2012年新政策法规自我测验题

2012年新财税会计商务政策法规自我测验题

2012年国家税务机关出台不少新规定，您对此是否知晓？您是否及时更新了相关新法规知识？抽点时间试一试做个测试，检查一下自己是否跟上了政策变化步伐。

一、单选题（每题1.5分）共30题45分

1、根据《关于免征部分鲜活肉蛋产品流通环节增值税政策的通知》（财税[2012]75号），自（）起，对从事农产品批发、零售的纳税人销售的部分鲜活肉蛋产品免征增值税。 A、2012年10月1日 B、2012年11月1日 C、2013年1月1日

2、2012年1月6日，财政部、国家税务总局发布《关于转让自然资源使用权营业税政策的通知》（财税[2012]6号），自2012年2月1日起，所转让的自然资源使用权涉及的自然资源在境内的，将按照（ ）税率缴纳营业税。 A、5% B、10% C、3%

3、自2011年1月1日至（ ），对设在西部地区以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务，且其当年度主营业务收入占企业收入总额70％以上的企业，经企业申请，主管税务机关审核确认后，可减按15％税率缴纳企业所得税。 A、2020年12月31日 B、2015年12月31日 C、2018年12月31日

4、下列业务，不可享受免征契税优惠的是哪一项业务。

A、公司分立

B、以出让方式或国家作价出资（入股）方式承受原改制重组企业、事业单位划拨用地 C、企业出售

5、根据《关于调整重大技术装备进口税收政策有关目录的通知》（财关税[2012]14号），对2012年4月1日以后批准的按照或比照《国务院关于调整进口设备税收政策的通知》（国发[1997]37号）规定享受进口税收优惠政策的项目和企业，进口《进口不予免税的重大技术装备和产品目录（2012年修订）》（附件3）所列自用设备、技术及配套件、备件，以下说法正确的是（ ）

A、一律照章征收进口关税

B、免征进口关税，照章征收进口环节增值税 C、免征关税和进口环节增值税

6、根据《企业会计准则解释第5号》（财会[2012]19号），非同一控制下的企业合并中，购买方应当对被购买方拥有的但在其财务报表中未确认的无形资产进行充分辨认和合理判断。以下哪个 ( )不属于辨认和判断无形资产的条件。 A、 源于合同性权利或其他法定权利；

B、 能够从被购买方中分离或者划分出来，并能单独或与相关合同、资产和负债一起，用于

出售、转移、授予许可、租赁或交换； C、 与该无形资产有关的经济利益很可能流入企业；

7、根据财税[2012]13号文，自2012年1月1日起至2014年12月31日止，对物流企业（ ）的大宗商品仓储设施用地，减按所属土地等级适用税额标准的50%计征城镇土地使用税。 A、自用

B、自有的（包括自用和出租） C、出租

8、根据《关于应税服务适用增值税零税率和免税政策的通知》（财税[2011]131号），试点地区的单位和个人提供下列应税服务，哪一项（ ）不适用增值税零税率。 A、标的物在境外使用的有形动产租赁服务

B、提供的国际运输服务 C、向境外单位提供的研发服务

9、2011年12月29日，国家税务总局发布了《关于未按期申报抵扣增值税扣税凭证有关问题的公告》（国家税务总局公告2011年第78号），下列说法不正确的是（ ）

A、自2012年1月1日起，纳税人取得的增值税扣除凭证，已认证，或已采集上报信息，或已稽核比对结果相符，但未按规定期限申报抵扣的，如果属于真实交易，且属于客观原因的，经主管税务机关审核，允许纳税人继续申报抵扣其进项税额。

B、取得2007年1月1日以后开具，2012年1月1日前发生的未按期申报抵扣的增值税扣税凭证，应在2012年12月31日前申请办理，逾期税务机关将不再受理。

C、纳税人只需向主管税务机关提出申请、准备相关的资料，主管税务机关审核相关资料无误后，发送《未按期申报抵扣增值税扣税凭证允许继续抵扣通知单》，企业凭该《通知单》进行申报抵扣。

10、根据《关于增值税一般纳税人资格认定有关问题的公告》 (广东省国家税务局公告2012年2号)，年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的纳税人，未按期申请一般纳税人资格认定的法律后果有（ ）。

A、经税务机关告知仍未在规定时限内提出认定申请的纳税人，使用增值税纳税申报表（适用一般纳税人），并按增值税适用税率计算缴纳应纳税额，不得抵扣进项税额，不得使用增值税专用发票。但可以到税务机关申请代开增值税专用发票。

B、未在申报期结束后40个工作日内向主管税务机关申请认定的，不得到税务机关申请代开增值税专用发票；经税务机关告知仍未在规定时限内提出认定申请的纳税人，使用增值税纳税申报表（适用小规模纳税人），并按增值税适用税率计算缴纳应纳税额，不得抵扣进项税额，不得使用增值税专用发票。

C、未在申报期结束后40个工作日内向主管税务机关申请认定的，应使用增值税纳税申报表（适用小规模纳税人），并按增值税适用税率计算缴纳应纳税额，不得抵扣进项税额，不得使用增值税专用发票。但可以到税务机关申请代开增值税专用发票。

11、根据《关于广东省营业税改征增值税试点有关发票事项的公告》（广东省国家税务局公告2012年9号），广东省“营改增”试点纳税人的业务需要，普通发票在现有的基础上增加

（ ）：

A、《广东省客运限额发票（1－50元）》、《广东省客运限额发票（50-100元）》2种版面的普通发票

B、《货物运输业增值税专用发票》和《广东省国家税务局通用机打发票》

C、《广东省客运限额发票（1－20元）》、《广东省客运限额发票（21-100元）》2种版面的普通发票

12、根据《关于营业税改征增值税试点税收征管衔接工作有关问题的通告》（广东省国家税务局广东省地方税务局通告2012年第3号），试点纳税人使用地税机关监制的冠名发票、出租车卷式发票可继续使用到（ ）。 A、2012年12月31日 B、2013年6月30日 C、2013年1月31日

13、下列哪一项不属于营业税改征增值税可差额征税的业务。 A、非试点物流企业承揽的仓储服务 B、交通运输业中的旅客运输业务 C、有形动产融资租赁业务

14、根据《关于广东省营业税改征增值税试点增值税纳税申报有关事项的公告》（广东省国家税务局公告2012 年 12 号），下面哪一项属于增值税纳税人纳税申报必报资料。 A、应税服务扣除项目的合法凭证；

B、符合抵扣条件且在本期申报抵扣的代扣代缴增值税的税收通用缴款书、书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票；

C、《销售货物、扣税凭证明细》《固定资产进项税额抵扣情况表》

15、根据《商务部关于涉及外商投资企业股权出资的暂行规定》（商务部令2012年第8号），

境内外投资者以其持有的中国境内企业的股权作为出资，下列（ ）行为适用本规定。 A、以新设公司形式设立外商投资企业、增资使非外商投资企业变更为外商投资企业 B、增资使外商投资企业股权发生变更 C、A和B

16、根据《关于广东省营业税改征增值税试点有关发票事项的公告》（广东省国家税务局公告2012年9号），广东现代服务业营改增试点的一般纳税人，适合其使用的发票有（ ）。 A、《广东增值税专用发票》、《广东增值税普通发票》、《广东省国家税务局通用定额发票》

B、《广东增值税专用发票》、《广东增值税普通发票》、《广东省国家税务局通用机打发票》

C、《广东增值税专用发票》、《广东省国家税务局通用机打发票》、《广东省国家税务局通用定额发票》

17、我国境内新办的集成电路设计企业和符合条件的软件企业，经认定后，在（ ）前自获利年度起计算优惠期。第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。 A、2017年12月31日 B、2020年12月31日 C、2015年12月31日

18、上海市国、地税于2012年（ ）正式启用新版普通发票，从2012年（ ）起，一律使用新版发票，旧版发票停止使用。 A、4月1日，7月1日 B、5月1日，9月1日 C、4月1日，8月1日

19、根据《关于执行内地与港澳间税收安排涉及个人受雇所得有关问题的公告》，在港、澳受雇，或在内地与港、澳间双重受雇的港澳税收居民，同时具备《安排》受雇所得条款第二款规定三个条件的报酬部分，在内地不征税。在内地征税部分的计算公式为（ ）：

A、应纳税额=（当期境内外工资薪金应纳税所得额×适用税率-速算扣除数）×（当期境内实际停留天数÷当期公历天数）×（当期境内支付工资÷当期境内外支付工资总额）

B、应纳税额=（当期境内外工资薪金应纳税所得额×适用税率-速算扣除数）×当期境内实际停留天数÷当期公历天数

C、

20、根据国家税务总局公告2012年第15号文，从事代理服务、主营业务收入为手续费、佣金的企业（如证券、期货、保险代理等企业），其为取得该类收入而实际发生的营业成本（包括手续费及佣金支出），准予在企业所得税前（ ）据实扣除。 A、不超过企业当年收入总额5%的部分 B、全额

C、不超过企业当年收入总额10%的部分

21、根据国家税务总局发布《关于药品经营企业销售生物制品有关增值税问题的公告》，自2012年7月1日起，取得（食品）药品监督管理部门颁发的《药品经营许可证》的药品批发和零售一般纳税人，销售生物制品可选择简易办法按照（ ）征收率计算缴纳增值税，36个月内不得变更计税方法。

A、3% B、6% C、4%

22、根据《关于广告费和业务宣传费支出税前扣除政策的通知》（财税【2012】48号），下列哪类企业（ ）发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，可以扣除；超过部分可以结转扣除。 A、化妆品销售企业 B、家具制造企业 C、酒类制造企业

23、根据《关于外贸企业使用增值税专用发票办理出口退税有关问题的公告》（国家税务总局公告2012年第22号），自2012年6月1日起，外贸企业取得的下列经税务机关审核允许抵扣其进项税额的增值税专用发票（ ），可以提供相应资料申报办理出口退税。 A、丢失已开具增值税专用发票、失控增值税专用发票

B、稽核比对结果属于异常的增值税专用发票、客观原因导致逾期认证的增值税专用发票 C、包括A和B

24、根据《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》（国家税务总局公告2012年第24号），企业应在货物报关出口之日（ ）的各增值税纳税申报期内，收齐有关凭证，向主管税务机关办理出口货物增值税、消费税免退税申报。 A、起90天内

B、次月起至次年4月30日前 C、次月起至当年12月31日前

25、根据《关于印发〈国家规划布局内重点软件企业和集成电路设计企业认定管理试行办法〉的通知》（发改高技〔2012〕2413号），规划布局企业每（ ）认定一次，认定资格有效期为（ ）： A、两年；三年

B、三年；三年 C、两年；两年

26、根据《关于印发货物贸易外汇管理法规有关问题的通知》（汇发[2012]38号），B、C类企业的分类监管有效期为（ ） A、二年 B、半年 C、一年

27、根据《关于交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点应税服务范围等若干税收政策的补充通知》（财税[2012]86号），船舶代理服务按（ ）的税率征收增值税。 A、6% B、11% C、17%

28、广东省营业税改征增值税试点日期为（ ） A、2012年10月1日 B、2012年11月1日 C、2012年12月1日

29、根据《关于农产品批发市场农贸市场房产税城镇土地使用税政策的通知》（财税[2012]68号），2013年1月1日至2015年12月31日期间，经营农产品的（ ）使用的房产、土地，暂免征收房产税和城镇土地使用税。 A、农产品批发市场 B、农贸市场

C、农产品批发市场、农贸市场

30、根据《关于企业所得税核定征收有关问题的公告》（国家税务总局公告2012年第27号），下列表述正确的是（ ）

A、核定征收企业所得税的企业，取得的转让财产收入，应全额计入应税收入额，按照主营

项目（业务）确定适用的应税所得率计算征税。

B、核定征收企业所得税的企业，取得的转让财产收入，可扣除转让财产的成本后计入应税收入额计算征税。

C、核定征收企业所得税的企业，取得的转让财产收入，应全额计入应税收入额，按照10%的应税所得率计算征税。

二、判断题（每题1.1分，对打√；错打×）共50题55分

1、2012年3月12日，广东省地方税务局办公室发布了《关于套印旧式发票专用章发票使用问题的通知》（粤地税函（2012）162号），明确套印旧式发票专用章的发票可继续使用至用完为止。（ ）

2、根据《关于免征部分鲜活肉蛋产品流通环节增值税政策的通知》（财税[2012]75号），享受部分鲜活肉蛋产品免税政策后开具的普通发票，受票方仍能作为计算抵扣进项税额的凭证。（ ）

3、自2012年1月30日起，对属于《外资目录（2011年修订）》鼓励类范围的外商投资项目（包括增资项目），在投资总额内进口的自用设备以及按照合同随上述设备进口的技术和配套件、备件，除《外商投资项目不予免税的进口商品目录》和《进口不予免税的重大技术装备和产品目录》所列商品外，免征关税和进口环节增值税。（ ）

4、根据国家税务总局公告2012年第1号，2012年2月1日起，一般纳税人销售认定为一般纳税人之前购进或自制的固定资产，可按简易办法依4%征收率减半征收增值税。（ ）

5、增值税纳税人2011年12月1日（含，下同）以后购买增值税税控系统专用设备(包括分开票机)支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减（抵减额为价税合计额），不足抵减的可结转下期继续抵减。（ ）

6、根据《上海市国家税务局 地方税务局公告2012年第2号》，自2012年1月1日起，

一般纳税人提供货物运输服务统一使用货物运输业增值税专用发票和普通发票；不得开具公路、内河货物运输业统一发票，包括不得开具红字公路、内河货物运输业统一发票。（ ）

7、2011年12月31日，财政部、国家税务总局联合发布了《关于免征蔬菜流通环节增值税有关问题的通知》（财税[2011]137号），自2012年1月1日起，对从事蔬菜批发的纳税人销售的蔬菜免征增值税，从事蔬菜零售的纳税人销售的蔬菜继续征收增值税。（ ）

8、根据《关于纳税人资产重组增值税留抵税额处理有关问题的公告》（国家税务总局公告2012年第55号），明确自2013年1月1日起，一般纳税人在重组时将全部资产、负债和劳动力一并转让给其他一般纳税人（主要是合并、分立），尚未抵扣的进项税额可结转至新纳税人处继续抵扣。

9、根据《江苏省国家税务局关于营业税改征增值税试点纳税人税收征管衔接有关事项的公告》（2012年第7号），试点纳税人自2012年10月1日起，地税局监制的发票停止使用，全面启用国税机关监制的发票。（ ）

10、根据国家税务总局公告2012年第1号，自2012年2月1日起，增值税一般纳税人发生按简易办法征收增值税应税行为，销售其按照规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，可按简易办法依4%征收率减半征收增值税，可以开具增值税专用发票。（ ）

11、根据《关于增值税一般纳税人资格认定有关问题的公告》 (广东省国家税务局公告2012年2号)，自税务登记之日起30日内申请一般纳税人资格认定的纳税人，自主管税务机关受理申请的当月起，可按照规定领购、使用增值税专用发票，不得到税务机关申请代开增值税专用发票；如果新开业纳税人本月曾到税务机关代开增值税专用发票，应从次月开始才能申请认定为增值税一般纳税人。

12、根据《关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税[2012]39号），这次出口退税政策调整，扩大了生产企业收购货物出口退税的范围；将部分出口货物由征税调整为免税。（ ）

13、试点纳税人（指按照《试点实施办法》缴纳增值税的纳税人，）提供应税服务，按照国家有关营业税政策规定差额征收营业税的，因取得的全部价款和价外费用不足以抵减允许扣除项目金额，截至2011年12月31日尚未扣除的部分，不得在计算试点纳税人2012年1月1日后的销售额时予以抵减，应当向主管税务机关申请退还营业税。（ ）

14、试点地区的单位和个人提供适用零税率的应税服务，如果属于适用增值税一般计税方法的，实行免抵退税办法；如果属于适用简易计税方法的，实行免征增值税办法。（ ）

15、根据《浙江国家税务局关于在我省开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通告》，试点纳税人从2012年12月1日起应按规定使用国税部门监制的增值税发票。（ ）

16、根据国家税务总局发布的《关于在部分行业试行农产品增值税进项税额核定扣除办法的通知》，自2012年7月1日起，以购进农产品为原料生产销售液体乳及乳制品、酒及酒精、植物油的增值税一般纳税人，购进农产品无论是否用于生产上述产品，进项税额实行核定扣除。（ ）

17、集成电路生产企业、集成电路设计企业、软件企业等依照《关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》，可以享受的企业所得税优惠政策，与企业所得税其他相同方式优惠政策存在交叉的，可以叠加享受。（ ）

18、符合《关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》规定须经认定后享受税收优惠的企业，在获利年度次年的企业所得税汇算清缴前取得相关资质的，可从获利年度起享受减免税优惠；如未能在该期间前取得相关资质的，在获利年度到取得相关资质前一年不能享受减免优惠，但税收优惠期不中断计算。（ ）

19、根据国家税务总局公告2012年第15号文，临时工、实习生、返聘离退休人员以及接受外部劳务派遣用工的报酬，作为工资薪金扣除，可计入工资薪金总额的基数，计算其他费用的扣除限额。

20、根据国家税务总局公告2012年第15号文，以前年度实际发生的、按照税收规定应扣除而未扣除，或者少扣除的支出，做出专项申报及说明后，可追补至发生年度扣除，但追补确认期限不得超过3年。（ ）

21、根据《营业税改征增值税试点地区适用增值税零税率应税服务免抵退税管理办法（暂行）》（国家税务总局公告2012年第13号），试点企业提供零税率应税服务，免抵退税的计算方法与出口货物免抵退税的方法基本相同。零税率应税服务提供者如同时有货物出口的，可结合现行出口货物免抵退税公式一并计算免抵退税。（ ）

22、根据《关于执行内地与港澳间税收安排涉及个人受雇所得有关问题的公告》(国家税务总局公告2012年第16号)，“当期境内实际停留天数”指港澳税收居民当期在内地的实际停留天数，但对其入境、离境、往返或多次往返境内外的当日，按一天计算为当期境内实际停留天数。（ ）

23、根据国家税务总局公告2012年第15号文，企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的60%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除；发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除。（ ）

24、根据国家税务总局发布《关于外贸企业出口视同内销货物进项税额抵扣有关问题的公告》，外贸企业出口货物，按规定应视同内销的，必须在规定期限截止之日的次日起30天内，申请开具《外贸企业出口视同内销征税货物进项税额抵扣证明》。（ ）

25、根据《关于二手车经营业务有关增值税问题的公告》（国家税务总局公告2012年第23号），自2012年7月1日起，收购二手车时将其办理过户登记到自己名下，销售时应征收增值税；代理销售二手车符合业务的三个条件，按代理服务业征收营业税。（ ） 答案：√

26、根据国家税务总局发布的《关于我国居民企业实行股权激励计划有关企业所得税处理问题的公告》，自2012年7月1日起，以权益结算的股份支付，应在实际行权时，根据实际行权时的公允价格（行权日该股票的收盘价格）与行权支付价格的差额及数量，作为工资薪金在税前计算扣除。（ ）

27、根据《关于深入实施西部大开发战略有关企业所得税问题的公告》（国家税务总局公告2012年第12号），企业申请享受西部大开发企业所得税优惠，实行备案管理。（ ）

28、根据财税[2012]40号，工伤职工按照《工伤保险条例》（国务院令第586号）规定取得的工伤保险待遇，免征个人所得税；工伤职工的近亲属按照《工伤保险条例》（国务院令第586号）规定取得的工伤保险待遇，不免征个人所得税（ ）

29、根据《关于广告费和业务宣传费支出税前扣除政策的通知》（财税【2012】48号），发生费用一方将扣除限额内的广告宣传费按照分摊协议归集至关联企业，关联企业扣除不受限额限制。（ ）

30、根据《关于货物贸易外汇管理制度改革的公告》（国家外汇管理局公告2012年第1号），将出口企业分为A、B、C三类，A类企业出口收汇无需联网核查；B类企业贸易外汇收支由银行实施电子数据核查，C类企业贸易外汇收支须经外汇局逐笔登记后办理。（ ）

31、《关于支持深圳前海深港现代服务业合作区开发开放有关政策的批复》（国函【2012】58号），深圳前海鼓励类现代服务业可减按15%税率缴纳企业所得税（ ）

32、财政部、国家税务总局联合发布了《关于营业税改征增值税试点中文化事业建设费征收问题的通知》（财综【2012】68号），明确广告服务的“文化事业建设费”改由国家税务局负责征收，应缴费额=销售额*2%。（ ）

33、根据《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点若干税收政策的补充通知》（财税[2012]53号），试点一般纳税人以试点前购进或者自制的有形动产提供的经营租赁，可选择适用简易征收。（ ）

34、根据《关于纳税人虚开增值税专用发票征补税款问题的公告》（国家税务总局公告2012年第33号），纳税人虚开增值税专用发票，不论其是否就虚开金额申报并缴纳增值税的，均应按照其虚开金额补缴增值税（ ）

35、根据《关于国际客票使用〈航空运输电子客票行程单〉有关问题的通知》（国税发【2012】83号），自2012年12月1日起，我国境内注册的公共航空运输企业和航空运输销售代理企业销售国际航空客票时，将全面使用《航空运输电子客票行程单》，届时《国际航空旅客运输专用发票》停止开具。（ ）

36、根据《关于<中华人民共和国消费税暂行条例实施细则>有关条款解释的通知》（财法[2012] 8号），委托方以高于受托方的计税价格出售的，不属于直接出售，需按照规定申报缴纳消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税。（ ）

37、根据《关于北京等8省市营业税改征增值税试点增值税一般纳税人资格认定有关事项的公告》（国家税务总局公告2012年第38号），试点实施前应税服务年销售额超过500万元的试点纳税人，可以申请办理一般纳税人资格认定手续。应税服务年销售额＝连续不超过12个月应税服务营业额合计÷（1+3％）。（ ）

38、根据《关于货物贸易外汇管理制度改革的公告》（国家外汇管理局公告2012年第1号），2012年7月1日起报关出口的货物（以海关“出口货物报关单[出口退税专用]”注明的出口日期为准，下同），出口企业申报出口退税时，不再提供核销单。（ ）

39、根据《关于北京等8省市营业税改征增值税试点增值税一般纳税人资格认定有关事项的公告》（国家税务总局公告2012年第38号），按《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点有关事项的规定》（财税[2011]111号印发）允许差额确定销售额的试点纳税人，其应税服务年销售额按扣除之后的销售额计算。（ ）

40、根据《企业政策性搬迁所得税管理办法》（国家税务总局公告2012年第40号），企业在搬迁期间发生的搬迁收入和搬迁支出，可以暂不计入当期应纳税所得额，而在完成搬迁的年度，对搬迁收入和支出进行汇总清算。（ ）

41、根据《厦门市财政局 厦门市国家税务局 厦门市地方税务局关于实施营业税改征增值税试点有关事项的公告》，自印发票(含套印发票专用章的发票)：库存发票可延用至2013年6月30日。（ ）

42、根据《全国人民代表大会常务委员会关于修改〈中华人民共和国劳动合同法〉的决定》，修订后的《劳动合同法》规定，劳务派遣用工只能在临时性、辅助性或者替代性的工作岗位上实施。（ ）

43、根据《关于企业以售后回租方式进行融资等有关契税政策的通知》（财税[2012]82号），企业承受土地用于房地产开发，并在该土地上代政府建设保障性住房的，契税计税价格为取得全部土地使用权的成交价格减除代政府建设保障性住房的土地地价。（ ）

44、根据《关于营业税改征增值税试点税收征管衔接工作有关问题的通告》（广东省国家税务局广东省地方税务局通告2012年第3号），10月31日前提供的营业税改征增值税的应税服务应补缴税款的，应按照现行营业税政策规定向地税机关补缴税款。涉及需要补开发票的，开具国税机关监制的发票。（ ）

45、根据《关于营业税改征增值税试点税收征管衔接工作有关问题的通告》（广东省国家税务局广东省地方税务局通告2012年第3号），试点纳税人在2012年10月31日前提供营业

税改征增值税的应税服务并已开具地税发票，在2012年11月1日后发生服务中止、折让、开票有误等，且不符合发票作废条件的，应按规定开具国税红字普通发票。对于需重新开具发票的，应开具国税普通发票（ ）

46、根据上海市国家税务局发布《关于老设备经营租赁服务简易征收相关问题的公告》（上海市国家税务局公告2012年第8号），在试点之前签订的尚未执行完毕的租赁合同，且合同标的物为试点前购进或者自制的有形动产，在合同到期日之前可继续按原规定缴纳营业税，也可选择适用一般计税方法或简易计税办法计算缴纳增值税。（ ）

47、根据《关于印发〈小企业执行〈小企业会计准则〉有关问题衔接规定〉的通知》（财会[2012]20号），新准则没有设 “待摊费用”和“预提费用”科目，若小企业需要，允许自行增设相应科目用于日常核算，并要求小企业对长期股权投资可采用权益法或成本法核算。（ ）

48、根据广东省财政厅发布《关于印发〈广东省营业税改征增值税试点改革过渡性财政扶持资金管理办法〉的通知》（粤财预〔2012〕121号）及《广东省财政厅关于实施营业税改征增值税试点改革过渡性财政扶持政策的通知》（粤财预〔2012〕280号），在营业税改征增值税试点以后，按照新税制规定缴纳的增值税比按照老税制规定计算的营业税月平均增加1万元以上（含1万元）的试点企业，可按季度向财政部门申请财政扶持资金。（ ）

49、根据财税[2012]86号文，船舶代理服务属于“货物运输代理服务”，国际船舶代理服务属于国际货物运输代理服务。（ ）

50、根据《关于实施上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》（财税[2012]85号），个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过1年的，暂减按50%计入应纳税所得额。 （ ）

税改征增值税的应税服务并已开具地税发票，在2012年11月1日后发生服务中止、折让、开票有误等，且不符合发票作废条件的，应按规定开具国税红字普通发票。对于需重新开具发票的，应开具国税普通发票（ ）

46、根据上海市国家税务局发布《关于老设备经营租赁服务简易征收相关问题的公告》（上海市国家税务局公告2012年第8号），在试点之前签订的尚未执行完毕的租赁合同，且合同标的物为试点前购进或者自制的有形动产，在合同到期日之前可继续按原规定缴纳营业税，也可选择适用一般计税方法或简易计税办法计算缴纳增值税。（ ）

47、根据《关于印发〈小企业执行〈小企业会计准则〉有关问题衔接规定〉的通知》（财会[2012]20号），新准则没有设 “待摊费用”和“预提费用”科目，若小企业需要，允许自行增设相应科目用于日常核算，并要求小企业对长期股权投资可采用权益法或成本法核算。（ ）

48、根据广东省财政厅发布《关于印发〈广东省营业税改征增值税试点改革过渡性财政扶持资金管理办法〉的通知》（粤财预〔2012〕121号）及《广东省财政厅关于实施营业税改征增值税试点改革过渡性财政扶持政策的通知》（粤财预〔2012〕280号），在营业税改征增值税试点以后，按照新税制规定缴纳的增值税比按照老税制规定计算的营业税月平均增加1万元以上（含1万元）的试点企业，可按季度向财政部门申请财政扶持资金。（ ）

49、根据财税[2012]86号文，船舶代理服务属于“货物运输代理服务”，国际船舶代理服务属于国际货物运输代理服务。（ ）

50、根据《关于实施上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》（财税[2012]85号），个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过1年的，暂减按50%计入应纳税所得额。 （ ）

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