旅行社会计实验报告

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班级： 1032

学号：100503203

姓名： 王燕

上海旅游高等专科学校饭店管理系旅游会计专业

2012年6月30日

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目 录

一、旅行社财务管理制度

（一）设立旅行社的程序及要求

1.影响旅行社设立的因素 2.旅行社设立的基本程序 （二）旅行社的种类

1.按旅行社经营业务范围分类

2.按旅行社为旅游者提供的服务形式分类 （三）旅行社组织结构

1.旅行社各部门的职责

2.旅行社各部门之间的协作关系分析 （四）旅行社财务部门组织结构

1.旅行社财务部岗位设置的基本原则 2.旅行社财务部各岗位的职责

3.旅行社财务部各岗位之间的协作关系分析 （五）旅行社的会计核算制度

1.各项财务会计制度的建立

2.旅行社会计核算的内容及其特点

二、旅行社主要业务运行及会计核算

（一）国内游的业务运行及会计核算

1.旅游路线的设计

2.对外招徕、并组团接待游客 3.导游报销单的填制

4.会计核算及操作技巧（含会计分录编制） 5.业务经营评价（计算毛利） （二）出境游的业务运行及会计核算

1.旅游路线的设计

2.对外招徕、并组团接待游客 3.导游报销单出境游结算表的填制

4.会计核算及操作技巧（含会计分录编制） 5.业务经营评价（计算毛利） （三）入境游的业务运行及会计核算

1.旅游路线的设计

2.对外招徕、并组团接待游客

3.旅行社团（者）费用拨款结算单的填制 4.会计核算及操作技巧（含会计分录编制）

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5.业务经营评价（计算毛利）

三、旅行社财务成果及会计报表分析

（一）旅行社财务成果的核算

1.各线路营业收入的核算、比较分析 2.各线路成本费用及税金核算、比较分析 3.各线路利润及利润分配的核算、比较分析 （二）旅行社会计报表编制及分析

1.资产负债表编制及结构分析 2.现金流量表编制及结构分析 3.利润表编制及结构分析 4.常用指标的运用及分析

四、实验感受

（一）实验活动的组织及设计 （二）实验建议

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太阳国旅

上海太阳国际旅行社有限公司，简称太阳国旅，注册资本80万元。太阳国旅

位”的称号。2012年太阳国旅在全市旅行社行业中率先通过质量体系认证。国内旅游，各项经营指标在全国。本公司的企业理念是：一切真诚！ 服务理念：用心,温暖你！

机构代码： L-SH-TY00002 2012年6月初账户余额

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一、旅行社财务管理制度

（一）设立旅行社的程序及要求

旅行社是为旅游者提供服务的中介机构。创办一家旅行社的程序是先到当向旅游行政管理部门交纳质量保证金到到税务局办理税务登记。

1.影响旅行社设立的因素 内部因素 外部因素

2.旅行社设立的基本条件 有固定的经营场所 有必要的营业设施

有不少于30万的注册本

（二）旅行社的种类

1.按旅行社经营业务范围分类 经营国内旅游业务的旅行社 经营入境旅游业务的旅行社 经营出境旅游业务的旅行社

2.按旅行社为旅游者提供的服务形式分类 组团社 接团社

(三)旅行社组织结构

太阳国旅是以内部生产过程为导向进行业务部门划分的组织结构。虽然有写缺点，但是它部门分工明确、组织结构稳定、提高工作效率。

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1.旅行社各部门的职责

财务部：旅行社财务部，是在旅行社总经理的领导下，依据《会计法》 和国家有关的法律、法规和制度，全面组织旅行社会计核算和旅行社内部财务管理工作的职能部门。

. 外联部：外联部是我国经营国际、国内旅游业务的旅行社中设置的一个最重要的经营部门，也称市场销售部，主要担负旅行社的生产和销售任务。

计调部：计调是旅行社完成地接、落实发团计划的总调度、总指挥、总设计。可以说，“事无巨细，大权在握”，具有较强的专业性、自主性、灵活性，而不是一个简单重复的技术性劳动。

接待部：接待来恩施观光旅游的各旅游团体、零星散客，组织本地区各旅游团体、零星散客外出观光旅游。为来往旅游团体或个人提供旅游线路咨询，代购机、车、船票。广泛收集信息，努力开发旅游资源。完成旅行社下达的各项经济指标和工作任务。

2.旅行社各部门之间的协作关系分析

外联部简单来说是寻找客户的部门，一个旅游团能否成行，外联部是第一道关。外联的职责是通过向客户介绍本旅行社的产品，最大限度的留下客户，最终目的是让客户同意在本旅行社报团。 计调部的职责是为报团的客户提供准确的旅游行程，包括价格，行程，住宿，导游等 财务部顾名思义，旅行社作为企业，当然是以盈利为主要目的的，所以每个团队的成本支出，利润都需要到财务部报账。 人力资源部的功能在旅行社一般分为内外两种，对内是针对旅行社

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正式员工的，一般包括，外联，计调，办公室员工等等。对外则是对导游的管理，导游流动性大，一般不会在同一家旅行社做专职，所以旅行社的人力资源部在对导游的管理上是重中之重。 票务中心是旅行社的订票部门，包括火车票，飞机票的预定，一般都是往返，有时也可能只是去程的，回程由当地旅行社负责，一个旅行社的票务中心能否有能力拿到票，反应的是一家旅行社的能力。

四、旅行社财务部门组织结构

1.旅行社财务部岗位设置的基本原则

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（五）旅行社的会计核算制度

1.各项财务会计制度的建立

财务会计的制度主要包括：稽核工作的组织形式和具体分工；稽核工作的职责、权限；审核会计凭证和复核会计帐簿、会计报表等方法。

内部牵制制度规定了涉及企业款项和财物收付、结算及登记的任何一项工作，必须由两人或两人以上分工处理，以起到一种相互制约的作用。例如：出纳人员

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不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务帐目的登记工作，即“管帐不管钱，管钱不管帐”。通过内部稽核制度和牵制制度的建立，既能够保证各种会计核算资料的真实、合法和完整，又能使各职能部门的经办人员之间形成一种相互牵制的机制。建立健全内部审计制度，实施对会计的再监督。内部审计是实施再监督的一种有效的手段。其目的是为了健全中小企业的内部控制制度，严肃财经纪律，查错防弊，改善经营管理，保证中小企业持续健康的发展，提高经济效益。在建立内部审计制度时，要坚持内部审计机构与财务机构分别独立的原则，同时要保证内审人员独立于被审计部门，只有这样才能更好地实施会计的再监督作用。建立财务审批权限和签字组合制度。中小企业建立财务审批权限和签字组合制度的目的在于加强企业各项支出的管理，体现财务管理的严格控制和规范运作。在审批程序中规定财务上的每一笔支出应按规定的顺序进行审批；在签字组合中规范了每一笔支出的单据应根据审批程序和审批权限完成必要的签名，同时还应规定出纳只执行完成签字组合的业务，对于没有完成签字组合的业务支出，出纳员应拒绝执行。小企业通过建立财务审批权限私签字组合制度，对控制不合理支出的发生及保证支出的合法性能起到积极的作用。建立成本核算和财务会计的分析制度。成本核算制度的主要内容包括成本核算的对象、成本核算的方法和程序以及成本分析等。特别要提出的是成本分析是财务会计人员的一项重要职责，企业的经营者必须定期了解企业的资金状况和现金流量。企业财会人员也要定期向管理当局提供成本费用方面的各种报表，以利于经营者进行成本分析、成本控制和效益衡量。

2.旅行社会计核算的内容及其特点

旅行社会计十一货币为主要计量单位，一凭证为依据，采用专门的技

术方法，对旅行社的经济活动进行全面、综合、连续、系统的核算和监督，并向有关方面提供会计信息的异种经济管理活动。

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二、旅行社主要业务运行及会计核算

（一）国内游的业务运行及会计核算

1.旅游路线的设计

太阳国旅国内游的一条旅游线路如下：扬州二日游

镇江-扬州2日游 365元/人

镇江简介：“宜”为镇江最早地名，是3000年前周康王封给宜侯的领地；春秋时镇江称朱方，后曾用谷阳、丹徒、京口、润州等名称。北宋建镇江府(1113年)，始称镇江，历经宋、元、明、清。辛亥革命后称丹徒县，1928年改为镇江县。1929年至1949年2月为江苏省政府所在地(其中1937年至1945年镇江沦陷期间，省政府迁往苏北)。镇江扼南北要冲，得山水之胜，钟灵毓秀，代不乏才。历代文人墨客纷来寻幽探胜，寄情抒怀，耕耘风雅，播种斯文。其中有李白、杜牧、范仲淹、王安石、苏轼、陆游、辛弃疾等才士名贤。

“天下三分明月夜，二分无赖是扬州。”“淮左名都”、“富甲天下”的扬州城，是江泽民总书记的故乡，至今已有2480年的历史了。扬州还是驰名中外的旅游胜地，素来是人文荟萃之地，风物繁华之城，有众多的名胜古迹和雅致园林。

扬州的“瘦西湖”历史悠久，受历代造园专家的青睐，在十里长的湖区两岸，营造了“两堤花柳全依水，一路楼台直到山”的湖区胜境；观音山上寺院遍布，有“江南第一灵山”之称；“二十四桥明月夜，玉人何处教吹箫”，自古是赏月的绝佳处；扬州还有历史悠久的古刹大明寺，有“城市山林”美誉的何园，四季假山著称的个园，有隋炀帝、康熙、乾隆等皇帝留下的行宫遗址等等，美景数不胜数，实是江南瑰宝。

2、 对外招徕、并组团接待游客

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旅游路线

2012年6月1日，太阳国旅组织了25人的扬州二日游。团号HDSB-022Z-0505A。

3、 导游报销单的填制

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太阳国旅旅行社报销单 团号：HDSB-022Z-0505A。旅游地： 镇江-扬州 人数： 男 领队 支出项 目 9 人 女 日期:2012 年5月 1 日至 2012 年5月2日 11 人 儿童 5 人 共计 25 人

:王导游 金 额 现 金 备 注 转 账

司机：张司机 领取现金 2000 元 增收 0 元 现金支出 200 元 结余 1800 元

飞机 火车 轮船 汽车 机、车、 船 票 代 办费 停车费 机场税 游船 住宿 膳食 门票

600

300/日

100

10元/时

收入发票No. 0924367928 收入金额 9125 元 支出 5520 元 结余 3605 元 毛利 3605 元

1560 600 2310

120元/标间 300 /桌 瘦西湖60元/人， 北固山35元/ 人，扬州八怪15元/人，1.2M 以下儿童免票儿童身高1.2— 1.5米之间购买儿童票半价

备注：其中3名儿童不到1.2M, 2名在1.2-1.5M之间.

保险 市 内 交 通费

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4、会计核算及操作技巧（含会计分录编制）

1.预收收入

借:银行存款 9125

贷:预收帐款 9125

2.导游领取差旅费

借:其他应收款—差旅费（XX导游） 2000

贷：库存现金 2000

3.支付各项费用

借:营业费用 —住宿 1560 —膳食 600 —门票 2310

贷:银行存款 4470 借:营业费用—汽车 400

—停车 100

贷：库存现金 500

4.支付职工津贴

借:应付职工薪酬—导游 250 —司机 100

贷:库存现金 350

5.导游报销差旅费

借:库存现金 1800 营业费用—差旅费 200

贷: 其他应收款—差旅费（XX导游） 2000

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6.支出统计

借:主营业务成本 5520

贷:营业费用—汽车 400 —停车 100 —住宿 1560 —膳食 600 —门票 2310

—差旅费 200

—工薪费 350

7.确认收入

借:预收账款 9125

贷:主营业务收入 9125

5.业务经营评价（计算毛利）

毛利=收入-支出

收入=365元/人*25人=9125元

支出=汽车费+停车费+住宿费+膳食费+门票费+导游津贴+司机津贴

=300*2+10*10+120*13+300*2+（60+35+15）*（25-3）+（60+35+15）/2*3+250+100 =5520元

毛利=9125-5520=3605元

人天毛利=（收入-成本）/人数/天数 =（9125-5520）/25/2 =72.1元

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（二）出境游的业务运行及会计核算

1.旅游路线的设计

俄罗斯田园风光6日游

¥10250

俄罗斯联邦，简称俄罗斯或俄国。是世界上面积最大的国家，地域跨越欧亚两个大洲，与多个国家接壤。绵延的海岸线从北冰洋一直伸展到北太平洋，还包括了内陆海黑海和里海。作为前苏联的主要加盟共和国，俄罗斯联邦是一个十分有影响力的大国，特别是在由10个前苏联加盟共和国组成的独联体组织内。1991年，苏联解体，俄罗斯继承苏联，成为联合国安全理事会常任理事国，对安理会议案拥有否决权。

沙皇东宫坐落在涅瓦河畔、“涅夫斯基.普罗别克特”地铁站， 冬宫是俄罗斯著名皇宫,同时也

是世界上最大最古老的博物馆之一。该馆最早是叶卡特琳娜二世女皇的私人博物馆。1764年，叶卡特琳娜二世从柏林购进伦勃朗、鲁本斯等人的250幅绘画存放在冬宫的艾尔米塔日(法语，意为“隐宫”)，该馆由此而得名。

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第 1 天 上海

莫斯科

交通：飞机 景点：莫斯科

上海乘机MU591(1220/1810)飞往莫斯科，抵达接机后入住宾馆。 用餐：早餐：含午餐：含晚餐：含住宿：莫斯科三星

莫斯科

第

2 天 莫斯科 圣彼得堡

交通：火车 景点：列宁山观景台

早餐后，游览为纪念俄军打败拿破仑而建的凯旋门、二战胜利公园；游览俄罗斯的最高学府莫斯科大学、莫斯科最高处--列宁山、观景台，下午参观渗透着俄罗斯民族人

列宁山观景台

文精神的和充满着浓厚的文化气息的阿尔巴特大街（自由活动1小时）,晚餐后观看俄罗斯大马戏（自费）。晚乘4人普通软卧包厢火车赴素有“北方威尼斯”之称的圣彼得堡。备注：此天增加自费景点新圣女公墓（150元/人，参观时间40分钟）

用餐：早餐：含午餐：含晚餐：含住宿：

火车上

第 3 天 圣彼得堡

交通：汽车 景点：圣彼得堡

早抵圣彼得堡。市容观光（俄罗斯古典建筑、巴洛克式建筑、十月革命时期建筑）（参观时间1.5小时），狮身人面像、瓦西里岛古港口灯塔，外观打响俄国十月革命第一枪

圣彼得堡

的阿芙乐尔号巡洋舰、外观海军总部大厦（参观时间15分钟），亚历山大纪念柱、游览世界四大博物馆之一的艾尔米塔什博物馆—冬宫（参观1.5小时）；晚餐后可自费欣赏芭蕾舞表演。备注：增加一个纪念品购物商店（时间为30-60分钟） 用餐：早餐：含午餐：含晚餐：含住宿：圣彼得堡三星

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第 4 天 圣彼得堡/莫斯科

交通：火车 景点：夏宫

早餐后游览夏宫—参观夏宫花园（参观时间1.5小时），它诞生于18世纪初分为上花园和下花园，下花园占地102公顷，遍布各式喷泉（冬季喷泉已关闭，五一以后开放）。

夏宫

午餐后参观圣彼得堡发源地—彼得大帝建的彼得保罗要塞（参观40分钟），它坐落在市中心的涅瓦河右岸，是彼得堡著名的古建筑。该要塞1703年由彼得大帝在兔子岛上奠基，后几经扩建，建成了这座六棱体的古堡。游览世界第四大教堂：圣伊撒基耶夫大教堂（外观）（参观时间15分钟），外观十月革命胜地—斯莫尔尼宫，斯莫尔尼宫是俄罗斯第一座为女子而建的贵族中学，现在为市政府办公地（参观时间30分钟）。晚乘4人普通软卧包厢火车返回莫斯科。

用餐：早餐：含午餐：含晚餐：含住宿：火车上

第 5 天 莫斯科

上海

交通：飞机 景点：冬宫

早餐后游览俄罗斯的精神中心--红场(参观时间40分钟)、参观列宁墓—瞻仰世界伟大的革命导师列宁，外观瓦西里大教堂，参观克里姆林宫。无名烈士墓：修建于1967

冬宫

年胜利节前，是为了纪念二战中牺牲的人们。墓碑上的长明火，自点燃一直燃烧到今天。墓碑上刻着：你的名字无人知晓，你的功绩永世长存（参观20分钟），亚历山大花园（参观20分钟），俄罗斯最大的百货商店—古姆。送机返回上海。MU592(2010/0900+1)

用餐：早餐：含午餐：含晚餐：无住宿：飞机上

第 6 天

上海

交通：其他 景点：上海

上午0900（上海时间）抵达浦东国际机场，结束愉快的旅程。

上海

用餐：早餐：无午餐：无晚餐：无住宿：温馨的家

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2.对外招徕、并组团接待游客

2012年6月1日，旅行社对外招徕16人，出境游览俄罗斯田园风光六日游。团号：RUH07-2F0601B。6月8号收到俄罗斯旅行社的接团情况表，根据接待合同、接待计划、团员名单、收款凭证等资料，编制出境游结算表。

4、导游报销单出境游结算表的填制 出境游结算表

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图表2-2

旅行团费用结算通知书

INVOICE

填发日期2012.3.26

致

签 名：

SIGNATURE：

上海驴妈妈兴旅 国际旅行社 ________________

________________

NTERNATIONAL TRAVEL SERVICE LT

4、 会计核算及操作技巧

1、 收到预收款

借：银行存款 164000

贷 ：预收账款 164000

2、 收取押金

借：银行存款 800000

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贷：其他应付款---押金 800000 3、 缴纳质量保证金

借：存出保证金 100000 贷：银行存款 100000

4、 到银行购买外汇

借：其他应付款-境外部-兑汇 30000 贷：银行存款 30000

5、 收到旅行者交来汇兑款

借：银行存款 35805

贷： 其他应付款-境外部-个人兑汇 35805

6、 兑汇结束

借：其他应付款-境外部-个人兑汇 35805 贷：其他应付款-境外部-兑汇 30000 其他应付款-境外部-外汇差价5805

7、 旅行团旅行返回

借：预收账款 164000

贷： 主营业务收入 164000、

8、 确定成本

借： 主营业务成本 135440

贷：应付账款—莫斯科旅行社 135440

9、 返还押金

借：其他应付款---押金 800000 贷：银行存款 800000

10、 旅游发生的费用

借：主营业务成本 135440

贷 ： 营业费用—机票 74480 —护照 1280 —机场税 1440 —保险 800 —火车费 9280 —汽车费160 —团费 48000

11、 支付莫斯科旅行费

借：应付账款—莫斯科旅行社 135400 贷：银行存款 135400

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5.业务经营评价（计算毛利）

收入=10250元/人*16人=164000元

支出=机票+护照+机场税+保险+团费+火车费+汽车费=135440元 毛利=收入—支出= 28560元

人天毛利=毛利/人数/天数=28560/16/6=297.5元

本文来源：https://www.bwwdw.com/article/6ti4.html