外国财政(00068)(资本主义财政学)

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《资本主义财政学》辅导讲义

第一章 绪论

1.财政及财政学概念 财政:是国家凭借其政治力量,通过集中一部分社会财富来满足社会公共需要的收支活动,并通过这些收支活动调节社会总需求与总供给的平衡,以达到资源优化配置、公平分配、经济稳定和发展的目标。

财政学:是研究政府经济活动及其对经济运行所产生的影响的经济学分支。

2. 市场与政府

1. 市场经济的主导作用,看不见的手; 2. 市场的不足和缺陷统称为市场失灵

市场失灵的原因:

1)市场势力:垄断与自然垄断

2)市场残缺:公共产品、信息不充分、外部效应

3)市场功能不足:收入分配、经济波动、优值品或劣值品

3. 政府的作用:如何解决资源浪费,收入分配不公和经济波动。

4. 公共物品和服务(公共需要)

特征:公共物品、非竞争性、非排它性。 公共产品(公共部门提供、而非私人部门);

萨缪尔森的定义:每个人消费这种产品不会导致他人对该产品消费的减少。 第一特征:非排他性;

第二特征:非竞争性(消费者的增加不引起生产成本增加,即多一个消费者引起的 社会边际成本为零)

5. 财政的职能

5.1 财政职能的定义:政府收支活动对经济各方面产生的影响与变化,是政府活 动所固有的经济功能。

5.2 财政职能的类型 1.资源配置

是指一个社会分配和使用资源的方式。具体来说, 就是通过资源在不同用途、 不同使用者和不同时期之间进行分配,使有限的资源形成一定的资产结构、产业结 构及技术结构和地区结构,以达到资源的有效和合理利用,从而达到优化资源结构 的目的。

2.收入分配

财政通过收入再分配机制,重新调整由市场决定的收入和财富的分配,达到社 会认可的“公平”和“正义”的分配状态的职能。

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3.经济稳定与发展

政府运用宏观上的经济政策手段有意识地影响、调控经济,实现经济的稳定增 长。

经济稳定的目标:充分就业、物价水平稳定、经济增长、国际收支平衡

6.财政职能的效率公平原则

效率:一般指产出与投入之间的对比关系。 公平:一般指人们在一定历史条件下人与人之间利益关系的一种评价。由于经济利益关系是其他利益关系的基础和前提,所以经济意义上的公平也是其他公平的基础和前提。

第二章 资本主义财政的历史发展

1. 资本原始积累时期财政的作用

殖民制度 国债制度 现代税收制度 保护关税制度 2. 自由竞争时期的特点

1)财政支出相对缩减 2)税收日益成为主要来源 3)国家债务状况相对改善 4)财政管理趋向统一 3. 垄断时期的特点

1)财政支出规模不断扩大 2)财政赤字经常化 3)财政成为干预经济的重要手

段 4)财政管理集中化 5)财政日益具有国际性

4. 财政思想与理论发展

4.1 亚当·斯密的财政理论

国家的职能----“守夜人”,廉价的政府是最好的政府

财政收入----受益者负担理论,收入来源除税收外,包括国有财产、企业、

公债

税收----平等、确定、便利、最省

公债----君主奢侈浪费、战争、非生产性费用、削弱资本积累、无力偿

债时制造通货膨胀,给民众带来极大负担

财政支出----必要的支出:国防、司法、公共工程和公共服务、王室费;

干预市场是“恶的经费”。政府支出应加以限制。

4.2 大卫·李嘉图的财政理论

赞同斯密国家的职能、公债、财政支出等方面的观点。赋税理论 财政补贴理论。 4.3 瓦格纳的财政理论

国家的职能----扩大,不仅维持国内法律秩序和防御外敌,还应为社会、经济、

文化、福利的发展服务。主张国有经济思想。

社会政策思想----防止自由放任经济,建立有计划的经济秩序,政府有

责任促进公平分配。

财政支出膨胀法则----当国民收入增长时,财政支出会以更大比例增

长。随着人均收入水平的提高,政府支出占GNP

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的比重将会提高,这就是财政支出的相对增长。瓦格纳把对于教育、娱乐、文化、保健与福利服务的公共支出的增长归因于需求的收入弹性,即随着实际收入的上升,这些项目的公共支出的增长将会快于GDP的增长。原因:政治因素、经济因素

公债----有利于增加国民财富和促进公共事业发展,在一定限度内可以

发行。

“社会政策的赋税”----赋税不仅仅满足财政需要,还应具公平分配职

能,主张对所得实行累进税制,对奢侈品、财产课以重税。

和赋税原则----为了更好的制定和实施他的社会政策税收的目标,瓦格

那提出了著名的“四项九端”税收原则:

①财政收入原则。包括收入充分和税收弹性原则。 ②国民经济原则。包括税源和税种选择的原则。 ③社会正义原则。包含普遍和平等原则。

④税务行政原则。包含确实、便利和最小征收费原则。 4.4 庇古(英 1877-1959)的财政理论

社会福利经济学说----第一命题:国民收入总量越大,社会的经济福利

越大;第二命题:国民收入在个人之间的分配越是均等,社会的经济福利就越大;主张国家通过合理的财政活动调整经济运行,以增加国民收入和尽可能地均等分配,实现社会经济福利最大化。

财政收入----税收最小牺牲原则即等量边际牺牲,达到社会因纳税而蒙

受的总效用牺牲最小。MUa = MUb→T = Ta + Tb,若MUa>MUb,T = Tb,直到MUa = MUb。对所得实行累进税制,对穷人实施低税或免税政策,达到收入均等化,增加社会福利。

财政支出----补贴→社会有益产业、失业人员、贫困家庭,促进资源配

置,充分就业和缩小分配差距。

4.5 凯恩斯主义的财政理论

改变税收体系和税率----针对所得税,主张实行累进税率以缩小分配差

距;并可抵消经济波动和调节经济。

伸缩性的公共支出----公共工程、扩军备战、投资于非生产部门等改变

政府购买水平。

建立社会福利保障制度----改变社会福利费用支出以影响总需求。 举借公债----弥补赤字、通过货币供给的影响来调节经济。 “周期预算”----预算非年度平衡,而实在经济周期中实现平衡

“充分就业预算”----年度和周期预算均不需要平衡,而是要预算支出=

充分就业时的税收,财政赤字无关紧要,重要的是私人消费、投资水平保持在充分就业的水平,

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保持经济稳定发展。

4.6 现代货币学派主张 1、“单一规则” 2、收入指数化---各种收入使他们随物价指数变动而随时调整,抵消物价波动对实际收入的影响,而非政府为了应付“滞胀”对工资和物价实行冻结和管制。

4.7 现代供给学派的财政税收理论----新自由主义

供给学派----现代供给学派重新肯定萨伊定律,进而确认生产的增长决

定于劳动力和资本等生产要素的供给和有效利用,在生产要素中资本至关紧要。资本积累决定着生产增长速度,应当鼓励储蓄和投资。

供给学派税收理论假设----第一,高边际税率降低人们的工作积极性,

反之则反。 第二,高边际税率阻碍投资,降低资本存量,反之则反。 第三,边际税收量不一定按税率同一方向变化。

拉弗曲线的经济学意义---1. 高税率不一定取得高收入,而高收入不

一定实行高税率.高税率会挫伤生产、经营者积极性,导致生产停滞或下降。

2. 同样的税收收入可以采用两种不同的税率,低税负更能刺激工作、储蓄、投资意愿,促进经济增长。经济增长→税基扩大→税收自然增加。

3. 税率、税收、经济增长之间存在相互依存、相互制约的关系,理论上存在一个兼顾税收收入与经济增长的最优税率。因此,保持适度的宏观税负是促进经济增长的一个重要条件。

供给学派政策主张---- 1、复活“供给自创需求” 他们认为经济发

生滞胀完全是由于需求管理政策造成的,是需求过度和供给衰退的必然结果,其祸根就是凯恩斯需求决定供给的理论,因此必须坚决摈弃。他们还认为经济发展的标志是供给的水平和能力,经济学的首要任务应当是研究如何促进生产、增加供给,仅仅在需求和分配上做文章是远远不够的。

2、力主市场经济,反对政府干预。

3、通过减税刺激投资,增加供给。大规模、

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持久减税,降低平均税率。

4、重视智力资本,反对过多社会福利。 5、主张控制货币,反对通货膨胀。

第三章 财 政 支 出

1. 财政支出的概念 财政支出:国家为了实现其政治和经济职能,将通过财政收入集中起来的资金, 有计划地进行再分配的活动。国家财政支出的投向和力度,取决于国家实现其职能 的需要。

2. 财政支出的原则

2.1 财政支出应遵效率原则

1)配置效率 2)效益

2.2 财政支出应遵循公平的原则 P64 3. 财政支出支出与经济稳定

充分就业、物价水平稳定、经济增长、国际收支平衡 4. 财政支出分类

4.1 按政府职能分类 P68表3-1 1. 国防支出 2. 社会文教支出 3. 经济及其他支出 4. 行政管理支出 5. 国债利息等支出 4.2 按经济性质分类

政府购买性支出:消费性支出、投资性支出

政府转移性支出:补助支出、捐赠支出、债务利息支出 5.支出内容 5.1 军事

5.2 社会文教

5.2.1 社会保障

定义:国家通过立法,采取强制手段对国民收入进行再分配形成社会保

障基金,并对由多种原因而使生存发生困难的社会成员给予物质上的帮助,以保证其基本生活需要的一种无偿性的财政支出或转移支出。

内容:

1.社会保险支出

1)失业保险支出 2)老年、残疾及遗属保险支出 3)工伤保险支出 4)医疗事业和公共卫生 2.社会福利救济支出

3.军人优抚与自然灾害救济支出

5.2.2 教育支出

5.3 经济与环境保护等支出

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本文来源:https://www.bwwdw.com/article/6nnf.html

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