员工保险办理办法及缴纳比例

员工保险办理办法及缴纳比例

社会保险包括：养老保险、失业保险、工伤保险、生育保险、医疗保险

根据企业员工户口类别的不同，所需要办理的保险种类也有所区别

一、员工办理保险的类别：

1、北京市非农户口和具有北京工作居住证的外地非农员工可办理以上所有险种； 2、农业户口的员工养老保险为非强制险种，与本人协商后可不办理养老保险； 3、外地城镇户口员工若无北京工作居住证无法享受生育保险，可不予办理； 4、外地农村户口的员工经与本人协商可以只办理工伤、失业、医疗保险。

二、保险参照指数 以2007年为缴纳年度

1．北京市社会平均工资3008元/月，北京市2006年最低工资640元/月

2．凡以本市上一年职工月平均工资作为缴费基数的，月均缴费工资基数为3008元。 3．本市上一年职工月平均工资3008元的300％为9024元（最上限），60％为1805元，40％为1203元（最下限）

三、养老保险缴纳方法

相关政策：城镇职工以本人上一年度月平均工资为缴费工资基数，个人缴纳8%的比例，企业缴纳20%的比例。若个人工资高于9024（3008元的300%）元的，则以9024元为基数；若缴费工资基数低于本市上一年度职工月平均工资3008元的60%，以1805元作为缴费工资基数。但2011年以前可以实行过度政策，按照3008元的40%为基数缴纳。

方法一：以员工上一年度的实际工资数为基数缴纳。（大多数企业采用） 例：张军，平均工资2800元。

公司缴纳部分：2800×20%=560元 个人缴纳部分：2800×8%=224元

李婷，平均工资1500元（低于了3008×60%=1805元） 公司缴纳部分：1805×20%=361元 个人缴纳部分：1805×8%=144.4元

方法二：2011年以前可以实行过渡政策（即：2007年４月１日至2008年3月31日最低缴费基数为2006年本市职工月平均工资的40%，同理，2008年至2011年最低缴费基数45%、50%、55%、60%，2011年以后缴费下限统一到国家规定的上一年平均工资的60%），平均工资低于1203元（3008×40%）的员工，按1203的基数缴纳。 例如：张军，平均工资为1000元。 公司缴纳部分：1203×20%=240.60元 个人缴纳部分：1204×8%=96.24元

说明：个人缴纳8%，公司交纳20%，个人账户月存储额为（8%+3%）×基数，其余的17%作为社会统筹基金（可理解为：在你领取养老金之前，这17%暂时发给目前的老人了）。

四、失业保险

相关政策：以员工上年月平均工资总额为缴纳基数，企业缴纳1.5%，个人缴纳0.5%。月平均工资低于1203元的（3008×40%），以1203元为缴纳基数。 例：张军月平均工资2800元 公司缴纳部分：2800×1.5%=42元 个人缴纳部分：2800×0.5%=14元

李婷平均工资1000元

公司缴纳部分：1203×1.5%=18.05元

个人缴纳部分：1203×0.5%=6.02元

注：农民工失业保险只缴纳企业部分，个人部分免交。无论是个人部分还是公司部分，都不计入个人账户，全部交给国家

五、医疗保险

相关政策：以员工上年月平均工资总额为缴纳基数，企业缴纳10%，个人缴纳2%+3元。月平均工资低于1805元的（3008×60%），以1805元为缴纳基数（不能以1203元为基数）。 例：张军月平均工资为2800元 公司缴纳部分：2800×10%=280元 个人缴纳部分：2800×2%+3=58元

李婷平均工资1000元

公司缴纳部分：1805×10%=180.5元 个人缴纳部分：1805×2%+3=39.1元

注：个人缴纳的全部及企业缴纳的一部分计入个人帐户（计入比例与工龄等挂勾）。

六、工伤保险

根据社保中心对企业经营范围的核定，一般由企业按员工上年平均月工资0.2%-3%的比例缴纳，个人不交工伤保险费；城镇户口员工月平均工资低为1203元的（3008×40%），基数为1203元；农村户口员工月平均工资低为1805元的（3008×60%），基数为1805元（不能以1203或640元为基数）。

例：假设核定为1.5%的比例 张军月平均工资为2800元 公司缴纳部分：2800×1.5%=42元

李婷平均工资1000元

公司缴纳部分：1203×1.5%=18元

七、生育保险

相关政策： 以员工上年月平均工资总额为缴纳基数，企业缴纳0.8%，个人不缴纳医疗保险费。月平均工资低于1805元的（3008×60%），以1805元为缴纳基数（不能以1203元为基数）。

例：张军月平均工资为2800元 公司缴纳部分：2800×0.8%=22.4元

李婷平均工资1000元

公司缴纳部分：1805×0.8%=14.44元

注：农民工的养老、失业保险可按640元的最低基数缴纳，工伤保则以1805元为最低基数缴纳。

八、关于养老保险的补交办法

前提：在国家规定劳动年龄内的被保险人，由于用人单位原因应缴未缴基本养老保险费的。

需提供的材料：用人单位向劳动保障行政部门提出书面补缴申请、申请补缴期间与被保险人存在劳动关系的证明、以及工资收入凭证。

补缴基数：以被保险人相应补缴年度的缴费工资基数，乘以办理补缴时上一年本市职工平均工资与相应补缴年度上一年本市职工平均工资的比值。例：07年补缴03年04年养老保险，基数分别为：02年个人平均工资×2006年市平均工资/2002年市平均工资、03年个人平均工资×2006年市平均工资/2003年市平均工资。

缴纳比例：按历年规定的单位与个人缴费比例之和缴纳（历年单位缴纳比例：98年至2002

年12月为19%，2003年1月至今为20%；历年个人缴纳比例：1992年10月至1993年12月为2%；1994年1月至1998年12月为5%；1999年1月至2000年12月为6%；2001年1月至2002年12月为7%；2003年1月至今为8%），个人缴纳了个人承担部分后，余额全部由单位补缴，单位补缴的部分并非为相应个人工资基数乘以单位缴纳比例，而是大于此数值，因为公式中C0/Cn均大于1。 附一： 补缴公式：

全补= X1×B1×C0/C1+ X2×B2×C0/C2+…… +Xn×Bn×C0/Cn 个人补= X1×b1+ X2×b2+…… +Xn×bn 单位补= B全补- B个人补

全补为补缴基本养老保险费的全部费用； 个人补为被保险人个人承担的补缴费用； 单位补为用人单位承担的补缴费用；

X1、X2、……Xn分别为相应补缴年度个人缴费工资基数（即上一年个人工资）； C0 为办理补缴时上一年本市职工平均工资；

C1、C2、……Cn分别为相应补缴年度上一年全市职工平均工资； B1、B2、……Bn分别为相应补缴年度单位与个人缴费比例之和； b1、b2、……bn分别为相应补缴年度个人缴费比例 附二：

1991年至2005年北京市职工平均工资一览表 年职工平均工资（元） 1991 2877 1992 3402 1993 4523 1994 6540 1995 8144

1996 9579 1997 11019 1998 12285 1999 13778 2000 15726 2001 18092 2002 20728 2003 24045 2004 28348 2005 32808

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