《基础会计》实训教材 - 图文

常 熟 理 工 学 院

管理学院 财务管理系

《基础会计学》 综合实训

课程名称: 基础会计学

实训名称: 基础会计学综合实训

专 业:

学 号:

姓 名: 实训地点:

实训日期: 2011

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年9月

《基础会计学》 综 合 实 训 资 料 一、目的

模拟练习一小型制造业企业日常经济业务的核算。

二、资料

企业名称：东方电机制造有限公司

企业开户银行：南华市工商银行城南支行 开户银行账号：05503601890 纳税人识别号：21022046887

地址：南华市新世纪大道357号 电话：051252920319

(一) 东方电机制造有限公司2007年12月份有关资料如下： 1、相关账户年初数见下表: 会计科目 库存现金 银行存款 原材料 库存商品 固定资产 累计折旧 实收资本

2、12月初各总账账户期初余额见下表： 会计科目 库存现金 银行存款 应收账款 原材料 库存商品 其他应收款 固定资产 累计折旧 短期借款 应付账款 应付职工薪酬 应交税费 应付利息 实收资本 资本公积 盈余公积 本年利润 合 计 借方余额 3 800 225 000 98 000 45 000 40 800 800 1 010 000 1 423 400 第 2页 共32页

借方余额 1 200 28 800 50 000 40 000 1 0l0 000 贷方余额 17 320 1 200 000 贷方余额 38 000 50 000 38 000 800 7 800 800 1 200 000 30 000 48 000 10 000 1 423 400 ＊＊累计折旧1～11月份发生额为20 680元。

3、1～11月份损益类各账户累计发生额见下表： 会计科目 主营业务收入 主营业务成本 销售费用 管理费用 财务费用 营业外收入 营业外支出 借方累计发生额 683 000 12 300 45 030 170 100 贷方累计发生额 750 000 600 4、12月初有关明细账户余额如下：

原材料——甲材料，期初结存300 000千克，单价0.1元，金额30 000元； ——乙材料，期初结存5 000千克，单价3元，金额为l5 000元。 库存商品——A产品，期初库存250件，总成本计25 000元； ——B产品，期初库存100件，总成本计15 800元。 实收资本——南方公司 600 000元； ——亿立公司 600 000元；

(二)东方电机制造有限公司12月份发生下列各项经济业务：

（1）2日，收到华光公司还来前欠货款88 000元，存入银行。收到转账支票一张，填制银行进账单。 （2）2日，仓库发出甲材料10 000千克，其中：A产品耗用4 000千克，B产品耗用4 000千克，车间修理耗用2 000千克(材料按实际成本计算，发出材料成本按先进先出法计算，下同)。按不同用途填制领料单。

（3）3日，仓库发出乙材料2 000千克，全部用于A产品生产。填制领料单。

（4）4日，向南华市大华厂购进甲材料20 000千克，价款2 000元，增值税340元；购进乙材料1 000千克，价款3 000元，增值税510元。以上款项全部用银行存款支付，另外用现金支付运费200元，材料验收入库，结转其实际采购成本(材料运费按购进材料金额分摊)。开具转账支票。

（5）5日，缴纳上月税金，金额为7 800元。附件为南华市国家税务局税收通用缴款书。

（6）5日，收到南方公司追加投资款150 000元，亿立公司追加投资款150 000元，存入银行。 （7）7日，用银行存款归还前欠大明公司货款28 000元。填制转账支票。 （8）8日，以现金购入车间使用劳保用品计800元并投入使用。

（9）8日，发出甲材料100 000千克，其中生产A产品耗用20 000千克，生产B产品耗用70 000千克，车间一般耗用10 000千克。按不同用途填制领料单。

（10）9日，销售给华光公司A产品150件，单价180元，增值税4 590元，计3l 590元，货款及增值税款全部收到，存入银行。收到转账支票一张，填制增值税专用发票及进账单。

（11）9日，以银行存款2 000元支付B产品广告费。收款单位为大路广告公司。填制转账支票。 （12）9日，以现金400元支付A产品的运杂费。

（13）9日，销售给光明公司B产品l00件，单价250元，增值税4250元，计29 250元，货款及增值税款均收到，存入银行。填制增值税专用发票、进账单。

（14）10日，开出转账支票一张，金额为50 000元，将该款存入本公司在南华证券公司的资金账户。填制转账支票。

（15）10日，用银行存款向南华市机电公司购进一台不需要安装机器，价款20 000元，增值税3 400元当即交付使用。填制转账支票。

（16）10日，从银行提取现金62 000元，以备发放职工工资。填制现金支票。 （17）10日，以现金60 000元发放职工工资。

（18）11日，以现金支付车间职工李达、王芳生活困难补助各1 000元。

（19）11日，销售给华光公司A产品50件，单价180元，增值税1530元，计10 530元，货款及增值税款收到，存入银行。填制增值税专用发票、进账单。

（20）12日，开出转账支票一张，金额为1 200元，偿还前欠康新公司货款。

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（21）12日，向前进贸易公司购进乙材料l 000千克，价款3 000元，应交增值税510元，以银行存款支付，材料尚在运输途中。填制转账支票。

（22）13日，出于交易目的，用在南华证券公司资金账户的资金购买“南山钢铁”股票l0 000股，每股单价2.45元。(该股票12月31日收盘价仍为每股单价2.45元。)

（23）14日，销售给华光公司B产品50件，单价250元，增值税2 125元，计14 625元，货款及增值税款收到，存入银行。填制增值税专用发票、进账单。

（24）15日，向南华市工商银行城南支行借入短期借款50 000元，存入银行。借款合同后附。进账单略 （25）18日，12日所购乙材料1 000千克验收入库，结转其实际采购成本。 （26）19日，以现金支付采购员王平出差预借差旅费400元。

（27）20日，出售给天安贸易公司乙材料3 000千克，每千克售价4.68元(含税价)，计14 040元，存入银行。填制增值税专用发票、进账单。

（28）20日，结转上述乙材料的实际成本每千克3元，计9 000元。 （29）20日，以银行存款3 000元支付业务招待费。填制转账支票略

（30）20日，开出转账支票支付下年度报纸杂志费1 200元。收款单位为南华市邮政局。

（31）20日，向希望工程捐款2 000元。收款单位为南华市希望工程办公室。填制转账支票。 （32）26日，采购员王平出差归来报销差旅费360元，余款退回现金。填制收到余款的收据。 （33）28日，以现金160元支付车间机器修理费。 （34）31日，计算分配本月份工资，其中生产A产品工人工资25 000元，生产B产品生产工人工资25 000元，车间管理人员工资5 000元，企业管理人员工资5 000元。

（35）31日，以现金支付车间办公费用200元。

（36）31日，开出转账支票一张，金额为51 200元，用于归还短期借款本金和利息，其中，本金50000元，利息1 200元(前期800元，本期400元)，收款单位为工商银行城南支行。 （37）31日，计提本月短期借款利息125元。

（38）31日，按本月福利费实际支出(2 000元)计提职工福利费。

（39）31日，计算分配本月份电费，A产品用2 000元，B产品用l 800元，车间照明用256元，行政管理部门照明用200元。均未支付。

（40）31日，计算分配本月份水费，车间用l08元，行政管理部门用260元。均未支付。

（41）31日，计提本月固定资产折旧，车间固定资产应提折旧l 880元，企业行政管理部门固定资产应提折旧1 200元。

（42）31日，结转本月份制造费用(按生产工人工资比例分配)。

（43）31日，本月投入生产的A产品440件，B产品265件，已全部完工，结转其实际制造成本。 （44）31日，结转已销A产品200件、B产品150件的实际销售成本(按加权平均法计算到分)。 （45）31日，收到某厂交来承付款罚金现金400元，存入银行。填制现金存款单。 （46）31日，计算本月应交增值税并计提营业税金及附加。 （47）31日，结转有关损益类账户，计算本月实现利润总额。

（48）31日，按25％税率计算本月应缴纳的所得税，并予以结转。 （49）31日，结转“本年利润”。

（50）31日，按全年税后利润l0％提取一般盈余公积。

（51）31日，按照股东会议决议，应向投资者分配利润5 000元，尚未支付。 （52）31日，结转上述有关利润分配的明细分类账户。 三、要求

(1)根据上述经济业务，编制会计分录，填制有关会计凭证(若题目中部分条件，如单位名称、地址、电话、发票号码等未提出，可不填，或由教师指定)。

(2)根据会计凭证登记现金日记账、银行存款日记账和有关明细分类账。 (3)编制本月科目汇总表。

(4)根据科目汇总表登记总分类账。 (5)编制“资产负债表”及“利润表”。

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业务1-1

中国×× 银行转账支票 Ⅱ Ⅴ931058出票日期（大写）贰零零柒年壹拾贰月零贰日收款人：东方电机制造有限公司本支票付款期十天付款行名称：建行明星办出票人账号：0776021001367人民币（大写）捌万捌仟元整千百十万千百十元角分￥8800000科目（借）对方科目（贷）付讫日期 年 月 日出纳 复核 记账贴对号单处Ⅱ Ⅴ931058 用途：购货款上列款项请从我账户内支付出票人签章

业务1-2

银行进账单 年 月 日票据种类全 称账 号开户银行人民币金 额千百十万千百十元角分（银行盖章）票据张数附件张数千百十万千百十元角分收款人合计金额（大写）序号付款人名称或账号凭证号码此联由受理银行作送交票据人的回单，不能作为提货发货的依据

业务2-1

领 料 单 材料类别： 领料部门： 发料仓库： 用 途： 年 月 日 编 号：材料编号材料名称规格单位数 量请领实领单价金 额合 计 主管： 记账： 仓库保管： 领料人：

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业务2-2

领 料 单 材料类别： 领料部门： 发料仓库： 用 途： 年 月 日 编 号：材料编号材料名称规格单位数 量请领实领单价金 额合 计 主管： 记账： 仓库保管： 领料人：

业务2-3

领 料 单 材料类别： 领料部门： 发料仓库： 用 途： 年 月 日 编 号：材料编号材料名称规格单位数 量请领实领单价金 额合 计 主管： 记账： 仓库保管： 领料人：

业务3

领 料 单 材料类别： 领料部门： 发料仓库： 用 途： 年 月 日 编 号：材料编号材料名称规格单位数 量请领实领单价金 额合 计 主管： 记账： 仓库保管： 领料人： 第 6页 共32页

业务4-1

××增值税专用发票 发 票 联 № ×××××××× 开票日期：2007年12月4日名 称：东方电机制造有限公司购纳税人识别号：21022046887 货 地址、 电话：南华市新世纪大道357号单 051252920319位开户行及账号：南华市工商银行城南支行05503601890货物或应税劳务名称甲材料乙材料规格型号单位千克数量1000单价0.13金额20003000税率17%税额340510千克20000密码区价税合计（大写）伍仟捌佰伍拾元整 ￥ 5850.00销名 称：南华市大华厂 货纳税人识别号：333444566542 单 地址、 电话： 略位开户行及账号：660214625831 备注

业务4-2 公路、内河货物运输业统一发票开票日期：2007年12月4日 机打代码机打号码机器编号收货人及纳税人识别号发货人及纳税人识别号运甲材料输乙材料项目运费小计合计(大写)(略)东方电机制造有限公司21022046887南华市大华厂 333444566542其20 000千克他项1 000千克目及金额发 票 联程控码承运人及纳税人识别号主管税务机关及代码发票代码：22343590发票号码：00008973(略)南华通达运输公司7856456320(略)备注(手写无效)承运人盖章其他费用小计贰佰元整 (小写)￥200.00开票人：

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业务4-3

中国××银行转账支票存根Ⅳ Ⅴ931001科 目：对方科目：出票日期 年 月 日收款人：金 额：用 途：单位主管 会计本支票付款期十天 中国×× 银行转账支票 Ⅳ Ⅴ 931001出票日期（大写） 年 月 日收款人：人民币（大写）用途：上列款项请从我账户内支付出票人签章科目（借）对方科目（贷）付讫日期 年 月 日出纳 复核 记账贴对号单处Ⅳ Ⅴ931001千百十万千百十元角分付款行名称：出票人账号：

业务4-4

运 费 分 配 表

材料名称购进金额分配率分配金额（元）合 计 业务4-5

入 库 单 供货单位： 凭证编号： 发票号码： 年 月 日 收料仓库：材料编号材料名称规格单位数 量应收实收单价金额合 计 主管： 记账： 仓库保管： 经办人：

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业务5

中 华 人 民 共 和 国税 收 通 用 缴 款 书注册类型：股份公司 填发日期:2007年12月5日 征收机关：南华市国家税务局预编码全 称东方电机制造有限公司（略）缴算代 码21022046887（略）名次款科单开户银行南华市工商银行城南支行（略）目级次位账 号05503601890收款国库（略）税款所属时期：2007年11月1-30日品 目名 称增值税课 税数 量计税金额或销售收入45 882（大写）柒仟捌佰元整税务机关（盖章）逾期不缴按税法规定加收滞纳金上述款项已收妥并划转收款单位账户备注税款限缴日期：2007年12月税率或单位税额17%已缴或扣除额0实缴金额7 800金额合计缴款单位（盖章）经办人（章）填票人（章）国库（银行）盖章 年 月 日

业务6-1 验资报告 三联验字(2007)365号 东方电机制造有限公司： 我们接受委托，审验了贵公司截至2007年12月5日止新增注册资本实收情况。按照国家相关法律、法规的规定和协议、章程的要求出资，提供真实、合法、完整的验资资料，保护资产的安全、完整是全体股东及贵公司的责任。我们的责任是对贵公司新增注册资本的实收情况发表审验意见。我们的审验是依据《独立审计实务公告第1号——验资》进行的。在审验过程中，我们结合贵公司(筹)的实际情况，实施了检查等必要的审验程序。 贵公司原注册资本为人民币l 200 000元，根据责公司第五次股东会决议和修改后章程的规定，申请增加注册资本人民币300 000元，由南方公司(以下简称甲方)、亿立公司(以下简称乙方)于2007年12月5日之前缴足。变更后的注册资本为人民币1 500 000元。经我们审验，截至2007年12月5日止，贵公司已收到甲方、乙方缴纳的新增注册资本合计人民币300 000万元。各股东以货币出资150 000元。 同时我们注意到，贵公司本次增资前的注册资本为人民币1 200 000元，已经南华三联会计师事务所审验，并于2000年7月15日出具三联验字(2000)103号验资报告。截止2007年12月5日止，变更后的累计注册资本实收金额为人民币1 500 000元。 本验资报告仅供贵公司申请变更登记及据以向全体股东签发出资证明时使用，不应将其视为是对贵公司验资报告日后资本保全、偿债能力和持续经营能力等的保证。因使用不当所造成的后果，与执行本验资业务的注册会计师及会计师事务所无关。 附件： 1．注册资本变更情况明细表 (1)新增注册资本实收情况明细表(表1) (2)注册资本变更前后对照表(表2) 2．验资事项说明 南华三联会计师事务所 (公章) 中国注册会计师：张华 (地址 略) 主任会计师：李明 2007年12月5日 第 9页 共32页

业务6-2

附件：

注册资本变更前后对照表

公司名称：东方电机制造有限公司 截至2007年12月5日止 货币单位：元

认缴注册资本 股东名称 南方公司 亿立公司 合 计 变更前 金额 600 000 600 000 1 200 000 比例 50% 50% 100% 变更后 金额 750 000 750 000 1 500 000 比例 50% 50% 变更前 金额 600 000 600 000 比例 50% 50% 实缴注册资本 本次增加额 150 000 150 000 300 000 变更后 金额 750 000 750 000 比例 50% 50% 100% 1 200 000 100% 1 500 000 100% 南华三联会计师事务所 (公章) 中国注册会计师：张华 注：本处只摘录了验资报告所附的表2。

业务6-3

银行进账单 2007年12月5日收款人合计全 称东方电机制造有限公司票据种类票据张数附件张数银行本票1千百十万千百十元角分账 号05503601890开户银行南华市工商银行城南支行人民币金额（大写）序号1壹拾伍万元整凭证号码金 额千百十万千百十元角分￥15000000付款人名称或账号南华市南方公司￥15000000（银行盖章）此联由受理银行作送交票据人的回单，不能作为提货发货的依据

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业务6-4

银行进账单 2007年12月5日收款人合计全 称东方电机制造有限公司票据种类票据张数附件张数银行本票1千百十万千百十元角分账 号05503601890开户银行南华市工商银行城南支行人民币金额（大写）序号1壹拾伍万元整凭证号码金 额千百十万千百十元角分￥15000000付款人名称或账号南华市亿立公司￥15000000（银行盖章）此联由受理银行作送交票据人的回单，不能作为提货发货的依据

业务7

中国××银行转账支票存根Ⅳ Ⅴ931003科 目：对方科目：出票日期 年 月 日收款人：金 额：用 途：单位主管 会计本支票付款期十天 中国×× 银行转账支票 Ⅳ Ⅴ 931003出票日期（大写） 年 月 日收款人：人民币（大写）用途：上列款项请从我账户内支付出票人签章科目（借）对方科目（贷）付讫日期 年 月 日出纳 复核 记账贴对号单处Ⅳ Ⅴ931003千百十万千百十元角分付款行名称：出票人账号： 业务8 江苏省南华市商业零售发票 发票联 2007年12月8日 发票代码：12102005467购货单位(人)：东方电机制造有限公司 发票号码：04883283货名及规格劳保用品单 位包数 量50单 价16金 额千百十元角分备 注80000合计金额(大写)结算方式捌佰元整 ￥800.00现金开户银行及账号销货单位(盖章有效) 收款人：杨莉 开票人：王丹 第 11页 共32页

业务9-1

领 料 单 材料类别： 领料部门： 发料仓库： 用 途： 年 月 日 编 号：材料编号材料名称规格单位数 量请领实领单价金 额合 计 主管： 记账： 仓库保管： 领料人：

业务9-2

领 料 单 材料类别： 领料部门： 发料仓库： 用 途： 年 月 日 编 号：材料编号材料名称规格单位数 量请领实领单价金 额合 计 主管： 记账： 仓库保管： 领料人：

业务9-3

领 料 单 材料类别： 领料部门： 发料仓库： 用 途： 年 月 日 编 号：材料编号材料名称规格单位数 量请领实领单价金 额合 计 主管： 记账： 仓库保管： 领料人：

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业务10-1

业务10-2

银行进账单 年 月 日票据种类全 称账 号开户银行人民币金 额千百十万千百十元角分（银行盖章）票据张数附件张数千百十万千百十元角分收款人合计金额（大写）序号付款人名称或账号凭证号码此联由受理银行作送交票据人的回单，不能作为提货发货的依据

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业务10-3

××增值税专用发票 发 票 联 № ×××××××× 开票日期： 年 月 日购名 称： 货纳税人识别号： 单 地址、 电话：位开户行及账号： 货物或应税劳务名称规格型号单位数量密码区单价金额税率税额价税合计（大写） ￥ 销名 称： 货纳税人识别号： 单 地址、 电话：位开户行及账号： 备注 收款人： 复核： 开票人： 销货单位（章）

业务11-1

江苏省南华市广告业专用发票发 票 联客户名称：东方电机制造有限公司 2007年12月9日 №：23456217金 额项 目单 位数 量单 价万千百十元角分广告费200000合计金额贰仟元整￥2000(大写)单位(盖章有效) 开票人：王民

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00

业务11-2

中国××银行转账支票存根Ⅳ Ⅴ931005科 目：对方科目：出票日期 年 月 日收款人：金 额：用 途：单位主管 会计本支票付款期十天 中国×× 银行转账支票 Ⅳ Ⅴ 931005出票日期（大写） 年 月 日收款人：人民币（大写）用途：上列款项请从我账户内支付出票人签章科目（借）对方科目（贷）付讫日期 年 月 日出纳 复核 记账贴对号单处Ⅳ Ⅴ931005千百十万千百十元角分付款行名称：出票人账号：

业务12

公路、内河货物运输业统一发票开票日期：2007年12月9日 机打代码机打号码机器编号收货人及纳税人识别号发货人及纳税人识别号运输项目及金额A产品(略)华光贸易有限公司21022574920东方电机制造有限公司21022046887 150件其他项目及金额发 票 联程控码承运人及纳税人识别号主管税务机关及代码发票代码：24257852发票号码：00009233(略)南华通达运输公司7856456320(略)备注(手写无效)承运人盖章运费小计合计(大写)其他费用小计肆佰元整 (小写)￥400.00开票人：

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