专本试卷

《经济法》考试试卷（本科）

姓名 学号 专业

答卷：（答案请作在下面答卷上） 一、单项选择题：（30分） 题号 答案 题号 答案 题号 答案 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 二、多项选择题：（20分） 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 三、判断题：（30分） 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 四、综合题：20分（答卷上只要填答案结果） 1、

1） 2） 3） 4） 5） 2、 1） 2） 3）

试卷：

1.甲、乙双方签订一份运输100台电视机的合同，由此形成的经济法律关系客体是（ ）。 A．乙方承运的该100台电视机 B．甲乙双方

C．乙方承运电视机的运输行为 D．甲乙双方承担的权利和义务

2.下列各项中，属于法律事实中事件范围的是（ ）。 A．经营管理行为 B．偷税行为 C．洪水

D．公司股票上市

3.甲、乙因合同纠纷达成仲裁协议，甲选定A仲裁员，乙选定B仲裁员，另由仲裁委员会主任指定一名首席仲裁员C，3人组成仲裁庭。仲裁庭在作出裁决时A、B、C各自作出了不同的意见。根据《仲裁法》的规定，仲裁庭应当采取的做法是（ ）。 A．提请仲裁委员会主任作出裁决 B．按首席仲裁员的意见作出裁决

C．提请仲委员会作出裁决

D．按多数仲裁员的意见作出裁决

4.仲裁裁决作出后，当事人就同一纠纷，不能再申请仲裁或向人民法院起诉。这体现了仲裁的（ ）。

A．自愿原则 B．一裁终局

C．两审终审制 D．仲裁组织依法独立行使仲裁权

5.甲、乙、丙三人共同出资100万元设立了某有限责任公司，其中甲出资50万元，乙出资30万元，丙出资20万元。公司成立后，召开了第一次股东会会议。有关这次会议的下列情况中，不符合我国《公司法》规定的有（ ）。 A．会议由甲召集和主持

B．会议决定不设董事会，由甲任执行董事，甲为公司法定代表人 C．会议决定设1名监事，任期3年

D．会议选举了公司章程所定的全部董事，包括两名职工代表出任的董事

6.有限责任公司增资时，公司股东约定全体股东平均认购出资，那么此时应该（ ）认购出资。 A.平均

B.按照实缴出资比例 C.按照认缴出资比例

D.按照股东对公司的贡献大小

7.下列对普通合伙企业的经营管理人员的说法正确的是（ ）。 A.合伙企业的管理人员不可以是合伙人

B. 除合伙协议约定以外，全体合伙人一致同意可以聘任合伙人以外的人员担任经营管理人员

C.被聘任的经营管理人员具有合伙人的资格

D.非合伙人的管理人对合伙企业的债务承担无限连带责任

8.张三、李四和赵五同为甲合伙企业的合伙人。张三欠王六人民币30万元，无力用个人财产清偿。王六在不满足于用张三从甲合伙企业分得的收益偿还其债务的情况下，还可以（ ）。 A.代位行使张三在甲合伙企业的权利

B.依法请求人民法院强制执行张三在甲合伙企业的财产份额用于清偿 C.自行接管张三在甲合伙企业的财产份额

D.直接变卖张三在甲合伙企业的财产份额用于清偿

9.外国合营者的下列出资方式中，符合中外合资经营企业法律制度规定的是（ ）。 A．以人民币缴付出资 B．以美元缴付出资

C．以劳务作价出资

D．以已设立担保物权的机器设备作价出资

10.根据证券法律制度的规定，为上市公司发行新股出具审计报告的注册会计师在法定期间内，不得买卖该上市公司的股票。该法定期间为（ ）。 A．自接受上市公司委托之日起至审计报告公开后5日内 B．上市公司股票承销期内和期满后6个月内

C．自接受上市公司委托之日起至上市公司股票承销期满后6个月内 D．自接受上市公司委托之日起至出具审计报告后6个月内

11.甲、乙签订买卖合同后，甲向乙背书转让3万元的汇票作为价款。后乙又将该汇票背书转让给丙。如果在乙履行合同前，甲、乙协议解除合同。甲的下列行为中，符合票据法律制度规定的是（ ）。 A．请求乙返还汇票

B．请求乙返还3万元价款 C．请求丙返还汇票

D．请求付款人停止支付汇票上的款项

12.根据《中华人民共和国合同法》的规定，下列要约中可以撤销的是（ ）。 A．要约人确定了承诺期限的要约 B．要约人明示不可撤销的要约

C．已经到达受要约人但受要约人尚未承诺的要约

D．受要约人有理由认为不可撤销，且已为履行合同做了准备的要约

13.甲、乙、丙、丁共同出资设立了一有限责任公司，注册资本为50万元，下列说法错误的是（ ）。

A.因公司的经营规模较小，所以公司决定不设立董事会，由甲担任执行董事 B.该公司的注册资本是符合规定的

C.公司决定不设监事会，由乙和丙担任监事 D.甲担任执行董事，并且同时兼任监事

14.甲与乙订立买卖合同，合同到期，甲按约定交付了货物，但乙以资金紧张为由迟迟不支付货款。之后，甲了解到，乙借给丙的一笔款项已到期，但乙一直不向丙催讨欠款，于是，甲向人民法院请求以甲的名义向丙催讨欠款。甲请求人民法院以自己的名义向丙催讨欠款的权利在法律上称为（ ）。 A．代位权 B．不安抗辩权 C．撤销权 D．后履行抗辩权

15、陈某以信件发出要约，信件未载明承诺开始日期，仅规定承诺期限为10天。5月8日，陈某将信件投入信箱；邮局将信件加盖5月9日邮戳发出，5月11日，信件送达受要约人李某的办公室；李某因外出，直至5月15日才知悉信件内容。根据《合同法》的规定，该承诺期限的起算日为（ ）。（2007年考题） A.5月18日 B.5月9日 C.5月11日 D.5月15日

二、多项选择题

1.下列各项中，可以成为经济法主体的是（ ）。 A．某市财政局 B．某研究院

C．某公司的子公司 D．公民杨某

2.对有限责任公司和股份有限公司股东责任的表述，下列各选项中正确的有（ ）。 A.有限责任公司股东以实缴的出资额为限对公司承担责任

B.有限责任公司股东以其认缴的出资额为限对公司承担责任 C.股份有限公司股东以其认购的股份为限对公司承担责任 D.股份有限公司股东以其所持股份为限对公司承担责任

3.张某、李某、王某三人共同投资设立了一有限责任公司，注册资本为100万元，三人实缴出资比例分别为20%、40%、40%，公司当年可分配利润为60万元，后来公司计划增资50万元，在股东之间对分取红利和认购增资的比例没有另外约定的情况下，下列说法中，正确的有（ ）。

A.张某可以分取红利12万元

B. 三人有权优先按照2：4：4的比例认购增资 C. 李某可以认购20万元的增资 D.三人应当平均分配利润

4.根据公司法律制度的规定，下列人员中，不得担任公司监事的有（ ）。 A.本公司董事 B.本公司经理 C.本公司副经理 D.本公司财务负责人

5.锦泰公司为股份有限公司，该公司的下列（ ）事项应由股东大会以特别决议通过。 A．董事会、监事会的工作报告 B．修改公司章程

C．公司增加或减少注册资本 D．公司合并、分立

6.根据《中华人民共和国合伙企业法》的有关规定，下列有关普通合伙企业的说法不正确的是（ ）。

A．合伙人可以以劳务形式出资

B．入伙的新合伙人对入伙前合伙企业的债务不承担连带责任 C．退伙人对其退伙后合伙企业的债务承担连带责任

D．合伙人之间约定的合伙企业亏损的分担比例对合伙人和债权人没有约束力 7.根据中外合资经营企业法律制度的规定，下列关于合营企业董事长产生方式的表述中，正确的有（ ）。

A．合营企业的董事长既可以由中方担任，也可以由外方担任 B．合营企业的董事长必须由出资最多的一方担任 C．合营企业的董事长可以由合营企业各方协商确定 D．合营企业的董事长和副董事长均可以由一方担任

8.根据《证券法》的规定，下列选项中，属于股份有限公司申请股票上市应当符合的条件有（ ）。

A.公司股本总额不少于人民币5000万元

B.公司股本总额超过人民币2亿元的，公开发行股份的比例为10%以上 C.公司最近3年无重大违法行为，财务会计报告无虚假记载 D.股票经国务院证券监督管理机构核准已公开发行

9.根据合同法律制度的规定，下列各项中，属于不得撤销要约的情形的有（ ）。 A.要约人确定了承诺期限 B.要约已经到达受要约人 C.要约人明示要约不可撤销 D.受要约人已发出承诺的通知

10.A公司因更新办公设备向数家办公设备供应商发函，内称“我公司急需某型号的电脑30台，如贵公司有货，请速告之。”B公司接函后于次日将30台该型号的电脑送至A公司，而A公司此时已决定购买另一型号的电脑，拒绝接受B公司送来的电脑，双方因此发生纠纷。关于本案的下列表述中正确的是（ ）。 A. A公司的发函属于要约 B. A公司的发函属于要约邀请

C. A公司拒绝B公司已送来电脑的行为构成违约 D. A公司拒绝B公司已送来电脑的行为不构成违约

三、判断题

1.民族自治地方有关调整经济关系的自治条例和单行条例也是我国经济法的渊源之一。 （ ）

2.经济职权对国家机关及其工作人员既是权利又是义务，不得随意转让或放弃。（ ） 3.合法行为可以引起经济法律关系的发生、变更和消灭，而违法行为则不然。（ ） 4.甲、乙、丙于2006年3月分别出资60万元、20万元、20万元设立一家有限责任公司，2007年4 月丙将其部分出资额依法转让给丁。2008年6 月查实甲在出资时将仅值30万元的机器设备虚报为60万元。根据规定，除甲应补交其差额外，乙和丁均应对其承担连带责任。（ ）

5一个自然人和一个法人均可以投资设立一人有限责任公司（ ） 6.由于个人独资企业是由自然人出资设立的，因此个人独资企业其实就是个体工商户。（ ） 7.甲、乙、丙三位合伙人约定平均分摊合伙企业的债务，该企业解散清算时，用企业全部资产抵偿债务后，尚欠A债权人货款9万元，A要求甲以个人名下的其他财产偿还，甲可以只清偿A债权人3万元。（ ）

8.根据规定，约定合营期限的合营企业，合营各方同意延长合营期限的，应当在距合营期限届满之日起一定期限前向审批机构提出申请，该期限为90天。（ ）

9.持票人甲将一张银行汇票上记载的金额由5万元改为15万元，甲的行为属于伪造票据行为。（ ）

10.承诺既可以撤回，也可以撤销。（ ）

11.A公司应B公司之约赴京洽谈签约，后因双方对合同价款无法达成一致协议而未能签订合同。对A公司赴京发生的差旅费应由A公司自行承担。（ ）

12.《合同法》规定，应当先履行债务的当事人，有确切证据证明对方有法律规定的中止履行合同情形的，即可行使不安抗辩权，一旦行使不安抗辩权，合同即被解除。（ ） 13.由于赠与合同是一种单务、无偿合同，因此赠与不能附任何的义务。（ ）

14.2006年3月6日甲向乙签发一张本票，乙持票后将该本票背书给丙，丙又背书给丁。丁于5月8日向甲提示付款，因手续欠缺，未得到付款。丁可以向甲、乙、丙中的任何一人、数人和全体行使追索权，这是不符合规定的。（ ）

15.当事人基于买卖关系签发票据，如果该买卖关系违反法律、法规而无效，则票据关系无效。（ ）

四、综合题

1、甲公司向乙宾馆发出一封电报称：现有一批电器，其中电视机80台，每台售价3400元；电冰箱100台，每台售价2800元，总销售优惠价52万元。如有意购买，请告知。

乙宾馆接到该电报后，遂向甲公司回复称：只欲购买甲公司50台电视机，每台电视机付

款3200元；60台电冰箱，每台电冰箱付款2500元，共计支付总货款31万元，货到付款。

甲公司接到乙宾馆的电报后，决定接受乙宾馆的要求。甲乙签订了买卖合同，约定交货地点为乙宾馆，如双方发生纠纷，选择A仲裁机构仲裁解决。

甲公司同时与丙运输公司签订了合同，约定由丙公司将货物运至乙宾馆。丙公司在运输货物途中遭遇洪水，致使部分货物毁损。丙公司将剩余的未遭损失的货物运至乙宾馆，乙宾馆要求甲公司将货物补齐后一并付款。

甲公司迅速补齐了货物，但乙宾馆以资金周转困难为由，表示不能立即支付货款，甲公司同意乙宾馆推迟1个月付款。1个月后经甲公司催告，乙宾馆仍未付款。于是，甲公司通知乙宾馆解除合同，乙宾馆不同意解除合同。甲公司拟向法院起诉，要求解除合同，并要求乙宾馆赔偿损失。

（1）甲公司向乙宾馆发出的电报是要约还是要约邀请？ （2）乙宾馆的回复是承诺还是新的要约？

（3）丙公司是否应对运货途中的货物毁损承担损害赔偿责任？ （4）甲公司能否解除与乙宾馆的买卖合同？ （5）甲公司能否向法院起诉？

【答案】1甲公司向乙宾馆发出的电报是要约。

【答案】2乙宾馆的回复是新的要约。根据规定，受要约人对要约的内容作出实质性变更的，为新要约。在本题中，乙宾馆对要约中的价款和数量作出了变更，因此，乙宾馆的回复视为新要约。

【答案】3丙公司可以不承担损害赔偿责任。根据规定，承运人对运输过程中货物的毁损、灭失承担损害赔偿责任，但承运人证明货物的毁损、灭失是因不可抗力、货物本身的自然性质或者合理损耗以及托运人、收货人的过错造成的，不承担损害赔偿责任。本题中，丙公司在运输货物途中遭遇洪水，致使部分货物毁损属于因不可抗力造成的损失，因此，可以不承担损害赔偿责任。

【答案】4甲公司可以解除买卖合同。根据规定，当事人一方延迟履行主要债务，经催告后在合理期限内仍未履行的，一方当事人可以解除合同。在本题中，乙宾馆以资金周转困难为由不能立即支付货款，甲公司同意乙宾馆推迟1个月付款。1个月后经甲公司催告，乙宾馆仍未付款。因此，甲公司可以解除与乙宾馆的买卖合同。

【答案】5甲公司不能向人民法院起诉。根据规定，合法有效的仲裁协议对双方当事人诉权的行使产生一定的限制，在当事人双方发生协议约定的争议时，任何一方只能将争议提交仲裁，而不能向法院起诉。在本题中，甲乙双方约定如双方发生纠纷，选择A仲裁机构仲裁解决。因此，甲公司不能向人民法院起诉。

2.甲、乙、丙共同投资设立一普通合伙企业。合伙协议约定：甲以人民币5万元出资，乙以房屋作价人民币8万元出资，丙以劳务作价人民币4万元出资；各合伙人按相同比例分配盈利、分担亏损。合伙企业成立后，为扩大经营，向银行贷款人民币5万元，期限为1年。甲提出退伙，鉴于当时合伙企业盈利，乙、丙表示同意。于是，甲办理了退伙结算手续。此后丁入伙。丁入伙后，因经营环境变化，企业发生严重亏损。乙、丙、丁决定解散合伙企业，并将合伙企业现有财产价值人民币3万元予以分配，但对未到期的银行贷款未予清偿。在银行贷款到期后，银行要求合伙企业清偿债务，发现该企业已经解散，遂向甲要求偿还全部贷款，甲称自己早已退伙，不负责清偿债务。银行向丁要求偿还全部贷款，丁称该笔贷款是在自己入伙前发生的，不负责清偿。银行向乙要求偿还全部贷款，乙表示只按照合伙协议约定的比例清偿相应数额。银行向丙要求偿还全部贷款，丙则表示自己是以劳务出资的，不承担偿还贷款义务。

要求：根据以上事实及有关规定，回答下列问题： (1)甲、乙、丙、丁各自的主张能否成立？ (2)合伙企业所欠银行贷款应如何清偿？

(3)在银行贷款清偿后，甲、乙、丙、丁内部之间应如何分担清偿责任？

《国家税收》考试试卷（本科）

姓名 学号 专业

答卷：（答案请作在下面答卷上） 一、单项选择题：（30分） 题号 答案 题号 答案 题号 答案 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 二、多项选择题：（20分） 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 三、判断题：（30分） 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 四、综合题：20分（答卷上只要填答案结果） 1、 2、 3、 1） 2） 3）

试卷：

一、单项选择题

1.下列税种的纳税期限中，属于根据纳税行为的发生次数确定纳税期限的是（ ）。 A.企业所得税 B.增值税 C.耕地占用税 D.营业税

2.我国个人所得税中的工资薪金所得采取的税率形式属于（ ）。 A.比例税率 B.超额累进税率 C.超率累进税率 D.全额累进税率 3.我国税法要素中，用来明确征税的具体范围，确定征税对象适用不同税率的要素是（ ）。 A.税率 B.计税依据 C.征税对象 D.税目

4.我国税法构成要素中，能够区别不同类型税种的主要标志是（ ）。 A.征税对象

B.纳税人 C.税率 D.纳税期限

5.下列各项中，属于增值税征收范围的是（ ）。 A.提供通讯服务 B.提供金融服务 C.提供加工劳务 D.提供旅游服务

6.甲工厂向乙工厂购买了一批原材料生产塑胶制品，然后将其生产的产品按出厂价销售给批发商丙，丙以批发价销售给零售商丁，丁又以零售价销售给消费者。按照我国《增值税暂行条例》的有关规定，在上述交易过程中不需缴纳增值税的环节有（ ） A.甲工厂生产加工环节 B.甲丙之间的交易环节 C.丙丁之间的交易环节 D.丁向消费者销售的环节

7.根据《企业所得税法》的规定，纳税人在我国境内的公益性捐赠支出，可以（ ）。 A.在税前全额扣除

B.在年度应纳税所得额12% 以内的部分准予扣除 C.在年度利润总额12%以内的部分准予扣除 D.在年度应纳税所得额30%以内的部分准予扣除

8.根据《企业所得税暂行条例》的规定，纳税人的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（ ）。 A.罚金

B.税收滞纳金 C.银行罚息

D.违法经营的罚款

9.某国有企业2001年度发生亏损，根据《企业所得税暂行条例》的规定，该亏损额可以用以后纳税年度的所得逐年弥补，但延续弥补的期限最多不超过( )。 A.2003年 B.2004年 C.2005年 D.2006年

10.根据印花税法律制度的有关规定，下列凭证中不属于印花税征税范围的是（ ）。 A.原始凭证 B.工商营业执照 C.购销合同 D.借款合同

11.下列不需要缴纳城镇土地使用税的地区是（ ）。 A.农村 B.建制镇 C.工矿区 D.县城

12.根据规定，下列行为不属于车辆购置税应税行为的是（ ）。

A.购买并使用电车的行为 B.进口自用农用运输车行为 C.销售豪华小轿车的行为

D.以获奖方式取得并自用摩托车的行为

13.根据《企业所得税暂行条例》及其实施细则的规定，企业所得税的征收办法是( )。 A.按月征收

B.按年计征，分月或分季预缴 C.按季征收

D.按月计征，分周预缴

14.中国公民郑某2008年l～12月份每月工资3000元，12月份除当月工资以外，还取得全年一次性奖金6000元。郑某2008年应缴纳个人所得税（ ）元。 A.2370 B.2205

C.1980 D.1280

15.根据个人所得税法律制度规定，个人将其所得通过中国境内社会团体、国家机关向教育、公益事业和遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额不超过应纳税所得额的一定比例的部分，可以从其应纳税所得额中扣除，该比例为( )。 A. 3% B. 10% C. 30% D.全额扣除

二多选题

1.下列税种中，属于流转税的是（ ）。 A.增值税 B.消费税 C.关税 D.营业税

2.下列各项中，属于税收特征的有（ ）。 A.强制性 B.灵活性 C.无偿性 D.固定性

3.消费税的税率形式有( )。 A.从价定率 B.累进税率 C.幅度比例税率 D.从量定额

4.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从价定率与从量定额相结合的复合计税方法的有（ ）。 A.烟丝 B.卷烟 C.粮食白酒

D.薯类白酒

5.根据《营业税暂行条例》的规定，下列各项中，属于营业税征收范围的有（ ）。 A.广告业 B.旅游业 C.租赁业 D.修理修配业

6.下列属于进口关税计征方法的有( )。 A.从价税 B.从量税 C.复合税 D.滑准税

7.以下各项所得适用累进税率形式的有（ ）。 A.工资薪金所得

B.个体工商户生产经营所得 C.财产转让所得 D.承包承租经营所得

8.下列税种中，实行定额税率计算应纳税额的有（ ）。 A.土地增值税 B.土地使用税 C.资源税 D.车船税

9.对个人所得征收个人所得税时，以每次收入额为应纳税所得额的有( )。 A.利息、股息、红利所得 B.稿酬所得

C.财产转让所得 D.偶然所得

10.根据个人所得税法律制度的规定，征收个人所得税的工资、薪金所得包括( )。 A.年终加薪 B.托儿补助费 C.劳动分红 D.独生子女补贴

三、判断题

1.纳税期限指的就是纳税义务发生时间。（ ） 2.比例税率即征税对象数额越大，税率越高。（ ） 3.税率的高低直接体现国家的政策要求，直接关系到国家财政收入的多少和纳税人的负担程度，是税收法律制度中的核心要素。( )

4.增值税一般纳税人将委托加工的货物无偿赠送他人，不征收增值税。( )

5.增值税纳税人兼营应税劳务与非应税劳务，如果不分别核算各自销售额，那么应税劳务和非应税劳务一并征增值税。（ ）

6.在我国境内提供各种劳务的收入，均应缴纳营业税。 ( ) 7.纳税人经营旅游业务，营业额为向旅游者收取的全部收费。( )

8.文化体育业的营业额是单位或个人进行演出的全部票价收入和包场收入。（ ）

9.个人独资企业和合伙企业均适用我国企业所得税法律制度（ ）

10.凡缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人，都应缴纳城市维护建设税。( )

11.从事生产、经营的纳税人税务登记事项发生变化的，自向税务机关办理税务变更登记之日起30日内向工商行政管理机关登记变更。( )

12.纳税人采取以旧换新方式销售货物的，可以从新货物销售额中减除收购旧货物所支付的金额。( )

13.建筑安装业务实行总包或分包的，由总包人按全部营业额为依据缴纳营业税，分包人没有纳税义务。 ( ) 14.在税款征收中，纳税人发生税法上的混合销售行为，应当征收增值税，不征收营业税。( ) 15.对于个人购买福利彩票，一次中奖收入在1万元以下的暂免征收个人所得税，超过1万元的，就超过部分征收个人所得税。（ ）

四、综合题

1.李某2008年3月取得如下收入： (1)薪金收入2900元；

(2)一次性稿费收入5000元； (3)一次性讲学收入500元；

(4)一次性翻译资料收入3000元； (5)到期国债利息收入886元。

计算李某当月应缴纳个人所得税税额。

【正确答案】 (1)薪金收入应纳个人所得税=(2900－2000)×10％－25=65(元) (2)稿费收入应纳个人所得税=5000×(1－20％)×20％×(1－30％) =560(元)

(3)一次性讲学收入500元，属劳务所得。按照税法规定，每次收入额减除费用800元，500－800＝－300(元)，不需缴纳个人所得税。

(4)翻译收入应纳个人所得税=(3000－800)×20％=440(元) (5)国债利息收入免征个人所得税。

(6)李某3月份应纳个人所得税=65+560+440=1065(元)

2.某市宾馆2008年4月经营业务如下： （1）客房收入1000万元； （2）餐饮收入400万元；

（3）单独出租房屋收入200万元；

（4）夜总会收入100万元（其中：门票费20万元、点歌费15万元、烟酒饮料费65万元）； （5）商务会所提供服务收入50万元；

要求：计算该宾馆2008年4月应缴纳的营业税税额。

【正确答案】 （1）客房收入应纳营业税＝1000×5％＝50（万元） （2）餐饮收入应纳营业税＝400×5％＝20（万元）

（3）单独出租房屋收入应纳营业税＝200×5％＝10（万元） （4）夜总会收入应纳营业税＝100×20％＝20（万元）

（5）商务中心服务费收入应纳营业税＝50×5％＝2.5（万元） （6）合计应纳营业税＝50+20+10+20+2.5＝102.5（万元）

3、某进出口公司进口摩托车1000辆，经海关审定的货价为180万美元。另外，运抵我国关

境内输入地点起卸前的包装费10万美元，运输费8万美元，保险费2万美元。当天中国人民银行公布的人民币基准汇价为1美元＝8.3元人民币。

已知：摩托车关税税率为80％，消费税税率为10％，增值税税率为17％。 要求：

（l）计算该批进口摩托车应缴纳的关税。 （2）计算该批进口摩托车应缴纳的消费税。 （3）计算该批进口摩托车应缴纳的增值税。 （答案中的金额单位用万元表示） 正确答案：

关税完税价格＝（180＋10＋8＋2）×8.3＝1660（万元） （1）应纳关税＝1660×80％＝1328（万元）

（2）应纳消费税＝（1660＋1328）/（1－10％）×10％＝332（万元） （3）应纳增值税＝（1660＋1328＋332）×l7％＝564.4（万元）

《基础会计》考试试卷（本科）

姓名 学号 专业

答卷：（答案请作在下面答卷上） 一、单项选择题：（30分） 题号 答案 题号 答案 题号 答案 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 二、多项选择题：（20分） 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 三、判断题：（30分） 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 四、综合题：20分（答卷上只要填答案结果） 1、资产总额为（ ）、 负债总额（ ）、

2、 资产合计（ ）、 未分配利润（ ）

3重新编制明宇公司的试算平衡表后的“期末余额”是：（ ）

试卷：

一、单项选择题：

1、下列经济业务中，应编制转账凭证的经济业务是（ ）

A、用银行存款支付贷款 B、收到以前年度销货款 C、车间领用材料用于生产产品 D、支付当年职工工资

2、下列经济业务发生会引起引起会计恒等式两边同时减少的是（）

A、收到甲单位前欠销货款 B、从银行借入一笔两年期款项存入银行 C、用银行存款偿还前欠货款 D、购买原材料，货款暂欠。 3、账户的借方表示增加还是贷方表示增加，取决于（ ）

A、账户的性质 B、账户的结构 C、账户的形式 D、账户的需要 4、原材料账户期初余额为58000元，借方本期发生额为45000元，贷方本期发生额为48000元，该账户期末余额为（）

A、借余61000元 B、贷余55000元 C、借余55000元 D、贷余61000元 5、下列款项可以通过“应收账款”进行核算的是（ ）

A、因销售产品提供劳务而应向购货方或接受劳务单位收取的款项

B、应收的各种罚款 C、收取的包装物押金 D、应向职工收取的各种代垫款项 6、工业企业为销售产品而支付的应由本企业负担的运费应计入（ ）科目 A、管理费用 B、主营业务成本 C、销售费用 D、财务费用 7、下列项目属于负债的是（ ）

A、应收账款 B、预付账款 C、累计折旧 D、预收账款 8、下列单据中，不能作为原始凭证的是（ ）

A、发货单 B、领料单 C、银行存款余额调节表 D、工资结算凭证 9、对于现金和银行存款之间的相互划转业务，为避免重复记账，一般只编制（ ） A、收款凭证 B、付款凭证 C、转账凭证 D、结算凭证 10、对现金的清查，应采用（ ）

A、抽样盘查 B、实地盘点 C、技术推算法 D、查账法

11、企业确实无法支付的应付款项，应转入（ ）

A、营业外收入 B、其他业务收入 C、资本公积 D、以上均不对 12、根据“收入—费用=利润”填列的会计报表是（ ）

A、利润分配表 B、资产负债表 C、现金流量表 D、利润表 13、期末，企业应将各项收入转入（ ） A、 “本年利润”账户借方 B、“本年利润”账户贷方 C、 “利润分配”账户借方 D、“利润分配”账户贷方 14、“原材料”和“应收账款”两个总分类账户与其所属明细分类账户的情况如表所示，则下列答案正确的是（ ）。 会计科目 原材料 甲材料 乙材料 应付帐款 M公司 N公司 期初余额 借方 10 000 6 000 4 000 贷方 8 000 5 000 3 000 本期发生额 借方 （1） 9 000 16 000 10 000 （2） 贷方 （3） 9 000 25 000 14 000 11 000 期末余额 借方 20 000 14 000 贷方 11 000 （4） A．（1）等于10 000 B.（2）等于12 000

C．（3）等于0 D.（4）等于8 000 15、借贷记账法的贷方表示（ ）

A.代位行使张三在甲合伙企业的权利

B.依法请求人民法院强制执行张三在甲合伙企业的财产份额用于清偿 C.自行接管张三在甲合伙企业的财产份额

D.直接变卖张三在甲合伙企业的财产份额用于清偿

9.外国合营者的下列出资方式中，符合中外合资经营企业法律制度规定的是（ ）。 A．以人民币缴付出资 B．以美元缴付出资

C．以劳务作价出资

D．以已设立担保物权的机器设备作价出资

10.根据证券法律制度的规定，为上市公司发行新股出具审计报告的注册会计师在法定期间内，不得买卖该上市公司的股票。该法定期间为（ ）。 A．自接受上市公司委托之日起至审计报告公开后5日内 B．上市公司股票承销期内和期满后6个月内

C．自接受上市公司委托之日起至上市公司股票承销期满后6个月内 D．自接受上市公司委托之日起至出具审计报告后6个月内

11.甲、乙签订买卖合同后，甲向乙背书转让3万元的汇票作为价款。后乙又将该汇票背书转让给丙。如果在乙履行合同前，甲、乙协议解除合同。甲的下列行为中，符合票据法律制度规定的是（ ）。 A．请求乙返还汇票

B．请求乙返还3万元价款 C．请求丙返还汇票

D．请求付款人停止支付汇票上的款项

12.根据《中华人民共和国合同法》的规定，下列要约中可以撤销的是（ ）。 A．要约人确定了承诺期限的要约 B．要约人明示不可撤销的要约

C．已经到达受要约人但受要约人尚未承诺的要约

D．受要约人有理由认为不可撤销，且已为履行合同做了准备的要约

13.甲、乙、丙、丁共同出资设立了一有限责任公司，注册资本为50万元，下列说法错误的是（ ）。

A.因公司的经营规模较小，所以公司决定不设立董事会，由甲担任执行董事 B.该公司的注册资本是符合规定的

C.公司决定不设监事会，由乙和丙担任监事 D.甲担任执行董事，并且同时兼任监事

14.甲与乙订立买卖合同，合同到期，甲按约定交付了货物，但乙以资金紧张为由迟迟不支付货款。之后，甲了解到，乙借给丙的一笔款项已到期，但乙一直不向丙催讨欠款，于是，甲向人民法院请求以甲的名义向丙催讨欠款。甲请求人民法院以自己的名义向丙催讨欠款的权利在法律上称为（ ）。 A．代位权 B．不安抗辩权 C．撤销权 D．后履行抗辩权

15、陈某以信件发出要约，信件未载明承诺开始日期，仅规定承诺期限为10天。5月8日，陈某将信件投入信箱；邮局将信件加盖5月9日邮戳发出，5月11日，信件送达受要约人

李某的办公室；李某因外出，直至5月15日才知悉信件内容。根据《合同法》的规定，该承诺期限的起算日为（ ）。（2007年考题） A.5月18日 B.5月9日 C.5月11日 D.5月15日

二、多项选择题

1.下列各项中，可以成为经济法主体的是（ ）。 A．某市财政局 B．某研究院

C．某公司的子公司 D．公民杨某

2.对有限责任公司和股份有限公司股东责任的表述，下列各选项中正确的有（ ）。 A.有限责任公司股东以实缴的出资额为限对公司承担责任 B.有限责任公司股东以其认缴的出资额为限对公司承担责任 C.股份有限公司股东以其认购的股份为限对公司承担责任 D.股份有限公司股东以其所持股份为限对公司承担责任

3.张某、李某、王某三人共同投资设立了一有限责任公司，注册资本为100万元，三人实缴出资比例分别为20%、40%、40%，公司当年可分配利润为60万元，后来公司计划增资50万元，在股东之间对分取红利和认购增资的比例没有另外约定的情况下，下列说法中，正确的有（ ）。

A.张某可以分取红利12万元

B. 三人有权优先按照2：4：4的比例认购增资 C. 李某可以认购20万元的增资 D.三人应当平均分配利润

4.根据公司法律制度的规定，下列人员中，不得担任公司监事的有（ ）。 A.本公司董事 B.本公司经理 C.本公司副经理 D.本公司财务负责人

5.锦泰公司为股份有限公司，该公司的下列（ ）事项应由股东大会以特别决议通过。 A．董事会、监事会的工作报告 B．修改公司章程

C．公司增加或减少注册资本 D．公司合并、分立

6.根据《中华人民共和国合伙企业法》的有关规定，下列有关普通合伙企业的说法不正确的是（ ）。

A．合伙人可以以劳务形式出资

B．入伙的新合伙人对入伙前合伙企业的债务不承担连带责任 C．退伙人对其退伙后合伙企业的债务承担连带责任

D．合伙人之间约定的合伙企业亏损的分担比例对合伙人和债权人没有约束力 7.根据中外合资经营企业法律制度的规定，下列关于合营企业董事长产生方式的表述中，正确的有（ ）。

A．合营企业的董事长既可以由中方担任，也可以由外方担任 B．合营企业的董事长必须由出资最多的一方担任 C．合营企业的董事长可以由合营企业各方协商确定 D．合营企业的董事长和副董事长均可以由一方担任

8.根据《证券法》的规定，下列选项中，属于股份有限公司申请股票上市应当符合的条件有（ ）。

A.公司股本总额不少于人民币5000万元

B.公司股本总额超过人民币2亿元的，公开发行股份的比例为10%以上 C.公司最近3年无重大违法行为，财务会计报告无虚假记载 D.股票经国务院证券监督管理机构核准已公开发行

9.根据合同法律制度的规定，下列各项中，属于不得撤销要约的情形的有（ ）。 A.要约人确定了承诺期限 B.要约已经到达受要约人 C.要约人明示要约不可撤销 D.受要约人已发出承诺的通知

10.A公司因更新办公设备向数家办公设备供应商发函，内称“我公司急需某型号的电脑30台，如贵公司有货，请速告之。”B公司接函后于次日将30台该型号的电脑送至A公司，而A公司此时已决定购买另一型号的电脑，拒绝接受B公司送来的电脑，双方因此发生纠纷。关于本案的下列表述中正确的是（ ）。 A. A公司的发函属于要约 B. A公司的发函属于要约邀请

C. A公司拒绝B公司已送来电脑的行为构成违约 D. A公司拒绝B公司已送来电脑的行为不构成违约

三、判断题

1.民族自治地方有关调整经济关系的自治条例和单行条例也是我国经济法的渊源之一。 （ ）

2.经济职权对国家机关及其工作人员既是权利又是义务，不得随意转让或放弃。（ ） 3.合法行为可以引起经济法律关系的发生、变更和消灭，而违法行为则不然。（ ） 4.甲、乙、丙于2006年3月分别出资60万元、20万元、20万元设立一家有限责任公司，2007年4 月丙将其部分出资额依法转让给丁。2008年6 月查实甲在出资时将仅值30万元的机器设备虚报为60万元。根据规定，除甲应补交其差额外，乙和丁均应对其承担连带责任。（ ）

5一个自然人和一个法人均可以投资设立一人有限责任公司（ ） 6.由于个人独资企业是由自然人出资设立的，因此个人独资企业其实就是个体工商户。（ ） 7.甲、乙、丙三位合伙人约定平均分摊合伙企业的债务，该企业解散清算时，用企业全部资产抵偿债务后，尚欠A债权人货款9万元，A要求甲以个人名下的其他财产偿还，甲可以只清偿A债权人3万元。（ ）

8.根据规定，约定合营期限的合营企业，合营各方同意延长合营期限的，应当在距合营期限届满之日起一定期限前向审批机构提出申请，该期限为90天。（ ）

9.持票人甲将一张银行汇票上记载的金额由5万元改为15万元，甲的行为属于伪造票据行为。（ ）

10.承诺既可以撤回，也可以撤销。（ ）

11.A公司应B公司之约赴京洽谈签约，后因双方对合同价款无法达成一致协议而未能签订合同。对A公司赴京发生的差旅费应由A公司自行承担。（ ）

12.《合同法》规定，应当先履行债务的当事人，有确切证据证明对方有法律规定的中止履行合同情形的，即可行使不安抗辩权，一旦行使不安抗辩权，合同即被解除。（ ） 13.由于赠与合同是一种单务、无偿合同，因此赠与不能附任何的义务。（ ）

14.2006年3月6日甲向乙签发一张本票，乙持票后将该本票背书给丙，丙又背书给丁。丁于5月8日向甲提示付款，因手续欠缺，未得到付款。丁可以向甲、乙、丙中的任何一人、数人和全体行使追索权，这是不符合规定的。（ ）

15.当事人基于买卖关系签发票据，如果该买卖关系违反法律、法规而无效，则票据关系无效。（ ）

四、综合题

1、2008年王某投资设立个人独资企业，设立时注明以家庭共有的房屋作为出资的一部分，在营业执照上注明的企业名称为“xx工厂”，但是在正式开张时，王某挂出的厂牌是“xx有限责任公司”。由于经营不善，企业连年亏损，2006年王某见企业难以再维持下去，决定解散企业。2007年乙向甲追讨2003年所欠的一笔货款，王某以企业已解散为由拒绝支付。 问题：

（1）王某在设立时是否有违法行为。 （2）王某是否可以决定解散企业。 （3）王某是否可以自行清算。 （4）王某是否应支付欠乙的货款。

（5）如果该个人独资企业的财产不足以清偿债务如何解决？

2. 甲、乙、丙、丁等20人拟共同出资设立一个有限责任公司，股东共同制定了公司章程。在公司章程中，对董事任期、监事会组成、股权转让规则等事项作了如下规定： （1）公司董事任期为4年；

（2）公司设立监事会，监事会成员为7人，其中包括2名职工代表； （3）股东向股东以外的人转让股权，必须经其他股东2/3以上同意。 要求：根据上述情况与《公司法》的有关规定，回答下列问题： （1）公司章程中关于董事任期的规定是否合法？

（2）公司章程中关于监事会职工代表人数的规定是否合法？ （3）公司章程中关于股权转让的规定是否合法？ 【答案】

（1）关于董事任期的规定不合法。根据规定，董事任期由公司章程规定，但每届任期不得超过3年。

（2）关于监事会职工代表人数的规定不合法。根据规定，监事会中职工代表的比例不得低于1/3。本题中，职工代表的人数低于1/3。

（3）关于股权转让的规定合法。根据规定，有限责任公司的股东向股东以外的人转让股权，应当经其他股东过半数同意。但是，公司章程对股权转让另有规定的，从其规定。

《国家税收》考试试卷（专科）

姓名 学号 专业

答卷：（答案请作在下面答卷上） 一、单项选择题：（30分） 题号 答1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15

案 二、多项选择题：（20分） 题号 答案 题号 答案 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 三、判断题：（30分） 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 四、综合题：20分（答卷上只要填答案结果） 1、 1） 2） 2） 4） 5） 6） 2、

1）关税（ ）、消费税（ ）和增值税（ ）。 2）国内销售环节应缴纳的增值税（ ） 3、 4、 试卷：

一、单项选择题

1.下列税种的纳税期限中，属于根据纳税行为的发生次数确定纳税期限的是（ ）。 A.企业所得税 B.增值税 C.耕地占用税 D.营业税

2.我国个人所得税中的工资薪金所得采取的税率形式属于（ ）。 A.比例税率 B.超额累进税率 C.超率累进税率 D.全额累进税率 3.我国税法要素中，用来明确征税的具体范围，确定征税对象适用不同税率的要素是（ ）。 A.税率 B.计税依据 C.征税对象 D.税目

4.我国税法构成要素中，能够区别不同类型税种的主要标志是（ ）。 A.征税对象 B.纳税人 C.税率 D.纳税期限

5.下列各项中，属于增值税征收范围的是（ ）。 A.提供通讯服务 B.提供金融服务

C.提供加工劳务 D.提供旅游服务

6.甲工厂向乙工厂购买了一批原材料生产塑胶制品，然后将其生产的产品按出厂价销售给批发商丙，丙以批发价销售给零售商丁，丁又以零售价销售给消费者。按照我国《增值税暂行条例》的有关规定，在上述交易过程中不需缴纳增值税的环节有（ ） A.甲工厂生产加工环节 B.甲丙之间的交易环节 C.丙丁之间的交易环节 D.丁向消费者销售的环节

7.根据《企业所得税法》的规定，纳税人在我国境内的公益性捐赠支出，可以（ ）。 A.在税前全额扣除

B.在年度应纳税所得额12% 以内的部分准予扣除 C.在年度利润总额12%以内的部分准予扣除 D.在年度应纳税所得额30%以内的部分准予扣除

8.根据《企业所得税暂行条例》的规定，纳税人的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（ ）。 A.罚金

B.税收滞纳金 C.银行罚息

D.违法经营的罚款

9.某国有企业2001年度发生亏损，根据《企业所得税暂行条例》的规定，该亏损额可以用以后纳税年度的所得逐年弥补，但延续弥补的期限最多不超过( )。 A.2003年 B.2004年 C.2005年 D.2006年

10.根据印花税法律制度的有关规定，下列凭证中不属于印花税征税范围的是（ ）。 A.原始凭证 B.工商营业执照 C.购销合同 D.借款合同

11.下列不需要缴纳城镇土地使用税的地区是（ ）。 A.农村 B.建制镇 C.工矿区 D.县城

12.根据规定，下列行为不属于车辆购置税应税行为的是（ ）。 A.购买并使用电车的行为 B.进口自用农用运输车行为 C.销售豪华小轿车的行为

D.以获奖方式取得并自用摩托车的行为

13.根据《企业所得税暂行条例》及其实施细则的规定，企业所得税的征收办法是( )。 A.按月征收

B.按年计征，分月或分季预缴 C.按季征收

D.按月计征，分周预缴

14.中国公民郑某2008年l～12月份每月工资3000元，12月份除当月工资以外，还取得全年一次性奖金6000元。郑某2008年应缴纳个人所得税（ ）元。 A.2370 B.2205

C.1980 D.1280

15.根据个人所得税法律制度规定，个人将其所得通过中国境内社会团体、国家机关向教育、公益事业和遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额不超过应纳税所得额的一定比例的部分，可以从其应纳税所得额中扣除，该比例为( )。 A. 3% B. 10% C. 30% D.全额扣除

二多选题

1.下列税种中，属于流转税的是（ ）。 A.增值税 B.消费税 C.关税 D.营业税

2.下列各项中，属于税收特征的有（ ）。 A.强制性 B.灵活性 C.无偿性 D.固定性

3.消费税的税率形式有( )。 A.从价定率 B.累进税率 C.幅度比例税率 D.从量定额

4.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从价定率与从量定额相结合的复合计税方法的有（ ）。 A.烟丝 B.卷烟 C.粮食白酒 D.薯类白酒

5.根据《营业税暂行条例》的规定，下列各项中，属于营业税征收范围的有（ ）。 A.广告业 B.旅游业 C.租赁业 D.修理修配业

6.下列属于进口关税计征方法的有( )。 A.从价税 B.从量税 C.复合税 D.滑准税

7.以下各项所得适用累进税率形式的有（ ）。 A.工资薪金所得

B.个体工商户生产经营所得 C.财产转让所得 D.承包承租经营所得

8.下列税种中，实行定额税率计算应纳税额的有（ ）。 A.土地增值税 B.土地使用税 C.资源税 D.车船税

9.对个人所得征收个人所得税时，以每次收入额为应纳税所得额的有( )。 A.利息、股息、红利所得 B.稿酬所得

C.财产转让所得 D.偶然所得

10.根据个人所得税法律制度的规定，征收个人所得税的工资、薪金所得包括( )。 A.年终加薪 B.托儿补助费 C.劳动分红 D.独生子女补贴

三、判断题

1.纳税期限指的就是纳税义务发生时间。（ ） 2.比例税率即征税对象数额越大，税率越高。（ ） 3.税率的高低直接体现国家的政策要求，直接关系到国家财政收入的多少和纳税人的负担程度，是税收法律制度中的核心要素。( )

4.增值税一般纳税人将委托加工的货物无偿赠送他人，不征收增值税。( )

5.增值税纳税人兼营应税劳务与非应税劳务，如果不分别核算各自销售额，那么应税劳务和非应税劳务一并征增值税。（ ）

6.在我国境内提供各种劳务的收入，均应缴纳营业税。 ( ) 7.纳税人经营旅游业务，营业额为向旅游者收取的全部收费。( )

8.文化体育业的营业额是单位或个人进行演出的全部票价收入和包场收入。（ ） 9.个人独资企业和合伙企业均适用我国企业所得税法律制度（ ）

10.凡缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人，都应缴纳城市维护建设税。( )

11.从事生产、经营的纳税人税务登记事项发生变化的，自向税务机关办理税务变更登记之日起30日内向工商行政管理机关登记变更。( )

12.纳税人采取以旧换新方式销售货物的，可以从新货物销售额中减除收购旧货物所支付的

金额。( )

13.建筑安装业务实行总包或分包的，由总包人按全部营业额为依据缴纳营业税，分包人没有纳税义务。 ( ) 14.在税款征收中，纳税人发生税法上的混合销售行为，应当征收增值税，不征收营业税。( ) 15.对于个人购买福利彩票，一次中奖收入在1万元以下的暂免征收个人所得税，超过1万元的，就超过部分征收个人所得税。（ ）

四、综合题

1.某旅游开发有限公司2009年3月发生有关业务及收入如下： （1）旅游景点门票收入650万元； （2）景区索道客运收入380万元；

（3）民俗文化村项目表演收入120万元；

（4）与甲企业签订合作经营协议；以景区内价值2 000万元的房产使用权与甲企业合 作经营景区酒店（房屋产权仍属公司所有），按照约定旅游公司每月收取20元的固定收入； （5）与乙企业签订协议，准予其生产的旅游产品进入公司非独立核算的商店（增值税小规模纳税人）销售，一次性收取进场费10万元。当月该产品销售收入30万元，开具旅游公司普通发票；

要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数 （1）计算门票收入应缴纳的营业税； （2）计算索道客运收入应缴纳的营业税；

（3）计算民俗文化村表演收入应缴纳的营业税； （4）计算合作经营酒店收入应缴纳的营业税； （5）计算商店应缴纳的营业税； （6）计算商店应缴纳的增值税； 【参考答案】

（1）门票收入应缴纳的营业税＝650×3％＝19.5（万元）（文化体育业） （2）索道客运收入应缴纳的营业税＝380×5％＝19（万元）（服务业） （3）表演收入应缴纳的营业税＝120×3％＝3.6（万元）（文化体育业） （4）合作经营酒店应纳营业税＝20×5％＝1（万元）（服务业） （5）商店应纳营业税＝10×5％＝0.5（万元）

（6）商店应纳增值税＝30/（1+3％）×3％＝0.87（万元）

【解析】自2009年1月1日起，小规模纳税人的增值税征收率一律调低至3%。

2、某具有进出口经营权的外贸公司，2009年3月发生以下经营业务：

（1）经批准从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货款15万元，运抵我国海关前发生的运输费用9万元、保险费用1.38万元。向海关缴纳了相关税款，并取得完税凭证。

（2）公司委托运输公司将小轿车从海关运回本单位，支付运输费用9万元，取得了运输公司开具的普通发票。当月售出24辆，每辆取得含税销售额40.95万元。 已知：小轿车关税税率为60％、增值税税率为17％、消费税税率为9％。 要求：

（1）计算小轿车在进口环节应缴纳的关税、消费税和增值税。 （2）计算国内销售环节应缴纳的增值税。 答案

（1）进口环节应纳税款

关税完税价格＝15×30＋9＋1.38＝460.38（万元） ① 关税＝460.38×60％＝276.23（万元）

② 消费税＝（460.38＋276.23）/（1－9％）×9％＝72.85（万元） ③ 增值税＝（460.38＋276.23＋72.85）×17％＝137.61（万元） （2）国内销售环节应缴纳的增值税：

销项税额＝40.95/（1＋17％）×24×17％＝142.80（万元） 进项税额＝137.61＋9×7％＝138.24（万元） 应纳税额＝142.8－138.24＝4.56（万元） 【解析】（1）从海关运回公司支付的运输费用9万元不能计入关税完税价格，但在计算国内销售环节增值税时，运费可以计算抵扣；（2）自2009年1月1日起，在全国范围内，购进固定资产的进项税额“可以”抵扣.

3．某房地产开发公司转让一块已开发的土地，取得收入8000万元，已知取得该块土地支付的土地使用权出让金为2000万元，开发这块地的成本费用为1000万元，支付的与转让土地有关的税金合计为500万元。 要求：计算应纳土地增值税。 【答案】

（1）转让收入=8000（万元）

（2）扣除项目=2000+1000+500=3500（万元） （3）增值额=8000-3500=4500（万元）

（4）增值额与扣除项目的比率=4500/3500=128.57% （5）应纳土地增值税

=增值额×50%-扣除项目金额×15%=4500×50%-3500×15%=1725（万元）

4．某居民自有一幢楼房，共16间，其中用于生活居住的3间，用于开餐馆的4间（房屋原值为80000元），剩余的9间房出租给某公司，每月共收取租金5000元。该地区规定按房产原值一次扣除20%后的余值计税。

要求：计算该居民当年应缴纳的房产税。 【答案】该居民的房屋应分摊计税：

（1）个人营业用的房屋年应纳的房产税税额＝80000×（1-20%）×1.2%＝768（元） （2）居民出租房屋年应纳的房产税税额＝5000×12×12%＝7200（元） （3）该居民当年应实际缴纳的房产税税额＝768+7200＝7968（元）

《基础会计》考试试卷（专科）

姓名 学号 专业

答卷：（答案请作在下面答卷上） 一、单项选择题：（30分） 题号 答1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 案 二、多项选择题：（20分） 题号 答案 题号 答案 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 三、判断题：（30分） 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 四、综合题：20分（答卷上只要填答案结果） 1、

1）2008年11月份发出存货成本（ ）和月末结存成本（ ） 2）你认为哪种方法能够实现管理层的意图？（ ） 2、2008年1月份的营业利润（ ）、利润总额（ ）和净利润（ ）

试卷：

一、单项选择题：

1、下列经济业务中，应编制转账凭证的经济业务是（ ）

A、用银行存款支付贷款 B、收到以前年度销货款 C、车间领用材料用于生产产品 D、支付当年职工工资 2、下列经济业务发生会引起引起会计恒等式两边同时减少的是（）

A、收到甲单位前欠销货款 B、从银行借入一笔两年期款项存入银行 C、用银行存款偿还前欠货款 D、购买原材料，货款暂欠。 3、账户的借方表示增加还是贷方表示增加，取决于（ ）

A、账户的性质 B、账户的结构 C、账户的形式 D、账户的需要 4、原材料账户期初余额为58000元，借方本期发生额为45000元，贷方本期发生额为48000元，该账户期末余额为（）

A、借余61000元 B、贷余55000元 C、借余55000元 D、贷余61000元 5、下列款项可以通过“应收账款”进行核算的是（ ）

A、因销售产品提供劳务而应向购货方或接受劳务单位收取的款项

B、应收的各种罚款 C、收取的包装物押金 D、应向职工收取的各种代垫款项 6、工业企业为销售产品而支付的应由本企业负担的运费应计入（ ）科目 A、管理费用 B、主营业务成本 C、销售费用 D、财务费用 7、下列项目属于负债的是（ ）

A、应收账款 B、预付账款 C、累计折旧 D、预收账款 8、下列单据中，不能作为原始凭证的是（ ）

A、发货单 B、领料单 C、银行存款余额调节表 D、工资结算凭证 9、对于现金和银行存款之间的相互划转业务，为避免重复记账，一般只编制（ ） A、收款凭证 B、付款凭证 C、转账凭证 D、结算凭证 10、对现金的清查，应采用（ ）

A、抽样盘查 B、实地盘点 C、技术推算法 D、查账法

11、企业确实无法支付的应付款项，应转入（ ）

A、营业外收入 B、其他业务收入 C、资本公积 D、以上均不对 12、根据“收入—费用=利润”填列的会计报表是（ ）

A、利润分配表 B、资产负债表 C、现金流量表 D、利润表 13、期末，企业应将各项收入转入（ ） A、 “本年利润”账户借方 B、“本年利润”账户贷方 C、 “利润分配”账户借方 D、“利润分配”账户贷方 14、“原材料”和“应收账款”两个总分类账户与其所属明细分类账户的情况如表所示，则下列答案正确的是（ ）。 会计科目 原材料 甲材料 乙材料 应付帐款 M公司 N公司 期初余额 借方 10 000 6 000 4 000 贷方 8 000 5 000 3 000 本期发生额 借方 （1） 9 000 16 000 10 000 （2） 贷方 （3） 9 000 25 000 14 000 11 000 期末余额 借方 20 000 14 000 贷方 11 000 （4） A．（1）等于10 000 B.（2）等于12 000

C．（3）等于0 D.（4）等于8 000 15、借贷记账法的贷方表示（ ）

A、资产增加，负债及所有者权益减少 B、资产增加，负债及所有者权益增加 C、资产减少，负债及所有者权益减少 D、资产减少，负债及所有者权益增加 二、多项选择题：

1、1、下列属于“营业外支出”账户核算内容的有（ ）

A、固定资产盘亏 B、固定资产非常损失 C、固定资产盘盈

D、各种罚款支出 E、 无法收回的应收账款

2、盘亏、毁损的原材料经批准转销时应根据不同的原因可分别借记（ ）账户

A、管理费用 B、其他应收款 C、营业外支出 D、营业外收入 3、会计分录的要素包括（ ）

A、记账方法 B、记账方向性 C、账户名称 D、应记金额 4、以下业务影响到会计恒等式两边的是（ ）

A、以银行存款偿还前欠货款 B、购买材料，货款暂欠

C、以资本公积转增资本 D、以现金支付采购员出差预借款 5、全面清查，一般是在（ ）时进行

A、年终 B、季终 C、月终

D、单位撤销、合并或改变隶属关系时 E、一次性清产核资

6、月末企业银行存款日记账与银行对账单不一致，造成企业账面存款余额大于银行对账单存款余额的原因有（ ）

A、企业已收款入账，而银行尚未入账 B、企业已付款入账，而银行尚未入账 C、银行已收款入账，而企业尚未入账 D、银行已付款入账，而企业尚未入账 7、下列属于损益类账户的是（ ）

A、管理费用 B、制造费用 C、财务费用 D、销售费用 8、下列财产的清查一般采用实地盘点法的有（ ）

A、库存现金 B、应收账款 C、银行存款 D、各项实物资产

9、下列经济业务发生后，使资产或权益总额不变的项目有（ ）

A、以银行存款5000元偿还前欠购料款 B、从银行取得借款20000元存入银行 C、以银行存款3000元购买材料 D、从银行提取现金800元 10、下列适宜数量金额式明细分类账核算的是（ ） A、原材料 B、库存商品 C、应收账款 D、管理费用 三、判断题：

1、期末余额的计算公式是=期初余额+本期增加额—本期减少额。（ ） 2、凡收入均将引起资产的增加，凡费用均将引起资产的减少。（ ） 3、记账凭证的填制依据是审核无误的原始凭证和原始凭证汇总表。（ ） 4、各种会计核算程序的主要区别是登记总分类账的依据和方法不同。（ ） 5、“待处理财产损溢”账户是属于损益类科目。（ ）

6、财产清查中，盘亏一批材料，为定额内损耗，应批准转入营业外支出。（ ）

7、一项经济业务的发生引起负债的增加和所有者权益的减少，资产和权益的总额没有发生改变。（ ）

8、资产负债表属于静态报表，利润表属于动态报表。（ ）

9、在借贷记账法下，所有账户的借方登记增加数，贷方登记减少数。（ ） 10、企业银行存款日记账与银行对账单的核对，属于账账核对。（ ）

11.会计账簿应当按照连续编号的页码顺序登记。会计账簿发生错误或者隔页、缺号、跳行的，不得对会计账簿进行更正，只能重新更换会计账簿。（ ）

12.资产与权益是企业所拥有的资源在同一时点上的不同表现形式。( ) 13.“收入-费用=利润”等式反映了企业一定期间的经营成果，它是编制资产负债表的基础。（ ）

14.在填制记账凭证时，误将7 500元记为5 700元， 并已登记入账，月终结账前发现错误，更正时应采用补充登记法更正。（ ）

15.在试算平衡表上，实现了期初余额、本期发生额和期末余额三栏的平衡关系，因此能够保证账户记录是完全正确的。（ ）

四、综合题：

1．2008年12月份，华茂公司管理层研究讨论2008年度会计政策。其中，关于存货发出的计价方法，到底是采用先进先出法，还是采用加权平均法，意见不够统一。总经理要求财务部根据2008年11月份存货发出的实际数据进行测算，财务部随之提供了2008年11月份存货明细分类账如下：

存货明细分类账 2007年 月 11 11 11 11 11 日 1 5 8 10 15 摘要 数量 (件) 300 200 400 收 入 单价 (元) 22 24 26 金额 (元) 6600 4800 10400 数量 (件) 350 发 出 单价 (元) 金额 (元) 结 存 数量 单价 金额 (件) (元) (元) 400 700 900 550 950 20 8000 期初余额 购入 购入 发出 购入 11 11 20 30 购入 发出 200 28 5600 500 1150 650 要求：

（1）假定你是华茂公司的财务部长，请分别采用加权平均法和先进先出法，计算2008年

11月份发出存货成本和月末结存成本（答卷上只填答案结果）。

（2）公司管理层估计，由于物价上涨等因素的影响，2009年存货价格不可避免地将有大幅度上涨。假定华茂公司管理层确定会计政策优先考虑的因素就是增加利润，在不考虑其他因素的情况下，你认为哪种方法能够实现管理层的意图？

2、申华公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%。各损益类账户2008年1月1日至30日的累计发生额如下： 账户名称 主营业务收入 主营业务成本 销售费用 管理费用 财务费用 营业外收入 营业外支出 借方发生额 1250000 95000 57700 40000 5000 贷方发生额 2000000 15000 2008年1月31日，申华公司还发生下列经济业务： （1）销售商品一批，价款180000元（不含增值税），该批商品的成本为90000元，销货款及增值税等均已收妥并存入银行。

（2）计提管理部门使用的固定资产折旧2300元。 （3）以银行存款支付商品宣传费5000元。

（4）计提坏账准备6500元。分录为 借：资产减值损失6500 贷：坏账准备6500）

（5）为安装设备，领用本企业生产的产成品一批。该批产品的成本为80000元，市场价格为90000元。分录为，借在建工程80000 贷库存商品80000） （6）分配生产工人工资5000元，管理人员工资18000元。 （7）用银行存款交纳所得税10000元。

（8）将当月所有损益类账户余额结转至“本年利润”账户。 要求：

（1）列式计算申华公司2008年1月份的营业利润、利润总额和净利润（答卷上只填答案结果）。

11 11 20 30 购入 发出 200 28 5600 500 1150 650 要求：

（1）假定你是华茂公司的财务部长，请分别采用加权平均法和先进先出法，计算2008年

11月份发出存货成本和月末结存成本（答卷上只填答案结果）。

（2）公司管理层估计，由于物价上涨等因素的影响，2009年存货价格不可避免地将有大幅度上涨。假定华茂公司管理层确定会计政策优先考虑的因素就是增加利润，在不考虑其他因素的情况下，你认为哪种方法能够实现管理层的意图？

2、申华公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%。各损益类账户2008年1月1日至30日的累计发生额如下： 账户名称 主营业务收入 主营业务成本 销售费用 管理费用 财务费用 营业外收入 营业外支出 借方发生额 1250000 95000 57700 40000 5000 贷方发生额 2000000 15000 2008年1月31日，申华公司还发生下列经济业务： （1）销售商品一批，价款180000元（不含增值税），该批商品的成本为90000元，销货款及增值税等均已收妥并存入银行。

（2）计提管理部门使用的固定资产折旧2300元。 （3）以银行存款支付商品宣传费5000元。

（4）计提坏账准备6500元。分录为 借：资产减值损失6500 贷：坏账准备6500）

（5）为安装设备，领用本企业生产的产成品一批。该批产品的成本为80000元，市场价格为90000元。分录为，借在建工程80000 贷库存商品80000） （6）分配生产工人工资5000元，管理人员工资18000元。 （7）用银行存款交纳所得税10000元。

（8）将当月所有损益类账户余额结转至“本年利润”账户。 要求：

（1）列式计算申华公司2008年1月份的营业利润、利润总额和净利润（答卷上只填答案结果）。

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