结题财务验收审计报告

附2

（封皮格式）

关于××年立项的××项目（科技基础性 工作专项）结题财务验收审计报告

被审计项目编码：

被审计项目名称：

被审计项目承担单位：

××××会计师事务所

××年××月

结题财务验收审计的基准日以项目预算书载明的项目截止日期为准，如项目截止日前申请验收的，以申请日为审计基准日；如项目申请延期验收的，以批准延期的时点作为审计基准日。

（内容格式）

审计报告

审计报告文号

××××××：（抬头谁委托写谁，如果项目财务验收审计工作是项目承担单位委托抬头写该单位名称，如果是科技部资源配置与管理司委托写科技部资源配置与管理司）

说明委托审计情况……。 具体审计情况如下： 一、项目基本情况 1．项目承担单位基本情况

简要说明项目承担单位情况及主管部门。如存在承担单位在项目研究期间发生合并、分立、重组等机构变化的情况需重点披露。

2．项目立项基本情况

简要说明项目基本情况，包括项目名称、项目编号、项目起止时间、项目负责人及主要研究人员等。

3．课题实施情况

简要说明项目实施情况，如存在承担单位或项目负责人变更、合作单位变更、项目延期或任务延迟、项目任务目标调整等情况，需对变更及批复情况进行重点披露。

4．单位内部财务管理制度建设及执行情况。

该部分需要对以下内容进行分单位、分层次进行描述。 简要说明承担单位根据科研和财务管理等相结合而建立的内部控制制度情况，包括承担单位结合财经法规及各项科技经费管理制度出台的财务管理制度、预算科目调整审批规定等。具体列出为承担的科技计划课题制订的相关管理制度。

根据项目经费的核算模式、支出审批权限等，结合项目经费实际管理情况，简要说明承担单位是否按照上述内控制度执行，经费管理是否存在较大风险。

承担单位和合作单位对科技经费会计核算情况。包括单独核算情况（专项经费和自筹经费分别披露），会计科目设置规范性，核算内容和财务报告信息的真实、准确和完整性，经费开支审批程序和手续的完备性，以及相关财务档案资料保存管理情况等。单位资产基本管理制度及执行情况。执行政府采购的情况。

二、项目预算安排及执行情况 1．专项经费预算安排和到位情况

说明下达预算的文件号、财政专项经费下达的总额、每次拨款具体时间及金额、专项经费是否足额到位等。

2．专项经费拨付情况

说明专项经费到位后，由承担单位向合作单位拨付经费的时间、数额、拨入单位名称、单位性质；专项经费是否按批准预算足额、及时拨付；如存在合作单位之间经费调整或合作单位变更等事项，应对调整申请情况及是否获得科技部批复进行披露。

3．专项经费使用情况

（1）截至审计基准日项目经费累计支出使用情况； （2）审计支出认定情况。要说明支出具体内容，并分别与预算批复和单位实际支出账表对比，如有差异需要披露；

其中：

■仪器设备（购置、试制）使用及管理情况。要与预算批复的设备对比，如有差异需要披露。

■材料管理情况，大宗原辅材料采购是否签有合同、审批手续是否完整，出入库管理制度是否健全，支出内容与预算批复内容是否存在重大差异等。

■测试化验加工费支出管理和使用情况，需与预算批复的测试化验加工内容和单位对比，如有差异需要披露。

■会议费、差旅费、国际合作与交流费支出合规性。 ■劳务费、专家咨询费等支出管理和使用情况。 （3）截至审计基准日账面结余情况 4．专项经费应付未付情况

根据协议或合同等应付未付款项（指审计基准日前已经发生但尚未记入支出的事项）金额及使用情况（须经单位和课题负责人签章确认的证明材料）逐一进行详细披露；

5. 专项经费预计支出情况

逐一详细披露预计支出（指审计基准日后发生的或预计发生的与课题验收相关的必需支出）金额及使用计划（须经单位和课题负责人签章确认的证明材料）。该部分应该是扣除应付未付款项之后的支出。

6．自筹经费预算安排和到位情况

说明配套经费承诺额、实际到位金额、科目构成、资金来源方式（是否以支代拨），并提供相应证明材料。如无法准确开展审计工作，要说明原因。

7．自筹经费使用情况

三、项目经费管理和使用中存在的主要问题及建议 逐项列示审计过程中发现的问题，引用有关制度规定，并提出审计建议。

四、审计意见（综合评价）

提出本次审计内容与活动的总体审计意见（结论）。 五、其他需要说明的事项

会计师事务所就项目结题财务验收审计过程中发现的问题，要与项目承担单位进行充分的沟通，交换审计意见。对于审计发现后，项目承担单位能够按照审计要求自行纠正的问

题，会计师事务所可在审计报告中“其他需要说明的事项”中予以纰漏，不作为审计问题反映。

如果项目在执行过程中，存在专项审计、中期检查、巡视检查等发现需整改的问题，需披露其整改情况。

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