25．一头狮子带领一群绵羊，久而久之，这群绵羊就会变成“狮子”。这个事例主要体现了：在建设优秀的企业文化过程中，领导是关键 正确答案是：否 答案分析：

26．无形资产的投出应当由财务经理和技术总监共同审批。 正确答案是：否

答案分析：无形资产的投出应当由公司董事会审批，财务部门受权人员一同办理无形资产转让手续，无形资产转让合同应由公司高级经理签字同意。

27．负责对客户的信用调查，建立客户的信用档案是销售部门的职责之一。 正确答案是：否

答案分析：信用部门是在销售部门的协助下，负责对客户的信用调查，建立客户的信用档案。D项属于信用管理部门的职责。

28．上市公司相关规定要求董事会必须下设审计委员会和薪酬与考核委员会。 正确答案是：是

答案分析：根据相关规定，上市公司要求董事会必须下设审计委员会和薪酬与考核委员会。 29．组织架构、人力资源、研究与开发、社会责任都属于内控中的内部环境类指引。 正确答案是：否

答案分析：研究与开发属于控制活动类指引。

30．无形资产调拨的价值应当由无形资产使用部门审核批准。 正确答案是：否

答案分析：无形资产调拨的价值应当由企业财会部门审核批准。

一、判断题

1.为企业提供内部控制审计服务的会计师事务所，由于比较熟悉企业流程，因此可以同时为同一企业提供内部控制评价服务。（错误）

2. 一头狮子带领一群绵羊，久而久之，这群绵羊就会变成“狮子”。这个事例主要体现了：在建设优秀的企业文化过程中，领导是关键。（正确 ）

3. 根据审计范围的规定，注册会计师审计的范围仅限于财务报告内部控制。（错误）

4. 鉴于内控评价机构设置的独立性原则，评价工作组成员不可以吸收企业员工来参加。（错误 ）

5. 从长期看，履行社会责任的企业必然会损失企业财富，入不敷出。（错误）

6. 为了防止小道消息的传播，企业禁止使用非正常或常规的沟通渠道。（错误）

7. 业务外包过程中所有涉及企业资产存量和增量的变动，应当保有其书面凭证，财会部门据此作适当的会计处理。（ 正确）

8. 企业长久发展的生命线是资源节约。（错误）

9. 预算调整的审批权限应该高度集中。（正确）

10. 计算机信息系统操作人员可以根据实际需要随时进行系统软件的删除、拷贝、修改等操作。（错误）

二、单选题（每小题3分，10小题，共30分）

2. 企业的重大研究项目应当由（D ）决策。

3. 下列哪项职责不属于全面预算管理工作机构的职责范围（ D ）。

4. 下列关于外包业务承包方的选择，说法不正确的是（B ）。

5. 企业自行开发的信息系统，要做的第一步工作是 (B )。

6. 关于内部控制评价报告的披露或报送，下列说法不正确的是（C ）。 7. 岗位说明书中不包括下列哪项内容（B ）。

8. 注册会计师应当按照(C )方法实施审计工作。

10. 影响单位工程概算额的因素中，不包括（B ）。

三、多选题（每小题3分，10小题，共30分）

1. 战略委员会的职责之一是对公司长期发展战略和重大投资决策进行研究并提出建议，具体包括（ABC ）。

2. 采购方式可分为（ABCD ）。

3. 企业员工的薪酬一般由（ABCD）组成。

4. 以下哪些因素决定了对整个内部控制系统进行评价的频率(ABCD )。

5. 组织架构设计和运行面临的主要风险有（AC ）。

6. 下列关于硬件管理，说法正确的是（ABCD ）。

7. 下列哪些做法属于企业履行促进就业的社会责任（ AC ）。

8. 企业研发项目的审核过程，应当重点关注以下哪些方面（ABD ）。

9. 下列关于审计完成后的沟通，说法正确的有（BC ）。

10. 编制合并财务报告的主要风险（BCD）

1. 适用于采购数量较多，金额较大，需要选择可靠供应商的商品或劳务，宜采用的采购方式是比质比价采购。（错误 ） 2. 企业全体董事、监事和高级管理人员对企业财务报告的真实性和完整性承担责任。（正确） 3. 在企业内部，企业的内部信息是完全透明和公开的。（ 错误）

4. 工程项目的流程一般包括工程立项、设计、建设和竣工验收等四个阶段。（错误）

5. 业务外包承包方与发包人是合作关系，因此可以全权访问企业数据。（错误 ）

6. 为了防止小道消息的传播，企业禁止使用非正常或常规的沟通渠道。（错误 ）

7. 一个工程项目顺利完工后，不需要进行项目再评估，除了工程项目实施中出现问题的情况下需要再评估。（错误 ）

8. 为避免企业操纵内部控制评价报告，非财务报告内部控制缺陷认定标准一经确定，必须在不同评价期间保持一致，不得随意变更。（正确 ）

9. 代偿解除担保责任后，反担保合同也随即宣布终止，担保企业应将抵押或质押物的所有权及其凭证全部交回给反担保企业。（错误 ）

10. 经双方协商达成一致意见的合同纠纷解决方法，应当签订书面协议，由双方总经理签字并加盖单位印章或合同专用章后生效。（错误 ） 二、单选题（每小题3分，10小题，共30分）

1. 存货的取得方式中，下列哪项重点关注存货价值和质量状况与其相关协议合同的约定以及资产评估报告相一致，（A ）。

2. 企业的重大研究项目应当由（ D）决策。

3. 下列哪项职责不属于全面预算管理工作机构的职责范围（D ）。

4. 企业的重要管理人员必须要接受到的一条信息是（C ）。

5. 下列说法不正确的有（A ）。

6. 下列关于外包业务承包方的选择，说法不正确的是（B ）。

7. 注册会计师不能确定期后事项对内部控制有效性的影响程度的，应该出具（D ）。

8. 下列关于企业信息传递，说法不正确的是（ A）。

9. 突出关键指标，确保评估指标的可操作性，体现了企业文化评估的什么原则（ A ）。

10.（ A）应对企业承担社会责任负主要责任。

三、多选题（每小题3分，10小题，共30分）

1. 下列关于销售各环节的审批的说法，不正确的是（AD ）。

2. 编写财务分析报告的主要管控措施（ABCD） 3. 担保企业与有关方面应订立的担保合同有（ABCD ）。

4. 下列关于存货ABC管理法不正确的是（AC ）。

5. 下列关于审计完成后的沟通，说法正确的有（BC ）。

6. 以下哪些因素决定了对整个内部控制系统进行评价的频率(ABCD)。

7. 下列关于固定资产减值准备的计提，说法正确的是（ BC）。

8. 企业财务报告编制与披露过程中存在的财务风险主要包括：(ACD)

9. 担保企业通过对申请担保企业的(ABCD)进行综合分析，来估计申请担保企业的偿债能力和担保期内的各种风险及其大小的行为。 10. 采购方式可分为（ABCD ）。

1. 上市公司相关规定要求董事会必须下设审计委员会和薪酬与考核委员会。（正确 ）

2.为避免企业操纵内部控制评价报告，非财务报告内部控制缺陷认定标准一经确定，必须在不同评价期间保持一致，不得随意变更。（正确 ）

3. 上市公司的对外担保还需要监事会审核并发表独立意见。（错误） 4. 负责对客户的信用调查，建立客户的信用档案是销售部门的职责之一。（错误 ）

5. 预算审批人员不能同时担任预算执行。（ 正确）

6. 依据我国统计惯例，工程量的收方、计量确定以25号为界，上月25日开始至当月25日止作为一个统计月。（正确 ）

7. 设计内部报告指标体系时，应当关注企业成本费用预算的执行情况。（正确 ）

8. 坚决禁止企业截留和坐支现金，否则企业编制的现金流量（收支）预算基本上形同虚设。(正确 )

9. 业务外包与企业一体化是截然相反的两种经营策略。（错误 ）

10. 在项目决策时，重大的工程项目由项目经理和总经理共同审议决策。（错误 ） 二、单选题（每小题3分，10小题，共30分）

1. 人力资源招聘工作的第一步是（D ）。

2. 下列关于企业信息传递，说法不正确的是（ A）。

3. 相关合同审核部门审核意见齐全体现了企业归口管理部门对合同整体审核（D ）的重点关注。

4. 申请担保的企业应具备的基本条件之一是：企业连续经营（B ）以上，拥有稳定的客户群、

可观的销售规模和现金流量。

5. （A ）应对企业承担社会责任负主要责任。

6. 当市场上某一物资短缺时，应采用(D )方式获取采购价格。

7. 正确计算投资收益的前提是正确计算投资的（ B）。

8. 企业自行开发的信息系统，要做的第一步工作是 (B )。

9. 下列关于国有独资企业治理结构设计的说法正确的是 ( B)。

10. 关于内部控制评价报告的披露或报送，下列说法不正确的是（ C）。

三、多选题（每小题3分，10小题，共30分）

1.一个完整的筹资方案应该包括以下哪些方面的内容（ABCD ）。

2. 当发生下列情形时，方能对已制定的预算指标进行调整。（ABCD ）

3. 下列采购与付款业务岗位设置正确的是（ABCD ）。

4. 发展战略中的宏观环境分析的因素有（ABCD）。 5. 内部控制审计报告可以采用的参考格式有（ABCD ）。

6. 企业价值观的核心具体表现在(ABCD )。

7.投资管理内部控制的关键控制点有(ABCD )。

8. 信用政策包括（ABC ）。

9. 担保企业通过对申请担保企业的(ABCD )进行综合分析，来估计申请担保企业的偿债能力和担保期内的各种风险及其大小的行为。

10. 客户信用分析的主要内容包括（ABCD ）。

1. 企业应当以12月31日作为年度内部控制评价报告的基准日。（正确）

2. 为避免企业操纵内部控制评价报告，非财务报告内部控制缺陷认定标准一经确定，必须在不同评价期间保持一致，不得随意变更。（正确）

3. 业务外包与企业一体化是截然相反的两种经营策略。（错误 ）

4. 在设备更新、扩充、修复后，由系统管理员与维护员共同研究决定，并由系统维护人员实施安装和调试。（正确）

5. 无形资产的投出应当由财务经理和技术总监共同审批。（错误 ）

6. 系统开发和变更过程中不相容岗位一般应包括：开发（或变更）审批、编程、系统上线、监控。（正确 ）

7. 上市公司相关规定要求董事会必须下设审计委员会和薪酬与考核委员会。（正确 ）

8. 建立严格的质量控制和检验制度，应从严格检查原材料入厂做起。（正确 ）

9. 企业长久发展的生命线是资源节约。（错误 ）

10. 预算审批人员不能同时担任预算执行。（正确 ）

二、单选题（每小题3分，10小题，共30分）

1. 下列说法不正确的有（A ）。

2. 下列哪项是债务筹资的关键控制点（C ）。

3. 注册会计师不能确定期后事项对内部控制有效性的影响程度的，应该出具（D ）。

4. 当市场上某一物资短缺时，应采用(D )方式获取采购价格。

5. 工程预付款的额度一般是合同价款的（ C）。

7. 正确计算投资收益的前提是正确计算投资的（B ）。

8. （A ）应对企业承担社会责任负主要责任。

9. 申请担保的企业应具备的基本条件之一是：企业连续经营（B ）以上，拥有稳定的客户群、

可观的销售规模和现金流量。

10. 大宗原料、燃料和辅料的采购、基建或技改项目主要物资的采购以及其他金额较大的大宗物资的采购，宜采用的采购方式是（ C）。

三、多选题（每小题3分，10小题，共30分）

1. 企业应当建立研究成果保护制度，加强对（ABCD ）的管理。 。

2. 筹资活动中各环节的主要风险控制点包括（ABCD）

3. 下列关于存货ABC管理法不正确的是（AC ）。

4. 企业检查核实财务报表，重点对（ABC ）项目进行校验。

5. 企业实施内部控制评价至少应当遵循下列原则（ABD ）。

6. 关于工程保留金控制，下列说法不正确的是（BD ）。

7. 担保企业回收代偿资金的主要方式有（ABC ）。

8. 与或有事项相关的义务同时满足下列条件的，应当确认为预计负债（ABD ）。

9. 资金活动内部控制的基本原则（ABCD）。 10. 上市公司治理结构的特殊性体现在（BCD ）。

一、判断题（每小题4分，10小题，共40分） 1. 销售人员所获得的佣金收入属于基本薪酬。（错误）

2. 未经批准擅自放弃追索权者，企业应当追究其责任。（正确 ）

3. 企业应当先对内部控制评价报告对外披露或报送，再对内部审计报告对外披露或报送。（ 错误）

4. 在项目决策时，重大的工程项目由项目经理和总经理共同审议决策。（错误 ）

5. 中外合资合作企业应当根据中国会计准则编制财务报告，以保持报表格式的一致性。（错误 ）

6. 依据我国统计惯例，工程量的收方、计量确定以25号为界，上月25日开始至当月25日止作为一个统计月。（ 正确）

7. 业务外包过程中所有涉及企业资产存量和增量的变动，应当保有其书面凭证，财会部门据作适当的会计处理。（正确 ）

8. 业务外包与企业一体化是截然相反的两种经营策略。（ 错误）

9. 工程项目的流程一般包括工程立项、设计、建设和竣工验收等四个阶段。（错误）

10. 为企业提供内部控制审计服务的会计师事务所，由于比较熟悉企业流程，因此可以同时为同一企业提供内部控制评价服务。（错误 ）

1. 无形资产调拨的价值应当由无形资产使用部门审核批准。（错误 ） 2. 董事会审议通过的发展战略调整方案直接下发各战略执行单位遵照执行。（错误 ）

3. 业务外包与企业一体化是截然相反的两种经营策略。（错误 ）

4. 计算机信息系统操作人员可以根据实际需要随时进行系统软件的删除、拷贝、修改等操作（错误 ）

5. 企业出纳人员可以兼任电算化系统管理员。（错误 ）

6. 企业内部各管理层级均应当指定专人负责内部报告工作，重要信息应及时上报，但不可以越级上报。（错误 ）

7. 企业应该坚持开展以产品为导向的新产品开发消费者测试。（错误 ） 8. 在企业内部，企业的内部信息是完全透明和公开的。（错误 ）

9. 企业文化可以产生直接的经济效益。（ ）

正确答案：B 错误

10. 企业应当先对内部控制评价报告对外披露或报送，再对内部审计报告对外披露或报送。（ ）

正确答案：B 错误

2. 企业应当建立和完善研究成果验收制度，组织专业人员对研究成果进行集体评审和验收。 （ ）

正确答案：B错误

3. 经双方协商达成一致意见的合同纠纷解决方法，应当签订书面协议，由双方总经理签字并加盖单位印章或合同专用章后生效。（ ）

正确答案：B 错误

4. 企业应当定期检测、及时修正灾难恢复计划，并在系统中备份最新版本。（ ）

正确答案：B 错误

5. 要确保发展战略有效实施，加强组织领导是关键。（ ） 正确答案：A正确

6. 在企业内部，企业的内部信息是完全透明和公开的。（ ） 正确答案：B 错误

7. 购入商品或劳务的验收工作必须由来自请购、采购和会计部门的代表组成验收小组来共同完成。（ ） 正确答案：B错误

8. 预算调整的审批权限应该高度集中。（） 正确答案：A 正确

9. 企业全体董事、监事和高级管理人员对企业财务报告的真实性和完整性承担责任。（ ）

正确答案：A 正确

10. 坚决禁止企业截留和坐支现金，否则企业编制的现金流量（收支）预算基本上形同虚设。( )

正确答案：A正确

1. 企业出纳人员可以兼任电算化系统管理员。（ ）

【答案】错误

2. 业务外包与企业一体化是截然相反的两种经营策略。（ ）

【答案】错误

3. 工程项目的流程一般包括工程立项、设计、建设和竣工验收等四个阶段。

【答案】错误

4. 坚决禁止企业截留和坐支现金，否则企业编制的现金流量（收支）预算基本上形同虚设。( )

【答案】正确

5. 从长期看，履行社会责任的企业必然会损失企业财富，入不敷出。（ ）

【答案】错误

6. 无形资产调拨的价值应当由无形资产使用部门审核批准。（ ）

【答案】错误

7. 建立严格的质量控制和检验制度，应从严格检查原材料入厂做起。（ 【答案】正确

8. 具有民事行为能力的代理人应当在授权委托的范围内签订合同，不得转委托。（ ）

【答案】正确

9. 资本支出和租赁合同只允许指定人员提出请购。（ ）

【答案】正确

10. 企业重大或核心业务外包，应当提交董事会及其审计委员会审议通过后方可实施。（ ）

【答案】正确

二、单选题（每小题

3分，10小题，共30分）

1.岗位说明书中不包括下列哪项内容（B ）。

2. 下列关于外包业务承包方的选择，说法不正确的是（B ）。

3. 下列哪项是债务筹资的关键控制点（C ）。

4. 影响单位工程概算额的因素中，不包括（B ）。

5. 大宗原料、燃料和辅料的采购、基建或技改项目主要物资的采购以及其他金额较大的大宗物资的采购，宜采用的采购方式是（C ）。

6. 关于内部控制评价报告的披露或报送，下列说法不正确的是（C ）。

7.下列关于企业信息传递，说法不正确的是（A ）。

8. 在建设优秀的企业文化过程中，（C ）是关键。

9. 发现市场上已流通存在缺陷的产品时，企业最恰当的做法是( D)。

10. 正确计算投资收益的前提是正确计算投资的（B ）。

9.对于重大固定资产的处理，应采取（D ）制度。

10. 业务可持续计划评估报告应当及时提交企业（D ）审阅。 1. 企业必须在会计（C ）进行结账。

2. 企业重大利益的事项应由（A ）决策。

3. 下列说法不正确的有（A ）。

6. 下列编制预算的方法中，哪项适用于难以预测变动趋势的预算项目（D ）。

7. 下列关于国有独资企业治理结构设计的说法正确的是 (B )。 8. 关于内部控制评价报告的披露或报送，下列说法不正确的是（C ）。 9. 发现市场上已流通存在缺陷的产品时，企业最恰当的做法是(D )。

10. 影响单位工程概算额的因素中，不包括（B ）。

1. 关于内部控制评价报告的披露或报送，下列说法不正确的是（C ）。

2. 申请担保的企业应具备的基本条件之一是：企业连续经营（B ）以上，拥有稳定的客户群、

可观的销售规模和现金流量。

3. 注册会计师不能确定期后事项对内部控制有效性的影响程度的，应该出具（D ）。

4. 发现市场上已流通存在缺陷的产品时，企业最恰当的做法是(D )。

5. 正确计算投资收益的前提是正确计算投资的（B ）。

6. 可行性研究的再评估控制要点不包括（B ）。

7. 企业自行开发的信息系统，要做的第一步工作是 (B )。

8. 影响单位工程概算额的因素中，不包括（B ）。

9. 当市场上某一物资短缺时，应采用( D)方式获取采购价格。

10. 人力资源招聘工作的第一步是（D ）。

三、多选题（每小题

3分，10小题，共30分）

2.工程项目业务不相容岗位一般包括：(ABCD)

3.企业应当制定严格的内部报告保密制度，明确以下内容（ABCD ），防止泄密。

4. 当发生下列情形时，方能对已制定的预算指标进行调整。（ABCD ）

5. 企业实施内部控制评价至少应当遵循下列原则（ABD ）。

6. 企业检查核实财务报表，重点对（ABC ）项目进行校验。 7. 客户信用分析的主要内容包括（ABCD ）。

8. 概预算文件由（ABCD ）组成。

9. 组织架构设计和运行面临的主要风险有（AC ）。

10. 下列关于预算编制的程序和规定，说法不正确的有（ BC ）。

1. 担保企业回收代偿资金的主要方式有（ABC ）。

2. 下列说法正确的是（CD ）。

3. 企业的销售目标主要包括（ABCD ）。

4. 企业应当建立研究成果保护制度，加强对（ABCD ）的管理。

5. 组织架构设计和运行面临的主要风险有（ AC）。

6. 企业在制定发展目标的过程中，应当重点关注的内容（ABCD）。

7. 关于工程保留金控制，下列说法不正确的是（BD ）。

8. 预算执行情况的定量分析方法一般有（ABCD ）。

9. 企业研发项目的审核过程，应当重点关注以下哪些方面（ABD ）。

10. 结题验收分为（BCD ）方式。

1. 人力资源管理的主要风险有（ACD）。 2. 企业价值观的核心具体表现在(ABCD )。

3. 以下关于应收票据的控制，正确的做法是（ACD ）。 4. 企业实施内部控制评价至少应当遵循下列原则（ABD ）。

5. 企业检查核实财务报表，重点对（ABC ）项目进行校验。

6. 关于收款控制，下列说法不正确的是（AB ）。

7. 概预算文件由（ABCD ）组成。

8. 从培训与工作的关系来划分，培训可分为（ BCD）。

9. 企业研发项目的审核过程，应当重点关注以下哪些方面（ABD ）。

10. 下列哪些做法属于企业履行促进就业的社会责任（ AC ）。

1. 下列关于销售各环节的审批的说法，不正确的是（AD ）。

2. 采购与付款业务的主要环节有（ABCD ）。

3. 企业员工的薪酬一般由（ABCD）组成。

4. 关于赊销控制，下列说法不正确的是（AC ）。

5. 从培训与工作的关系来划分，培训可分为（BCD ）。

6. 结题验收分为（BCD ）方式。

7. 分解落实发展战略需编制全面预算，编制预算应遵循（ABD ）原则。

8. 与或有事项相关的义务同时满足下列条件的，应当确认为预计负债（ABD ）。

9. 企业与核心研究人员签订劳动合同时，应当特别约定的内容包括（ABCD）。

单项选择题

1人力资源招聘工作的第一步是（D）

2深圳发展银行一直倡导“绿色信贷”??（C）

3存货的取得方式中，下列哪项重点关注存货价值和??（A）

4当市场上某一物质短缺时，应采用（D）

5企业重大利益的事项??（A）

6大宗原料，燃料和辅料??（C）

7忽视企业间的文化差异和??（D）

8企业在认识，处理企业生产经营活动中??（C）

9对于重大固定资产的处理??（D）

10内部控制中组织精简??（B）

11下列存货业务岗位设置??（C）

12在内部控制发展的内部控制牵制阶段?...（B）

13正确计算投资收益的前提是??（B）

14在建设优秀的企业文化过程中??（C）

15下列哪项不属于企业的社会责任是（D）

16可行性研究的再评估控制要点??（B）

17下列哪项是债务筹资的关键控制点??（C ）

18 (A)应对企业承担社会责任负主要责任

19发现市场上已流通存在缺陷的产品时??（D）

20在内部控制发展的牵制阶段，内部控制的主要方式是（A）

21企业应按照本指引的要求，参照国内，国外?（A）

22下列哪项不属于内部控制应用指引（D）

23突出关键指标，确保评估指标的可操作性??（A）

24向员工发放的一些特殊津贴，如危险作业，有毒作业??（C）

25内部控制应当保证企业内部机构，岗位及其职责权限的和合理设置和分工??（C）

26下列关于国有独资企业治理结构设计??（B）

27岗位说明书中不包括下列哪项??（B） 多项选择题

1客户信用分析的主要内容包括（ABCD）

2浙江吉利控股集团有限公司收购享有“世界上最安全汽车”美誉??（AC）

3下列销售的岗位设置正确的是（ABC）

4以下关于应收票据的控制，正确的做法是（ACD）

5完善的产品质量标准体系包括（ABCD）

6下列那些做法属于企业履行促进就业的社会责任（AC）

7企业建设和实施内部控制，应当遵循以下基本原则（ABCD）

8采购与付款业务的主要环节有（ABCD）

9企业在安全生产中应建立（AC）机制

10发展战略的事前评估应该侧重对（AB）的评估

11上市公司治理结构的特殊性体现在（BCD）

12采购方式可分为（ABCD）

13在企业文化评估中应重点关注的方面有（ABCD）

14企业的销售目标主要包括（ABCD）

15COSO认定的内部控制系统的要素有（ABCD）

16一个完整的筹资方案应该包括以下哪些方面的内容（ABCD）

17影响发展战略的外部因素有（BCD）

18下列哪些项目需要企业最高负责人审批（AD）

19信用政策包括（ABC）

20在企业中，需要分离的不相容岗位一般有（AB）

21下列做法正确的是（CD） （A无形资产?B对于重大的?C对于重大的?D企业自行?）

22下列哪项属于控制手段类指引（ACD）

23要确保发展战略的有效实施，应采取（ABCD）措施

24分解落实发展战略需编制全面预算，编制预算应遵循（ABD）原则

25人力资源招聘可以采用的方式有（ABC）

26投资管理内部控制的关键控制点有（ABCD）

27下列关于企业文化建设中品牌建设的说法，正确的是（ABD） 28货币资金收付的授权批准主要有那些模式（ABCD）

29关于赊销控制，下列说法不正确的是（AC）

30人员培训的原则有（ABCD）

31在现金收支控制中下列做法中步恰当的有（AB）

32企业内部控制评价指引包括（ABCD）

33下列有关运营资金的管理，正确的做法有（CD）

34内部机构组织架构的运行应着力关注内部机构设置的合理性和运行的高..（ABCD）

35关于收款控制，下列说法不正确的是（AB）

36以下（ABCD）情形下，对固定资产进行减值测试。

37内部控制是由（BCD）共同参与实施的

38企业拥有子公司的，应该重点关注子公司特别是异地，境外子公司的（ABCD）

39COSO报告中关于内部控制的定义中提到内部控制要实现的几大目标，其中包括（ABCD）

40下列职务设置不合理的是（ABCD）

41组织架构设计和运行面临的主要风险有（AC）

42下列关于固定资产减值准备的计提，说法正确的是（BC）

43下列关于销售各环节的审批的说法，不正确的是（AD）

44下列哪些情势发生时可以进行发展战略调整（BD）

45从培训于工作的关系来划分，培训可分为（BCD）

判断题

1董事会审议通过的发展战略调整方案直接下发各战略执行单位遵照执行 否

2开票员根据收到的盖有“货款收讫章”的第三联销货单，开出?否

3上市公司相关规定要求董事会必须下设审计委员会和薪酬与考核委员会 是

4人力资源需求计划不合理，岗位职责安排不科学，可能导致?. 是

5土地使用权业务由行政部门负责经办 是

6从长期看，履行社会责任的企业必然会损失企业财富，入不鋷出 否

7要确保发展战略有效实施，加强组织领导是关键 是

8内部控制是由企业董事会，管理层和全体员工共同实施的 是

9无形资产的投出应当由财务经理和技术总监共同审批 否 10建立严格的质量控制和检验制度，应从严格检查原材料入厂做起 否

11企业文化可以产生直接的经济效益 否

12负责对客户的信用调查，建立客户的信用档案是销售部门的职责之一否

13逾期3年的应收账款符合坏账损失计提条件的可以作为坏账损失 是

14职业操守与员工的行为守则属于内部环境要素中的企业文化 否

15发展战略的制定和实施是高层管理者的职责，与普通员工关系不大 否

16绩效反馈的主要方式是绩效面谈 是

17无形资产调拨的价值应当由无形资产使用部门审核批准 F

18审批无形资产购置计划是财务部门的主要职责 F

19销售人员所获得的佣金收入属于基本薪酬 F

20筹资方案编制后由董事长审批合格后通过 F

21一头狮子带领一群绵羊?.F

22购入商品或劳务的验收工作必须由来自请购，采购和会计?.F

23企业针对异地子公司的投资，应该完全授权给予子公司?..F

24适用于采购数量较多，金额较大，需要选择可靠供应商?.F

25资本支出和租赁合同只允许指定人员提出请购 Y

26企业长久发展的生命线是资源节约 F

27组织构架，人力资源，研究与开发，社会责任都属于内控中的内部?.F

2011 泉州市网络继续教育系统 企业内部控制规范（试卷一）

姓名:郭少锋 总分:100 得分:91 开始时间：2011-12-26 14:01:32 用时：40分钟 一 单项选择题(共20题 每题2分 共40分) 1．下列哪项不属于内部控制应用指引（ ）。 A 内部环境指引 B 控制活动指引 C 控制手段指引 D 控制目标指引

你的答案是：D 正确答案是：D

答案分析：内部控制应用指引可以划分为三类，即内部环境类指引、控制活动类指引、控制手段类指引，不包括控制目标指引。D项错误。

2．内部控制中组织精简、权责划分明确是为了完成以下哪个目标（ ）。 A 促进企业实现发展战略 B 提高经营的效率和效果

C 财务报告及管理信息的真实、可靠和完整 D 遵循国家法律法规和有关监管要求 你的答案是：B 正确答案是：B

答案分析：内部控制要求组织精简、权责划分明确，使每个人的责任清楚，不能推卸，从而使各个部门和环节密切配合，协调一致，充分发挥资源潜力，充分有效地使用资源，提高经营绩效。 3．内部控制应当保证企业内部机构、岗位及其职责权限的合理设置和分工，坚持不相容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督是遵循以下哪项 ）。 A 全面性原则 B 重要性原则 C 制衡性原则 D 成本效益原则

你的答案是：C 正确答案是：C

答案分析：制衡性原则要求企业内部岗位设置合理，分工明确，不同职位之间相互制约、相互监督。应避免一个人对某一项业务可以单独处理，或有绝对控制权。

4．企业应按照本指引的要求，参照国内、外同类企业的通行做法，结合本企业实际情况，建立规范的法人治理结构属于组织架构设计中的（ ）原则。 A 适用性原则 B 有效性原则 C 动态性原则 D 灵活性原则

你的答案是：A 正确答案是：A

答案分析：适用性原则要求企业参照国内、外同类企业的通行做法，结合本企业实际情况，建立规范的法人治理结构。

5．下列关于国有独资企业治理结构设计的说法正确的是 ( )。 A 国有独资企业设立专门的股东（大）会

B 国有独资企业董事会成员中应当包括公司职工代表

C 国有独资企业实行监事会成员委派制度，监事会成员中的职工代表由国有资产监督管理机构委派

D 国有独资企业的外部董事由国有资产监督管理机构提名推荐，从公司内部产生 你的答案是：B 正确答案是：B

答案分析：国有独资企业不设股东（大）会，由国有资产监督管理机构行使股东（大）会职权，Ａ项错误；国有独资企业监事会成员由国有资产监督管理机构委派，但是监事会成员中的职工代表由公司职工代表大会选举产生，Ｃ项错误；外部董事由国有资产监督管理机构提名推荐，由任职公司以外的人员担任。外部董事在任期内，不得在任职企业担任其他职务，Ｄ项错误。Ｂ项的说法是正确的。

6．向员工发放的一些特殊津贴，如危险作业、有毒作业、高温高空、海上野外作业和重体力劳动等属于薪酬构成中的（ ）。 A 基本薪酬 B 奖励薪酬 C 附加薪酬 D 福利

你的答案是：C 正确答案是：C

答案分析：附加薪酬即津贴，是企业对雇员在特殊劳动条件下所付出的额外劳动消耗和生活费开支的一种物质补偿形式。

7．在内部控制发展的内部控制牵制阶段，内部控制的主要内容是（ ）。 A 保证现金和其他资产安全 B 相互核对 C 组织结构的计划

D 组织机构的设计

你的答案是：B 正确答案是：B

答案分析：在内部控制发展的牵制阶段，相互核对是内部控制的主要内容，B项正确；A、C、D是内部控制制度阶段的相关内容。

8．在内部控制发展的牵制阶段，内部控制的主要方式是（ ）。 A 设定岗位分离 B 检查账本记录 C 全面风险管理 D 建立会计控制制度

你的答案是：A 正确答案是：A

答案分析：在内部控制发展的牵制阶段，设定岗位分离是内控的主要方式，这在漫长的几千年内被认为是一种最实用的控制方法。B、D项属于内部控制制度阶段采用的方式，C项属于全面风险控制阶段的主要方式。

9．岗位说明书中不包括下列哪项内容（ ）。 A 学历 B 家庭成员情况 C 职位的权责关系 D 工作经验

你的答案是：C 正确答案是：B

答案分析：A、D项属于岗位说明书中的任职资格，C也是岗位说明书的内容，家庭成员情况是个人入职登记的基本资料，不形成岗位说明书的内容。

10．忽视企业间的文化差异和理念冲突，可能会导致的风险是（ ）。 A 员工丧失对企业的信心和认同感，缺乏凝聚力和竞争力 B 企业发展目标难以实现，影响可持续发展 C 舞弊事件的发生，造成企业损失，影响企业信誉 D 并购重组失败

你的答案是：D 正确答案是：D

答案分析：忽视企业间的文化差异和理念冲突，可能导致并购重组失败。 11．正确计算投资收益的前提是正确计算投资的（ ）。 A 原始价值 B 账面价值 C 公允价值 D 市场价值

你的答案是：B 正确答案是：B

答案分析：计算投资处理时的投资收益时，应计算投资的账面价值和投资处置收入之差，也称资本利得。正确计算收益的前提是正确计算投资的账面价值。

12．大宗原料、燃料和辅料的采购、基建或技改项目主要物资的采购以及其他金额较大的大宗物资的采购，宜采用的采购方式是（ ）。 A 直接采购 B 订单或合同采购 C 比质比价采购 D 紧急采购

你的答案是：C 正确答案是：C

答案分析：大宗原料、燃料和辅料的采购、基建或技改项目主要物资的采购以及其他金额较大的大宗物资采购宜采用比质比价采购方式。

13．下列存货业务岗位设置正确的是（ ）。 A 存货的保管与相关会计记录 B 存货发出的申请与会计记录 C 存货的验收和保管

D 存货处置的申请与会计记录 你的答案是：C 正确答案是：C

答案分析：存货业务的不相容岗位至少包括：（1）存货的请购与审批，审批与执行；（2）存货的采购与验收、付款；（3）存货的保管与相关会计记录；（4）存货发出的申请与审批，申请与会计记录；（5）存货处置的申请与审批，申请与会计记录。 14．企业重大利益的事项应由（ ）决策。 A 董事会集体 B 全体员工 C 监事长 D 经理层

你的答案是：A 正确答案是：A 答案分析：

15．人力资源招聘工作的第一步是（ ）。 A 人员筛选和评价 B 制定招聘策略 C 招聘评估 D 识别职位空缺

你的答案是：D 正确答案是：D

答案分析：招聘过程通常包括识别职位空缺、确定招聘策略、征召、筛选、试用、招聘评估等一系列环节。识别职位空缺是招聘工作的第一步。 16．下列哪项不属于企业的社会责任是（ ）。 A 安全生产 B 环境保护 C 员工权益保护 D 实现企业盈利

你的答案是：D 正确答案是：D

答案分析：社会责任是指企业在经营发展过程中应当履行的社会职责和义务，主要包括安全生产、产品质量（含服务，下同）、环境保护、资源节约、促进就业、员工权益保护等。

17．（ ）应对企业承担社会责任负主要责任。 A 董事会 B 监事会 C 管理层 D 全体员工

你的答案是：A 正确答案是：A

答案分析：董事会应对承担社会责任负主要责任。 18．可行性研究的再评估控制要点不包括（ ）。 A 审查投资项目的合法性 B 审查投资项目的可行性 C 评估投资项目的有效性 D 加强投资项目风险评估 你的答案是：B 正确答案是：B

答案分析：再评估的控制要点如下：（1）审查投资项目的合法性；（2）评估投资项目的有效性；（3）加强投资项目风险评估。B项应该属于可行性研究的评估阶段，不是再评估阶段的关键控制点。 19．在建设优秀的企业文化过程中，（ ）是关键。 A 董事会 B 监事会 C 管理层 D 全体员工

你的答案是：C 正确答案是：C

答案分析：在建设优秀的企业文化过程中，管理层是关键。董事、监事等在企业文化建设中发挥主导和垂范作用。

20．下列哪项是债务筹资的关键控制点（ ）。 A 实收资本（股本）变动的审批控制

B 资本公积的变动的审批控制 C 利息计算、核算的控制

D 利润（股利）分配方案的审批控制 你的答案是：C 正确答案是：C

答案分析：A、B、D属于权益筹资的控制点。

二 多项选择题(共15题 每题1分 共45分) 21．内部控制的内部环境要素主要包括（ ）。 A 治理结构 B 企业文化 C 人力资源政策 D 会计系统控制

你的答案是：ABCD 正确答案是：ABCD

答案分析：内部控制的内部环境要素主要包括治理结构、组织机构设置与权责分配、企业文化、人力资源政策、内部审计机构设置、反舞弊机制等。会计系统控制属于控制措施因素。 22．内部控制中的风险评估要素主要包括（ ）。 A 目标设定 B 风险识别 C 风险分析 D 风险应对

你的答案是：ABCD 正确答案是：ABCD

答案分析：风险评估是及时识别、科学分析和评价影响企业内部控制目标实现的各种不确定因素并采取应对策略的过程，是实施内部控制的重要环节。风险评估主要包括目标设定、风险识别、风险分析和风险应

23．组织架构设计的原则有（ ）。

A 适用性原则 B 有效性原则 C 动态性原则 D 灵活性原则

你的答案是：ABCD 正确答案是：ABCD

答案分析：组织架构设计的原则有：适用性原则，有效性原则，动态性原则，灵活性原则。 24．要确保发展战略的有效实施，应采取（ ）措施。 A 培育与发展战略相匹配的企业文化 B 优化调整企业内部组织结构 C 整合有效利用的企业内外部资源 D 做好发展战略宣传培训工作

你的答案是：ABCD 正确答案是：ABCD

答案分析：A、B、C、D都属于确保发展战略有效实施的措施。 25．完善的产品质量标准体系包括（ ）。 A 生产设备条件 B 生产技术水平 C 原料组成 D 产品规格

你的答案是：ABCD 正确答案是：ABCD

答案分析：企业应当根据国家法律法规规定，制定完善产品质量标准体系，包括生产设备条件、生产技术水平、原料组成、产品规格、售后服务等。

26．下列哪些做法属于企业履行促进就业的社会责任（ ）。 A 积极接纳社会劳动力 B 建立公平的薪酬机制

C 积极培养员工 D 足额缴纳社会保险费

你的答案是：AC 正确答案是：AC

答案分析：B、D属于企业履行保护员工合法权益的社会责任。 27．下列关于企业文化建设中品牌建设的说法，正确的是（ ）。 A 品牌通常是指能够给企业带来溢价、产生增值的一种无形的资产

B 企业产品或劳务的品牌与企业的整体形象联系在一起，是企业的“脸面”或“标识” C 品牌的增值主要依靠强大的广告宣传和市场活动

D 品牌的载体是用以和其他竞争者的产品或劳务相区分的名称、术语、象征、记号或者设计及其组合

你的答案是：ABD 正确答案是：ABD

答案分析：品牌增值的主要依靠产品品质的提升，广告宣传和市场活动只是辅助手段。 28．货币资金收付的授权批准主要有哪些模式( )。 A “一支笔”审批模式 B 分级审批模式 C 多重审批模式 D 混合审批模式

你的答案是：ABCD 正确答案是：ABCD

答案分析：货币资金收付的授权批准，主要有“一支笔”审批、分级审批、多重审批和混合审批四种模式。

29．在现金收支控制中下列做法中不恰当的有（ ）。

A 企业的现金收入应于当日送存开户银行，当日送存银行有困难的，由企业另行选择时间送存 B 超过一定限额的现金支出，不得从本企业的现金收入中直接支付（即坐支），因特殊情况需要坐支现金的，由财务部经理签字支付

C 企业从开户银行提取现金，应当如实写明用途，由本企业财会部门负责人签字盖章，并经开户银行审批后，予以支付

D 企业取得的现金收入必须及时入账，不得私设“小金库”，不得账外设账，严禁现金收入不入账

你的答案是：AB 正确答案是：AB

答案分析：企业的现金收入应于当日送存开户银行，当日送存银行有困难的，由开户银行确定送存时间，而不是企业自行选择送存时间。A项不正确；特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额，坐支企业应当定期向开户银行报送坐支金额和使用情况。不得不经开户行审批直接坐支。 30．采购方式可分为（ ）。 A 直接采购 B 订单或合同采购 C 比质比价采购 D 紧急采购

你的答案是：ABCD 正确答案是：ABCD

答案分析：采购方式共有四类，A、B、C、D都正确。 31．下列关于销售各环节的审批的说法，不正确的是（ ）。

A 对列入企业产品销售目录的客户订单所订商品，由销售部门负责人审批 B 对接受的新客户发出的订单，一般由销售部门负责人审批

C 销售合同的变更由销售部门负责人签署意见后，企业分管领导审批 D 对没有列入销售目录的特殊产品，报销售部门负责人审批通过即可生产 你的答案是：AD 正确答案是：AD

答案分析：对列入企业产品销售目录的客户订单所订商品，销售内勤可以直接办理，不需要审批。A项错误；对于没有列入产品销售目录的特殊产品，需要专门组织生产，应该由销售部门组织生产、技术等部门共同研究是否接受客户订单，各部门负责人要在客户订单上签署意见，报企业分管领导审核批准。D项错误。

32．客户信用分析的主要内容包括（ ）。 A 基础资料 B 客户特征

C 业务状况 D 交易状况

你的答案是：ABCD 正确答案是：ABCD

答案分析：以上及财务状况均属于客户信用分析的主要内容 33．企业价值观的核心具体表现在( )。 A 企业精神 B 企业目标 C 企业哲学 D 企业道德

你的答案是：AB 正确答案是：ABCD

答案分析：企业价值观的核心具体表现为企业精神、企业目标、企业哲学和企业道德。 34．下列关于存货ABC管理法不正确的是（ ）。

A ABC管理法用坐标图表示，横坐标表示资金的百分比，纵坐标表示品种的百分比

B 存货管理要确保重要存货的保管、调用、转移等经过严格授权批准，且在同一环节有两人或两人以上同时经办

C 对A类存货进行一般管理，对B类存货进行次重点管理，对C类存货进行重点管理 D ABC存货管理是把占用资金比重较大的少数存货划为A类；把占用资金比重较小且品种较多、较杂的存货划为C类；介于两者之间的存货划为B类 你的答案是：AC 正确答案是：AC

答案分析：ABC管理法用坐标图表示,横坐标表示品种的百分比，纵坐标表示资金的百分比。A项错误；应对A类存货进行重点管理，对B类存货进行次重点管理，对C类存货进行一般管理。C项错误。 35．在企业文化评估中应重点关注的方面有（ ）。

A 董事、监事、经理和其他高级管理人员在企业文化建设中的责任履行情况 B 全体员工对企业核心价值观的认同感 C 企业品牌的社会影响力

D 参与企业并购重组各方文化的融合度 你的答案是：ABD 正确答案是：ABCD

答案分析：在企业文化评估中应重点关注的方面有：（1）董事、监事、经理和其他高级管理人员在企业文化建设中的责任履行情况；（2）全体员工对企业核心价值观的认同感；企业经营管理行为与企业文化的一致性；（3）企业品牌的社会影响力；（4）参与企业并购重组各方文化的融合度；（5）员工对企业未来发展的信心等。

三 判断题(共15题 每题1分 共15分)

36．组织架构、人力资源、研究与开发、社会责任都属于内控中的内部环境类指引。 你的答案是： 否 正确答案是：否 答案分析：研究与开发属于控制活动类指引。

37．董事会审议通过的发展战略调整方案直接下发各战略执行单位遵照执行。 你的答案是： 否 正确答案是：否

答案分析：按公司章程规定，董事会审议通过的方案须报经股东（大）会批准，经批准还应履行相应的程序，下发到战略执行单位。

38．人力资源需求计划不合理，岗位职责安排不科学，可能导致企业无法获得经营管理所需员工。

你的答案是： 是 正确答案是：是 答案分析：

39．绩效反馈的主要方式是绩效面谈。 你的答案是： 是 正确答案是：是 答案分析：

40．销售人员所获得的佣金收入属于基本薪酬。 你的答案是： 是 正确答案是：否

答案分析：销售人员所获得的佣金收入属于奖励薪酬。 41．资本支出和租赁合同只允许指定人员提出请购。 你的答案是： 是 正确答案是：是

答案分析：资本支出和租赁合同，企业通常要求作特别授权，只允许指定人员提出请购。 42．适用于采购数量较多，金额较大，需要选择可靠供应商的商品或劳务，宜采用的采购方式是比质比价采购。

你的答案是： 否 正确答案是：否

答案分析：订单或合同采购一般比较适用于采购数量较多，金额较大，需要选择可靠供应商的商品或劳务。

43．购入商品或劳务的验收工作必须由来自请购、采购和会计部门的代表组成验收小组来共同完成。

你的答案是： 否 正确答案是：否

答案分析：为了达到控制的目的，验收的职能必须由独立于请购、采购和财会部门的人员来承担。

44．土地使用权业务由行政部门负责经办。 你的答案是： 是 正确答案是：是 答案分析：

45．企业长久发展的生命线是资源节约。 你的答案是： 否 正确答案是：否

答案分析：产品质量是企业长久发展的生命线。

46．一头狮子带领一群绵羊，久而久之，这群绵羊就会变成“狮子”。这个事例主要体现了：在建设优秀的企业文化过程中，领导是关键 你的答案是： 否 正确答案是：否 答案分析：

47．无形资产的投出应当由财务经理和技术总监共同审批。 你的答案是： 否 正确答案是：否

答案分析：无形资产的投出应当由公司董事会审批，财务部门受权人员一同办理无形资产转让手续，无形资产转让合同应由公司高级经理签字同意。 48．审批无形资产购置计划是财务部门的主要职责。

你的答案是： 否 正确答案是：否

答案分析：股东大会/董事会主要职责是审批无形资产购置计划。

49．负责对客户的信用调查，建立客户的信用档案是销售部门的职责之一。 你的答案是： 否 正确答案是：否

答案分析：信用部门是在销售部门的协助下，负责对客户的信用调查，建立客户的信用档案。D项属于信用管理部门的职责。

50．逾期3年的应收款项符合坏账损失计提条件的可以作为坏账损失。 你的答案是： 是 正确答案是：是

答案分析：逾期3年的应收款项，具有企业依法催收磋商记录，并且能够确认3年内没有任何业务往来的，在扣除应付该债务人的各种款项和有关责任人员的赔偿后的余额，作为坏账损失。

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