税收学原理教案

《税收学原理》教学方案

课程名称：税收学原理 课程号：0030578 编写日期：2007年4月

导论

一、教学目的

通过本章教学，应使学生对的税收理论有初步的了解。 二、教学要求

了解西方学者关于税收一些理论；了解马克思、恩格斯的税收理论；了解本书的研究方法；理解和掌握中国现代的税收理论体系。 三、教学实数：1个课时 四、教学重点：

1. 马克思、恩格斯的税收理论 2. 构建中国的税收理论体系 五、教学难点

1.如何把马克思主义原理和中国实际相结合构建中国的税收理论体系 六、教学方法

课堂讲授；自学并讨论。 七、主要参考书目：

1．阮宜胜著：《税收学》经济科学出版社1997年2月修订版 2．黄甫生 刘凤健主编：《政治学》湖南人民出版社2003年3月第一版 3．孙翊刚主编：《中国财政史》中国社会科学出版社2003年2月第一版 4．扬斌主编：《税收学》科学出版社2003年1月第一版 5．陈永良编著：《外国税制》暨南大学出版社2004年1月第一版 八、作业：

1. 如何构建中国的税收理论体系？

第一章 税收基本概念

一、教学目的

1

通过本章学习，应使学生掌握税收的概念、基本特征及税收的基本术语。 二、教学要求

理解并掌握税收的概念；重点掌握税收“三性”的基本特征；对税收的基本术语有所了解。

三、教学时数：2个课时 四、教学重点

1.税收的概念及解析 2.税收“三性”的基本特征 3.税收和其他财政收入形式的比较 五、教学难点

1.税收概念的解析

2．对税收“三性”基本特征的认识 六、教学方法

课堂讲解；提问。 七、主要参考书目：

1．阮宜胜著：《税收学》经济科学出版社1997年2月修订版 2．扬斌主编：《税收学》科学出版社2003年1月第一版 3．陈永良编著：《外国税制》暨南大学出版社2004年1月第一版 八、作业

1．什么是税收？怎样理论税收的概念？

2．怎样评析作为税收概念的“税收价格”？

3．什么是税收的“三性”特征？怎样认识税收的“三性”特征？认识税收“三性”特征的重要意义何在？

第二章 税收的起源和历史发展

一、教学目的

通过本章教学，使学生了解税收是怎样起源的及其发展的过程，了解新中国税收的建立和发展过程。 二、教学要求

了解税收的产生的原因；了解中国税收的发展历程；了解西方国家税收的发展过程。

三、教学时数：2个课时

2

四、教学重点

1.税收产生的基础条件

2.我国社会主义税收的建立和发展 五、教学难点

1．税收产生的前提条件。

2.一九九四年的税收改革。

六、教学方法

课堂讲授；提问。 七、主要参考书目

1．阮宜胜著：《税收学》经济科学出版社1997年2月修订版 2．黄甫生 刘凤健主编：《政治学》湖南人民出版社2003年3月第一版 3．孙翊刚主编：《中国财政史》中国社会科学出版社2003年2月第一版 4．斌主编：《税收学》科学出版社2003年1月第一版 5．陈永良编著：《外国税制》暨南大学出版社2004年1月第一版 八、作业

1．怎样认识税收是随着国家的产生而产生、随着国家的发展而发展的？ 2．我国封建社会税收经历了哪些重大改革？试述重大改革的主要内容。

3．简述新中国税制建立和历次税制改革的主要内容。

第三章 税收的本质和课税的理论依据

一、教学目的

通过本章学习，应使学生掌握税收的本质及其课税的依据。 二、教学要求

了解国家的本质和国家的职能；理解并掌握税收的本质；理解课税的理论依据。

三、教学时数：3个课时 四、教学重点：

1．国家本质和国家职能

2．税收的本质 3．课税的理论依据 五、教学难点：

3

1．税收与国家的关系 2．课税的理论依据 六、教学方法：

课堂讲授；提问。 七、主要参考书目：

1．扬斌主编：《税收学》科学出版社2003年1月第1版 2．安福仁著：《税收理论与政策研究》中国财政经济出版社2006年6月第一版 八、作业

1．国家的本质是什么？ 2．怎样理解国家的职能？

3．怎样理解税收是国家的本质和国家职能的物质资料获取方式？ 4．怎样理解税收是国家存在的经济体现？

5．为什么说税收是国家政治权力占有剩余产品价值的一种形式？ 6．试述政府课税的理论依据。

第四章 税收原则

一、教学目的

通过本章的学习，应使学生掌握税收的原则，包括财政原则、公平原则和效率原则。 二、教学要求：

了解西方学者对税收原则理论的提出和发展过程；掌握税收的三大基本原则。 三、教学时数：2个课时 四、教学重点

1.凯恩斯及瓦格纳的税收原则。 2. 当代税收的三大基本原则。

3. 我国在税收上应坚持的基本原则。 五、教学难点

我国税收在公平与效率原则上的选择 六、教学方法

课堂讲授；提问。 七、主要参考书目

4

1．王国清：《财政学》，高等教育出版社2006年版

2．王国清：《税收经济学》，西南财经大学出版社2006年版 3．许建国、薛刚：《税收学》，经济科学出版社2004年版 4．胡怡建、朱为群：《税收学教程》，上海三联书店 1994年版 5．杨斌：《税收学》,科学出版社,2003年版 八、作业

1．怎样理解古典税收原则的起源与发展？ 2．税收财政原则有什么主要内容？

3．在设计税收制度时如何运用税收受益原则？

4．收入、支出及财产在衡量税收支付能力时各有什么优缺点？ 5．税收能力原则中的主观说对于税制设计有什么指导意义？ 6．税收效率原则的内容是什么？如何实现税收效率？

第五章 税收与社会再生产

一、教学目的

通过本章学习，使学生了解税收与社会再生产各环节的相互关系，税收在社会再生产中的布局及税收的职能。 二、教学要求

了解马克思社会再生产理论；了解马斯格雷夫关于税收在社会再生产中布局图；掌握我国税收布局的特征；理解并掌握税收的财政职能、经济职能和监督管理职能。

三、教学时数：2个课时 四、教学重点：

1．税收在社会再生产中布局 2．税收的职能 五、教学难点：

税收的财政职能、经济职能和监督管理职能 六、教学方法：

课堂讲授；提问。 七、主要参考书目：

1．阮宜胜：《税收学》（修订版），经济科学出版社，1997年2月

5

五、教学难点

1．税收支出所产生的正、负经济效应。

2．我国建立规范科学的税收支出制度的必要性和重要意义。 六、教学方法

课堂讲解；提问。 七、主要参考书目：

1．邓子基:《税收支出管理》，中国经济出版社1999年版. 2．国家税务局税收科学研究所:《税收支出理论与实践》，经济管理版社1992年版.

3．樊丽明：《税制优化研究》，经济科学出版社，1999年版.

4．刘蓉:《税式支出的经济分析》，西南财经大学出版社2000年版. 5．刘心一:《税式支出分析》，中国财政经济出版社1996年版. 八、作业

1．税收支出的基本特征是什么？ 2．税收支出应遵循哪些原则？

3．如何认识税收支出的“正、负”效应？

4．如何建立并完善我国的税收支出预算管理制度？

第十一章 税收选择理论

一、教学目的

通过本章教学，应使学生了解税收选择理论的各种流派尤其是最优税收理论的思想演变进程及我国税制改革选择的相关政策选择。 二、教学要求

了解最优商品税和最优所得税的理论进展和政策含义，及其基本数学思路的分析和经济学探讨方法；掌握我国税制改革选择的相关政策建议。 三、教学实数：2个课时 四、教学重点：

1.西方最优税制理论 2.公共选择税收理论 3.税制设计理论 五、教学难点

1. 最优商品税和最优所得税的理论基本数学思路的分析和经济学探讨方法 2．结合税制设计的基本原则（公平、效率），根据我国实际情况，提出对我

11

国税制改革选择的相关政策建议。 六、教学方法

课堂讲授。 七、主要参考书目：

1．缪勒，《公共选择》，商务印书馆，1992年中译本。

2．穆斯格雷夫，《美国财政理论与实践》，中国财政经济出版社，1987年中译本。

3．郭庆旺等编著，《公共经济学大辞典》，经济科学出版社，1999年版。 4．王雍君，《最优税制原理》，中国财政经济出版社1995年版。

5．莫里斯，《最优所得税理论探索》，载张维迎编，《詹姆斯·莫里斯论文精选》，商务印书馆，1998年版。

6．尼古拉斯·斯特恩，《最优商品税和所得税理论入门》，载大卫·纽伯里、尼古拉斯·斯特恩编《发展中国家的税收理论》，中国财政经济出版社，1992年版，第54页。

7．哈维·S·罗森，《财政学》，中国人民大学出版社，2003年版，第297

页。 八、作业：

1．评价最优税收的一般原则是什么？

2．最优税收理论如何认识商品税与所得税之间的关系？ 3．公共选择学派的最优税收理论基本内容是什么？

4．税制设计理论如何对最优税收理论进行充实和扩展？ 5．税收选择理论对我国税制改革有什么启示？

第十二章 税收政策

一、教学目的

通过本章学习，使学生了解税收政策的含义、类型，各种税收政策所带来的经济效应及我国最近所采用的税收政策。 二、教学要求

了解税收政策的含义、类型；理解税收政策的要素及各要素对经济的影响；；了解税收政策与其他经济政策的关系；掌握我国当前采取的税收政策。 三、教学时数：3个课时 四、教学重点

1.各种税收政策对经济的影响

2.我国近年来所采用的税收政策及对经济的影响。

12

五、教学难点

1. 各种税收政策对经济的影响

2.我国目前应采取的税收政策及原因分析 六、教学方法

课堂讲解；提问。 七、主要参考书目：

1．《运用税收政策促进产业结构调整》彭月兰《经济问题》2005年第9期 2．《区域经济发展与税收政策选择》单向东，郑学敏《商场现代化》2006年6月下旬刊

3．缩小我国区域经济差距的税收政策探讨》曹燕萍，付淑琴《财经理论与实践》（双月刊）2004年11月

4．《构建我国节约型社会的税收政策研究》蒋少华，储德银《价格理论与实践》

5．《循环经济与税收政策之研究》钱斌华，毛艳华《科学管理研究》2006年4月 八、作业

1．税收政策包括哪些类型？

2．税收政策的要素包括哪些，他们之间的联系与区别以及对经济的作用影响分别是什么？

3．简述我国税收政策在各个时期的作用和局限。 4．我国现行税收政策现状及其改革思路。

第十三章 税收竞争理论

一、教学目的

通过本章教学，使学生了解和掌握税收竞争的一般理论并进一步掌握我国地区间税收竞争的现状及主要措施。 二、教学要求

了解税收竞争的概念及分类；理解并掌握税收竞争的形式；理解税收竞争形成的原因；掌握税收竞争所产生的正、负效应；了解税收协调的内容及形式；了解我国地区间税收竞争的现状及成因；掌握规范我国税收竞争的方法。 三、教学时数：2个课时 四、教学重点

1. 税收竞争所产生的正、负效应

2. 我国地区间税收竞争的现状、成因及效应。

13

3. 规范我国税收竞争的方法 五、教学难点

1. 税收竞争的效应分析 2.如何规范我国政府税收竞争。 六、教学方法

课堂讲授；案例分析；提问。 七、主要参考书目

1．王莹，经济全球化格局下税收竞争的利于蔽，统计与决策，2006（10）。 2．刘蓉、黄长明，税收竞争的效率与规范，经济理论与经济管理，2005（2）。 3．刘笑萍，国内税收竞争的经济效应分析，税务研究，2005（2）。 八、作业

1．简述税收竞争与税收协调的概念。

2．论述税收竞争对社会经济产生的一般效应。 3．简述税收竞争的分类。

4．你认为如何能够有效地抑制我国地区间普遍存在的激烈税收竞争。

第十四章 税收法律理论

一、教学目的

通过本章学习，使学生了解并掌握税法的特征、税法的立法原则、税法的构成要素及税法的法律责任等。 二、教学要求

了解税法的概念、特征及基本原则；理解税收的法律关系；掌握税法的基本内容；理解并掌握税收争议的解决方法。

三、教学时数：2个课时

四、教学重点：

1．税法的基本原则 2. 税法的主要内容 3. 税收争议的解决。 五、教学难点：

14

1．税法的基本内容包括税收的执行、税收行政处罚程序和税务行政赔偿。 2．税收争议的解决方式 六、教学方法： 课堂讲授；提问。 七、主要参考书目：

1．蔡秀平，完善税法建设体系是分税制成功的前提，经济论坛，2006（3） 2．刘升，诚实信用原则适用于税法的理由分析，北方经贸，2006（4） 八、作业

1．简述税法的概念、特征。 2．简述税收的立法原则。 3．简述税法的基本内容。

4．试述税收行政复议与税收行政诉讼的区别。

第十五章 税收关系理论

一、教学目的

通过本章的学习，使学生了解和掌握国家和纳税人之间的分配关系，政府和政府之间的税收分配关系，国家与国家之间的税收分配关系等。 二、教学要求：

理解并掌握国家和纳税人之间的税收分配关系，政府和政府之间的税收分配关系，国家与国家之间的税收分配关系；掌握我国税收征管权的划分；理解并掌握我国现行税收管理体制存在的主要问题及改革的思路。 三、教学时数：2个课时 四、教学重点

1.中央政府与地方政府以及地方政府间的税收分配关系 2.我国税收征管权的划分。

3.我国现行税收管理体制存在的主要问题及改革的思路 五、教学难点

我国现行税收管理体制存在的主要问题及改革的思路 六、教学方法

课堂讲授；提问。 七、主要参考书目

15

刘剑文 熊伟著：《税法基础理论》北京大学出版社2004年9月第一版 八、作业

1．什么是国家课税权的模向配置？什么是国家课税权的纵向配置？ 2．纳税人的权利体系包括哪些方面？

3．简述改革我国现行税收管理体制的设想。

16

本文来源：https://www.bwwdw.com/article/6iy.html